税法在线作业.doc

《税法》在线作业
【单项选择题】
1.【作业1】委托其余纳税人代销货物,其纳税义务发生时间为（:D ）。
A 发出代销产品当日
B 代销方收到代销产品当日
C 按协议约定收款日期当日
D 收到代销单位代销清单当日
2.【作业1】以下各项中，需要计算缴纳增值税是（B）。
A 增值税纳税人收取会员费收入
B 电力企业向发电企业收取过网费
C 转让企业全部产权包括应税货物转让
D 燃油电厂从政府财政专户取得发电补助
3.【作业1】现行小规模纳税人征收率为（D ）。
A 6%
B 4%
C 17%
D 3%
4.【作业1】将外购货物用于以下项目，其进项税额不予抵扣是（C）。
A 用于产品生产
B 用于机器设备维修
C 用于职员集体福利
D 用于修建展销厅
5.【作业1】纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（:A ）。 A 13%
B 17%
C 14%
D 6%
6.【作业1】以下项目中不应征收增值税是（A ）。
A 古旧图书
B 将产品赠与他人
C 以物易物
D 逾期未收回包装物不再退还押金
7.【作业1】以下出口货物,免税但不予退税是（A ）。
A 出口卷烟
B 原油
C 天然牛黄
D 铜
18.【作业2】以下应税消费品中适用税率为1元/升是（D ）。
A 黄酒
B 柴油
C 燃料油
D 无铅汽油
19.【作业2】在从量定额计算消费税方法下，为了规范不一样产品计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位换算标准，其中1吨啤酒可换算为（:B ）。
A 962升
B 988升
C 1388升
D 1176升
20.【作业2】以下应税消费品中适用税率为30%是（C）。
A 粮食白酒
B 珠宝玉石
C 烟丝
D 雪茄烟
21.【作业2】以下应税消费品在零售步骤征收消费税是（B ）。
A 烟
B 金银首饰
C 酒及酒精
D 珠宝玉石
36.【作业3】某运输企业12月运行收入为30万元,运行支出为10万元,该企业应纳营业税税额为（B ）。
A 6000元
B 9000元
C 0元
D 10000元
37.【作业3】城市维护建设税特定目标是（:D ）。
A 调整经济结构
B 调整城市建设布局
C 取得财政收入
D 用于城市公用事业和公共设施维护建设
38.【作业3】以下应税劳务适用营业税税率为3%是（A ）。
A 某航空企业取得空运收入
B 某广告企业取得广告收入
C 某企业转让商标权取得收入
D 某企业出售厂房一幢
54.【作业4】依照新企业所得税法要求，以下收入中要缴纳企业所得税是（D）。
A 国债利息收入
B 符合条件居民企业之间股息、红利等权益性投资收益
C 在中国境内设置机构、场所非居民企业从居民企业取得与该机构、场全部实际联络股息、红利等权益性投资收益
D 接收某企业捐赠一台机器设备
55.【作业4】依照新企业所得税法要求，以下是企业所得税纳税人是（D ）。
A 个体工商户
B 个人独资企业
C 合作企业
D 非居民企业
56.【作业4】某企业境内所得应纳税所得额为200万元，在整年已预缴税款50万元，起源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）税款为（C ）。
A 10万元　　　
B 12万元
C 5万元
D 79万元
57.【作业4】依照新企业所得税法要求，以下关于关联企业之间业务往来，处理不正确有（D）。
A 企业与其关联方之间业务往来，不符合独立交易标准而降低企业应纳税所得额，税务机关有权按照合理方法进行调整
B 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生成本，在计算应纳税所得额时应该按照独立交易标准进行分摊
C 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反应其关联业务往来情况，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D 企业从其关联方接收债权性投资与权益性投资百分比超出要求标准而发生利息支出，能够在计算应纳税所得额时扣除
58.【作业4】依照新企业所得税法要求，以下属于非居民企业是（C ）。
A 依法在中国境内成立，或依照外国（地域）法律成立但实际管理机构在中国境内企业
B 依法在中国境内成立，但收入全部起源于境外企业
C 依法在中国境外成立，在中国境内设置机构、场所企业
D 依法在中国境外成立，在中国境内未设置机构、场所，也没有起源于中国境内所得企业
