招投标审计底稿.doc

招 标 管 理 审 计 工 作 手 册

目 录

一、 审计操作要点
二、 招标工作前期审核
三、 招标文献内容审核
四、 工程量清单审核
五、 招标控制价（标底）审核
六、 投标文献及报价审核

审计操作要点
审计事项
提供资料
审核要点
审核措施
招标文献的审核
1、招标文献
审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否对的，计价规定、评标方法及标准是否合理、合法；审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文献的规定；单项工程量清单是否对的完整。
成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协助建设单位制订施工协议并参与协议谈判；将法律法规、计价规范和建设单位规定构筑清楚的审计监督管理平台。严格拟定协议计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用。组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。
2、工程量清单
3、设计图纸
工程量清单的审核
4、答疑纪要
5、工程量计算书
投标文献的审核
1、投标文献
审核投标文献是否满足招标文献和设计图纸的规定；投标报价是否真正符合市场竞争的规定，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧。审查报价数据计算的对的性，分析报价构成的合理性，工程量报价清单子目内容是否与招标文献一致；审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。算的对的性，分析报价构成的合理性，工程量报价清单子目内容是否与招标文献一致；审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。
2、投标报价
投标报价的审核
1、标底
2、工程量计算书
施工协议条款的审核
1、招标文献
审核协议的主体是否合法；协议的形式是否符合本工程的特点和规定；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，对工程变更、工程款（进度款）的支付、重要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；协议所有条款是否符合协议法的规定和规定。

招标前期工作审查审计程序表

单位名称： 编制人： 日 期:
项目名称： 复核人： 日 期: 索引号：

审查目的：招标条件是否具有、招标方案是否通过审批、标段划分是否合理、投标单位是否具有执行能力

审 计 程 序
工作底稿索引
执行人
一、编制《招标前期资料完整情况调查表》，收集与招标前期工作相关的资料，判断招标所需的基本条件是否具有。
A-1

二、执行如下审计程序，对有关建设项目信息进行记录、测试分析、调查及抽查等工作。
A-2

1、编制《招标项目基本情况表》，了解招标范围和内容，招标程序时间计划，是否符合招标法规和公司规定。
A-3

2、编制《建设项目的段（或分包）划分调查表》，检查标段的划分是否适当，是否符合专业规定和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增长工程成本和管理成本的问题。
A-4

3、编制《拟投标单位基本情况汇总表》，了解入围投标单位基本情况，如采用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参与投标。
A-5

