新版全面预算计算题.doc

全方面预算计算题:
某企业计划年度产销A产品, 相关材料以下:
1、 本年末简明资产负债表以下:
项目
金额
项目
金额
现金
应收账款
原材料
产成品
固定资产
累计折旧
10274
150000
95600
82026
639000
（225000）
短期借款
应付账款
应付税金
实收资本
未分配利润
50000
80000
26900
528000
67000
资产累计
751900
权益累计
751900
2、 计划年度销售及存货结余情况:
项目
甲产成品（件）
甲材料（千克）
乙材料（千克）
计划期初存量
估计一季度销售量
估计二季度销售量
估计三季度销售量
估计四季度销售量
估计一季度末存量
估计二季度末存量
估计三季度末存量
估计四季度末存量
930
3000
3500
3600
3200
950
960
1000
900
9000

9800
10000
9000
8500
4520

4000
4500
4200
3800
甲产品每件售价130元, 每季商品销售在当季收到货款占70%, 其它部分在下季收讫; 甲材料每千克采购价5.6元, 乙材料每千克采购价10元, 每季购料款当季支付60%, 其它在下季度支付。
3、 费用情况:
项目
甲产品单耗
甲材料
乙材料
人工小时
6千克
4.2千克
2小时
另外: （1）直接人工每小时工资率5元; （2）整年估计折旧费10元, 管理、 保险、 维护等其她固定制造费用116700元, 变动制造费用分配率为1.3元/小时; （3）整年估计发生固定时间费用84700元, 单位变动期间费用为1元/件。
4、 企业其她现金收支情况:
（1） 一季度末支付上年应付所得税26900元, 计划年度各季度末均预付当季所得税25000元;
（2） 年末资产负债表上银行借款50000元, 期限为6个月, 与计划年度第一季度末到期, 利率5%, 本息一次性偿还。
5、 企业要求现金最低存量为10000元, 不足可向银行借款, 借款利率按5%计算, 在还款时付息（假定全部借款都发生在每季初, 而还款均发生在每季末）。
要求: 依据上述资料, 编制该企业计划年度全方面预算。

1.销售预算 单位: 元
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
估计销售量（件）
销售单价（元/件）
3000
130
3500
130
3600
130
3200
130
13300
130
估计销售额（元）
390000
455000
468000
416000
1729000
估计现金收入
期初应收账款余额
150000

150000
一季度销售收入
273000
117000

390000
二季度销售收入

318500
136500

455000
三季度销售收入

327600
140400
468000
四季度销售收入

291200
291200
累计
423000
435500
464100
431600
1754200
期末应收账款余额
124800

2.生产预算 单位: 件
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
估计销售量
3000
3500
3600
3200
13300
加: 期末存货
950
960
1000
900
900
减: 期初存货
930
950
960
1000
930
估计生产量
3020
3510
3640
3100
13270

3.甲材料采购预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
甲产品产量（件）
3020
3510
3640
3100
13270
甲产品单耗（千克/件）
6
6
6
6
6
甲产品材料耗用量（千克）
18120
21060
21840
18600
79620
加: 期末存货（千克）
9800
10000
9000
8500
8500
减: 期初存货（千克）
9000
9800
10000
9000
9000
估计购料量（千克）
18920
21260
20840
18100
79120
计划单价（元/千克）
5.6
5.6
5.6
5.6
5.6
估计采购金额（元）
105952
119056
116704
101360
443072

4.乙材料采购预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
甲产品产量（件）
3020
3510
3640
3100
13270
甲产品单耗（千克/件）
4.2
4.2
4.2
4.2
4.2
甲产品材料耗用量（千克）
12684
14742
15288
13020
55734
加: 期末存货（千克）
4000
4500
4200
3800
3800
减: 期初存货（千克）
4520
4000
4500
4200
4520
估计购料量（千克）
12164
15242
14988
12620
55014
计划单价（元/千克）
10
10
10
10
10
估计采购金额（元）
121640
152420
149880
126200
550140
甲乙采购金额累计（元）
227592
271476
266584
227560
993212

5.应付账款预算 单位: 元
项目
金额及发生额
一季度
二季度
三季度
四季度
应付账款期初余额
80000
80000

第一季度采购额
227592
136555.2
91036.8

第二季度采购额
271476

162885.6
108590.4

第三季度采购额
266584

159950.4
106633.6
第四季度采购额
227560

136536
累计
1073212
216555.2
253922.4
268540.8
243169.6
应付账款期末余额
91024

6.直接人工预算
摘要
累计甲产品
一季度
二季度
三季度
四季度
估计生产量（件）
标准工时（小时/件）
13270
2
3020
2
3510
2
3640
2
3100
2
估计工时（小时）
标准工资率（元/小时）
26540
5
6040
5
7020
5
7280
5
6200
5
直接人工成本总额（元）
132700
30200
35100
36400
31000

7.制造费用预算 单位: 元
项目
甲产品
变动费用
估计工时（小时）
26540
标准分配率（元/小时）
1.3
小计
34502
固定费用
累计
116700
151202
减: 折旧费
付现费用
10
31202
制造费用估计每季现金支出总额 31202/4=7800.5

8.甲产品成本预算及期末存货预算
成本项目
单耗
单价（元）
单位成本（元）
生产成本（元）
直接材料
甲材料
6千克
5.6
33.6
(18120)608832
乙材料
4.2千克
10
42
(12684)532728
直接人工
2小时
5
10
(13270)132700
变动制造费用
2小时
1.3
2.6
(13270)34502
累计
-
-
88.2
(13270)1308762
期末存货预算
摘要
甲产品
期末存货数量（件）
900
标准成本（元/件）
88.2
期末存货金额（元）
79380

9.销售及管理费用预算
摘要
甲产品
估计销售量（件）
13300
单位变动费用（元）
1
估计变动费用（元）
13300
估计固定费用（元）
84700
累计（元）
98000
估计每季现金支出总额（元）
98000/4=24500

10.专门决议预算 单位: 元
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
支付所得税
(26900+25000)
51900
25000
25000
25000
126900
偿还借款
50000

50000
支付利息
1250

1250

11.年度现金预算 单位: 元
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
期初现金余额
加: 现金收入
可动用现金累计
10274
423000
433274
40031.5
435500
475531.5
111655
464100
575755
215470.5
431600
647070.5
10274
1754200
1764474
减: 现金支出
采购材料
支付工资
制造费用
销售及管理费用
支付所得税
现金支出累计

216555.2
30200
7800.5
24500
51900
341992.5

253922.4
35100
7800.5
24500
25000
363876.5

268540.8
36400
7800.5
24500
25000
360284.5

243169.6
31000
7800.5
24500
25000
315860.5

982188
132700
31202
98000
126900
138
收支相抵

融通资金:
向银行借款
归还借款
支付利息
融通资金累计

50000
1250
51250

50000
1250
51250
期末现金余额

12.年度估计利润表 单位: 元
项目
金额
销售收入(130*13300)
1729000
减: 变动成本
变动生产成本(88.2*13300)
变动销售及管理费用

1173060
13300
贡献边际总额
542640
减: 固定成本
固定制造成本
固定销售及管理费用

116700
84700
息税前利润
341240
减: 利息费用
1250
税前利润
339990
减: 所得税
10000
税后利润
239990

13.年度估计资产负债表 单位: 元
资产项目
金额
权益项目
金额
现金
应收账款
原材料
产成品
固定资产
累计折旧
***
124800
85600
79380
639000
(345000)

短期借款
应付账款
应付税金
实收资本
未分配利润

91024

528000
239990
资产累计

权益累计