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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,本资料仅供参考，不能作为科学依据。谢谢。本资料仅供参考，不能作为科学依据。本资料仅供参考，不能作为科学依据。谢谢。本资料仅供参考，不能作为科学依据。,来到纳税人学校,欢迎,设置纳税人学校是本局转变服务理念，优化纳税服务又一主要举措。我们将遵照“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”服务理念，坚持“统筹兼顾、无偿办学、自愿参加”办学标准，经过规范管理和固定形式，连续性、立体式地将最新税收政策和办税要求在第一时间传递给纳税人，并帮助大家掌握和正确利用，力争让纳税人学校成为良好税企互动平台，信息交流桥梁，企业联络纽带，经济发展论坛和真正属于纳税人自己教育基地和交流园地。,Welcome you,to the taxpayers school,1/68,征管业务培训课程,谭虎,2/68,培训摘要,地税直属局介绍,新开业办税几件事,快速掌握税收政策,纳税人关心若干问题,3/68,第一部分 直属局介绍,简明情况,基本职能,4/68,直属局简明情况,长沙市地方税务局直属局是长沙市地方税务局直属机构，负责全市市本级地方税收和规费征收管理。,直属局下设办公室、计划征收科、综合业务科、系统管理科、管理检验一、二科六个职能科室。,5/68,分局简明情况,分局拥有一支年轻和高素质干部队伍。现有些人员,51,人，其中在编干部,44,人，其它工作人员,7,人。共产党员、本科以上学历者占比均在,90%,以上,11,人拥有硕士学位；,成立十五年来，分局双文明建设成绩斐然，先后取得“湖南地税依法办事示范窗口“、”长沙市招商引资先进单位”、“长沙地税先进单位”等多项荣誉称号；,分局税收征管水平和收入组织逐年提升。,年分局组织各项税费收入,5.7,亿元，人均组织收入额为全市最高。,年预计超出,6,亿元。,6/68,分局简明情况,地址：长沙市天心区白沙街,1,号,邮编：,410002,传真电话：,0731-85183189,咨询、投诉、举报电话：,12366,长沙地税网址：,湖南地税网址：,7/68,直属局基本职能,执行税收政策,负责税收征管,确保财政收入,服务纳税人,8/68,分局基本职能,办公室,在六,/,五楼，关于公务接洽、投诉举报您能够找主任,徐胜兵,。,综合业务科,在五楼，咨询税收和规费政策、办理减免税报批、办理售付汇证实您能够找科长,李敏。,9/68,分局基本职能,办税服务厅,在一楼，受理纳税人税务登记、纳税申报缴税、缴销、购置、代开发票等各项办税事宜，您能够找科长,王巧登,和五星级办税员,谭理,。,检验科,在五楼，关于税务审计、检验和稽查工作事宜您能够找科长,鲁洪多。,10/68,分局基本职能,管理检验科,在四楼，是负责联络纳税户、实施税源管理，办理各项纳税人涉税事宜职能部门。,一科,芙蓉区 科长,张俐,二科,天心区和雨花区 科长,谭虎,三科,开福区和岳麓区 科长,庄立,11/68,直属局基本职能,局长办公室,在六楼,局长,刘凯清,副局长,方陵青,办公室、检验科、一科,副局长,邓康路,计征科、办税厅、三科,副局长,伍少波,税政科、二科,12/68,第二部分 新开业办税几件事,当您刚办理了税务登记后，可能您以前就有丰富办税知识，也有可能您对于怎样办理地税业务还比较陌生。,下面对于一些您可能需要纳税知识给与一些基本介绍，期望能够在您办税过程中给您带来帮助。,13/68,第二部分 新开业办税几件事,开业报到,发票业务,申报纳税,涉税事项申请,办税备忘录,14/68,开业报到,涉税信息采集,税种核定和申报方式核定,办理网上申报缴税,发票购领资格审批,15/68,开业报到,在您办理税务登记之后，税源管理科会为您指定一位税收管理员，专门负责您日常税务管理与服务。您应该在领取税务登记后几天内尽快与您税收管理员取得联络，您管理员会为您核定以后需要在地方税务机关申报缴纳税种，期限，以及办理其它一些必要手续。而且在您以后日子里有针对性对您进行纳税辅导、政策宣传，涉税业务办理等。,16/68,开业报到,您能够到您所属管理科室问询您税收管理员，也能够到纳税服务厅由我们为您查询您管理员是谁。在与您管理员取得联络后，请提供正确电话联络方式（要求有能接收短信手机，方便于税务机关用短信发送通知或提醒）、电子邮箱和实际经营地址，如有变动，请及时与管理员联络并办理税务登记变更手续。,17/68,开业报到,涉税信息是税务管理、纳税服务基础信息。,主要包含纳税人名称、地址、经营范围、证照情况、投资人信息等基本情况，纳税人银行账号、房产、土地、车船等基础信息，财务责任人、办税人员联络方式，等等。