银行会计模拟试题.doc

第一部分 选择题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.银行会计的具体对象是( )
A.价值运动 B.会计六要素C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动
2.银行会计对"应收利息"的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( )
A.权责发生制原则 B.历史成本原则C.谨慎性原则D.划分两类支出原则
3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( )
A.任务 B.作用C.职能 D.特点
4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( )
A.基本凭证B.特定凭证C.原始凭证 D.记帐凭证
5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是( )
A.基本存款帐户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户
6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( )
A.银行汇票 B.商业汇票C.银行本票 D.支票
7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( )
A.现金支票B.转帐支票C.普通支票 D.划线支票
8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( )
A.借：现金等
贷：抵押贷款-借款人户
贷：应收利息
贷：利息收入
B.借：现金等
贷：逾期贷款-借款人户
贷：应收利息
贷：利息收入
C.借：现金等 D.借：现金等
贷：抵押贷款-借款人户 贷：逾期贷款-借款人户
应收利息 应收利息
9.票据贴现实付金额为( )
A.汇票金额 B.贴现利息C.汇票金融-贴现利息 D.都不是
10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为( )
A.清算行B.经办行 C.发报行 D.收报行
11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为( )
A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来
12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( )
A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出
13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( )
A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制
14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是( )
A."待处理财产损溢" B."固定资产" C."固定资产清理"D."营业外支出"
15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( )
A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权
16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( )
A.资本公积B.公益金C.法定盈余公积D.任意盈余公积
17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是( )
A."其他营业支出" B."营业费用" C."制造费用"D."营业外支出"
18.能记入"营业税金及附加"帐户借方的税金是( )
A.增值税 B.印花税C.土地使用税 D.营业税
19.资产负债表设置的基本原理是( )
A.资产=负债+所有者权益 B.收入-费用=利润 C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D.记帐规则
20.下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是( )
A. B. C. D.
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。
1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择( )
A.借贷复式记帐法B.资金收付复式记帐法C.单式记帐法 D.增减复式记帐法 E.财产收付复式记帐法
2.银行会计的综合核算系统的构成要素是( )
A.余额表B.科目日结单C.总帐D.日计表E.分户帐
3.出纳错款的处理原则包括( )
A.长款不得寄库B.长款立即退还原主C.短款不得空库 D.不得以长补短 E.不得侵占
4.银行的营业外收入应包括( )
A.固定资产盘盈B.出纳长款收入C.固定资产清理净收益D.罚款收入E.教育费附加返还款等
5.银行固定资产的计价方法主要有( )
A.按原始价值计价B.按公允价值计划C.按完全重量价值计价D.按转移价值计价 E.按净值计价

第二部分
三、名词解释题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
1.科目日结单2.银行汇票3.金融企业往来4.资金公积5.成本率
四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
1.简述银行会计帐务每日核对的内容。
2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。
五、论述题(本大题共1小题，10分)
试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。
六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共20小题，每小题2分，共40分)
1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。
2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)
3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。
4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。
5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。
6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。
7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。
8.甲公司来行提交一式三联"银行本票申请书"要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。
9.本行开户单位乙公司提交"转帐支票"及一式三联"进帐单"，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。
10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。
11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。
12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。
13.发生出纳长款一笔，金额500元。
14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元汇卖价为1∶8.2772)
15.个体户王敏提交"银行汇票申请书"申请签发?quot;现金"字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。
16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%
17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。
18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。
19.预提公益金30万元。
20.结转本行本季的投资收益20万元

银行会计学试题参考答案
一、单项选择题(每小题1分，共20分)
1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A 20.B
二、多项选择题(每小题2分，共10分)
1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE
三、名词解释题(每小题2分，共10分)
1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。
2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。
4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。
5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。
四、简答题(每小题5分，共10分)
1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：
①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。
②现金收入(付出)日记簿的合计数与"现金"科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与"现金"科目总帐的余额和实有现金数核对相符；
③表外科目余额应与有关登记簿核对相符
2.答：计息公式：利息=本金×时间×利率
本金是开户时一次存入的金额
时间若是到期支取时，按"对年对月对日"法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按"年、月、日同减"法计算实存天数。
利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率计息
若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的

