供应链管理课程实践学生指导手册.doc

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《供应链管理》课程实践指导书信息与计算机学院物流工程系目录一、实训说明二、实训内容三、附录一四、附录二五、附录三实训说明一、实验目的：学生通过对沙盘上各项活动的推演，把握演练公司的整体运营，深化对所学理论知识的综合理解和运用。二、实验内容：将公司的整体运营展现于沙盘之上，围绕财务管理进行公司经营过程演练，通过对资产负债表、利润表、钞票流量表的进一步分析，检查“公司”经营策略的成功与失败。三、实验特点：通过演练运营使学生在一系列互相关联的公司经营活动中学习各种相关报表和数据分析的技巧与方法，参与性和趣味性强。四、实验规定：规定学生分组模拟实际公司进行实战运营，角色分工明确，个人职责清楚。严格遵守规则操作，认真及时填写实验数据，进行财务报表汇总，最后撰写不少于1000字的实验总结报告书。（可进行角色互换）角色：CEO、财务总监、财务助理、营销总监、生产总监、采购总监五、成绩评估：学生成绩评估综合以下内容： (1) 公司间实战对抗的成绩，占70%； (2) 经营活动记录齐全：10% (3) 出勤及遵守纪律情况等，占20%。（不出勤的，总成绩记0分）实验课后，实验指导教师批改实验报告、登记实验平时成绩。批阅实验报告要严格规定，凡不符合规定者，应责令学生重做。实训内容实训一起始年公司经营模拟一、实验目的：老师带学生进行起始年的公司经营模拟训练，使学生学会ERP沙盘公司经营模拟的经营过程与经营规则，掌握ERP沙盘模拟的实验环节。二、实验规定：规定学生在ERP沙盘模拟实验中了解制造型公司经营所涉及的因素，公司物流运作的规则，公司财务管理、资金流控制运作的规则，公司生产、采购、销售和库存管理的动作规则，公司面临的市场、竞争对手、未来发展趋势分析，公司的组织结构和岗位职责等。三、实验内容：（一）开年度规划会议 1.新年度全面规划（市场开拓、ISO认证开发、产品研发投资、设备投资） 2.拟定可接受订单。（二）参与定货会与登记市场订单参与订货会、支付广告费、登记销售订单制定新年度计划（生产计划、材料采购计划、钞票预算）（三）公司运营流程的操作支付应付税，季初盘点，更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款，更新应付款/归还应付款，原材料入库/更新原材料订单，下原材料订单，更新生产/竣工入库，投资新生产线/生产线转产，向其他购买原材料/出售原材料，开始下一批生产，更新应收款/应收款收现，出售厂房，向其他公司购买成品/出售成品，按订单交货，产品研发投资，支付行政管理费，其他钞票情况登记，季末盘点，支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款，支付设备维护费，支付租金/购买厂房，计提折旧，新市场开拓/ISO资格认证投资。（四）填写商品核算登记表（五）填写费用明细表（六）损益表（七）资产负债表（八）结账四、实验方法：体验式教学，沙盘模拟把学生分为6组，每组6-7个学生，为一个模拟公司，学生要担任不同公司角色，每个学生至少要担任一个角色。起始年重点理解沙盘模拟规则。五、实验注意事项： CEO按照任务清单中指示的顺序发布执行指令。每项任务完毕后，CEO须在任务项目相应的方格中打勾；CFO在任务项目相应的方格内填写钞票收支情况；生产总监在任务项目相应的方格内填写在制品的上线、下线情况；采购总监在任务项目相应的方格内填写原材料的入库、出库情况；销售总监负责竞标及把产品卖出去。严格按照《公司经营过程登记表》从上到下从左到右的顺序运营。实训二-六次年-第六年公司经营模拟环节同实训一附录一：公司现状及经营规则一、公司财务现状描述总资产105M=流动资产52M+固定资产53M=负债41M+所有者权益64M 流动资产 52M 钞票20M 应收款20M 在制品8M 成品6M 原料3M 固定资产 53M 厂房40M 手工线3条：9M 半自动线1条：4M 生产线13M （4条生产线都已用过3年）图1 公司初始财务状况图总资产105M 负债 41M 长期负债40M 短期负债0M 应付税金1M 所有者权益 52M 股东资本50M 利润留存11M 年度净利3M 总资产105M 二、初始状态（一）沙盘语言 1.原料：红色——R1 ；黄色——R2 ；红黄——R3 ；红蓝——R4 2.资金： 1、2、3组——绿色币；4、5、6组——蓝色币 3.