,纳税人务必重视,涉税信息采集工作,，依法如实汇报，及时、准确、完整地提供相关信息和资料。,18/68,开业报到,提议您选择办理,网上申报缴税,，足不出户即可方便办理纳税申报手续。网上申报详细办理步骤：,1,、在办税服务厅领取网上申报缴税三方协议书；,2,、纳税户签章确认；,3,、与开户银行签署协议，绑定扣款帐号；,4,、将三方确定后协议送交分局办税服务厅录入信息系统，进行电子认证，取得初始密码，即开通网上申报缴税。,5,、分局不定时进行网上申报缴税培训。详细情况请问询您税收管理员，并参见演示光盘。,19/68,发票业务,什么是发票？,怎样购领发票？,怎样代开发票？,未按要求取得、开具会有哪些处罚？,20/68,发票业务,发票是全部单位或个人在购销商品、提供或接收劳务以及从事其它经营活动时，提供给对方收付款证实，它是财务收支法定凭证，是会计核实原始依据，是税务检验基本要素。,所以说，发票作为企业实际业务真实反应，其主要性是可想而知，发票是会计人员在工作中几乎天天都要接触，对发票正确审查是必须具备工作技能，判别真伪发票也是必须掌握基本技术。,21/68,发票业务,首次购领发票，发票购领资格申请和审批,日常购领发票，再次购置（续购）发票,缴旧购新,验旧购新,满足需要 限量供给,以票控税 违章必究,纳税人衔头发票印制审批,22/68,发票业务,假如您没有领购发票或者发生了超经营范围业务，您能够到地税机关缴纳相关税款，由我们为您,代开发票,。,普通发票提供以下资料：,代开发票申请表,劳务、租赁协议或接收劳务方证实材料及复印件,经办人正当身份证件及其复印件,税务登记证副本及其复印件,纳税人缴纳税款税票原件及复印件,外来施工企业需出具外出经营税收管理证实,23/68,发票业务,发票使用有着严格要求,，下面这些问题必须注意，不然可能受到税务机关处罚。,消费者一次消费,10,元（含,10,元）以上，不论消费者是否要求开具发票，收款方必须开具发票；消费者一次消费,10,元以下，收款方能够不开具发票，但消费者要求开具发票，收款方必须开具，不得拒开发票。,填开发票单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。,24/68,发票业务,开具发票应该按照要求时限、次序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。,任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关同意，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。,单位和个人在开具发票时，必须做到按号码次序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致。,25/68,发票业务,开具发票应该按照要求时限、次序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。,任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关同意，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。,单位和个人在开具发票时，必须做到按号码次序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致。,26/68,申报纳税,首先您应该按照税收管理员核定税种、日期和应报送资料进行纳税申报。,假如是核定有定时申报税种，即使您当期没有任何收入，您也必须按要求期限进行纳税申报（即零申报），不然税务机关能够按照相关要求进行处罚。,27/68,申报纳税,纳税申报方式：,网上申报缴税：税局提议申报方式。,直接申报方式：假如您暂时不方便进行网上申报，也能够选择每个月来分局办税服务厅办理纳税申报业务。填写要求格式纳税申报表（在办税服务厅无偿领取）。,邮寄申报方式：在取得税务机关许可后，异地申报纳税人也能够每个月经过邮局将纳税申报表邮寄到税务机关。,28/68,涉税事项申请,减免税申请,退税,优惠政策指导,29/68,涉税事项申请,行业优惠,区域优惠,涉外优惠,特定优惠,1,房产税和土地使用税困难减免,2,下岗再就业税收优惠,优惠政策指导,30/68,办税备忘录,税务登记变更；税务登记注销,税务登记变换、验证,外商投资企业（联合）年检,年度地方各税结算,年度审计汇报和会计（税务）中介机构,Key points,关键点,31/68,办税备忘录,每个月,7,日前，个人所得税纳税申报。,每个月,15,日前，营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加、土地增值税（预征）、印花税、文化事业建设费、工会经费纳税申报。