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转化或清收商业银行不良资产方法
目前国有商业银行正在面临体制改革, 入世挑战。可谓机会与风险并存, 正确处理好方方面面问题, 是国有商业银行改革成功关键所在。现在较为突出问题是中国商业银行普遍存在百分比较高不良资产问题。不良资产是银行贷款后因为种种原所以形成难以或无法收回资产（资金）。现在中国商业银行不良资产数额巨大, 不仅影响商业银行体系改革深化和发展, 也给银行本身乃至整个国民经济带来损失和影响不可低估。假如中国商业银行业巨大不良资产处理不好, 不仅可能造成中国金融危机, 而且可能会把中国改革开放以来结果者吞没掉。所以, 转化或清收国有商业银行不良资产是十分迫切了。尽管国家采取了大量方法降低商业银行不良资产百分比, 不过因为产生不良资产社会条件还没有根本上消失, 所以出现了不良资产一边转化、 清收, 一边上升现象。深入加剧不良资产发生可能性。伴随商业银行运行机制逐步完善, 各银行为了建立与之相适应金融运行机制, 参与市场公正、 公平、 公开有序竞争, 各商业银行均加大了经过法律路径降低不良资产力度。不过, 目前, 各商业银行不良资产存在现象仍十分严重。所以, 研究加紧转化或清收商业银行不良资产方法, 已成为当今商业银行面临关键问题。
一、 不良资产形成成因分析
造成商业银行产生不良资产原因很多, 来自银行本身如金融信息局限、 决议失误以及监管不力等, 来自银行外部如政府过分介入、 金融制度不适等都可能引致不良资产。但就近些年产生不良资产分析, 绝大部分能够直接或间接地归结为: 能力风险和道德风险。
一是经营业主本身素质较低。尤其是部分农民企业家, 她们在改革开放早期积累了一定资本, 然后经过投资扩张以期取得更大效益。但因为市场经济发展, 企业经营规模扩大, 经营业主管理跟不上时代步伐, 家庭式管理、 任人唯亲致使经营陷入困境。而对于集体企业、 国有企业, 因为经理人使用采取任命制, 难免鱼龙混杂, 使一部分经理人才疏学浅。现在, 很多企业经理人是经验型, 而因为建设市场经济是一项全新事业, 这些经验型经理人较多是凭经验办事, 而对市场经济显得束手无策, 不重视产品科技合量, 造成产品竞争力下降, 进而造成企业亏损而危及信贷资产安全。
二是经理人责任心不强。对于国有、 集体等企业, 因为企业法人治理结构不完善, 经理人待遇没有与经营业绩挂钩, 经理人干好干坏一样, 所以部分经理人“事不关己, 高高挂起”, 责任心不强, 她们也讲究“有所为有所不为”, 能给自己带来好处可为, 能为企业发展带来好处可为不可为, 有些入甚至为个人蝇头小利而不惜侵害企业利益。
三是有意逃避债务。有些地方领导人为追求政绩, 大肆上新项目新企业, 指使银行贷款老企业(当然是效益很好)破产, 由新企业收购, 这种“假破产真逃债”现象, 中央电视台《焦点访谈》已作过报道。有些私营业主也采取这种方法转移资产, 逃避债务, 使银行贷款悬空。据中国人民银行调查统计, 末, 在工商银行、 农业银行、 中国银行、 建设银行、 交通银行5家商业银行开户62656户改制企业, 包含贷款本息5792亿元, 其中经过金融债权管理机构认定逃废债企业32140户, 占改制企业5129％, 逃废银行贷款本息1851亿元, 占改制企业贷款本息31．96％。
二、 转化或清收不良资产必需确立一个指导思想、 把握好二个“切入点”。
国有商业银行不良资产, 不仅降低了资产盈利性、 安全性和流动性, 成为横亘在重组上市之路上巨大屏障, 而且, 伴随外资银行涌入, 股份制银行迅猛扩张, 非银行金融机构不停进行金融创新, 国有商业银行生存空间受到威胁, 使得不良资产引爆经济社会问题可能性逐步增大。能对中国经济安全产生最大威胁是由银行坏帐形成金融隐患。结合工作实践, 快速、 有效处理不良资产必需确立一个指导思想、 把握好二个“切入点”。