五、论述题(本大题共1小题，10分)
答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。
联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。
区别： 1.资金投放的对象不同2.体现的信用关系不同3.放款的期限不同
4.计收利息的时间不同5.资金的流动性不同
六、业务题(根据下列业务编制会计分录。每小题2分，共40分)
1.借：××活期存款-M公司 500，000
利息支出 25，000
贷：辖内往来等 525，000
2.借：活期储存款 20，000
-整整定储李明户
利息支出 461
贷：现金 20，461
3.借：短期贷款-N公司 200，000
贷：××活期存款-N公司 200，000
4.借：存放中央银行款项-财政性存款户 100，000
贷：存放中央银行款项-准备金存款户 100，000
5.借：无形资产 1，000，000
贷：银行存款 1，000，000
6.借：固定资产 20，000
贷：累计折旧 2，000
待处理财产损溢 18，000
7.借：汇出汇款-A单位户 100，000
贷：辖内往来等 98，000
××活期存款--A单位户 2，000
8.借：××活期存款-甲公司户 300，000
贷：本票 300，000
9.借：××活期存款-乙公司户 60，000
贷：存放中央银行款项 60，000
10.借：××活期存款-乙公司户 2，000，000
贷：应到汇款及临时存款-乙公司户 2，000，000
11.借：辖内往来等 50，000
贷：××活期存款-甲公司户 50，000
12.借：辖内往来等 100，000
贷：××活期存款-A单位户 100，000
13.借：现金 500
贷：暂收款项-待处理出纳长款户 500
14.借：××活期存款 ￥
贷：外汇买卖 ￥
借：外汇买卖 U.S.＄ 100，000
贷：汇出款外汇款等 U.S. ＄100，000
15.借：现金 150，000
贷：汇出汇款-王敏户 150，000
16.借：贴现 2，000，000
贷：××活期存款-甲公司户 .50
利息收入 7555.56
17.借：其他营业支出 50，000
贷：累计折旧 50，000
18.借：营业费用 4，000
贷：无形资产 4，000
19.借：利润分配-提取法定公益金 300，000
贷：盈余公积-法定公益金 300，000
20.借：投资收益 200，000
贷：本年利润 200，000

银行会计模拟试题（二）
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．下列核算未体现会计权责发生制原则的是（ ）
A．计提固定资产的折旧费
B．计提各项负债的应付利息
C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算
D．分期平均摊销无形资产
2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（ ）
A．临时存款账户 B．一般存款账户
C．专用存款账户 D．基本存款账户
3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（ ）
A．支票 B. 银行汇票
C．银行本票 D．商业汇票
4．综合核算系统的账务处理程序是（ ）
A．传票→余额表→总账
B．传票→总账→日计表
C．传票→科目日结单→总账→日计表
D．传票→科目日结单→总账→余额表
5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（ ）
A．资本风险比率 B．资本金利润率
C．利润率 D．流动比率
6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（ ）
A．甲种账 B．乙种账
C．丙种账 D．丁种账
7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（ ）
A．本金×时间×利率 B．本金×时间
C．本金×利率 D．时间×利率
8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ ）
A．现金支票 B．转账支票
C．普通支票 D．划线支票
9．对现金付出凭证，必须贯彻（ ）
A．“先收款，后记账”原则
B．“收妥抵用”原则
C．“先记账，后付款”原则
D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则
10．贷款呆账准备金一般是按（ ）
A．月计提 B．季计提
C．半年计提 D．年计提
11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（ ）
A．定期调整 B．逐笔核贷
C．下贷上转 D．存贷合一
12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（ ）
A．汇划业务是划收还是划付
B．有关业务的具体规定
C．客户要求
D．汇出行还是汇入行
13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（ ）
A．待清算票据款项 B．其他应付款
C．活期存款 D．存放中央银行款项
14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（ ）
A．由总行按月统一缴存
B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存
C．由总行按旬统一缴存
D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存
15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（ ）
A．其他营业支出 B．营业外支出
C．其他营业收入 D．营业外收入
16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（ ）
A．出口托收 B．出口托付
C．出口押汇 D．银行保证书
17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以（ ）
A．固定资产原值的减项反映
B．固定资产净值的加项反映
C．固定资产原值的加项反映
D．固定资产净值的减项反映
18．利润表填列的依据是（ ）
A．账户的期初余额
B．账户的期末余额
C．账户的本期发生额
D．损益类账户的本期发生额
19．能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（ ）
A．所得税
B．营业税、城市维护建设税和教育费附加
C．房产税、土地使用税和车船使用税
D．印花税
20．银行的留存收益不包括（ ）
A．资本公积 B．未分配利润
C．法定盈余公积 D．法定公益金
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是（ ）
A．每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数
B．每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数
C．每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数
D．每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数
E．季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率
22．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ ）
A．缴存法定的存款准备金 B．通过人行与他行清算资金
C．办理再贴现 D．办理转贴现
E．向人行解交和领取现金
23．银行汇票的核算程序包括（ ）
A．签发银行汇票 B．兑付银行汇票
C．持票人向签发行提示付款 D．结清银行汇票
E．兑付行到期收款
24．现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的（ ）
A．保管和调运 B．收付
C．整点 D．损伤票币的兑换
E．损伤票币的销毁
25．银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据（ ）
A．汇票金额 B．汇票贴现办理日
C．汇票到期日 D．贴现利率
E．汇票出票日
三、判断改错题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)
判断正误，将正确的划上“v／”，错误的划上“×”，并改正错误。
26．商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20％的利息所得税。( )
27．计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。（ ）
28．商业汇票可由收款单位或付款单位签发。（ ）
29．银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。（ ）
30．结汇是指银行按一定汇率买入企占业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。（ ）
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
31．简述外汇买卖中外汇的标价方法。
32．简述人民币单位结算账户的分类。
五、论述题（本大题共1小题，10分）
33．试述银行会计的记账方法。
六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分)
34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。
35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。
36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。
37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。
38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为
l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。
39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。
40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。
41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。
42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为
1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。
43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。
44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。
45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。
46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为
l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。
47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。
48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。
49．预提法定盈余公积金9，000，000元。