59.【作业4】某国家重点扶持高新技术企业，亏损65万元，亏损15万元，盈利200万元，该企业应纳企业所得税税额为（A ） 万元。
A 18
B 24
C 30
D 40
60.【作业4】依据企业所得税法要求，以下各项中，按负担、支付所得所在地确定所得起源地是（D ）。
A 销售货物所得
B 权益性投资所得
C 动产转让所得
D 特许权使用费所得 正确答案:D
61.【作业4】以下各项中，依据企业所得税法相关要求可计提折旧生物资产是（A）。
A 经济林
B 防风固沙林
C 用材林
D 存栏待售牲畜
62.【作业4】依照新企业所得税法要求，以下项目中不准予在税前扣除有（D ）。
A 企业销售自产商品时，商品成本
B 企业转让资产时，资产净值
C 企业转让投资时，投资成本
D 企业对外投资时，投资资产成本 正确答案:D
77.【作业5】以下人员为个人所得税非居民纳税义务人（A）。
A 在中国境内居住不满一年外籍人员
B 中国国内公民
C 在中国境内有住所个人
D 在中国境内定居外国侨民
78.【作业5】以下项目中，能够免征个人所得税有（C ）。
A 购物时取得中奖收入
B 单位自己要求发给补助、津贴
C 个人举报违法行为取得奖金
D 民间借贷利息
79.【作业5】稿酬所得，适用百分比税率，其税率为20%，并按应纳税额减征（C ）。
A 10%
B 20%
C 30%
D 50%
80.【作业5】个人所得税法要求，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得，其纳税地点选择是（C ）。
A 纳税人户籍所在地
B 纳税人收入起源地
C 纳税人选择一地申报纳税
D 税务部门指定地点
81.【作业5】财产转让所得中，能够扣除（C）来计算应纳税所得额。
A 20%
B 800元
C 财产原值及合理费用
D 财产原值
82.【作业5】对于县级政府颁发科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面资金，应（C ）。
A 免征个人所得税
B 适当减征个人所得税
C 征收个人所得税
D 减半征收个人所得税
83.【作业5】以下项目中，哪些所得可不征收个人所得税（A）。
A 股票转让所得
B 股息、红得所得
C 偶然所得
D 特许权使用费所得
84.【作业5】按税法要求，向个人支付（D ）时，不用代扣代缴个人所得税。
A 偶然所得
B 其余所得
C 对企事业单位承包经营所得
D 个体工商户生产经营所得
85.【作业5】以下项目中，属于稿酬所得是（:B）。
A 书画作品发表所得
B 文学作品发表所得
C 摄影作品发表所得
D 手稿原件
86.【作业5】依照税法要求，稿酬所得应纳个人所得税实际税率为（B）。
A 20%
B 14%
C 15%
D 10%
87.【作业5】以下所得一次收入畸高，能够实施加成征收（A ）。
A 劳务酬劳所得
B 利息所得
C 稿酬所得
D 偶然所得
88.【作业5】两人以上共同取得同一项目收入计税方法为（:D）。
A 先税后分
B 先分后税
C 先扣后税再分
D 先分后扣再税

【多项选择题】
8.【作业1】纳税人销售自己使用过固定资产,免征增值税应同时具备条件是（ABE ）。
A 属于企业固定资产目录所列货物
B 企业按固定资产管理，并确已使用过货物
C 销售价格超出其原值货物
D 游艇、摩托车和汽车
E 销售价格不超出其原值货物
.【作业1】通常纳税人认定有以下标准（ABC ）。
A 年应税销售额超出要求标准
B 会计核实健全
C 能按要求向税务机关报送关于税务资料
D 不经常发生增值税应税行为企业
10.【作业1】不得抵扣进项税额固定资产是（BCD ）。
A 机器、机械、运输工具，以及其余与生产经营关于设备、工具、器具
B 用于集体福利固定资产
C 用于个人消费固定资产
D 房屋、建筑物等不动产
11.【作业1】准予从销项税额中抵扣进项税额是（ABCD ）。
A 从销售方取得增值税专用发票上注明增值税额
B 从海关取得完税凭证上注明增值税额
C 外购机器设备增值税专用发票上注明增值税额
D 向农业生产者购置免税农业产品,或者向小规模纳税人购置农业产品按买价和要求扣除率计算进项税额
12.【作业1】增值税征收范围包含（AD ）。
A 销售或进口货物
B 销售不动产
C 转让无形资产
D 提供加工、修理修配劳务
13.【作业1】税法中确定属于增值税征税范围特殊项目主要有（ABCE ）。
A 货物期货（包含商品期货和贵金属期货）
B 银行销售金银业务