,房产税、城镇土地使用税、印花税（汇总缴纳）、于,3,、,6,、,9,、,12,月,15,日前进行季度申报。,车船使用税自行申报或购交强险时由保险机构代扣代缴。,经过网上申报系统填报会计报表，纸制报表一个季度报送一次。,Every mouth,每个月,32/68,办税备忘录,年初，别忘了买印花税票。,3,月底前进行个人所得税高收入者年度自行申报。,4,月,15,日上年度地方各税结算工作。报送年度地方各税结算报表和经会计师事务所审核会计年报。,4,月至,6,月，外商投资企业联合年检。,年中，,按百分比安排残疾人就业年审。,防洪保安资金,6,月,30,日前申报缴纳。,残疾人就业保障金,10,月,31,日前申报缴纳。,Every year,每年,33/68,第三部分 快速掌握税收政策,纳税人权利义务,主要税（费）种介绍,法律责任,34/68,纳税人权利,知情权,保密权,税收监督权,纳税申报方式选择权,申请延期申报权,申请延期缴纳税款权,申请退还多缴税款权,35/68,纳税人权利,依法享受税收优惠权,委托税务代理权,陈说与申辩权,对未出示税务检验证和税务检验通知书拒绝检验权,税收法律救助权,依法要求听证权利,索取相关税收凭证权利,36/68,纳税人义务,依法进行税务登记义务,依法设置账簿、保管账簿和相关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票义务,财务会计制度和会计核实软件立案义务,按照要求安装、使用税控装置义务,按时、如实申报义务,37/68,纳税人义务,按时缴纳税款义务,代扣、代收税款义务,接收依法检验义务,及时提供信息义务,汇报其它涉税信息义务,38/68,主要税费种介绍,营业税,个人所得税,城市维护建设税,房产税,城镇土地使用税,印花税,土地增值税,车船使用税,资源税、耕地占用税、契税,地税征收主要税种,39/68,主要税费种介绍,教育费附加、地方教育费附加,文化事业建设费,工会经费,残疾人就业保障金,防洪保安资金,社会保险费（基本养老保险）,地税征收主要费种,40/68,主要税费种介绍,纳税范围和纳税义务人,扣缴义务人,税目、税率,关键，,9,大税目，,1993,年税目注释,计税依据（营业额）,应纳税额,=,营业额*税率,纳税地点,营业税,41/68,主要税费种介绍,对在中华人民共和国境内提供给税劳务（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或者销售不动产业务收入为课税对象一个税。,必须为他人提供。是指营业税提供应税行为，其受让对象是他人，不是自己。即自我服务不征税。,必须是有偿提供。即取得货币、货物或其它经济利益。,营业税,42/68,主要税费种介绍,营业税,税目,税率,一、交通运输业,3%,二、建筑业,3%,三、金融保险业,5%,四、邮电通信业,3%,五、文化体育业,3%,六、娱乐业,5%20%,七、服务业,5%,八、转让无形资产,5%,九、销售不动产,5%,43/68,主要税费种介绍,个人取得哪些所得应该缴纳个人所得税,（,1,）工资、薪金所得；,（,2,）个体工商户生产、经营所得；,（,3,）对企事业单位承包经营、承租经营所得；,（,4,）劳务酬劳所得；,（,5,）稿酬所得；,（,6,）特许权使用费所得；,（,7,）利息、股息、红利所得；,（,8,）财产租赁所得；,（,9,）财产转让所得；,（,10,）偶然所得；,（,11,）经国务院财政部门确定征税其它所得。,个人所得税,44/68,主要税费种介绍,企业法定扣缴义务,企业、经济组织和个体工商户支付给员工工资、薪金以及支付给为其提供劳务个人酬劳应依法,按工资薪金所得,代扣代缴个人所得税。,年,3,月,1,日起工资薪金所得费用扣除标准,元（外籍个人扣除,4800,元）。,工资薪金所得组成要件,雇佣双方签署了由劳动局监制劳动协议当年度连续在本单位工作,3,个月（含）以上，并能提供完整劳动考勤统计。,个人所得税,45/68,主要税费种介绍,取得工资怎样计税,每个月收入额减除法定扣除额以及个人按要求内缴交基本养老保险金、基本失业保险金、基本疗保险金和住房公积金之后余额，为应纳税所得额。,取得劳务收入怎样计税,以每次收入扣减已缴纳营业税及附加后，余额不超出4000元，扣减800元费用；余额超出4000元，扣减20%费用，之后数额即为应纳税所得额。,个人所得税,46/68,主要税费种介绍,全员全额扣缴申报,税法要求，实施个人所得税全员全额扣缴申报扣缴义务人，在向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付应税所得是否到达纳税标准，扣缴义务人均应该在代扣税款次月申报期内，向主管税务机关报送其支付所得个人基本信息、支付所得数额、扣缴税款详细数额和总额以及其它相关涉税信息。