2023年专升本财政与税收试卷答案.doc

专升本《财政与税收》

一、 （共75题,共150分）
1. 在下列行为中,不应缴纳营业税的有( )。 （2分）
A.在我国境内提供的应税劳务
B.发生在境内的无形资产的转让
C.销售境内的不动产
D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
.标准答案：D

2. 消费税的纳税人是( )。 （2分）
A.生产应税消费品的单位和个人
B.购买应税消费品的单位和个人
C.受托加工应税消费品的单位和个人
D.出口应税消费品的单位和个人
.标准答案：A

3. 根据我国公司所得税法,下列( )经营者应当缴纳公司所得税。 （2分）
A.合作公司 B.独资公司 C.个体工商户 D.股份制公司
.标准答案：D

4. 下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为( )。 （2分）
A.劳务报酬所得 B.利息所得
C.稿酬所得 D.偶尔所得
.标准答案：A

5. 个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以( )。 （2分）
A.全额扣除
B.不能扣除
C.应纳税所得额30%以内的部分扣除
D.应纳税所得额3%以内的部分扣除
.标准答案：C

6. 决定税负的重要因素是( )。 （2分）
A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节
.标准答案：C

7. 某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳( )。 （2分）
A.土地使用税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.资源税
.标准答案：C

8. 下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是( )。 （2分）
A.事实上是附加税
B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金
C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据
D.实行比例税率
.标准答案：C

9. 下列关于消费税的说法中错误的是( )。 （2分）
A.消费税是价内税
B.消费税是流转税
C.消费税基本实行单环节课程征制
D.消费税均实行从价征收的办法
.标准答案：D

10. 劳务报酬所得实行( )。 （2分）
A.按年征收 B.按月征收 C.按次征收 D.定额征收
.标准答案：C

11. 下列货品免征增值税的有( )。 （2分）
A.农业生产者销售的自产农业产品
B.将自产的货品用于集体福利
C.避孕药品和用品
D.居民用煤炭制品
.标准答案：A,C

12. 下列应税消费品中,合用从量定额办法计算缴纳消费税的有( )。 （2分）
A.黄酒 B.啤酒 C.汽油 D.柴油
.标准答案：A,B,C,D

13. 公司在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的税金有( )。 （2分）
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税
.标准答案：B,C,D

14. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )。 （2分）
A.稿费3800元
B.有奖销售中一次获奖1000元
C.提供征询服务一次取得收入2023元
D.房租收入每月800元
.标准答案：A,C,D

15. 提供营业税应税劳务涉及( )。 （2分）
A.销售房屋 B.卡拉OK歌舞厅
C.装卸运送 D.邮电通信业
E.专利转让
.标准答案：B,C,D

16. 税负转嫁的方式重要有( )。 （2分）
A.前转 B.后转 C.税收资本化 D.税收虚拟化
.标准答案：A,B,C

17. 下列自产货品,应视同销售计征增值税的是( )。 （2分）
A.用于基建 B.用于抵债
C.用于个人消费 D.作为奖金发放给职工
.标准答案：A,B,C,D

18. 按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中对的的是( )。 （2分）
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量
D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量
.标准答案：A,B,D

19. 下列单位中,属于公司所得税纳税人的有( )。 （2分）
A.国有公司 B.集体公司 C.股份制公司 D.个体工商户
.标准答案：A,B,C

20. 个人取得的下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有( )。 （2分）
A.公司债券的利息 B.国家发行的金融债券利息
C.储蓄存款利息 D.股息
.标准答案：A,C,D

21. 个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额末超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 （2分） ( )
.标准答案：错误

22. 在经济萎缩时,政府一般要实行紧缩性税收政策。 （2分） ( )
.标准答案：错误

23. 消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。 （2分） ( )
.标准答案：错误

24. 印花税属于行为税。 （2分） ( )
.标准答案：对的

25. 外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 （2分） ( )
.标准答案：对的

26. 在税收的构成要素中,区分不同税种的重要标志是( )。 （2分）
A.纳税义务人 B.征税对象 C.合用税率 D.纳税环节
.标准答案：B

27. 下列应税消费品,采用定额税率的是( )。 （2分）
A.鞭炮 B.啤酒 C.小汽车 D.卷烟
.标准答案：B

28. 某运送公司为改善服务质量,在提供运送劳务的同时,销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收( )。 （2分）
A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.所得税
.标准答案：A