C 典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品业务
D 自然灾害损失
E 集邮商品生产销售以及邮政部门以外其余单位和个人经销集邮商品
14.【作业1】增值税通常纳税人进项税额申报抵扣时间是（AB ）。
A 购进货物或应税劳务取得防伪税控系统开具增值税专用发票，并经税务机关认证经过当月申报抵扣
B 进口货物从海关取得完税凭证，应该在开具之日起90天后第一个纳税申报期结束之前申报抵扣
C 购进货物并付款后即可申报抵扣
D 购进货物后即可申报抵扣
E 购进应税劳务以劳务费用支付后即可申报抵扣
15.【作业1】税法中确定属于增值税征税范围特殊行为主要有（ACD ）。
A 视同销售货物
B 加工、修理修配
C 混合销售
D 兼营非应税劳务
16.【作业1】以下属于出口免税不退税货物是（ABD ）。
A 来料加工复出口货物
B 列入免税项目标避孕药品和工具
C 铜及铜基合金
D 国家计划内出口卷烟及军品
17.【作业1】以下货物免征增值税是（ACD ）。
A 古旧图书
B 中小学校教材
C 避孕药品和用具
D 外国政府、国际组织无偿援助进口物资和设备
22.【作业2】以下情形需要交纳消费税是（BCDE ）。
A 卷烟厂生产出用于卷烟烟丝
B 原油加工厂用生产出汽油调合制成溶剂汽油和石化厂把自己生产柴油用于本厂基建工程车辆使用
C 汽车制造厂把自己生产小汽车提供给上级主管部门使用
D 摩托车厂把自己生产摩托车赠予或赞助给摩托车拉力赛赛手使用
E 酒厂把生产滋补药酒以福利形式发给职员
23.【作业2】纳税人自产自用应税消费品，凡用于其余方面，没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算税额。以下公式中属于组成计税价格计算公式是（AC）。
A （成本+利润）÷（1-消费税税率）
B 含增值税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
C （关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D 出口数量×单位成本
24.【作业2】以下情形不属于委托加工应税消费品是（BCD ）。
A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品
B 由受托方提供原材料生产应税消费品
C 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接收加工应税消费品
D 由受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品
25.【作业2】应交消费税产品销售数量确定标准是（ABDE ）。
A 销售应税消费品，为应税消费品销售数量
B 自产自用应税消费品，为应税消费品移交使用数量
C 出口应税消费品，为出口报关数量
D 委托加工应税消费品，为纳税人收回应税消费品数量
E 进口应税消费品，为海关核定应税消费品进口征税数量
26.【作业2】以下连续生产应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款是（ACDE ）。
A 外购已税烟丝生产卷烟
B 用外购已税珠宝玉石为原料生产改在零售步骤征收消费税金银首饰和外购已税酒和酒精生产酒
C 外购已税化装品生产化装品和外购已税实木地板为原料生产实木地板
D 外购已税珠宝玉石生产宝贵首饰及珠宝玉石和外购已税鞭炮焰火生产鞭炮焰火
E 外购已税汽车轮胎生产汽车轮胎和外购已税摩托车生产摩托车
27.【作业2】以下产品征收消费税有（BCE）。
A 电视机和图书
B 烟丝和啤酒
C 乘用车
D 服装
E 汽油和珠宝玉石
39.【作业3】以下营业税应税项目适用3%税率有（ABE）。
A 铁路运输
B 对建筑物、构筑物进行修饰
C 经营金融、保险业务
D 租赁业
E 报刊发行
40.【作业3】以下营业税应税项目适用5%税率有（ABDE ）。
A 转让土地使用权
B 销售建筑物
C 经营游览场所
D 金融经纪业
E 广告业
41.【作业3】以下应税劳务适用营业税税率为5%是（CD）。
A 某运输企业取得运费收入
B 某建筑企业取得工程款
C 某企业转让专利技术取得转让费收入
D 某金融企业取得贷款利息收入
42.【作业3】不属于城市维护建设税税率之一是（BD ）。
A 1%
B 3%
C 5%
D 8%
43.【作业3】城市维护建设税是（ABCE）。
A 一个附加税
B 对进口货物不征税
C 税款专款专用一个税
D 采取幅度百分比税率