银行会计模拟试题（三）
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．商业银行缴存财政性存款准备金，应由（ ）
A．总行按旬末财政性存款科目余额的6％统一缴存
B．各分行按旬末财政性存款科目余额的6％就地缴存
C．总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存
D．各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存
2．商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现（ ）
A．权责发生制原则 B．谨慎性原则
C．配比原则 D．历史成本原则
3．单位定期存款的起存金额规定为（ ）
A．50元 B．100元
C．1000元 D．10000元
4．“同业拆入”科目是商业银行的（ ）
A．资产类科目 B．负债类科目
C．所有者权益类科目 D．损益类科目
5．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（ ）
A．汇划业务是划收还是划付 B．有关业务的具体规定
C．客户要求 D．是汇出行还是汇入行
6．一项固定资产以50000元的价格出售，该固定资产已计提折旧10000元，出售时获得净收益8000元，发生清理费用500元，则该固定资产的原始价值是（ ）
A．41500 B．51500
C．52000 D．67500
7．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ ）
A．利息收入 B．汇兑收益
C．其他营业收入 D．投资收益
8．下列属于中国人民银行履行的职责是（ ）
A．维护支付清算系统的正常进行 B．按政府产业导向发放贷款
C．吸收公众存款 D．从事同业拆借
9．抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是（ ）
A．下贷上转 B．定期调整
C．逐笔核贷 D．存贷合一
10．下列不属于银行流动负债的是（ ）
A．向中央银行借款 B．同业拆入
C．系统内款项存放 D．发行的银行次级债券
11．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（ ）
A．专营权 B．土地使用权
C．商誉 D．商标权
12．每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对，是为了达到（ ）
A．账账相符 B．账证相符
C．账款相符 D．账实相符
13．贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是（ ）
A．各项贷款 B．应收利息
C．贴现 D．同业拆出
14．以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（ ）
A．直接标价法 B．买卖两档汇价制
C．间接标价法 D．中间价
15．“所有者(股东)权益变动表”是商业银行的（ ）
A．主表 B．附注
C．财务情况说明书 D．附表
16．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（ ）
A．待清算票据款项 B．存放中央银行款项
C．活期存款 D．其他应收款
17．对利随本清的存款计算存期时，下列说法正确的是（ ）
A．存入日计息，支取日不计息 B．存入日、支取日均计息
C．存入的第二日起息，算至支取 D．存入的第二日起息，算至支取的前一日
18．在同城结算中不使用的票据是（ ）
A．银行本票 B．支票
C．商业汇票 D．银行汇票
19．资本溢价的原因是（ ）
A．资产重估增值 B．缴付资本大于注册资本
C．接受捐赠 D．赚取的利润
20．对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（ ）
A．借记××存款，贷记辖内往来 B．借记××存款，贷记汇出汇款
C．借记××存款，贷记清算资金往来 D．借记××存款，贷记应解汇款及临时存款
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
2l．人民币的单位结算账户包括（ ）
A．单位定期存款账户 B．基本存款账户
C．临时存款账户 D．一般存款账户
E．专用存款账户
22．信用卡的功能主要包括（ ）
A．信用 B．汇兑
C．转账 D．消费
E．储蓄
23．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可选择（ ）
A．借贷复式记账法 B．资金收付复式记账法
C．单式记账法 D．增减复式记账法
E．财产收付复式记账法
24．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ ）
A．缴存法定存款准备金 B．联行间的资金清算
C．交存和提取现金 D．同业间的资金清算
E．向人民银行借款
25．反映银行经营成果的考核指标有（ ）
A．利润率 B．资本风险比率
C．成本率、费用率 D．资本金利润率
E．固定资本比率
三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）
26.支票
27．日积数
28．分户账
29．逾期贷款
四、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）
30．简述银行本票业务的核算流程。
31．简述银行会计科目的分类。
32．简述（单位）活期存款的计息公式。
五、业务题（本大题共2小题，第33小题10分，第34小题30分，共40分）
33．计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)
①储户张梦于2005年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。但该储户于2005年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％(假设不考虑个人利息所得税)。试计算提前支取本金的利息。(5分)
②本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为10，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为2.94％。试计息并转账。(5分)
34．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)
①甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票500，000元持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。
②乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200，000元，经计算截止当日应支付的利息为1000元。银行立即办理转账。
③本旬应调增缴存一般性存款300，000元。
④丙公司来行申请一笔800，000元的一年期贷款，年利率5.88％，经审查后立即入账。
⑤本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为50，000元，经审核无误办理付款手续。
⑥飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15，000元，已提折旧3，000元。收到后银行立即入账。
⑦收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记明：票面金额70，000元，结算金额68，500元，多余金额1500元)，抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票，相符后立即入账。
⑧系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元．银行审查后立即入账。
⑨发生出纳短款一笔，金额为2，000元。
⑩经计算本季度应交纳营业税金350，000元。

25 / 25