29. 凡是国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当( )。 （2分）
A.免征个人所得税
B.征收个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.征收个人所得税的同时征收资源税
.标准答案：A

30. 某人接受一家公司委托,将外文资料译成中文,该人此项业务所得应按( )项目计算缴纳个税。 （2分）
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得
C.稿酬所得 D.特许权使用费所得
.标准答案：B

31. 决定税收征税范围的是( )。 （2分）
A.税率 B.课税对象 C.纳税人 D.税种
.标准答案：B

32. 在印花税征收中,以应税凭证件数为计税依据的是( )。 （2分）
A.产权转移书据 B.权利、许可证照
C.购销协议 D.资金账簿
.标准答案：B

33. 下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。 （2分）
A.电视机 B.摩托车 C.空调 D.卡车
.标准答案：B

34. 下列利息收入中,不计入公司所得税应纳税所得额的是( )。 （2分）
A.公司债券利息收入 B.外单位欠款付给的利息收入
C.购买国债的利息收入 D.银行存款利息收入
.标准答案：C

35. 需加成征收个人所得税的劳务报酬是指( )。 （2分）
A.一次应纳税所得额超过5000元的部分
B.一次应纳税所得额超过10000元的部分
C.一次应纳税所得额超过15000元的部分
D.一次应纳税所得额超过20230元的部分
.标准答案：D

36. 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有( )。 （2分）
A.收取的违约金 B.收取的储备费
C.收取的手续费 D.收取的包装物租金
.标准答案：A,B,C,D

37. 下列项目免征营业税的有( )。 （2分）
A.学生勤工俭学提供的劳务
B.社会福利公司提供的劳务
C.保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务
D.个人转让著作权
.标准答案：A,C,D

38. 消费税具有下列( )特性。 （2分）
A.选择性征收 B.多环节课征制
C.税率、税额的差别性 D.税收转嫁性
.标准答案：A,C,D

39. 我国个人所得税的纳税人,依据( )标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人。 （2分）
A.住所 B.国籍 C.居住时间 D.个人意愿
.标准答案：A,C

40. 下列个人所得，合用20％比例税率的有( )。 （2分）
A.财产租赁所得
B.财产转让所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.稿酬所得
.标准答案：A,B,D

41. 下列( )业务应征收增值税。 （2分）
A.所有典当
B.死当物品销售
C.寄售业代委托人销售寄售物品
D.服装典当
E.家具典当
.标准答案：B,C

42. 按征税对象划分,一般将税收分为( )。 （2分）
A.所得税 B.流转税 C.资源税 D.财产税
.标准答案：A,B,C,D

43. 纳税人将委托加工收回的应税消费品用于( )应当征收消费税。 （2分）
A.换取生产资料 B.抵偿债务
C.无偿赠送 D.连续生产应税消费品
.标准答案：A,B,C

44. 按现行消费税规定,纳税人自产自用的应税消费品,按下列规定解决( )。 （2分）
A.假如用于连续生产应税消费品不纳税
B.假如用于连续生产应税消费品纳税
C.假如用于连续生产非应税消费品纳税
D.假如用于在建工程纳税
.标准答案：A,C,D

45. 下列各项所得中,属于工资、薪金所得项目的是( )。 （2分）
A.津贴 B.劳动分红 C.年终加薪 D.福利费
.标准答案：A,B,C

46. 纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。 （2分） ( )
.标准答案：错误

47. 累进税率具有自动稳定经济的功能。 （2分） ( )
.标准答案：对的

48. 用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除所有外购的珠宝玉石的已纳税金。 （2分） ( )
.标准答案：错误

49. 纳税人将购买的货品无偿赠送别人,因该货品购买时已缴增值税,因此,赠送别人时可不再计入销售额征税。 （2分） ( )
.标准答案：错误

50. 营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货品或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。 （2分） ( )
.标准答案：错误

