合同结算操作指引模板.docx

协议结算操作指导
1. 适用范围
本操作指导适适用于集团范围内开发项目设计协议、 咨询服务协议、 工程施工协议、 材料设备采购协议结算。
2. 操作程序
2.1 资料准备阶段
2.1.1 结算所需资料
序号
文件名称
备注
第一册
结算依据资料
施工单位装订上报
1
开工汇报(进场通知书)
　必需提供
2
完工验收表
　必需提供
3
关键材料设备进场验收单
　必需提供
4
设备材料排产通知单

5
设备材料退货单

6
设备调试验收单

7
总承包单位出具水电费结清证实文件
　必需提供
8
总承包单位出具无索赔证实文件
　必需提供
第二册　
结算送审书
施工单位装订上报
1
施工单位上报结算编制说明
　必需提供
2
施工单位上报结算汇总表
　必需提供
3
施工单位上报结算明细
　必需提供
4
现场签证原件（确定单及相关附件）
　必需提供
5
设计变更原件（确定单及相关附件）
　必需提供
6
甲供材料领用量确定单
　必需提供
7
甲指乙供材料设备限价审批表
　必需提供
第三册　
结算图纸
施工单位装订上报
1
用于结算图纸目录（要求为施工单位、 工程部、 设计部、 监理签字）
注: 必需到总监、 副总签字为准。必需提供
2
用于结算图纸
注: 必需到总监、 副总签字为准。必需提供
3
完工图纸
　必需提供
第四册
二审结算书
项目企业成本部装订上报
1
结算书封面
　必需提供
2
二审审核说明
　必需提供
3
工程结算资料审核单
　必需提供
4
工程结算审批表（项目企业流转）
　必需提供
5
工程结算造价确定书
　必需提供
6
二审结算汇总表
　必需提供
7
二审结算审核明细表（包含审核汇总表、 重计量分部分项工程量清单、 签证变更汇总、 签证变更审核明细等）
　必需提供
8
定额换算说明

9
补充定额编制说明

10
一审造价咨询企业审计汇报
　必需提供
第五册
协议及相关招标资料
项目企业成本部装订上报
1
施工协议及补充协议
　必需提供
2
招标文件

3
招标答疑

4
清标回复

5
协议前谈判纪要

2.1.2 项目企业成本部编制年度结算计划, 经总经办组员会签后报成本管理中心立案。
2.1.3 项目企业成本部按计划下发《结算通知单》（见附件2）, 组织施工单位召开结算大会, 宣讲结算要求, 工程部函告施工单位提交三套结算资料。
2.1.4 工程完工验收合格后, 工程部根据结算计划时间对施工单位上报完工资料进行审核, 填写《工程结算资料审核单》（见FB1）移交给成本部。
2.1.5 项目企业成本部对工程部提交结算资料按要求进行整理、 审核, 未按要求提交, 退至工程部进行整改。
2.2 结算审核阶段
2.2.1 项目企业成本部在施工单位上报结算前安排一审造价咨询企业对本结算进行图纸计算, 待施工单位上报结算后, 一审造价咨询企业负责进行对比分析, 找出差异, 有针对性与施工单位进行查对, 查对完成出具一审审计汇报。一审造价咨询单位将一审审计汇报、 结算审核结果文件上报项目企业成本部进行二审（标准上固定单价协议须经一审造价咨询企业进行审核, 固定总价协议项目企业成本部视具体情况确定是否需要一审审核）。
2.2.2 项目企业成本部对一审结果进行审核, 确定二审初步审定价, 并填写《工程结算审批表（项目企业流转）》（见FB2）（审批表中须列明自持物业和销售物业结算金额）, 提交相关部门及工程副总经理、 财务副总经理会签后, 交总经理审批, 《工程结算造价确定书》（见FB4）和《二审结算汇总表》（见FB5）须让施工单位签章, 提交三审结算项目企业暂不作签章, 项目企业权限范围内结算直接完成双方签章手续。
2.2.3 项目企业成本部按三级审核范围将全部结算资料按附件1《结算资料管理细则》进行装订报成本管理中心审核;
2.2.4 成本管理中心组织完成结算三级审核（自行审核或外审）及审批步骤, 出具《工程结算审批表（总部流转）》（见FB3）, 连同结算资料返还项目企业成本部。
2.2.5 项目企业成本部依据集团总部批复《工程结算审批表（总部流转）》, 与协议相对方签署《工程结算造价确定书》（见FB4）, 完成签章手续。
2.2.6 全部结算在审批表中备注栏须注明本协议对应施工面积, 及单方造价指标, 必需情况下可另附页进行指标情况说明。
2.2.7 《工程结算审批表（项目企业流转）》中相关副总签字栏须由项目企业工程副总、 财务副总、 成本副总签字, 如为设计协议结算还需设计副总签字, 最终审批人为项目总经理, 《工程结算造价确定书》中建设单位代表为成本副总签字。
2.3 立案阶段
2.3.1 全部结算《工程结算造价确定书》签署后, 项目企业成本部5天内以OA形式提交《工程结算造价确定书》和《工程结算审批表》扫描件报成本管理中心, 完成审批后项目主管部门经理须将OA转发至中心档案员处立案, 全套结算资料由项目企业成本部归档, 项目经营期结束后全部结算资料移交成本管理中心归档。
2.3.2 凡正在结算阶段或结算完成协议付款, 必需以《工程结算审批表》和《工程结算造价确定书》为依据。
2.3.3 对于项目企业权限范围内结算, 完成双方确定（此时不应进行双方签章）后须完成OA报备步骤、 确定集团不进行三审抽查后方可与对方进行双方签章确定及后续付款。