4、编制《招标申请（计划、方案）审批情况调查表》，检查是否依据公司制度规定，向履行审批手续并取得批准。
A-6

5、检查资格预审记录文献，审查资格预审是否按照规定进行操作。
A-7

6、检查是否存在故意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。
A-8

三、根据审查过程中发现的问题，编制工作底稿，提出相应改善建议。
A-9

索引：A-1
招标前期资料完整情况调查表
单位名称： 编制人： 日 期:
项目名称： 复核人： 日 期: 索引号：

资料名称
是/否取得/不合用
备注
工作底稿索引
执行人
工程立项审批文献、项目可研、概算书（如有）

招标申请OA审批流程

建设用地的协议和材料

施工图审查备案单、审查合格书

建设工程规划许可证

资格预审文献（如有）

投标单位考察报告

经审批的招标文献

经审批的工程量清单

经审批的招标控制价

经审批的招标计划或方案

已经成立的项目管理机构图

项目临时水电协议

项目原地块拆迁完毕情况记录（如有）

索引：A-3
招标项目基本情况表（土建）
单位名称： 编制人： 日 期:
项目名称： 复核人： 日 期: 索引号：

招标项目名称

工程规模
建筑面积： m2, 投资额： 万元
结构质式
基础类型： ，上部结构类型： ,
最大跨度： ，地下层数： ，地上层数：
建设地点

资金来源

招标方式

招标范围

招标内容

招标控制价

投标人资质等级

资格审查方式

工程质量规定

工期规定
定额工期： 日历天； 规定工期： 日历天；
评标办法

招标单位

代理单位

代理单位产生方式

招标编号

项目负责人

联系电话
办公：
手机：
招标工作内容、地点安排如下：
工作内容
时间
地点
发布招标公告或发出投标邀请函
年 月 日

发售招标文献和招标图纸及资料
年 月 日至 年 月 日

招标文献质疑时限
年 月 日17：00时止

递交投标文献
年 月 日

开标、评标
年 月 日

拟定中标人
年 月 日后

发放中标告知书

招投标情况书面报告备案
发放中标告知书后十五天内

招标项目基本情况表（材料、机电采购安装）
单位名称： 编制人： 日 期:
项目名称： 复核人： 日 期: 索引号：

招标项目名称

采购规模
重要设备名称及数量： , 投资额： 万元
技术规定

使用地点

资金来源

招标方式

招标范围（可附表）

招标内容（可附表）

预算价格

投标人资质等级

资格审查方式

质量保证规定

采购入库规定
入库日期： ； 安装规定工期： 日历天；
评标办法

招标单位

代理单位

代理单位产生方式

招标编号

项目负责人

联系电话
办公：
手机：
招标工作内容、地点安排如下：
工作内容
时间
地点
发布招标公告或发出投标邀请函
年 月 日

发售招标文献和招标图纸及资料
年 月 日至 年 月 日

招标文献质疑时限
年 月 日17：00时止

递交投标文献
年 月 日

开标、评标
年 月 日

拟定中标人
年 月 日后

发放中标告知书

招投标情况书面报告备案
发放中标告知书后十五天内

索引：A-4

建设项目的段（或分包）划分调查表
单位名称： 编制人： 日 期:
项目名称： 复核人： 日 期: 索引号：

标段号
标段名称
重要工程内容
招标范围
所属项目
划分依据

工作底稿
索引号：
招标采购项目名称

审 计 事 项

会计期间或者截止日期
截至年月日
审计人员

编制日期
年月日
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

复核意见

复核人员

复核日期
年月日
共 页第 页 附件（共 页）

索引：A-5
招标申请（计划、方案）审批情况调查表
单位名称： 编制人： 日 期:
项目名称： 复核人： 日 期: 索引号：

公司名称

招标工程

金额范围

招标类型

项目名称

招标文献
要点
招标范围

工期

履约保证金

付款方式

工程结算

工程保修金

保修期

招标申请审批流程
重要经办部门（人）

中间审核部门（人）

最终审批部门（人）

OA审批流程粘贴处

索引：A-6
拟投标单位基本情况汇总表
公司名称
地址电话
公司性质
法人
公司资质及证号
技术负责人及职称
上级主管部门

工商营业执照号

开户银行及帐号

经营范围和方式

公司资金

公司编制职工人数
其中：技术人员

固定资产
流动资产

招标文献审核程序表

单位名称： 编制人： 日 期:
项目名称： 复核人： 日 期: 索引号：

审查目的：工程发包范围的是否明确，项目的段的划分是否合理，报价说明是否清楚、全面，结算方式的选择是否合理，评标办法中商务标的占分比例是否合理；评标标底价计算方法是否合理，是否能达成引导合理较低价中标的结果，是否有对不平衡报价有效控制措施；