51. 在计算应纳房产税时,按照( )计算缴纳的,其税率为12%。 （2分）
A.房产价值 B.房产原值
C.房产市价 D.房产租金收入
.标准答案：D

52. 下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。 （2分）
A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.委托加工的应税消费品(受托巳代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D.自产自用的应税消费品，用于在建工程的
.标准答案：D

53. 根据税法规定,个人转让自用达( )以上,并且是惟一家庭居住用房取得的所得,暂免征个人所得税。 （2分）
A.3年 B.5年 C.2023 D.2023
.标准答案：B

54. 在计算公司所得税应纳税所得额时,下列税金不得从收入总额中扣除的是( )。 （2分）
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.城市维护建设税
.标准答案：A

55. 车船使用税采用的税率是( )。 （2分）
A.比例税率 B.定额税率
C.超额率累进税率 D.平均税率
.标准答案：B

56. 依照房产租金收入计征房产税的税率是( )。 （2分）
A.1.2% B.5% C.10% D.12%
.标准答案：D

57. 土地增值税实行四级超率累进税率,其增值额未超过扣除项目50%的部分,税率为( )。 （2分）
A.40% B.50% C.30% D.60%
.标准答案：C

58. 下列业务中,按规定应征收增值税的是( )。 （2分）
A.房屋装修业务 B.汽车修理业务
C.装卸搬运业务 D.饮食服务业务
.标准答案：B

59. 城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的( )。 （2分）
A.增值税额 B.所得税额
C.固定资产投资方向调节税额 D.城乡土地使用税额
.标准答案：A

60. 下列收入中,免征营业税的是( )。 （2分）
A.电视台的广告收入 B.公园内游乐场的门票收入
C.博物馆的门票收入 D.旅游景点出售纪念品的收入
.标准答案：C

61. 下列货品征收消费税的有( )。 （2分）
A.啤洒 B.汽车轮胎 C.保健食品 D.金银首饰
.标准答案：A,B,D

62. 营业税的特点有( )。 （2分）
A.征收普遍 B.税率简朴 C.简便易行 D.是受益税
.标准答案：A,B,C

63. 房产税的计税依据有( )。 （2分）
A.房产净值 B.租金收入 C.房产余值 D.房产市价
.标准答案：B,C

64. 应计征个人所得税的工资、薪金所得涉及( )。 （2分）
A.年终加薪 B.一般性奖金 C.职务工资 D.交通费补贴
.标准答案：A,B,C,D

65. 税收的基本要素是( )。 （2分）
A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节
.标准答案：A,B,C

66. 按税负能否转嫁,一般将税收分为( )。 （2分）
A.价内税 B.价外税 C.直接税 D.间接税
.标准答案：C,D

67. 下列( )是城市维护建设税的纳税人。 （2分）
A.缴纳所得税的单位和个人 B.销售不动产的单位和个人
C.经营卡拉OK歌舞的公司 D.航空运送公司
E.缴纳资源税的单位和个人
.标准答案：B,C,D

68. 下列货品征收消费税的是( )。 （2分）
A.金银首饰 B.汽车轮胎 C.保健食品 D.啤酒
.标准答案：A,B,D

69. 在计算公司所得税应纳税所得额时,下列税金可以从收入总额中扣除的有( )。 （2分）
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税
.标准答案：B,C,D

70. 根据税法所规定的征税客体性质的不同,可将其分为( )。 （2分）
A.流转税法 B.收益税法
C.财产税法 D.资源税法和行为税法
.标准答案：A,B,C,D

71. 纳税人就是负税人。 （2分） ( )
.标准答案：错误

72. 市场定价方式下,流转税容易转嫁税负。 （2分） ( )
.标准答案：对的

73. 某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟。销售卷烟计征稍费税时允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。 （2分） ( )
.标准答案：对的

74. 公司在货品销售中,为了鼓励购货方及早偿还货款,按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣,可以从货品销售额中减除。 （2分） ( )
.标准答案：错误

75. 个人转让无形资产的，以受让人为营业税扣缴义务人。 （2分） ( )
.标准答案：对的