3. 工作关键点
3.1 计划管控

3.1.1 项目企业成本部编制年度结算计划上报集团成本管理中心审批立案。
3.1.2 项目企业成本部依据年度结算计划每个月 25 日前编制调整下月《工程结算计划与完成情况统计表》（见FB）, 上报成本管理中心审批立案。(审批步骤见附表)
3.1.3 项目企业实际未根据计划时间报审协议结算, 成本管理中心将顺延对该协议结算三级审核与批复, 同时对项目企业当月结算完成率进行考评; 对于未列入计划协议结算, 成本管理中心将不予安排审核与批复。

3.2 工程结算审查关键点

3.2.1 结算书编制说明是否完整、 具体。
3.2.2编制结算书多种原始资料是否正确有效, 以及其它办理结算手续相关 资料是否完备。
3.2.3 结算工程量审查
a) 逐项审查结算工程量计算书;
b) 工程量以施工图、 设计变更、 现场签证为准, 完工图不能作为结算依据（招标文件或协议另有约定除外）, 但能够参考;
c) 施工图或设计变更、 现场签证表示不清之处, 成本部人员应到工地现场实地测算。
3.2.4 严格按协议计价约定审核结算单价和计算方法
a) 单价审查
1）协议中有要求, 则按协议要求实施;
2）协议中未要求, 则参摄影似子目、 定额和市场所理低价进行确定。
b) 总价审查
依据协议约定复核结算总价。审核及查对结算书, 并参考协议进行甲供材、 工期奖罚、 质量奖罚、 安全奖罚、 水电费、 扣款项目、 配合管理费、 总包服务费、 保修金等费用计算和扣除。
c) 审查工程价款增减是否符合协议约定。
3.2.5 在协议中明确约定承包单位报送结算造价最终核减额≤审核总价 5% 造价咨询酬金由项目企业支付, 若 >5%, 则超出部分而引发造价咨询酬金由承包单位支付; 若≥ 10%, 承包单位除支付造价咨询酬金外, 项目企业可深入扣款, 直至取消以后对全集团工程投标资格（应在《工程结算通知单》强调此内容）。
3.2.6 审查施工单位索赔要求是否成立, 并从以下几方面着手进行反索赔工作:
a）分析引发索赔干扰事件（如未按要求提供设计文件、 未按协议要求支付工程款、 下达错误指令、 设计错误造成返工等）是否符合协议条款要求;
b）寻求对方是否有在法律上不能立足漏洞;
c）索赔程序、 时限是否符合协议条款和法律要求;
d）索赔计算方法和基础数据是否符合要求;
e）索赔书面证据是否有效;
f）索赔责任界定, 剔除对方应该负责任索赔额。
3.3 三级审核工作关键点
3.3.1 项目企业在与工程类协议相对方签署协议文本中应对结算三级审核时间、 步骤、 结果等影响进行约定, 规避法律风险;
3.3.2 结算三级审核核减额, 如:
a) 核减额≤2%, 视为正常范围;
b) 核减额>2% 但≤3% , 视为超常, 对项目企业成本责任人发出工作提醒, 项目企业应依据造价咨询协议追究造价咨询机构相关责任;
c) 核减额>3% 但≤5% , 视为严重超常, 对项目企业成本责任人提出通报批评, 依据造价咨询协议追究造价咨询机构违约责任, 同时取消该机构以后承接全集团造价咨询业务资格;
d) 核减金额>5%, 视为异常严重超常, 对项目企业成本责任人给予处罚, 依据造价咨询协议追究造价咨询机构违约责任, 直至追究法律责任, 同时取消该机构以后承接全集团造价咨询业务资格。
4. 相关标准
详见附件1: 《结算资料管理细则》
详见附件2: 《结算通知单》
5. 支持文件
详见附表:

《结算表格》

《工程结算计划与完成情况统计表》

附件1:
结算资料管理细则

为规范工程结算相关资料, 便于资料归档、 查阅, 特制订以下管理细则:
一、 适应范围
适应全部工程类项目结算（包含设计类协议结算、 咨询服务类、 材料设备类协议结算）
二、 工程结算资料归档时间
结算完成后15天内必需装订成册立刻归档。
三、 结算资料装订要求
结算在上报成本管理中心三审时必需根据以下要求进行装订, 除工程结算审批表以外其它均要装订, 全部资料能够为复印件。
（一）封面:
字体: 主标题字号为一号宋体, 加粗显示。
封面:颜色为深蓝底纹
样表以下:

**工程结算资料(样表)

协议编号:

（第一册）

建设单位:

施工单位:

（二）目录:
分册显示, 结算资料根据类别分类, 各类资料中间应有插页隔开, 每册结算书均编制目录, 便于查找。
要求: 依据资料内容在目录表中进行选择、 填写, 并对页码范围进行标注。
（三）装订:
对于结算资料较多项目, 应该分册装订, 提前做好每册内容划分。参考以下:
1、 第一册 结算依据资料: 包含但不限于开工汇报、 完工验收表、 关键材料设备进场验收单、 设备材料排产通知单、 设备材料退货单、 设备调试验收单、 总承包单位出具水电费结清证实文件、 总承包单位出具无索赔证实文件。本册由施工单位编制上报。
2、 第二册 结算送审书: 施工单位上报结算编制说明、 施工单位上报结算汇总表、 施工单位上报结算明细、 现场签证原件（包含审批单、 确定单及相关附件）、 设计变更原件（包含立项审批单、 确定单及相关附件）、 甲供材料领用量确定单、 甲指乙供材料设备限价审批表。本册由施工单位编制上报。
3、 第三册 工程图纸: 用于结算图纸目录（要求为施工单位、 工程部、 设计部、 监理签字）、 用于结算图纸、 完工图纸。本册由施工单位编制上报。
4、 第四册 二审结算书: 结算书封面、 二审审核说明、 工程结算资料审核单、 工程结算审批表（项目企业流转）、 工程结算造价确定书、 二审结算汇总表、 二审结算审核明细表（包含审核汇总表、 重计量分部分项工程量清单、 签证变更汇总、 签证变更审核明细等）、 定额换算说明、 补充定额编制说明、 一审造价咨询企业审计汇报
5、 第五册 协议及相关招标资料: 协议及补充协议（如有）、 招标文件、 招标答疑、 投标文件、 清标回复、 协议前谈判纪要。
四、 保管及归档:
1、 结算资料在装订前, 由结算责任人负责保管。
2、 结算资料在装订成册后, 结算责任人移交项目企业成本控制部资料员统一归档, 并填写结算移交台账（包含移交结算名称、 册数、 对应协议编号、 二审金额、 移交日期）, 资料员在接到移交结算后进行归档, 需要进行三审结算, 由资料员统一打包递交成本管理中心进行三审, 其中注明项目企业结算责任人方便三审对接工作, 并登记。三审完成后结算责任人将最终确定结算确定书移交资料员, 填写三审金额。
3、 资料员统一对已完成结算进行归档, 要求统一收纳在标准档案盒内, 档案盒外侧表明结算名称、 编号（可与协议编号对应）、 册数, 每个档案盒内均应有本档案盒内容目录, 同时在结算台帐上登记归档目录, 注明档案盒编号便于查找, 然后上架保留, 不得随地摆放。
五、 考评
结算资料管理纳入到成本系统档案管理考评范围。

附件2:
结算通知单（样本）

至XX企业:
  现XX工程已经完工,含有结算条件,请贵企业根据结算会议要求准备完整结算资料, 按要求装订上报。本着协议标准和实事求是标准,于  年  月  日之前报送结算资料,报送结算资料内容不得弄虚作假、 高估冒算。
  假如贵企业报送结算造价最终核减额在审核总价5%以内(含5%),则造价咨询酬金由我企业支付;若结算造价最终核减额超出5%,则因造价超出部分而引发造价咨询酬金之增加部分由贵企业支付; 若贵企业报送结算金额超出最终审定结算金额10%(含10%)时,贵企业除支付因超出最终核减额5%而增加造价咨询酬金外,我企业将根据工程造价   %百分比收取罚款; 如情节严重,将取消以后参与我企业工程投标资格。
本工程结算结算金额估计在100万以上, 根据本企业制度, 将对本结算进行三级审核。