产品BOM及价值图2 产品BOM P1 R1 P2 R1 R2 P3 2*R2 R3 P4 2*R4 R2 R3 表1 产品的构成与成本产品产品成本构成直接成本 P1 1M加工费 1R1 　　 2M P2 1M加工费 1R1 1R2 　 3M P3 1M加工费 2R2 1R3 　 4M P4 1M加工费 1R2 1R3 2R4 5M 备注：每个原料价值均为1M，每个产品的加工费均为1M 4.原料订单——用空杯表达（二）生产中心初始设定图3 生产中心的初始状态（三）物流中心初始设定图4 物流中心的初始状态（四）财务中心初始设定图5 财务中心的初始状态表2 公司目前的财务状况及经营成果（五）营销与规划中心初始设定营销与规划中心的初始状态见图6。图6 营销与规划中心的初始状态三、模拟公司经营规则（一）市场规则 1.市场划分与准入总共有五个市场：本地、区域、国内、亚洲、国际市场。公司必须投资开发，并且要等所有投资所有完毕才干获得某市场准入资质，才干在该市场接单。公司目前已获得本地市场经营资质。表3 不同市场的开发费用与开发时间市场开拓费用开发时间说明本地 - - 手工沙盘已有此市场区域 1M 1年各市场开发可同时进行（每个市场每年1/M）资金短缺时可随时中断或终止投入开发费用按开发时间平均投入，不许加速投资市场开拓完毕后，持所有开拓投资领取相应的市场准入证国内 2M 2年亚洲 3M 3年国际 4M 4年 2.ISO认证可以自行选择是否需要通过ISO9000或ISO14000的资格认证。ISO资格认证通过以后，才可挑选对ISO认证有相应规定的订单。两种ISO资格认证可以同时开拓，每种认证每年最多投资1M。ISO资格认证可以随时中断或中止，但只有付完所有开拓费用的才被视为通过了该认证。当年认证投资计入当年综合费用。表4 ISO认证规则认证资格开拓时间开拓费用 ISO9000 2年 1M/年*2年=2M ISO14000 3年 1M/年*3年=3M 3.产品研发产品必须在研发完毕后才可开工生产，但可提前为其采购备料，可提前在年初接订单。产品研发可以随时中断或中止，不可加速投资，且已经投入的研发费用不可收回。产品研发费计入当年综合管理费。研发投资完毕后持所有投资换取产品生产资格证。公司目前已具有P1生产资格。表5 产品研发费用与周期产品研发周期每季度投资研发费合计 P1 --- --- --- P2 6Q 1M 6M P3 6Q 2M 12M P4 6Q 3M 18M 例如，P3产品研发周期为6Q，公司从第一年1Q开始研发P3，最快要到次年2Q才干完毕研发投资。因此，最快要到次年3Q方可开始生产P3产品。但在公司参与次年销售订货会议时，已经可以接P3产品订单，虽然此时P3产品研发尚未完毕。（二）获取订单规则每年初各公司的营销总监与客户见面并召开订货会议，根据市场地位、产品广告投入、市场广告投入和市场需求及竞争态势，按顺序选择订单。 1.市场排行规则： 1) 第一年按照广告投入排名 2) 次年起，上一年度（该市场该产品）销售量最大者优先选该市场该产品的订单 3) 再按广告投入排名 4) 当两组本年广告投入相同时，按照在该市场上所有产品的广告投入总量排名。 5) 当两组本年投入广告相同，则按上年订单销售额的排名决定顺序； 6) 进行竞价决定订单的归属 2.说明： 1）市场地位市场地位是针对每个市场而言的。公司的市场地位根据上一年度各公司的实际销售额排列，销售额最高的公司称为 “市场老大”。市场老大每年都也许变化。市场老大要想获得订单，最少必须投入1M的广告。 2）广告投放广告是分市场、分产品投放的，投入1M有一次选取订单的机会，以后每多投2M增长一次选单机会。无论你投入多少广告，每次只能选择1张订单，然后等待下一次选单机会，因此，能否选上单则取决于市场需求、竞争态势等。 9K和14K是分指ISO9000和ISO14000，假如希望获得标有“ISO9000”或“ISO14000”的订单，必须在相应的栏目中投入1M且只需要1M的广告费，该投入对该市场的所有产品有效。 3）客户订单订单号：B1101 本地市场 6P1 5.3M/个=32M 账期：2Q ISO9000 订单号：B1101 本地市场 6P1 5.3M/个=32M 账期：2Q 加急订单号：B1101 本地市场 6P1 5.3M/个=32M 账期：2Q 客户订单以卡片的形式表达。卡片上标注了市场、产品、产品数量、单价、订单价值总额、帐期、特殊规定等。 Ø 帐期表达客户收货后付款给我方的方式。