首先, 确立一个指导思想, 即: 处理不良资产, 清户是上策。单纯地讲求降低不良贷款比率, 不是根本目, 不良资产绝对额下降是关键。据1月7日发行一期英国《金融时报》援引中国官员话称: “中行、 建行取得国家外汇贮备注资以后, 下一个取得注资将是中国工商银行注资前提条件是, 全部者权益冲抵不良资产后要大于0 。”国务院态度明确, 注资只能用于提升资本金, 而不能用于冲销坏帐。只有这么, 新资本金才能变为真正带来收益投资。经过扩大贷款组合来发明更多收入, 从而吸引外国战略投资者投资。中行、 建行正是因为率先符合条件而“夺标”试点银行, 取得450亿美元“输血”, 并以此使各自关键资本充足率提升4个百分点以上。而工行年报显示, 其资本充足率只有5.54% , 不良资产累计有7598亿元, 全部者权益数却只有1782亿元。尽管到底, 工行不良贷款率已降低到21% , 不良贷款总量也减为6930亿元, 但“缺口”仍然较大, 距离国家外汇贮备注资“门槛”仍然遥远。由此足见, 不良资产绝对额下降, 对工商银行改革发展“性命悠关”。
有一则“吃苹果理论”讲述内容是: 有一筐苹果, 有好和坏。有些人先吃好, 等好苹果吃完了, 把坏毫不可惜扔掉了。有些人先吃坏, 等坏吃完了, 好苹果又搁坏了, 所以吃一直是坏苹果。两种吃法, 孰优孰劣？不言而喻。在我们处理不良资产现实中, “吃苹果理论”寓示出来现象不乏其例, 我们习惯于先向或只向经济基础差、 濒临破产企业清收, 而对经济基础较强、 生产经营基础正常临时还能还息企业则不愿清收或极少清收, 怜惜“临时利息收入”。到头来, 往往是花大力气清收那些差企业, 但成效不显著, 无起色; 而对那些很好企业则错过了清收乃至清户大好时机, 以致行业和市场发生波动后, 反而造成新无须要损失。究其原因, 关键还是指导思想有偏差, 陷入了“吃苹果理论”误区。在清收不良贷款实践中, 我们一直都在规避道德风险, 一直在道德风险边缘徘徊。对于某一企业, 通常上级政策要求了现金清收百分比（一次性了断或还本免息）, 比如70 %或50 %, 明明看得出政策要求与现实价值差距, 从不敢越雷池半步。实际上, 该企业每100元净值, 到底能值多少钱呢？恐怕不值70 %或50 %, 因为都怕负担所谓道德风险, 所以宁愿看着“资产”改变, 不敢采取果断对策。因噎废食, 只会坐失机遇, 到头来, 满目皆是“烂苹果”, 长痛不如短疼, 清户是上策。依据工行现行内部资金配置利率测算, 每100万元不良贷款每年要向上级行支付17100元利息, 帐面上不良贷款余额越高, 留存时间越长, 应支付利息越多, 这是正百分比关系, 不良资产不仅不会升值, 反而削减了银行赢利空间。所以, 我们要从根本上处理仅仅满足收息、 保全、 忽略清户思想, 针对具体企业, 一户一策, 洞察企业“浮华背后”, 处理好重眼前利益、 轻长远利益近视行为, 少部分借新还旧、 多部分本金净收回、 多部分“清理门户”, 要时刻记住“靓女先嫁”标准, 能退则早退, 落袋方为安。
其次, 把握好二个“切入点”, 也就是两个最有效工作手段, 即: 地方政府和地方法院。
一是地方政府。处理不良资产, 要协调好地方政府关系, 发展融洽银政关系, 借助地方政府行政手段。中国人民银行行长周小川在“北京国际金融论坛”上表示, 国有商业银行不良资产大致来自五个方面: 大约有30%来自于各级政府直接行政命令和行政干预; 大约有30%来自为支持国有企业所造成; 大约有10%来自于地方行政环境和司法环境; 大约有10%左右来自于国家主导产业结构调整, 包含主动关停并转有些企业; 另约有20%左右来自于银行本身经营管理问题。从这个角度来看, 大约有80%不良资产直接或间接来自于地方政府, 能够说, 造成银行不良资产一个关键原因是政府指令和行政干预, 所以由政府来负担损失也是合理。与国外银行不良资产相比, 中国银行不良资产有其本身特殊性, 就其特殊利益关系来看, 在国外, 企业和银行都是独立市场经济主体, 银企关系比较清楚, 而在中国, 因为国有商业银行和国有企业都是国有, 国有商业银行不良债权和国有企业债务是同一问题两个方面, 银行处理不良资产过程其实也是政府解脱企业沉重包袱过程, 是地方企业焕发生机、 轻装上阵过程, “解铃还需系铃人”, 银行处理不良资产, 不管是时间上、 还是空间上都不可能越离地方政府。借助地方政府行政手段, 实则是“借鸡下蛋”, 往往能取得事半功倍社会经济效益。
