全面预算管理的主要内容.doc

全方面预算管理关键内容

预算管理是一个战略管理。企业预算管理目标实际上就是企业战略目标, 经过预算管理使企业战略意图得以具体落实, 长久与短期计划得以沟通与衔接。上海易磐信息科技有限企业作为中国全方面预算管理信息化领导厂商, 在预算管理信息化领域已经深耕了7年。据笔者了解, 易磐EP全方面预算管理软件作为在行业内首屈一指产品, 其项目实施成功率一样名列前茅。
baidu经验:方法/步骤
1. 1资源配置。预算管理能将企业资源加以整合与优化, 经过内部化来节省交易成本, 达成资源利用效率最大化。
2. 2管理协调。对于企业尤其是大企业, 管理跨度加大, 需要经过一个机制来强化管理协调。预算管理经过制度运行来替换管理, 是一个制度管理而不是人管理。
3. 3全员参与。预算管理决不只是财务部门事情, 而是企业综合全方面管理。预算管理过程包含企业各个部门及全部职员, 那种将预算管理视为部门管理想法是错误。
4. 4战略支持。预算管理经过计划未来发展指导目前实践, 所以含有战略性。战略支持功效最充足地在动态预算上表现, 经过滚动预算和弹性预算形式, 将未来置于现实之中。
5. 5自我控制。预算管理是一个控制机制, 预算作为一根“标杆”, 使全部预算实施主体都知道自己目标是什么、 应怎样去完成预算, 预算完成是否怎样与本身利益挂钩等, 从而起到一个自我约束和自我激励作用。
全方面预算管理关键内容
全方面预算管理是利用预算对企业内部各部门、 各单位多种财务及非财务资源进行分配、 考评、 控制, 方便有效地组织和协调企业生产经营活动, 完成既定经营目标。是企业全过程, 全方位及全员参与预算管理。
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步骤/方法
1. 1
　经营预算是指与企业日常业务直接相关、 含有实质性基础活动预算。关键包含: (1)销售预算;(2)生产预算;(3)直接材料消耗及采购预算;(4)直接人工预算;(5)制造费用预算;(6)产品成本预算;(7)期末存货预算;(8)销售和管理费用预算。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反应企业收入与费用组成情况。
2. 2财务预算是指与企业现金收支、 经营结果和财务情况相关各项预算。关键包含: (1)现金预算;(2)估计损益表;(3)估计资产负债表。这些预算以价值量指标总括反应经营预算和资本支出预算结果。
3. 3专门决议预算关键包含长久投资, 故又称资本支出预算, 是指企业不常常发生、 一次性业务预算, 如企业固定资产购置、 扩建、 改建、 更新等都必需在投资项目可行性研究基础上编制预算, 具体反应投资时间、 规模、 收益以及资金筹措方法等。
4. 4　预算管理是信息社会对财务管理客观要求。市场风云变幻, 能否立刻把握 全方面预算管理
信息, 抓住机遇是企业驾驭市场关键。全方面预算管理对现代企业意义
提升战略管理能力
　　战略目标经过全方面预算加以固化与量化, 预算实施与企业战略目标实现成为同一过程; 对预算有效监控, 将确保最大程度地实现企业战略目标。 　　－经过预算监控能够发觉未能预知机遇和挑战, 这些信息经过预算汇报体系反应到决议机构, 能够帮助企业动态地调整战略计划, 提升企业战略管理应变能力。
有效监控与考评
　　－预算编制过程向集团企业和子企业双方提供了设定合理业绩指标全方面信息, 同时预算实施结果是业绩考评关键依据。 　　－将预算与实施情况进行对比和分析, 为经营者提供了有效监控手段。
高效使用企业资源
　　－预算计划过程和预算指标数据直接表现了（集团企业）各子企业和各部门使用资源效率以及对多种资源需求, 所以是调度与分配企业资源起点。 　　－经过全方面预算编制和平衡, 企业能够对有限资源进行最好安排使用, 避免资源浪费和低效使用。
有效管理经营风险
　　－全方面预算能够初步揭示企业下一年度经营情况, 使可能问题提前暴露。 　　－参考预算结果, 企业高级管理层能够发觉潜在风险所在, 并预先采取对应防范方法, 从而达成规避与化解风险目。
收入提升及成本节省
　　－全方面预算管理和考评、 奖惩制度共同作用, 能够激励并约束相关主体追求尽可能高收入增加和尽可能低成本费用。 　　－编制全方面预算过程中相关人员要对企业环境改变做出理性分析, 从而确保企业收入增加和成本节省计划切实可行。 　　－预算实施监控过程关注收入和成本这两个关键指标实现和改变趋势, 这迫使预算实施主体对市场改变和成本节省造成影响作出快速有效反应, 提升企业应变能力。
5. 5全方面预算特点:
　　(1)对未来正确计划。 　　(2)以提升企业整体经济效益为根本出发点。全方面预算管理将企业管理职能化整合为企业管理整体化, 讲究联合管理、 联合行动, 大大提升了管理效率, 从而促进企业经济效 相关书籍