若为0帐期，则钞票付款；若为3帐期，则表达客户付给公司的是3个季度到期的应收帐款。 Ø 假如订单上标注了“ISO9000”或“ISO14000”，则规定生产单位必须取得相应的认证并投放了认证的广告费，两个条件都具有，才干接此订单。 Ø 假如订单上有“加急!!!”字样，表达此订单为加急订单，必须在第一季度交货；其余订单为普通订单，可以在当年内任一季度交货。假如不能准时交货，公司将受到以下处罚：a)因不守信用市场地位下降一级，假如是市场老大没有按期交货，市场地位下降后，则本年该市场没有市场老大；b)下一年该订单必须最先交货；c)交货时扣除该订单总额的20%(取整)作为违约金。（二）公司运营规则 1. 厂房购买、租赁与出售每年年终有一次选择是否购买厂房。假如买下厂房，则全年不用支付租金，购买厂房的资金放在厂房价值处，厂房不计提折旧。每季有一次机会可以选择是否卖掉厂房。假如卖掉了厂房，并且在年终时没有重新买回，则需要支付全年的租金。租赁厂房的租金，放在综合费用区的租金项；出售厂房收入计入4Q应收款，不是可以立即使用的钞票，急需用钱可以贴现；假如厂房里仍有生产线，需要立即支付租金。表6 厂房购买、租赁与出售规则厂房买价租金售价容量大厂房 40M 5M/年 40M(4Q) 6条生产线小厂房 30M 3M/年 30M(3Q) 4条生产线 2. 生产线购买、转产、维护、出售与折旧生产线的投资可以随时中断或中止。但必须在投资完毕后，下一个季度方可开始使用。表7 生产线购买、转产、维护、出售与折旧规则生产线买价安装周期生产周期转产周期转产费用维护费用出售残值手工线 5M 无 3Q 无无 1M/年 1M 半自动 8M 2Q 2Q 1Q 1M 1M/年 2M 全自动 16M 4Q 1Q 2Q 4M 1M/年 4M 柔性线 24M 4Q 1Q 无无 1M/年 6M Ø 购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，所有投资到位的下一个季度领取产品标记，开始生产；因此，投资完毕后的下一个季度才算生产线建成。生产线建成后，不得在各厂房间移动。 Ø 转产：现有生产线转产生产新产品时也许需要一定转产周期并支付一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标记。只有空的并且已经建成的生产线方可转产。 Ø 维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；当年建成的生产线要交维护费。 Ø 出售：无论何时出售生产线，价格均为残值，该部分转换为钞票；净值与残值之差计入损失(综合费用-其他)。在交维护费之前已出售的生产线，当年不用交维护费。例如，B公司现欲出售半自动生产线一条，若其净值为2M，其净值等于出售残值，直接将净值2M转换为钞票；若净值为4M，大于残值2M，则将相称于残值的2M净值转换为钞票，此外2M净值计入综合费用区里的其他费用。 Ø 折旧：折旧采用5年余额递减法（年初余额的1/3计算，不计小数部分）设备价值少于3M时,每年折旧1M。见表8。当年建成的生产线不提折旧；当生产线净值等于残值时，不再计提折旧。表8 折旧表(余额递减法) 生产线购置费残值建成第1年建成第2年建成第3年建成第4年建成第5年手工线 5M 1M 0 1M 1M 1M 1M 半自动 8M 2M 0 2M 2M 1M 1M 自动线 16M 4M 0 5M 3M 2M 2M 柔性线 24M 6M 0 8M 5M 3M 2M 例如，第一年1Q投建柔性生产线，连续投资到第4Q，投资完毕。次年1Q方可领取产品标记，开始生产。因此，该条生产线的建成时间是次年1Q，而不是第一年4Q。为此，该生产线，第一年4Q尚在建设中，既不用交维护费，也不需要折旧；次年是建成的第一年不用折旧，但要交维护费；第三年是建成的次年既要交维护费，也要提折旧。 3. 原材料采购原料采购涉及两个环节，即签订采购协议和按协议收料。签订采购协议时，要注意采购提前期，R1、R2需要提前一期下订单，R3、R4需要提前二期订单，到期方可取料。早了会导致原材料积压，占用资金；晚了会导致停工待料，影响生产效率。用空桶表达原材料订货，将其放在沙盘盘面相应的原材料订单上，并记入采购登记表订购数量的相应栏目，订货时不付款。货品到达时，必须照单接受，即按协议收料并支付原材料费，同时记入采购登记表采购入库的相应栏目。 4. 