2023年福建省会计人员继续教育网上培训答案.doc

2023年福建省会计人员继续教育网络培训答案
营业税改征增值税试点改革及有关公司会计解决规定
第一讲
1. 营改增的因素是反复征税严重，税负重。（对）
2. 营改增政策实行后，在营改增试点地区增值税征税范围增长了交通运送业和部分现代服务业。（对）
第二讲
1.非营业活动中提供的交通运送业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。（对）
第三讲
1. 营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（对）
2. 超标小规模纳税人属于非公司性单位、不经常提供应税服务的公司和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。（对）
第四讲
1. 总机构应当汇总计算总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后，解缴入库，分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据，传递给总机构。（对）
2. 通常情况下，一般纳税人提供应税服务合用一般计税方法。（对）
第五讲
1. 销项税额＝销售额*税率（对）
2. 境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。（对）
第六讲
1. 纳税人提供的合用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额导致多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（对）
第七讲
1. 销售额是指纳税人提供应税服务取得的所有价款和价外费用。（对）
第八讲
1. 国际运送服务，是指（ A B C ）：
A．在境内载运旅客或者货品出境；
B．在境外载运旅客或者货品入境；
C．在境外载运旅客或者货品。
第九讲
1. 一般纳税人应在“应交税费”科目下设立（ABCD）明细科目。
A． 应交增值税 B. 末交增值税 C. 待抵扣进项税额
D. 期初留抵挂账税额
第十讲
1. 一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改增增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费――应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。(对)

《小公司会计准则》讲解
第一讲 第一章 绪论一
1. 2023年10月18日财政部正式颁布了《小公司会计准则》（财务[2023]年17号），（ B ）年1月1日起在全国小公司范围内实行。
A. 2023 B.2023 C.2023. D.2023
2.《中小公司划型标准规定》对公司的分类更加细化，但末将个体工商户纳入了标准范围，参照执行。（错）
3. 公司集团内母公司和子公司合用《小公司会计准则》。（错）
4. 根据《公司所得税法》相关规定，对符合条件的小型微利公司，减按（ B）的税率征收公司所得税。
A．15 B.20 C.10 D.12
第二讲 第一章 绪论二
1.《小公司会计准则》与《公司会计准则》共同构成我国公司会计标准体系.(对)
2. 下列哪些符合小公司会计准则制定原则.( BＣＤ)
A．小公司采用实际成本计量　　Ｂ．小公司可选择编制钞票流量表
Ｃ．小公司不计提差值准备　Ｄ．基本消除了小公司会计与税法的差异
３.已选择执行《公司会计准则》的小公司，不得执行在《公司会计准则》的同时，选择执行《小公司会计准则》的相关规定．(对)　　
第三讲 第一章 绪论三
１. 小公司会计重要包含下列哪几个特点．(ＢＣＤ)
　 Ａ．以人民币为计量单位　　Ｂ以真实、合法的会计凭证为依据
　 Ｃ．会计核算具有连续性、系统性、全面性和综合性
　 Ｄ．会计监督具有连续性、系统性、全面性和综合性
２. 小公司的财务报表至少应当涉及下列组成部分（ＡＢＣＤ）。
　Ａ．资产负债表　　Ｂ．利润表　　Ｃ．钞票流量表　　Ｄ．附注
　　　　第四讲 第一章 绪论四
１. 小公司会计准则体系由小公司会计准则和应用指南两部分组成．(对)
２. 下列哪些属于《小公司会计准则》与《小公司会计制度》的变化。（ＢＣＤ）
Ａ．对盘亏盘赢资产不要通过“待解决财产损溢”科目核算
Ｂ．取消发出存货后进先出法
Ｃ．减少预提会计方法的使用
Ｄ．资本公积的核算内容基本仅为资本溢价部分
第五讲 第二章 资产一
１. 小公司的流动资产是指预计在1年内(含1年)或超过1年的一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。（对）
２. 假如属于钞票溢余,按实际溢余的金额,借记“库存钞票”科目，贷记“营业外收入”科目。（错）
３. 公司管理人员李晓出差，预借差旅费3000元，以钞票付讫。作会计分录如下:借：其他应收-备用金（李晓）3000 贷：库存钞票（错）
４. 短期投资，是指小公司购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，如小公司以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金、一年内到期的债券投资等。（错）
第六讲 第二章 资产二