E 与“三税”同时缴纳一个税
44.【作业3】营业税暂行条例关于纳税义务人区域性要求详细情况是（ACD ）。
A 所提供劳务发生在境内和所销售不动产在境内
B 加工、修理、修配劳务在境内及在境内销售烟、酒及酒精
C 在境内载运旅客或货物出境和在境内组织旅客出境旅游
D 转让无形资产在境内使用和在境内提供保险劳务
45.【作业3】负有营业税纳税义务从事运输业务并计算盈亏单位应具备条件是（AD）。 A 利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入
B 在税务部门办理税务登记
C 办理工商登记
D 在银行设有结算帐户
46.【作业3】以下业务活动收费免征营业税是（ABE）。
A 托儿所、幼稚园收取托儿费
B 婚姻介绍所收取服务费
C 保龄球场收取服务费
D 托运站收取装卸搬运费
E 博物馆门票收入
63.【作业4】在中国境内未设置机构、场所非居民企业从中国境内取得以下所得，应按收入全额计算征收企业所得税有（ACD）。
A 股息
B 转让财产所得
C 租金
D 特许权使用费
64.【作业4】依照新企业所得税法要求，企业以下所得，能够免征、减征企业所得税有（:ABCD）。
A 从事符合条件环境保护项目标所得
B 从事符合条件节能节水项目标所得
C 符合条件技术转让所得
D 从事国家重点扶持公共基础设施项目投资经营所得
E 接收非货币资产捐赠收入
65.【作业4】依照新企业所得税法要求，以下说法中，正确是（BE ）。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构亏损能够抵减境内营业机构赢利
B 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规要求不一致，应该依照税收法律、行政法规要求计算
C 对非居民企业扣缴义务人未依法扣缴或无法推行扣缴义务，由纳税人在所得发生地缴纳
D 企业固定资产因为技术进步等原因，确需加速折旧，能够采取加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限
E 新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”
66.【作业4】依照企业所得税法律制度要求，计算应纳税所得额时，对于以下项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除有（BCE）。
A 融资租入固定资产改建支出
B 单独估价作为固定资产入账土地
C 自创商誉
D 固定资产大修理支出
E 自行开发支出已在计算应纳税所得额时扣除无形资产
67.【作业4】以下关于居民企业和非居民企业说法符合新企业所得税法要求是（ABDE ）。 A 企业分为居民企业和非居民企业
B 居民企业应该就其起源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C 非居民企业在中国境内设置机构、场所，其机构、场所取得起源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D 非居民企业在中国境内设置机构、场所，其机构、场所取得起源于中国境内所得和境外所得中与其设置机构、场全部实际联络所得要缴纳企业所得税
E 非居民企业在中国境内未设置机构、场所，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
68.【作业4】依据企业所得税法要求，判定居民企业标准有（AD ）。
A 登记注册地标准
B 所得起源地标准
C 经营行为实际发生地标准
D 实际管理机构所在地标准
89.【作业5】以下所得中，属于免征个人所得税项目是（BC ）。
A 残疾人所得
B 独生儿女补助
C 保险赔款
D 储蓄存款利息
90.【作业5】我国个人所得税实施计征方法有（ABD ）。
A 分项征收
B 分项扣除
C 综合征收
D 分项定率
91.【作业5】以下各项所得，应征个人所得税有（BC）。
A 部门支付给个人生活困难补助费
B 稿酬所得
C 劳务酬劳所得
D 保险赔款
92.【作业5】以下项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元有（ACD ）。
A 房租收入1500元
B 有奖销售中一次获奖者1200元
C 一次取得咨询费收入2400元
D 稿费收入3500元
93.【作业5】以下可免征个人所得税个人所得是（ACD ）。
A 按要求百分比提取住房公积金