审核项目
审核程序
工作底稿索引
执行人
投
标
人
须
知
检查招标文献重要内容是否齐全
B-1

检查招标文献计划工期、计划开工日期、计划竣工日期是否明确、一致；
B-2

检核对投标人的资质条件的规定，是否与招标公告（投标邀请书）中的规定一致，是否明确对安全生产许可证的规定
B-3

检查类似工程业绩的规定是否与招标公告（投标邀请书）中的规定一致
B-4

检查拟任项目经理建造师级别、专业的规定是否合法
B-5

检查投标有效期的约定是否适当（一般不得低于60天）
B-7

检查投标保证金缴纳的金额、方式、时间是否符合相关规定；投标保证金退还的方式时间是否符合相关规定；没收投标保证金的规定是否合法；
B-8

检查评标委员会组建的相关规定是否符合公司规定
B-9

检查履约保证金缴纳的金额及支付担保是否合理
B-10

检查招标文献公布的招标是否与编制的预算价一致
B-11

检查中标候选人的拟定及排序是否符合法规和公司制度一般规定
B-12

评
标
办
法
初步评审阶段各评审因素和评审标准的设立是否与投标人须知及前附表的规定一致；
B-13

采用经评审的最低投标价法的，是否有对低于成本报价的评审、认定内容；
B-14

采用经评审的最低投标价法的，量化评审因素和评审标准是否合法、合理；
B-15

采用综合评估法的，商务标和技术标的权重设立是否合理，施工组织设计评分标准和项目管理机构评分标准设立是否合理
B-16

合
同
条
款
检查预付款、进度款及结算款支付的时间、方式和比例是否明确、合理
B-17

检查价格调整的范围、因素及风险分担的划分是否合法、合理
B-18

技
术
标
准
检查引用的技术标准和规定是否符合现行国家或行业标准和规定；
B-19

检查是否存在技术标准和规定是为特定投标人量身定做的情况（必要时可征询专家）
B-20

评
标
报
告
检查评标报告内容是否完整
B-21

评标小组的组建是否符合公司规定
B-22

评标报告签字是否由评标小组全体成员签字
B-23

评标委员会是否依据招标文献规定的评标标准和方法进行评审；是否存在明显的错误或显失公平的情况；
B-24

推荐的中标候选人及排序是否符合招标文献的规定。
B-25

中
标
通
知
书
检查中标人的拟定是否符合招标文献及公司规定，并通过有效审批。
B-26

检查中标价是否与中标人的投标报价一致（对投标报价进行修正的，以投标人接受的修正价格为中标价）；
B-27

工作底稿
索引号：B-1
招标采购项目名称

审 计 事 项
检查招标文献重要内容：
审核要点
施工招标招标文献内容：1、招标公告（投标邀请书）2、 投标人须知（含前附表）3、评标办法（含前附表）4、协议条款及格式5、工程量清单6、图纸7、 技术标准和规定8、投标文献格式；
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
共 页第 页 附件（共 页）

工作底稿
索引号：B-2
招标采购项目名称

审 计 事 项
计划工期：
计划开工日期：
计划竣工日期：
审核要点
工期应和定额工期一致；不一致的可以压缩，但压缩量小于等于定额工期的30%，但应在文献中载明措施费
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-3
招标采购项目名称

审 计 事 项
投标人的资质条件的规定：
招标公告（投标邀请书）中资质规定：
对安全生产许可证的规定：
审核要点
建筑施工公司应取得安全生产许可证后方可从事建筑活动，但园林绿化、电梯安装除外
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-4
招标采购项目名称

审 计 事 项
检查类似工程业绩的规定是否与招标公告（投标邀请书）中的规定一致
审核要点
类似工程业绩的定义应以项目的规模、结构形式和技术规定来拟定，类似工程业绩的证明资料是否明确（中标告知书或承包协议或竣工验收资料）；
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-5
招标采购项目名称

审 计 事 项
检查拟任项目经理建造师级别、专业的规定是否合法
审核要点
是否明确建造师应具有安全生产考核合格证；是否明确拟投入本项目的建造师参与本项目投标时没有在其他未竣工项目担任项目经理，中标后至竣工前也不得在其他项目担任项目经理；
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-8
招标采购项目名称

审 计 事 项
检查投标保证金缴纳的金额、方式、时间是否符合相关规定；投标保证金退还的方式时间是否符合相关规定；没收投标保证金的规定是否合法；
审核要点
工程建设项目投标保证金一般不得超过投标总价的2%，但最高不得超过80万元人民币，勘察设计项目保证金数额一般不超过勘察设计费投标报价的2%，最多不超过10万元人民币；
工程建设项目，招标人与中标人签订协议后五个工作日内，应当向中标人和未中标的投标人一次性退还投标保证金。
工程建设项目，中标告知书发出后，中标人放弃中标项目的，无合法理由不与招标人签订协议的，在签订协议时向招标人提出附加条件或者更改协议实质性内容的，或者拒不提交所规定的履约保证金的，招标人可取消其中标资格，并没收其投标保证金

审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-10
招标采购项目名称

审 计 事 项
检查履约保证金缴纳的金额及支付担保是否合理
审核要点
《招标投标法实行条例》第58条规定，招标文献规定中标人提交履约保证金的，中标人应当按照招标文献的规定提交，履约保证金不得超过中标协议金额的10%。《工程建设项目施工招标投标办法》第62条和《工程建设项目货品招标投标办法》第51条同时规定，招标人规定中标人提供履约保证金或其他形式履约担保的，招标人应当同时向中标人提供工程款或者货品款支付担保。
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-11
招标采购项目名称

审 计 事 项
检查招标文献公布的招标是否与编制的预算价一致
审核要点
招标人（招标代理机构）提供的预算控制价封面是否有编制单位公章和编制人员执业资格章；编制单位和编制人员是否具有相应资格；
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-13
招标采购项目名称