融资贷款与资金贴现表9 融资贷款与资金贴现规则贷款类型办理时间最大额度利息率还本付息时间贷/息长贷(2-5年) 年末上年权益2倍 10% 年终付息，到期还本 20M/2M 短贷(1年) 季初上年权益2倍 5% 到期还本、付息 20M/1M 高利贷1年随时　与银行协商 20% 到期还本、付息 20M/4M 资金贴现随时视应收款额 1/6 变现付息 7M/1M 库存拍卖随时原材料八折，成品原价 Ø 本年长期贷款的最大额度=上年权益×2－已贷长期贷款；短期贷款同理。贷款以20M及20M的整数倍为单位；资金贴现以7M及7M的整数倍为单位，每7M的应收款交纳1M的贴现费用，放入综合费用区的贴息栏，其余6M作为钞票放入钞票库。库存拍卖：原料八折，成品原价；原料拍卖金额向下取整。长期贷款在贷款的次年开始支付利息，当年还的长贷该年也要交利息。 5. 综合费用与折旧、税金、利息 Ø 综合费用：行政管理费(每个季度1M)、市场开拓、产品研发、 ISO认证、广告费、生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。 Ø 折旧：设备折旧按余额递减法计算。当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值等于残值时，不再计提折旧。 Ø 税金：每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。按33%计提 Ø 利息：利息、贴息等费用在利润表(损益表)中单列为财务支出，不计入综合费用。五、编制财务报表说明 Ø 假如前几年净利润为负数，今年的赚钱可先用来填补以前的亏损，然后再计算上税。 Ø 税前利润=支付利息前利润－财务支出－其他支出+财务收入+其他收入。表1-10 利润表的编制(以起始年为例) 单位：百万元序号项目上年本年数据来源 1 销售收入 + 35 32 产品核算登记表中的销售额合计 2 直接成本 - 12 12 产品核算登记表中的成本合计 3 毛利 = 23 20 产品核算登记表中的毛利合计 4 综合费用 - 11 9 综合管理费用明细表的合计 5 折旧前利润 = 12 11 序号3行数据-序号4行数据 6 折旧 - 4 4 盘点盘面上折旧数据 7 支付利息前利润 = 8 7 序号5行数据-序号6行数据 8 财务收入/支出 +/- 4 4 支付借款、高利贷利息和贴息计入财务支出 9 其他收入/支出 +/- 其他财务收支 10 税前利润 = 4 3 序号7行数据-(+)序号8、9行数据 11 所得税 - 1 1 序号10行数据为正数时除以3取整 12 净利润 = 3 2 序号10行数据-序号11行数据表1-11 资产负债表的编制(以起始年为例) 单位：百万元资产年初本年(数据来源) 负债+所有者权益年初本年(数据来源) 流动资产：负债：钞票 + 20 42 (盘点钞票库中钞票) 长期负债 + 40 40 (除一年到期长贷) 应收款 + 15 0 (盘点应收账款) 短期负债 + 0 0 (盘点短期借款) 在制品 + 8 8 (盘点线上在制品) 应付款 + 0 0 (盘点应付账款) 成品 + 6 6 (盘点库中成品) 应交税 + 1 1(根据本年度利润表中的所得税填列) 原料 + 3 2 (盘点原料库中原料) 1年到期的长贷 + (盘点一年到期长贷) 流动资产合计 = 52 58 (以上五项之和) 负债合计 = 41 41 (以上五项之和) 固定资产：所有者权益：土地和建筑 + 40 40 (厂房价值之和) 股东资本 + 50 50 (股东不增资的情况下为50) 机器设备 + 13 9 (设备净值之和) 利润留存 + 11 14(上一年利润留成+上一年年度净利) 在建工程 + (在建设备价值之和) 年度净利 + 3 2 (利润表中净利润) 固定资产合计 = 53 49 (以上三项之和) 所有者权益 = 64 66 (以上三项之和) 总资产 = 105 107 (流动资产+固定资产) 负债+权益 = 105 107 附录二：市场预测图 P1产品是目前市场上的主流技术，P2作为对P1的技术改良产品，也比较容易获得大众的认同。P3和P4产品作为P系列产品里的高端技术，各个市场上对他们的认同度不尽相同，需求量与价格也会有较大的差异。 1．本地市场年1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 本地市场将会连续发展，客户对低端产品的需求也许要下滑。随着着需求的减少，低端产品的价格很有也许会逐步走低。后几年，随着高端产品的成熟，市场对P3、P4产品的需求将会逐渐增大。