,通俗地说，就是凡是有支付个税应税所得扣缴义务人，均需要进行明细申报，比如支付低于,元工资薪金，也需申报。,个人所得税,47/68,主要税费种介绍,自行纳税申报,是指以下两种情形：（一）纳税人取得应税所得后，依据取得应纳税所得项目、数额，计算出应纳个人所得税额，并在税法要求申报期限内，如实填写对应个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。（二）纳税人在一个纳税年度终了后，依据整年取得应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法要求申报期限内，如实填写对应个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理对应事项。,个人所得税,48/68,主要税费种介绍,年所得,12,万元以上者自行纳税申报,按照税法要求，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务纳税人，含有以下五种情形之一，应该按照要求自行向税务机关办理纳税申报：（一）年所得,12,万元以上；（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得；（三）从中国境外取得所得；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人；（五）国务院要求其它情形。,个人所得税,49/68,主要税费种介绍,征收范围：中华人民共和国境内,纳税人：凡缴纳增值税、消费税、营业税单位和个人，都是城市维护建设税纳税义务人,缴纳金额：通常按照您每个月实际缴纳营业税、增值税、消费税三者之和,7%,城市维护建设税,50/68,主要税费种介绍,购销协议,加工承揽协议,建筑工程勘察设计协议,建设安装工程承包协议,财产租赁协议,货物运输协议,仓储保管协议,借款协议,财产保险协议,技术协议,产权转移书据,权力许可证照,按件,/,按资本额贴花营业账簿,印花税,51/68,主要税费种介绍,印花税采取自行计算申报、自行购置完税和自行注销三自纳税方法。,纳税人办理税务登记后办理相关资金账簿及其它权利许可证照须交纳印花税。,纳税人经营范围与,印花税条例,要求须交纳印花税协议条款一致，请办理印花税核定征收事项。,申请核定征收印花税和符合核定印花税条件被核定，于每季度末,15,日内依据计税金额及核定纳税百分比申报缴纳印花税。,印花税,52/68,主要税费种介绍,假如您是自己拥有房产从事经营，缴纳金额是每年按按房产原值一次减除,20%,后余值计征，税率为,1.2%,；,假如您房产用于出租，缴纳金额按照房产出租租金收入计征，税率为,12%,；,假如您是租赁其它单位或者个人房产用于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不需要再缴纳房产税。,房产税,53/68,主要税费种介绍,对个人出租住房，不分地域与用途，月租金收入,1000,元（含）以下按,4%,综合征收率；月租金收入,1000,元以上，按,6%,综合征收率征收。,对个人非住房出租税收综合征收率为,6%,与,12%,两档，即月租金收入,1000,元（含）以下者，综合征收率为,6%,（只征,6%,房产税）,;,月租金收入,1000,元以上者，综合征收率为,12%,（房产税,6%,、营业税,5%,、个人所得税,1%,）。,上述要求从年10月1日起执行,。湘财税,73,号,房产税,54/68,主要税费种介绍,假如您是自己拥有土地进行生产经营，则每年按照土地面积按每平米,4,至,20,元不等缴纳土地使用税；,假如您是租赁假如您是租赁其它单位或者个人土地用于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不需要再缴纳土地使用税。,城镇土地使用税,55/68,主要税费种介绍,土地增值税纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入单位和个人。,计算方法：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得增值额和要求适用税率计算征收。,纳税人转让房地产所取得收入减除,条例,要求扣除项目金额后余额，为增值额。,土地增值税,56/68,主要税费种介绍,征收范围：中华人民共和国境内,纳税人：凡缴纳增值税、消费税、营业税单位和个人，都是教育费附加和地方教育费附加纳费义务人,缴纳金额：通常按照您每个月实际缴纳营业税、增值税、消费税三者之和,3%,和,1.5%,教育费附加,地方教育费附加,57/68,主要税费种介绍,依据,工会法,和,湖南省工会经费代收管理方法,代收,计算：计提全部职员工资总额,2%,申报：按月计提，分月申报缴纳。