从中国现行社会体制来看, 国有商业银行所处社会地位, 由计划经济时代卖方市场, 演变为当今市场经济时代买方市场, 处理不良资产, 银行能利用多少杠杆和手段呢？信贷资金投入时企业百依百顺梦境一去不复返了, 企业听谁话呢？银行政策虽好, 若企业不理会岂不是“对牛弹琴”。企业能够不听银行话, 但不能不听地方政府话, 企业责任人乌纱帽是地方政府给予, 在某种程度上, 政府一句话, 胜似我们跑十趟路, 有效处理不良资产, 这是首要工作“切入点”。我们县支行近几年处理不良资产工作实践, 也恰好印证了这个道理, 我们信贷员夜以继日地奔波于企业之间, 天天都在寻求处理不良资产突破口, 可收效甚微, 企业给我们开出都是“空头支票”, 毫无措施, 根源在于我们银行没有强硬手段。12月—5月, 我们支行全额清收各企业呆滞 5 年之久贷款本金90万元, 完全得益于当地县委、 县政府帮助。所以, 银行必需加大对地方政府公关力度, 争得地方政府大力支持, 借助地方政府威力。
二是地方法院。银行要协调好地方法院关系, 要善于借助法律手段威慑难缠企业, 威慑拒不还贷还息企业, 威慑逃废银行债务行为, 利使用方法律手段维护和实现银行正当权益, “法为我用”。中国现在还没有一部相关处理不良资产专门法律, 还没有从法律上明确国有商业银行处理不良资产主体地位和自主权利, 还没有给予更多处理不良资产手段。比如: 不良贷款本息折扣回收; 以市场价格出售各类不良资产, 包含向境外投资人出售; 重组盘活中阶段性持股或委托持股; 以打包出售、 信托方法、 证券化等手段出售, 等等。多个可利用手段还没有从法律角度上给予确定。银行处理不良资产必需依靠现行法律、 法规, 必需遵照现行法律程序。目前商业银行资产处理工作面临种种法律困境, 具体表现为: 恶意逃废债现象严重, 法律对恶意逃废债行为制裁缺乏应有惩治力度; 商业银行资产处理工作在准入资格和经营能力方面受到很多限制; 法院判决结果往往与商业银行改善资产质量意愿相悖; 资产处理中多重行政制约和高额费用造成“处理即损失”现象发生。这些法律困境严重制约着银行资产处理工作。其次, 良好社会信用秩序和信用道德还未形成, 诚信社会还只是理想, 调整社会债权、 债务关系有效手段还只是法律。这些复杂原因交织, 决定了有效处理国有银行不良资产艰巨性。所以, 有效处理不良资产, 银行本身“势孤力单”, 手段单调, 必需借助法律威力, 银行要和当地法院建立相濡以沫鱼水关系, 要舍得下功夫和当地法院增强感情投资, 要利用一切能够利使用方法律手段, 在追索债权、 制订资产处理方案、 签署资产处理相关协议方面千方百计取得法院大力支持, 在资产处理具体实施过程中, 要取适当地法院主动配合, 主动接收法律保护, 只有这么, 银行才能充足发挥好自己出台各项处理政策, 保障取得圆满实实在在社会经济效果。
三、 以“介入经营法”转化或清收不良资产
介入企业经营法, 就是银行介入产生不良贷款企业, 参与经营管理, 以期收回银行债权一个化解不良资产方法。应该说, 选择介入企业经营, 关键是基于以下考虑: 假如对已形成不良资产企业进行起诉, 进而查封、 拍卖, 则企业设备可能会变成一堆废铁, 而且银行也不可能收回全部贷款本息, 则这么结果于社会、 企业、 银行都是不利。银行介入企业经营, 首先能够充足利用原有设备, 合理地组织企业进行生产经营, 其次能够尽可能回避经营者能力风险和道德风险。造成企业生产经营困难原因, 大多数是因为企业经营者能力风险和道德风险造成。因为银行介入企业经营, 经营者由银行选派并由银行管理, 这么以上两种风险就会深入降低。《商业银行法》要求: 商业银行在中国境内不得投资于非自用不动产, 不得向非银行金融机构和企业投资。同时又要求: 商业银行因行使抵押权、 质权而取得不动产或股票, 应该自取得之日起一年内给予处理。这就是说, 现有法律只是严禁银行直接从事投资, 并没有严禁银行为维护自己权益而参与产权市场中相关交易和服务。近期央行《商业银行中间业务暂行要求》指出: 商业银行能够创办金融衍生业务、 代理证券业务以及投资基金托管、 信息咨询、 财务顾问等投资银行业务。这就为银行克服制度制约介入企业经营留出了空间。银行能够以现有不良资产清收中心为基础, 成立资产经营企业或财务顾问企业(以下统称财务顾问企业)。这么, 银行就有一个能够介入企业参与运作机构。因为产生不良贷款企业情况千差万别, 本文拟采取列举方法来探讨进入企业多个形式。