特此通知。

   企业名称: (盖章)
   日期:

附表: 《结算表格》

**工程协议

协议编号:

结

算

书

工程名称:
建设单位:
施工单位:
报审价格:
审核价格:
日 期:

FB1:
工程结算资料审核单

工程名称

施工单位

协议名称

协议编号

成本部:
经本部审核, 确定施工单位提交各项完工结算资料如实反应工程实际情况, 符合结算要求。
完工结算资料清单:
□ 工程完工验收资料
□ 施工组织方案、 图纸会审统计
□ 设计变更单、 现场签证单
□ 工程完工图纸
□ 其她与工程结算相关双方确定协议、 备忘录等
□ 工程结算书
□ 其她
1、
2、

审核意见以下: （须说明: 1.结算范围是否属实; 2.协议签证变更之外增减款事项; 3.工程进度及遗留问题; 4.协议违约; 5.施工现场清理; 6.甲供材料; 7.隐蔽工程; 8.其她,进行说明, 请在结算时给予考虑）

相关协议推行概况以下:
开工日期: 完工日期: 交付日期:
工程质量: 罚款情况:

工程部经办人: 工程部经理:

工程副总: 成本部签收:

注: 如审核人和交接人认为本套完工结算资料不能如实反应工程实际情况, 可要求退回（部分或全部）。

FB2:
工程结算审批表（项目企业流转）

协议名称

协议类型

对方单位

协议编号

经办部门

经办人

申请日期

结算价款
金额（元人民币）
备 注
协议价款
小写:
大写:

对方单位报送价
小写:
大写:

咨询单位审核价（一审）
小写:
大写:

项目成本部审核价（二审）
小写:
大写:

协议双方初步确定价
小写:
大写:
其中自持物业:
销售物业:
成本部意见
（签字意见中须明确对应施工/供货面积, 及单方造价指标）

相关部门确定

会签栏
相关副总经理
项目企业总经理

FB3:
工程结算审批表（总部流转）

协议名称

协议类型

对方单位

协议编号

经办部门

经办人

申请日期

审核方法
内审 □ 外审 □
审价单位

结算价款
金额（元人民币）
备 注
协议价款
小写:
大写:

对方单位报送价
小写:
大写:

咨询单位审核价（一审）
小写:
大写:
核减金额:
核减率:
项目成本部审核价（二审）
小写:
大写:
核减金额:
核减率:
咨询单位/成本管理中心审核价（三审）
小写:
大写:
核减金额:
核减率:
协议双方最终确定价
小写:
大写:
其中自持物业:
销售物业:
成本管理中心审核意见

（签字意见中须明确对应施工/供货面积, 及单方造价指标）

签字: 日期:
相关副总裁审批意见

签字: 日期:
董事长审批意见

签字: 日期:

FB4:
工程结算造价确定书
协议名称

协议类型

对方单位

协议编号

序号
结算项目名称
金额（元）
备注
1
协议价款
小写:
大写:

2
对方单位报送价
小写:
大写:

3
甲乙双方确定价
小写:
大写:

4
实际已付价款
小写:
大写:

4.1
乙方实收价款
小写:
大写:

4.2
甲方代垫费用

4.3
其她应扣费用

5
剩下应付价款
小写:
大写:
其中包含/不包含 %质保金

建设单位: （盖章） 施工单位: （盖章）

代表: （签字） 代表: （签字）

日期: 年 月 日 日期: 年 月 日

FB5:
二审结算汇总表

序号
结算项目
确定价
备注
1
协议部分

2
补充协议部分

3
签证部分

3=3.1+3.2+3.3
3.1
签证1

3.2
签证2

3.3
签证3

4
变更部分

4=4.1+4.2+4.3
4.1
变更1

4.2
变更2

4.3
变更3

5
其它

6
汇总（元）

6=1+2+3+4+5

建设单位: （盖章） 施工单位: （盖章）

代表: （签字） 代表: （签字）

日期: 年 月 日 日期: 年 月 日

年度工程结算计划与完成情况统计表
工程名称:
序号
协议编号
分项名称
合约类型
签约单位
三审类别
完成情况
结算计划
结算类别
经办人
备注
计划完工时间
实际完工时间
计划二审
提交时间
实际二审
提交时间
二审初定金额
三审批复金额
结算最终确定金额
一

土地类协议及费用

二

前期工程类协议及费用

三

建筑工程类协议及费用

四

安装工程类协议及费用

五

室外管网类协议及费用

八

物业开启类协议及费用

九

管理类协议及费用

十

营销类协议及费用

十一

财务类协议及费用

附表: 工程结算计划与完成情况统计表