审 计 事 项
评审阶段评审因素：
评审标准的设立：
审核要点
是否与投标人须知及前附表的规定一致
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
共 页第 页 附件（共 页）

工作底稿
索引号：B-14\15
招标采购项目名称

审 计 事 项
采用经评审的最低投标价法的，是否有对低于成本报价的评审、认定内容；量化评审因素和评审标准是否合法、合理；
审核要点
招标文献中低于成本报价的评审、认定的具体内容：
量化评审因素：
评审标准：
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-16
招标采购项目名称

审 计 事 项
采用综合评估法的，商务标和技术标的权重
施工组织设计评分标准
项目管理机构评分标准
审核要点
各项内容满分为100分，投标报价满分≧60分
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-17
招标采购项目名称

审 计 事 项
款项名称 支付时间 支付方式 支付比例
预付款
进度款
结算款
审核要点
不允许不约定预付款、进度款及结算款支付的时间、方式和比例或约定为另行协商；招标人支付给中标人的预付款一般不少于建设项目当年投资额的10%；进度款按规定支付 ，额度一般不少于已竣工程造价的80%
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
共 页第 页 附件（共 页）

工作底稿
索引号：B-18
招标采购项目名称

审 计 事 项
费用名称 风险变化幅度 调整约定
人工费
材料费
机械费
审核要点
招标工程项目在施工期内材料市场价格及价格政策文献规定有变化的，协议价款应予调整，如钢材、水泥等价格风险系数一般设定为5%以内，机械费设定为10%以内，人工费按政府造价文献调整。
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-19\B-20
招标采购项目名称

审 计 事 项
引用的技术标准内容：
审核要点
检查是否存在特定标准或非国家、非行业标准
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-21-B-25
招标采购项目名称

审 计 事 项
检查评标报告内容：
审核要点
投标文献签收表、投标文献密封情况检查确认表、开标记录、评标小组成员表、形式评审一览表、资格评审一览表、响应性评审一览表、施工组织设计评审一览表、量化评审一览表、经评审的投标人排序表、推荐的中标候选人名单、澄清说明补正事项纪要等内容
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：B-26\B-27
招标采购项目名称

审 计 事 项
检查中标人的拟定的内容
审核要点
中标告知书应涉及发出时间、中标人名称、中标项目名称及内容、项目经理名称及等级、中标价格、工期、质量目的及其他有关内容
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工程量清单审核程序表

单位名称： 编制人： 日 期:
项目名称： 复核人： 日 期: 索引号：

审查目的：工程量清单的准确性和完整性，避免因工程量不准确和清单掉项、漏项也许在施工中引起索赔事件发生

审核项目
审核程序
工作底稿索引
执行人

取得送审工程量清单及其编制依据，编制《工程概况表》及《工程特性表》。
C-1

分部分项工程量清单
①审核分部分项工程量清单项目编码，项目名称，项目特性，计量单位和工程量计算规则编制。
C-2

②对照招标文献及图纸的规定，审核清单工程量计算是否准确，项目特性描述是否完整清楚，记录漏项、错项、错算等情况。
C-3

③检查分部分项工程量清单项目编码有无反复，一个编码只能相应一个相应的清单项目和工程数量。
C-4

④审核补充项目的编制是否符合规范规定，是否附上了补充项目的名称、项目特性、计量单位、工程量计算规则和工作内容。
C-5

措施项目清单
①审核以“项”为单位的措施项目是否列入了“措施项目清单与计价表（一）”，以分部分项工程量清单方式编制的措施项目已列入“措施项目清单与计价表（二）”。
C-6