B 企业为增加职员福利缴付商业保险金
C 个人取得教育储蓄存款利息所得
D 按要求百分比提取医疗保险金 正确答案:

【判断题】 【错】 【对】
28.【作业2】外购已税酒和酒精生产酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款。【错】
29.【作业2】纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。【错】
30.【作业2】纳税人用外购已税珠宝玉石生产改在零售步骤征收消费税金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石已纳税款。【对】
31.【作业2】纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面应税消费品，应该以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税。【对】
32.【作业2】对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取包装物押金，不论押金是否返还与会计上怎样核实，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。【错】
33.【作业2】企业把自己生产应税消费品以福利或奖励形式发给本单位职员，因为不是对外销售，无须计入销售额，因而无需纳税。【错】
34.【作业2】应税消费品销售额包含向购置方收取全部价款和价外费用，但承运部门运费发票直接开具给或转交给购货方除外。【对】
35.【作业2】征收了消费税产品不需要再交纳增值税。【错】
47.【作业3】从事建筑、修缮、装饰工程作业，不论怎样结算，营业税计税营业额均包含工程所用原材料及其余物资和动力价款。从事安装工程作业，凡所安装设备价值作为安装工程产值，营业额包含设备价款。【对】
48.【作业3】某电影制片厂取得放映单位交来发行收入20万元，应按3%营业税税率交纳6000元营业税。【错】
49.【作业3】转贷业务以贷款利息减去借款利息后余额为营业税计税营业额。【错】
50.【作业3】单位或个体经营者聘用员工为本单位或雇主提供劳务不属于营业税应税劳务。【对】
51.【作业3】经营娱乐营业税计征额为向用户收取各项费用减去营业支出后余额。【错】
52.【作业3】某旅游企业组织一个旅游团赴昆明旅游，按要求收取旅游费20万元，在旅游期间替游客支付给其余单位住宿、饮食、交通、门票及其代付费用5万元，其计征营业税营业额为20万元。【错】
53.【作业3】营业税要求起征点只适适用于经营营业税应税项目标个人。【对】
69.【作业4】纳税人按国家要求为特殊工种职员支付法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。【对】
70.【作业4】应纳税所得与会计利润是一致，所以交纳企业所得税时只需依据利润表中利润总额即可。【错】
71.【作业4】企业接收捐赠资产不计入收入总额，能够转作资本公积。【错】
72.【作业4】企业所得税是国家参加企业利润分配一个伎俩。【对】
73.【作业4】纳税人起源于中国境外所得，已在境外缴纳所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，不过扣除额不得超出其境外所得依照中国税法要求计算应纳税额。【对】
74.【作业4】企业在生产、经营期间向金融机构借款利息支出可按照实际发生数从收入总额中扣除。【对】
75.【作业4】企业收入总额中财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得收入，包含转让有价证券、股权以及其余财产而取得收入，不包含转让固定资产收入。【错】
76.【作业4】纳税人应纳税所得额计算应以权责发生制为标准。【对】
94.【作业5】财产租赁所得应以每次取得收入为一次计税。【错】
95.【作业5】因严重自然灾害造成重大损失，能够减征个人所得税。【对】
96.【作业5】对个人所得股息、红利，均可免征个人所得税。【错】
97.【作业5】同一事项连续取得收入，应以一个月内取得收入为一次计税。【对】
98.【作业5】对个人取得退职费，不论是否符合退职条件，也不论其金额大小，均可享受免征个人所得税。【错】
99.【作业5】纳税义务人从中国境外取得所得，已在境外缴纳个人所得税，只要有正式凭据，不论多少，均可在其应纳税额中扣除。【错】
100.【作业5】军人转业费、复员费，应按要求减征部分个人所得税。【错】