(一)对于已产生不良贷款但还在维持生产经营企业, 在财务顾问企业主持下进行股份改造, 银行贷款实施债转股, 由财务顾问企业派人进入股份企业董事会并担当董事长。这种形式必需在银行能成为控股股东前提下才能进行。
(二)对于已停产企业, 能够委托财务顾问企业与企业进行协商, 成立有限责任企业, 或者在不改制情况下, 经过协议或协议形式, 明确双方责任义务, 由财务顾问企业派员进入企业并掌握经营权。
(三)对资不抵债企业, 由银行把抵押物全部交给财务顾问企业处理, 由财务顾问企业进行经营。
在实际工作中, 对产生不良贷款企业处理非常复杂, 这就要求各级行要深入调查, 分析研究, 采取有效对策。在银行向法律未明确严禁资本市场空间发展时, 要努努力争取取银行监管机构了解和支持。这是银行主动向资本市场宽广领域进行拓展关键方法。当然, 国有银行在从事这些业务之前最好能有较具体而完整可行性汇报, 并有针对风险采取防范方法及规范管理具体制度, 方便为银行监管当局所了解。介入经营法, 其关键是要介入企业进行有支配权经营, 假如进入企业不能取得控制权, 不能根据银行意愿进行生产经营, 则介入经营就没有实际意义了。
四、 转化或清收商业银行不良资产需要建立对应对策。
１．严格贷款项目审查。银行要建立严格贷款审查制度并切实推行。贷前审查是防范贷款风险关键关口, 要认真做好贷款前各项可行性研究, 依据国家产业政策, 深入调查企业资产、 效益和信誉, 调查企业产品产供销及发展前景, 重大贷款事项应听取各相关方面包含社会相关咨询机构及其教授意见; 各级贷款管理部门要认真做好贷前调查审核审批工作, 对效益不佳、 前景不明企业或项目果断不贷, 贷款后要进行跟踪检验和管理。要加强内部审计稽核和贷款风险预警, 立刻有效地采取贷款风险应对方法。
２．深入完善贷款担保制度。贷款担保是规避银行风险有效方法: 一是贷款前要对担保人担保资格及能力进行严格审查, 重大贷款事项最少应有两个以上担保人, 对不符合担保条件单位和个人要果断否定。二是对担保人进行动态审查, 担保责任期间, 担保人应该向银行报送本企业相关效益等资料, 银行应该定时或不定时地进行调查核实, 一旦发觉担保人不含有担保资格和能力时, 应立刻要求贷款人更换担保人。三是对无力还贷贷款人, 立刻追索担保人连带责任, 以免担保人逃避责任, 转移资产或超出法院诉讼时效而脱保。
３．实施不良贷款责任追究制。只有对造成不良贷款责任者进行追究, 才能加强责任心和降低违规违法行为。银行要对贷款设置严密报批程序和手续, 每笔贷款提出、 调研、 上报和审批等都要有具体统计, 方便在发生不良贷款时能分清责任和进行追究。一旦确定为不良贷款, 应立刻开启责任追究机制。对造成不良贷款, 要查明形成原因和造成损失, 在此基础上分清和落实责任。不管包含银行工作人员、 企业单位或是政府官员, 都要根据不一样情形和性质, 严厉追究直接责任人和相关领导责任, 涉嫌违法犯罪移交司法机关处理, 决不手软。
４．建立全社会贷款信用体系。贷款信用体系是对贷款人信用情况进行登记管理系统。对有不诚信贷款统计法人和个人, 要列入贷款信用体系作为“黑名单”登记在册。一是以后对其贷款要慎重。二是对未偿还债务进行追索。三是对曾逃废银行债务法人和个人, 以后再新办企业要给予限制。同时, 对法人和个人向银行贷款信用进行统计, 还有利于银行在办理贷款时, 能够查询到其在各金融机构总共贷款种类、 金额和用途等, 便于银行对其还款能力进行全方面综合审查。全社会贷款信用体系由银行、 工商和税务等部门在范围内构建, 利用计算机数据库系统管理, 做到统计立刻、 信息共享、 形成网络, 满足银行监管部门和银行贷款查询需要。
５．提升银行职员政治业务责任。提升人员素质是提升银行经济效益、 防范不良资产和做好银行各项工作根本确保。一是要进行党风廉政和职业道德教育。二是要加强业务培训, 提升对贷款效益调研能力, 提升对贷款项目管理能力。三是要建立科学用人机制, 主动选拔优异人才, 调动和激发全体职员主动性、 发明性, 建设一支政治强、 业务精、 作风正、 纪律严高素质银行职员队伍。
总而言之, 商业银行只有根据上述方法紧紧抓住盘活存量不良资产和控制增量不良资产这两道关, 才能有效地降低不良资产, 提升信贷资产质量, 才能快速提升资本充足率, 有效地实施货币政策促进中国产业结构调整和升级, 推进国民经济连续健康有序地发展。