②根据招标文献、图纸及现场情况，审核所列措施项目是否完整，规范中没有的措施项目是否进行了补充，费率计取是否按照政策文献规定。
C-7

③审核“措施项目清单与计价表（二）”中的措施项目清单工程量是否计算准确、项目特性描述是否完整清楚，项目编码不应反复。
C-8

④审核清单规范中未列，编制人补充的措施项目
C-9

其他项目清单
①根据拟建项目的具体情况，审核暂列金额设定是否合理，计取比例是否合理。
C-10

②审核暂估价设立的项目是否合理，暂估价格是否符合市场行情，暂估价格的类型是否对的，有无出现与分部分项工程量清单反复现象。
C-11

③审核计日工设立的类型是否全面，给定的暂定数量是否合理。
C-12

④审核总承包服务费中包含的工作内容是否齐全。
C-13

规费及税金
审核规费及税金项目，是否按国家相关规定进行列项。
C-14

工程量清单编制说明
审核工程量清单编制说明，重点关注与招标文献是否一致等相关问题
C-15

建造指标分析
编制《重要消耗量指标表》和《重要工程量指标表》，分析工程量消耗因素的合理性
C-16

工作底稿
索引号：C-1
招标采购项目名称

审 计 事 项
取得送审工程量清单及其编制依据，编制《工程概况表》及《工程特性表》。
审核要点
工程量清单编制依据：（1）《建设工程工程量清单计价规范》及本地相关规定（2）招标文献（3）设计文献（涉及配套的标准图集）（4）有关的工程施工规范与工程验收规范（5）拟采用的施工组织设计和施工技术方案（6）送审工程量清单
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
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工作底稿
索引号：C-2
招标采购项目名称

审 计 事 项
项目编码，项目名称，项目特性，计量单位和工程量计算规则编制的对的性。
审核要点
对照审核依据：工程量清单规范附录A、附录B、附录C、附录D、附录E、附录F规定
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
共 页第 页 附件（共 页）

工作底稿
索引号：C-3
招标采购项目名称

审 计 事 项
审核清单工程量计算的准确性及项目特性描述的完整性
审核要点
对照招标文献及图纸的规定，审核清单工程量计算是否准确，项目特性描述是否具体、特性清楚、界线明显，与施工图及施工规范相符，对描述不清楚，分项不准确的清单项目必要时应对分部分项工程量进行调整。记录漏项、错项、错算等情况。
审计
结论
或者
审计
查出
问题
摘要
及其
依据

审计人员

编制日期
年月日
复核意见

复核人员

复核日期
年月日
共 页第 页 附件（共 页）

工作底稿
索引号：C-6-C-8
招标采购项目名称

审 计 事 项
审核所列措施项目是否完整，规范中没有的措施项目是否进行了补充，费率计取是否按照政策文献规定。。
审核要点
评审时一般无拟定的施工方案，一般依据《计价规范》、《计价定额》、招标文献和图纸及现场情况列出完整合理的措施项目
安全文明施工费（12 层以下(≤ 40m)民建）=（分部分项工程费+技术措施项目费）*3.3%=（直接工程费+技术措施直接工程费）*4.15%
安全文明施工费（12 层以上(>40m)民建）=（分部分项工程费+技术措施项目费）*3%=（直接工程费+技术措施直接工程费）*3.8%
安全文明施工费（工业厂房）=（分部分项工程费+技术措施项目费）*2.55%=（直接工程费+技术措施直接工程费）*3.55%
其他组织措施费=（分部分项工程费+技术措施项目费）*0.5%=（直接工程费+技术措施直接工程费）*0.6%
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结论
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工作底稿
索引号：C-9
招标采购项目名称

审 计 事 项
审核清单规范中未列，编制人补充的措施项目
审核要点
以项为单位的措施项目，应在“措施项目清单与计价表（一）”中增长列项；如在“措施项目清单与计价表（二）”中补充的项目，应列在清单项目最后，在“项目编码”栏中以“×B00×”字示之，并附补充项目的名称、项目特性、计量单位、工程量计算规则和工作内容。
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工作底稿
索引号：C-10
招标采购项目名称

审 计 事 项
审核暂列金额设定是否合理，有无超过规范中规定的计取比例。
审核要点
暂列金额用于施工协议签订时尚未拟定或者不可预见的所需材料、设备、服务的采购，施工中也许发生的工程变更、协议约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。暂列金额一般可按税前造价5%计算，最高不超过30%。
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工作底稿
索引号：C-11
招标采购项目名称

审 计 事 项
审核暂估价
审核要点
重点关注设立的项目是否合理，暂估价格是否符合市场行情，暂估价格的类型是否对的，有无出现与分部分项工程量清单反复现象。
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工作底稿
索引号：C-13

招标采购项目名称

审 计 事 项
审核总承包服务费中包含的工作内容是否齐全
审核要点
总承包服务费中包含的工作内容涉及分包工程和甲供材料，结合项目建设规划重点审核覆盖