2023年税法原理安徽广播电视大学.doc

税法原理
教学大纲
第一章 税收原理

一、 税收存在的必要性
公共欲望的概念；公共物品的概念；公共物品的特性；税收不同于其他财政收入形式的优点
二、 税收的概念与特性
税收的概念；税收的特性；税收概念的含义
三、 节课税的依据与税收的职能
课税依据的概念；有关课税依据的重要学说；税收的职能；税收对生产的影响；
四、 税收的体系
税收体系的概念；税收制度的概念；税收的重要分类；直接税与间接税的概念；从量税与从价税的概念；中央税于地方税的概念；经常税于临时的概念；财政税与调控的概念；单一税制与复合税制的概念及含义；主体税种得选择
五、税收原则
斯密和瓦格纳得提出的税收原则；当代税收的基本原则
第二章 税法总论
一、 税法的概念与特性
税法的概念；税法与税收的关系；税法的调整对象；税收法律关系的性质；税法的基本特性；税法的引申特性
二、 税法的地位和体系
税法的地位；税法的外部关系；税法的体系
三、 税法的宗旨与原则
税法宗旨的概念及其含义；税法的基本原则；税法合用的原则
四、 税法的渊源与效力
税法的渊源；税法的时间效力、空间效力和主体效力的含义
五、 税法的构成要素
税收实体法的构成要素；税收程序法的构成要素
六、 税法主体的权利、义务和责任
征税主体的权利和义务；纳税主体的权利和义务；纳税主体的违法责任
七、税法的历史和现状
税法历史沿革的一般情况；我国税法的历史沿革；我国税法的现状
第三章 税收体制法律制度
一、 税收体制法律制度概述
税收体制及其法律制度的含义；税收立法权的分派；税收征管体制；分税制的概念
二、 我国的税收体制法律制度
我国的分税制财政管理体制；我国的税收立法体制；我国的税收征管体制
第四章 税收征管法律制度
一、 税收征管法律制度概述
税收征管法的概念和合用范围；税收征管法的重要内容；纳税义务的性质；纳税义务的发生、继承和消灭
二、 税务管理法律制度
税务登记制度；帐簿、凭证管理制度；纳税申报制度
三、 税款征收法律制度
纳税额的拟定方式；纳税机关的拟定权；税务管理制度；税款征收方式；征税期限与纳税期限；征收减免制度与退税制度年；税收保全制度和强制执行制度
四、 税务检查法律制度
税务检查的概念；征税机关的税务检查权及相关义务
五、 违反税收征管法的法律责任
违法纳人的法律责任；违法扣缴义务人的法律责任；纳税义务人违法的法律责任；其他违法主体的法律责任
六、 发票管理法律制度
发票的概念；发票的印制制度；发票的领购制度；发票的开据与保管制度；发票的检查制度
七、 税务代理法律制度
税务代理的概念；注册税务师的考试和注册；税务代理的业务范围；税务代理人的权利和义务及相关的法律责任

第五章 商品税法律制度
一、 商品税法律制度概述
商品税的概念和特性；商品税的类型；商品税制度的统一；商品税各税种之间饿联系
二、 增值税法律制度
增值税的概念和优点；增值税的类型；我国增值税制度的重要内容（涉及各个构成要素及出口退税问题、增值税专用发票问题）
三、 消费税法律制度
消费税的概念；我国消费税的纳税主体、征收范围、税率、应纳税额的两种基本方法、纳税环节
四、 营业税法律制度
营业税的概念和特性；我国营业税制度的重要内容（拟定营业额的特殊情况、营业额的核定、纳税主体的具体拟定这3个问题不规定掌握）
五、 关税法律制度
关税的概念和特点；关税的种类；关税税则、关税壁垒和非关税壁垒、关税领域的国际组织；我国关税制度的重要内容
第六章 所得税法律制度
一、 所得税制度概述
所得税的概念和特点；所得税制度的基本模式；所得税制度的确立及其发展规律；我国所得税制度的历史沿革
二、 公司所得税法律制度
公司所得税法律制度概述；我国内资公司所得税制度的重要内容
三、 涉外公司所得税制度
涉外公司所得税制度概述；涉外公司所得税制度的重要内容（在税收减免优惠方面的重点产业优惠可以不作规定）
四、 个人所得税法律制度
个人所得税法律制度概述；我国个人所得税制度的重要内容（暂免个人所得税的情况可不作规定）
五、 农业税法律制度
农业税制度概述；狭义的农业税制度；农业特产税制度

第七章 财产税法律制度
一、 财产税法律制度概述
财产税的概念和特点；财产税的分类；我国财产税制度的历史和现状
二、 资源税法律制度
资源税制度概述；我国的资源税制度
三、 房产税法律制度
房产税制度概述；我国房产税制度的重要内容
四、 土地税法律制度
土地税法律制度概述；土地使用税的概念；我国城乡土地使用税制度的重要内容；耕地占用税的概念；我国耕地占用税制度的重要内容；土地增值税的概念；我国土地增值税制度的重要内容
五、 契税法律制度
契税的概念；我国契税制度的重要内容
六、 车船使用税法律制度
车船使用税的概念；我国车船使用税制度的重要内容
七、 印花税法律制度
印花税的概念；我国印花税制度的重要内容
附录现行重要税收法律、法规
国务院关于实行分税制财政管理体制的决定
中华人民共和国税收征收管理法
中华人民共和国税收征收管理法实行细则
中华人民共和国刑法(节录)
中华人民共和国增值税暂行条例
中华人民共和国消费税暂行条例
中华人民共和国营业税暂行条例
全国人大常委会关于外商投资公司和外国公司合用增值税、
消费税、营业税等税收暂行条例的决定
中华人民共和国进出口关税条例
关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法
中华人民共和国公司所得税暂行条例
中华人民共和国外商投资公司和外国公司所得税法
中华人民共和国个人所得税法
中华人民共和国农业税条例
国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定
中华人民共和国资源税暂行条例
中华人民共和国土地增值税暂行条例

王志远 2023/1/21

税法学习指南-----
税法课程是中央广播电视大学开放教育试点法学专业的选修课，于2023年春春季开课。本课程 4 学分，开设一学期。在学习本课程的过程中，学校将提供多种教学手段，涉及文字教材，电视直播教学，CAL课件，录象课，面授辅导，函授辅导，VAI，BBS，E-MAIL，电话和双向视频系统等。目的是为您提供完美的学习支持服务，让您学到有关税法的基本知识。
文字教材是就基本的教材之一。该教材是北京大学出版社于1999年出版的新书，由北京大学法学院副专家张守文撰写。
税收原理是税法研究的重要理论基础，也是在进一步学习税法之前应掌握的基础知识。本课程重要介绍与税法密切相关的税收的基本原理。研究税收的基本原理一般都是从研究税收存在的必要性开始的，然后再研究税收的概念、特性、职能、体系、原则等问题。我们的研究顺序是：税法总论，税收体制法律制度，税收征管法律制度，商品税法律制度，所得税法律制度，财产税法律制度。
2023/1/25