同时随着时间的推移，客户的质量意识将不断提高，后几年也许会对厂商是否通过了ISO9000认证和ISO14000认证有更多的规定。 2．区域市场年 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 区域市场的客户对P系列产品的喜好相对稳定，因此市场需求量的波动也很有也许会比较平稳。因其紧邻本地市场，所以产品需求量的走势也许与本地市场相似，价格趋势也应大体同样。该市场的客户比较乐于接受新的事物，因此对于高端产品也会比较有爱好，但由于受到地区的限制，该市场的需求总量非常有限。并且这个市场上的客户相对比较挑剔，因此在后几年客户会对厂商是否通过了ISO9000认证和ISO14000认证有较高的规定。 3．国内市场因P1产品带有较浓的地区色彩，估计国内市场对P1产品不会有持久的需求。但P2产品由于更适合于国内市场，所以估计需求会一直比较平稳。随着对P系列产品新技术的逐渐认同，估计对P3产品的需求会发展较快，但这个市场上的客户对P4产品却并不是那么认同。当然，对于高端产品来说，客户一定会更注重产品的质量保证。 4．亚洲市场这个市场上的客户喜好历来波动较大，不易把握，所以对P1产品的需求也许起伏较大，估计P2产品的需求走势也会与P1相似。但该市场对新产品很敏感，因此估计对P3、P4产品的需求会发展较快，价格也也许不菲。此外，这个市场的消费者很看中产品的质量，所以在后几年里，假如厂商没有通过ISO9000和ISO14000的认证，其产品也许很难销售。 5．国际市场进入国际市场也许需要一个较长的时期。有迹象表白，目前这一市场上的客户对P1产品已有所认同，需求也会比较旺盛。对于P2产品，客户将会谨慎地接受，但仍需要一段时间才干被市场合接受。对于新兴的技术，这一市场上的客户将会以观望为主，因此对于P3和P4产品的需求将会发展极慢。由于产品需求重要集中在低端，所以客户对于ISO的规定并不如其他几个市场那么高，但也不排除在后期会有这方面的需求。年 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 年 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 年 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 附录三经营记录及报表起始年公司经营流程每执行完一项操作，CEO请在相应的方格内打勾。请按顺序执行下列各项操作。财务总监（助理）在方格中填写钞票收支情况。新年度规划会议参与订货会/登记销售订单制定新年度计划支付应付税季初钞票盘点（请填余额）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款（高利贷）更新应付款/归还应付款原材料入库/更新原料订单下原料订单更新生产/竣工入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产向其他公司购买原材料/出售原材料开始下一批生产更新应收款/应收款收现出售厂房向其他公司购买成品/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他钞票收支情况登记支付长贷利息/更新长期贷款/申请长期贷款支付设备维护费支付租金/购买厂房计提折旧（） 0 新市场开拓/ISO资格认证投资结账钞票收入合计钞票支出合计期末钞票对账（请填余额）订单登记表订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利未售产品核算登记表 P1 P2 P3 P4 合计数量销售额成本毛利综合管理费用明细表单位：百万项目金额备注管理费广告费保养费租金转产费市场准入开拓 □区域 □国内 □亚洲 □国际 ISO资格认证 □ISO9000 □1SO14000 产品研发 P2（） P3（） P4（）其他合计利润表项目上年数本年数销售收入 35 直接成本 12 毛利 23 综合费用 11 折旧前利润 12 折旧 4 支付利息前利润 8 财务收入/支出 4 其他收入/支出税前利润 4 所得税 1 净利润 3 资产负债表资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：负债：钞票 20 长期负债 40 应收款 15 短期负债在制品 8 应付账款成品 6 应交税金 1 原料 3 其他负债流动资产合计 52 负债合计 41 固定资产：所有者权益：土地和建筑 40 股东资本 50 机器与设备 13 利润留存 11 在建工程年度净利 3 固定资产合计 53 所有者权益合计 64 资产总计 105 负债和所有者权益总计 105 第一年公司经营流程每执行完一项操作，CEO请在相应的方格内打勾。