1. “应收票据”科目只反映票面金额。（对）
2. 甲公司（小公司）收到告知，其债务人D公司依法宣告破产，其前欠货款36000元中用D公司的清算财产10000元归还，已收到银行收款告知。余款26000元不能清尝，转为坏账损失。该公司账务解决如下：借：银行存款10000 坏账损失26000 贷：应收账款-D公司36000。（错）
第七讲 第二章 资产三
1. 小公司发出存货应采用哪些计量方法拟定其成本。（ABC）
A先进先出法 B加权平均法 C个别计价法 D移动加权平均法
2. 《小公司会计准则》规定：取得投资者投入的存货成本按照评估价值拟定。（对）
3. 《小公司会计准则》规定：对库存商品盘赢、盘亏的核算要通过“待解决财产损溢-待解决流动资产损溢”科目解决，批准后属于自然灾害导致的，计入当期营业外支出；属于其他情况的，计入当期管理费用。（错）
第八讲 第二章 资产四
1. 周转材料，是指小公司可以多次使用、保持其价值和原有形态且不确认为固定资产的材料。（错）
2.《小公司会计准则》规定：出租出借周转材料不需要结转其成本，但应当进行备查登记。收到出租出借包装物租金应计入（C）科目核算。
A其他业务收入 B主营业务收入 C营业外收入
第九讲 第二章 资产五
1. 在债务人应付利息日，按照票面利率计算的应收未收利息收入应当确认为投资收益，同时增长长期债券投资的账面余额。（错）
2. 小公司长期债券投资损失应当于实际发生时计入（A），同时冲减长期债券投资的账面余额。
A 营业外支出 B 投资收益 C 财务费用
3.《小公司会计准则》规定小公司对外进行长期股权投资，应采用（A）核算。
A 成本法 B权益法 C成本法或权益法
第十讲 第二章 资产六
1．固定资产，是指小公司为生产产品、提供劳务，出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年的，单位价值较高的有形资产。（错）
2．新准则规定投资者投入的固定资产是按评估价值和相关税费拟定成本。（对）
3. 新准则取消了计提折旧的（A）法。
A 工作量 B 平均年限 C 年数总和法 C双倍余额递减法
第十一讲 第二章 资产七
1. 无形资产，是指小公司为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的资产。（错）
2. 外购土地或建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分派，难以合理分派的，应当所有作为固定资产。（对）
3.《小公司会计准则》规定“小公司不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得（B）”。
A 超过2023 B低于2023 C 低于2023
4. 小公司的长期待摊费用涉及以下几个方面问题（ABC）
A 已提足折旧的固定资产的改建支出
B 经营租入固定资产的改建支出
C 符合条件的固定资产的大修理支出
D 筹建期间内发生的开办费
第十二讲 第三章 负债一
1. 新准则规定：小公司无力支付票款的到期银行承兑汇票，按照银行承兑汇票的票面金额从“应付票据”转入（B）。
A 应付账款 B 短期借款 C其他应付款
2. 短期借款利息费用通过（B）科目来核算。
A 预提费用 B 应付利息 C 短期借款 D 其他应付款
3. 小公司的确无法偿付的应付账款的账务解决，新准则下规定转入“营业外收入”科目。（对）
4. 公司提供应职工以权益形式结算的认股权、以钞票形式结算以权益工具公允价值为基础拟定的钞票股票增值权等不属于职工薪酬核算的范围。（错）
第十三讲 第三章 负债二
1. 应交税费相应的借方，简化，均计入营业税金及附加科目（固定资产清理的除外），原有些是计入管理费用，如印花税、车船税、房产税等，现计入营业税金及附加。（对）
2. 土地使用权在“无形资产”科目核算的，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按照应交纳的土地增值税，贷记“应交税费”科目，按照其差额，贷记“营业外收入-非流动资产处置净收益”科目或借记“营业外支出-非流动资产处置净损失”科目。（对）
3. 新准则新增设了“应付利息”科目来核算小公司按照协议约定应支付的短期借款利息。（错）
第十四讲 第三章 负债三
1. 小公司的非流动负债是指流动负债以外的负债，即偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的各种负债，涉及长期借款、长期应付款等。（对）
2. 长期借款的核算分为(ACD)三个阶段。
A取得借款 B期初计息 C期末计息 D到期偿还
3. 长期应付款是反映小公司除长期借款以外的其他各种长期应付款项。涉及应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。（对）
第十五讲 第四章 所有者权益
１. 实收资本是小公司注册登记的法定资本总额的来源，它表白了所有者对公司的基本产权关系。（对）
２. 资本公积是指小公司收到的投资额超过其在注册资本或股本中所占份额的部分。（对）
３. 留存收益是指小公司从历年实现的税后利润中提取或形成的留存于小公司的内部积累。（对）
第十六讲 第五章 收入一
１. 小公司销售商品收入需要同时满足两个条件，才干予以确认：一是商品已经发出，二是已经收到货款或取得收款权利。（对）