益。 　　(3)以价值形式为主定量描述。 　　(4)以市场为导向。在企业全方面预算编制、 监督、 控制与考评中必需一直牢牢树立以市场为导向管理意识, 注意把握市场特点和变动, 琢磨市场规律, 并在实际工作中很好地利用规律为企业发明效益。 　　(5)以企业全员参与为保障。只有企业全体人员重视并主动参与预算编制工作, 企业制订预算才易于被职员接收, 才能降低企业管理层和通常职员之间信息不对称造成负面影响, 为顺利实现企业全方面预算管理目标提供保障。 　　(6)以财务管理为关键。预算编制、 实施、 控制和考评等一系列步骤, 以及众多信息搜集、 传输工作都离不开财务管理工作, 财务管理部门是全方面预算管理中坚力量, 含有不可替换关键作用。
6. 6明确组织机构
　　预算管理组织机构是全方面预算管理基础和确保。组织机构设置包含各预算机构设置、 各机构职能、 责任单位划分、 企业相关部门职责。
7. 7明确组织
实施全方面预算管理
　　　依据预算管理标准、 方法、 步骤和程序编制企业预算, 实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考评。经过实施全方面预算管理, 落实了企业各级管理人员责任和目标, 简化各项支出审批程序, 增加了决议效率, 使企业含有更强适应市场能力。
8. 9
完善企业内部管理系统
　　企业内部管理系统不仅强调步骤管理, 愈加重视量化各项指标, 尤其是对财务情况影响重大指标, 在实施预算过程中就能够达成这项要求。成本、 费用与对应成本动因相匹配, 使成本与费用支出愈加合理, 财务部门监督与信息稽核愈加有依据, 同时也降低了财务部门与业务部门之间矛盾。预算为企业绩效考评提供了依据, 有利于建立公平合理绩效考评和薪酬体系。
9. 10树立全方面预算基础观念
　　1、 整体观念
　　预算编制以企业发展战略目标和企业在各具体方面基础策略为编制标准。以调整以后组织架构、 明确部门职责分工和权限划分以及完善工作步骤为基础。
　　2、 全方面观念
　　各部门在编制预算时以企业经营目标为最终目标, 以资金预算为编制基础。各部门预算必需与其她部门相互配合, 明确相互之间权责关系。
　　3、 计划观念
　　以各部门多种计划为基础, 包含各部门工作计划、 采购计划、 业务发展计划、 专题计划等。预算是工作计划量化表现, 同时也促进工作计划目标明确而且相互衔接。
　　4、 责任观念
　　各部门在充足协商基础上, 编制预算并认可企业正式下发整体预算, 负责本部门预算实施和控制。财务部汇总各部门预算, 编制最终预算报表,负责上报及下发整体预算和实施中多种分析汇报。稽核部依据预算实施情况和其她原因组织进行绩效考评工作。
　5、 弹性观念
　　全方面预算管理和组织架构、 部门职责、 业务步骤相互配合, 实施分层授权负责制各层管理人员在授权范围内, 对日常事务自主决议, 依据市场形势改变做出高效应对。
10. 11挖掘预算信息资料起源
　　由各相关部门提供信息资料:
　　1、 销售计划, 依据历史产品销售数量, 结合市场趋势和产品定价, 制订年销售量估计。
　　2、 价格估计, 企业结合政府部门对产品限价、 企业定价策略、 本年实际价格以及销售部对未来市场估计等等原因, 制订价格估计。
　　3、 产品成本计算, 依据销售量计划, 结合产品生产工艺和物料单, 计算产品成本, 并分析成本组成。
　　4、 间接费用计划, 营销部、 财务部和总经理办公室等销售和管理部门制订间接费用预算。
11. 度经营目标制订关键点参考
　　预算早期在确定企业目标时, 使用关键衡量指标定义企业应该达成绩效水平;包含企业价值目标, 关键投资比率, 如长久投资百分比, 投资回报率, 研发投资百分比, 市场开拓百分比等。使预算符合企业面临市场环境改变, 包含:
　　1、 依据市场情况进行调整, 但应该使用一样资源分配程序并提交分析市场情况对预算影响管理汇报。
　　2、 在编制预算早期, 模拟可能碰到市场情况及其影响到原因, 在企业碰到这类市场情况时能够进行立刻应对。
　　3、 预留能够用于市场突现机会资金, 把握市场机会。
　　4、 使用其她弹性估计方法进行预算制订, 包含预算滚动等。
　　5、 连续计划与估计, 组织要有随市场条件改变而改变灵活性。
12. 13
预算实施和监控关键点参考
　　　季度预算存在刚性, 同科目预算不许可季度间进行预算调整, 除非走正常预算调整步骤。季度内同科目预算能够许可月度间调整, 部分相关费用科目, 能够许可科目间调整, 但对于企业准备加强控制费用能够要求不许可月度和科目间调整。对于有专业部门进行把关且费用落实到具体发生部门成本较高、 与其收益不相配预算, 财务部能够采取总量控制方法, 由专业部门进行具体控制和调配, 财务只审核总量是否在预算内。对于一切造成支出行为, 部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核。预算实施过程中明确预算差异考评范围和考评力度。每个或每类预算差异能够接收波动程度, 在此波动范围内不与绩效考评结果挂钩。预算相关数据是关键业绩考评指标数据起源和基础参考, 预算实施情况纳入绩效考评管理体系。