请按顺序执行下列各项操作。财务总监（助理）在方格中填写钞票收支情况。新年度规划会议参与订货会/登记销售订单制定新年度计划支付应付税季初钞票盘点（请填余额）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款（高利贷）更新应付款/归还应付款原材料入库/更新原料订单下原料订单更新生产/竣工入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产向其他公司购买原材料/出售原材料开始下一批生产更新应收款/应收款收现出售厂房向其他公司购买成品/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他钞票收支情况登记支付长贷利息/更新长期贷款/申请长期贷款支付设备维护费支付租金/购买厂房计提折旧（） 0 新市场开拓/ISO资格认证投资结账钞票收入合计钞票支出合计期末钞票对账（请填余额）钞票预算表 1 2 3 4 期初库存钞票支付上年应交税市场广告投入贴现费用利息（短期贷款）支付到期短期贷款原料采购支付钞票转产费用生产线投资工人工资产品研发投资收到钞票前的所有支出应收款到期支付管理费用利息（长期贷款）支付到期长期贷款设备维护费用租金购买新建筑市场开拓投资 ISO认证投资其他库存钞票余额要点记录第一季度：第二季度：第三季度：第四季度：年终小结：订单登记表订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利未售产品核算登记表 P1 P2 P3 P4 合计数量销售额成本毛利综合管理费用明细表单位：百万项目金额备注管理费广告费保养费租金转产费市场准入开拓 □区域 □国内 □亚洲 □国际 ISO资格认证 □ISO9000 □1SO14000 产品研发 P2（） P3（） P4（）其他合计利润表项目上年数本年数销售收入直接成本毛利综合费用折旧前利润折旧支付利息前利润财务收入/支出其他收入/支出税前利润所得税净利润资产负债表资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：负债：钞票长期负债应收款短期负债在制品应付账款成品应交税金原料其他负债流动资产合计负债合计固定资产：所有者权益：土地和建筑股东资本机器与设备利润留存在建工程年度净利固定资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计第二年公司经营流程每执行完一项操作，CEO请在相应的方格内打勾。请按顺序执行下列各项操作。财务总监（助理）在方格中填写钞票收支情况。新年度规划会议参与订货会/登记销售订单制定新年度计划支付应付税季初钞票盘点（请填余额）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款（高利贷）更新应付款/归还应付款原材料入库/更新原料订单下原料订单更新生产/竣工入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产向其他公司购买原材料/出售原材料开始下一批生产更新应收款/应收款收现出售厂房向其他公司购买成品/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他钞票收支情况登记支付长贷利息/更新长期贷款/申请长期贷款支付设备维护费支付租金/购买厂房计提折旧（） 0 新市场开拓/ISO资格认证投资结账钞票收入合计钞票支出合计期末钞票对账（请填余额）钞票预算表 1 2 3 4 期初库存钞票支付上年应交税市场广告投入贴现费用利息（短期贷款）支付到期短期贷款原料采购支付钞票转产费用生产线投资工人工资产品研发投资收到钞票前的所有支出应收款到期支付管理费用利息（长期贷款）支付到期长期贷款设备维护费用租金购买新建筑市场开拓投资 ISO认证投资其他库存钞票余额要点记录第一季度：第二季度：第三季度：第四季度：

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