,缴纳：工会筹备金全额上缴；工会经费上缴,40%,，也即计提全部职员工资总额,0.8%,。,工会经费,58/68,主要税费种介绍,依据,水法,、,防洪法,、,湖南省防洪保安资金征收管理方法,征收,按年计算，每年,6,月,30,日前征收,计算缴纳,单位部分：销售（营业）收入,0.6%*,中方投资百分比,个人部分：,80,元,/,人,防洪保险资金,59/68,主要税费种介绍,依据,残疾人保障法,、,湖南省按百分比安排残疾人就业要求,代征,按年计算，每年,10,月,31,日前征收,5-7,月间，按百分比安排残疾人就业年审。,应缴纳保障金,=,（单位年度在职职员年平均人数,1.5%-,已安排残疾职员人数）,长沙市年度职员平均工资,残疾人就业保障金,60/68,主要税费种介绍,依据,社会保险费征缴暂行条例,和湖南省人民政府令,142,号征收外商投资企业基本养老保险费,按月申报，在法定征期内缴纳,社会养老保险费,61/68,第四部分 纳税人关心若干问题,非正常纳税户是怎么回事？,已办理税务登记纳税人未按照要求期限申报纳税，在税务机关责令其限期更正以后，逾期不更正，税务机关应该派员实地检验，查无下落而且无法强制其推行纳税义务，由检验人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票使用。,纳税人被列入非正常户超出,3,个月，税务机关能够宣告其税务登记证件失效，其应纳税款追征仍按照税收征管法及其实施细则要求执行。,62/68,第四部分 纳税人关心若干问题,银行帐号有改变需要到税务机关汇报吗？,中华人民共和国税收征收管理法实施细则,第十七条要求：从事生产、经营纳税人应该自开立基本存款账户或者其它存款账户之日起,15,日内，向主管税务机关书面汇报其全部账号；发生改变，应该自改变之日起,15,日内，向主管税务机关书面汇报。,也就是说，不论是不是存款帐户，有改变时您需按征管法实施细则要求在,15,日内去主管税务机关报备。,63/68,第四部分 纳税人关心若干问题,长假期间申报日期怎样调整？,期限最终一日是法定休假日，以休假日期满次日为期限最终一日；在期限内有连续日以上法定休假日，按照休假日天数顺延。,64/68,第四部分 纳税人关心若干问题,什么情况要加收滞纳金？,纳税人未按照要求期限缴纳税款，扣缴义务人未按照要求期限解缴税款，税务机关除了责令限期缴纳以外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五滞纳金。,加收滞纳金起止时间怎样计算？,加收滞纳金起止时间，为法律、行政法规要求或者税务机关依照法律、行政法规要求确定税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。,65/68,第四部分 纳税人关心若干问题,税款补缴与退还是怎样要求？,纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在十万元以内，自税款所属期起三年内发觉，应该马上向主管国家税务机关补缴税款；数额在十万元以上，自税款所属期起在十年内发觉，应该马上向主管国家税务机关补缴税款。因国家税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款，自税款所属期起三年内发觉，应该马上向主管国家税务机关补缴税款，但不缴滞纳金。,纳税人超出应纳税额向国家税务机关缴纳税款，自结算缴纳税款之日起三年内发觉，能够向主管国家税务机关提出退还税款书面申请汇报，经国家税务机关核实后，给予退还。,66/68,第四部分 纳税人关心若干问题,怎样处理纳税争议？,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按照税务机关纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供对应担保，然后能够依法申请行政复议；对行政复议决定不服，能够依法向人民法院起诉。,当事人对税务机关处罚决定、强制执行办法或者税收保全办法不服，能够依法申请行政复议，也能够依法向人民法院起诉。,当事人对税务机关处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不推行，作出处罚决定税务机关能够采取强制执行办法，或者申请人民法院强制执行。,67/68,谢谢！,感激您对地税工作了解和支持。,才识所限，请多指教。,Thanks!,68/68,
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