２. 钞票折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。(对)
３. 代销方式：视同买断方式代销和支付手续费方委托代销。（对）
第十七讲 第五章 收入二
１. 采用竣工比例法确认收入，关键是拟定劳务的完毕限度。（对）
２. 小公司与其他公司签订的协议或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分可以区分且可以单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品解决，将提供劳务的部分作为提供劳务解决。（对）
３. 其他业务收入是指小公司确认的除主营业务活动以外的其他平常经营活动实现的收入。涉及（ABC）等实现的收入。
A 出租固定资产 B 出租无形资产 C 销售材料 D 销售固定资产
第十八讲 第六章 成本与费用
１. 产品成本是小公司一定期期内为生产一定产品所支出的生产费用。产品成本核算是对生产经营过程中实际发生的成本、费用进行计算，并进行相应的账务解决。（对）
２. （C）是指小公司为筹集生产经营所需资金发生的筹集费用。
A 营业成本 B 营业税金及附加 C 财务费用 D管理费用
3. 与原公司“主营业务税金及附加”科目核算内容重要不同的是新准则增长了四税和两费的核算，分别是城乡土地使用税、房产税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费。（对）
第十九讲 第七章 利润和利润分派一
１. 营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用加上投资收益（或减去投资损失）后的金额。（对）
２. 投资收益，是指小公司以各种方式对外投资所取得的收益或发生的损失。重要涉及（ABC）
A 由小公司股权投资取得的钞票股利
B 债券投资取得的利息收入
C 处置股权投资和债券投资取得的处置价款扣除成本或账面余额、相关科费后的净额。
D 其他业务收入
3.（D）重要是指对于钞票等资产清查盘点中盘盈的部分，报经批准后计入营业外收入金额。
A 非流动资产处置净收益 B 政府补贴 C 捐赠收益 D 盘盈收益
第二十讲 第七章 利润和利润分派二
1. 应交所得税，是指公司按照税法规定计算拟定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，应以合用的税收法规为基础计算拟定。（对）
2. 法定公积金局限性填补前期亏损的,应当用当年利润填补。（对）
第二十一讲 第八章 外币业务
1. 记账本位币，是指小公司经营所处的重要经济环境中的货币。重要经济环境，通是指小公司重要产生和支出钞票的环境，使用该环境中的货币最能反映公司的重要交易的经济结果。（对）
2. 汇率是指两种货币相兑换的比率,是一种货币单位用另一种货币单位所表达的价格,涉及(ABD)
A买入价 B 中间价 C单位价 D 卖出价
３. 货币性项目,是指小公司持有的货币资金和将以固定或可拟定的金额收取的资产或偿付的负债.(对)
４. 非货币性项目,是指货币性项目以外的项目。涉及（ABCD）
A 存货 B 长期股权投资 C 固定资产 D 无形资产
第二十二讲 第九章 财务报表一
１. 财务报表涉及资产负债表、利润表、钞票流量表、报表附注。（对）
２. 下列哪些属于财务报表的编制必须符合的基本规定。（ABCD）
A 数字真实 B 内容完整 C 计算准确 D 做好准备工作
3. 资产负债表，是指反映小公司在某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）的财务状况的报表。（对）
4. 利润表把一定期期的收入同与同一会计期间相关的费用进行配比，计算出小公司一定期期的净利润（或净亏损）。（对）
第二十三讲 第十章 财务报表二
１. 钞票流量表提醒小公司在一定期间内各项活动所产生的钞票流入、钞票流出和钞票变动净额，全面反映小公司的钞票及钞票等价物从期初到期末的变化过程。（对）
２. 钞票流量表的作用重要表现在收下几个方面：（ABCD）
A 钞票流量表可以说明小公司一定期间内钞票流入和流出的因素。
B 钞票流量表有助于评价小公司净利润的质量、支付能力、偿债能力和周转能力。
C 钞票流量表有助于预测小公司未来获取钞票的能力。
D 钞票流量表有助于分析小公司投资和理财活动对经营成果和财务活动的影响。
3. 采用间接法编报钞票流量表，便于将净利润与经营活动产生的钞票流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的钞票流量差异的因素，从钞票流量的角度分析净利润的质量。（对）
4. 小公司报表附注，是指对在资产负债表、利润表和钞票流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（对）
第二十四讲 第十一章 新准则与原制度的比较
１. 财务报告使用者涉及投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。（对）
２. 《小公司会计准则》增长了“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次的规定。（对）
３. 《小公司会计准则》取消了《小公司会计制度》中计提存货跌价准备的规定。（对）
４. 《小公司会计准则》将《小公司会计制度》中的“营业费用”改为“销售费用”，补充了“销售费用”的核算范围。（对）