各类账簿登记练习全解.doc

《会计基础》练习（各类账簿登记）
例题1：根据以下资料登记三栏式现金日记账和多栏式现金日记账
资料：某企业于2006年5月末现金期末余额为5 000元，6月发生如下业务：
1.6月4日，出售废旧物资，收入现金300元。
2.6月8日，业务员王清借支差旅费900元，付讫现金。
3.6月8日，车间管理人员报销费用480元，付给现金。
4.6月16日，从银行提取现金1 000元备用。
5.6月20日，办公室购买文具300元报销，付给现金。
6.6月23日，以现金支付职工子女教育费800元。
7.6月23日，业务员王清出差归来，报销差旅费800元，余款交回现金。
8.6月26日，销售产品一批，收到2000元现金货款。（不考虑增值税）
9.6月27日，销售多余材料一批，收到现金1 500元。（不考虑增值税）
10.6月30日，从银行提取现金20 000元备发工资。
11.6月30日，发放职工工资。

1.日期：6.4 凭证：现收字1号 2.日期：6.8 凭证：现付字1号
借：库存现金 300 借：其他应收款—王清 900
贷：营业外收入 300 贷：库存现金 900

3.日期：6.8 凭证：现付字2号 4.日期：6.16 凭证：银付字1号
借：制造费用 480 借：库存现金 1 000
贷：库存现金 480 贷：银行存款 1 000

5.日期：6.20 凭证：现付字3号 6.日期：6.23 凭证：现付字4号
借：管理费用 300 借：营业外支出 800
贷：库存现金 300 贷：库存现金 800

7.日期：6.23 凭证：现收字2号 转字1号 8.日期：6.26 凭证：现收字3号
借：管理费用 800 借：库存现金 2 000
贷：其他应收款—王清 800 贷：主营业务收入 2000
借：库存现金 100
贷：其他应收款—王清 100

9. 日期：6.27 凭证：现收字4号 10. 日期：6.30凭证：银付字2号 现付字5号
借：库存现金 1 500 借：库存现金 20 000
贷：其他业务收入 1 500 贷：银行存款 20 000
借：应付职工薪酬—工资 20 000
贷：库存现金 20 000
现金日记账（三栏式）（方法一）
2006 年
凭证号数
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日
6
1

月初余额

5 000

4
现收1
出售物资
营业外收入
300

5 300

本日合计

300

5 300

8
现付1
借支差旅费
其他应收款

900
4 400

现付2
车间报销
制造费用

480
3 920

本日合计

1 380
3 920

16
银付1
提现
银行存款
1 000

4 920

本日合计

1 000

4 920

20
现付3
购买文具
管理费用

300
4 620

本日合计

300
4 620

23
现付4
付教育费
营业外支出

800
3 820

现收2
报销差旅费
其他应收款
100

3 920

本日合计

100
800
3 920

26
现收3
销售产品
主营业务收入
2 000

5 920

本日合计

2 000

5 920

27
现收4
销售材料
其他业务收入
1 500

7 420

本日合计

1 500

7 420

30
银付2
提现
银行存款
20 000

27 420

30
现付5
发放工资
应付职工薪酬

20 000
7 420

本日合计

20 000
20 000
7 420

30

本月合计

24 900
22 480
7 420

现金日记账（三栏式）（方法二）
2006 年
凭证号数
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日
6
1

月初余额

5 000

4
现收1
出售物资
营业外收入
300

5 300

8
现付1
借支差旅费
其他应收款

900
4 400

现付2
车间报销
制造费用

480
3 920

16
银付1
提现
银行存款
1 000

4 920

20
现付3
购买文具
管理费用

300
4 620

23
现付4
付教育费
营业外支出

800
3 820

现收2
报销差旅费
其他应收款
100

3 920

26
现收3
销售产品
主营业务收入
2 000

5 920

27
现收4
销售材料
其他业务收入
1 500

7 420

30
银付2
提现
银行存款
20 000

27 420

30
现付5
发放工资
应付职工薪酬

20 000
7 420

本日合计

20 000
20 000
7 420

30

本月合计

24 900
22 480
7 420

现金支出日记账（多栏式）
2006 年
付款
凭证
摘要
借方科目
月
日
管理费用
营业外支出
其他应收款
制造费用
应付职工薪酬
支出合计
6
8
现付1
借支差旅费

900

900

现付2
车间报销

480

1380

20
现付3
购买文具
300

1680

23
现付4
付教育费

800

2480

30
现付5
发放工资

20000
22480

30

本月合计

22480

现金收入日记账（多栏式）
2006 年
收款
凭证
摘要
贷方科目
收入合计
支出合计
余额
月
日
银行
存款
营业外收入
其他应收款
主营业务收入
其他业务收入
6
1

月初余额

5000

4
现收1
出售物资

300

300

5300

8

转记

1380
3920

16
银付1
提现
1000

1000

4920

20

转记

300
4620

23
现收2

100

100

4720

转记

800
3920

26
现收3
销售产品

2000

2000

5920

27
现收4
销售材料

1500
1500

7420

30
银付2
提现
20000

20000

27420

转记

20000
7420

30

本月合计

24900
22480
7420

例题2：银行存款日记账登记
1.12月1日，收到投资者投入资金200 000元存入银行账户（银收1）
2.12月2日，提取现金500元备用。（银付1）
银行存款日记账（三栏式）
2006 年
凭证号数
摘要
对方科目
收入
付出
结余
月
日
12
1

月初余额

169 057

1
银收1
收到投资
实收资本
200 000

369 057

2
银付1
提取现金
现金

500
368 557

例题3：总分类账登记
1.12月1日，购入材料一批5 000元，货款以银行存款支付，材料已验收入库（付1）
2.12月2日，车间生产产品领用材料一批3 000元。（转1）
总分类账
账户名称：原材料
2007年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
记账
月
日
12
1

月初余额

借
30 000

1
付1
购入材料
5 000

借
35 000
√

2
转1
生产领用

3 000
借
32 000
√

…… ……

例题4：三栏式明细账登记
1.12月1日，收到A公司所欠货款18 000元，货款收存银行。（收1）
2.12月3日，销售产品一批给A公司7 000元，货款尚未收到。（转1）
应收账款明细分类账
账户名称：A公司
2007年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1
略
月初余额

借
30 000

1
收1
收到货款

18 000
借
12 000

3
转1
销售产品
7 000

借
19 000

…… ……

例题5：多栏式明细登记登记
1.12月8日，生产A产品领用材料8 800元。（转1）
2.12月15日，结算A产品工人工资4 200元，福利费588元。（转2）
3.12月30日，支付A产品生产用水电费650元，以现金支付。（付1）
4.12月31日，结转分配的制造费用1 974元。（转3）
5.12月31日，结转生产成本。（转4）

生产成本明细账
产品名称：A产品
2007年
凭证号数
摘要
借 方
合计
月
日
直接材料
直接工资
水电费
制造费用
12
8
转1
生产领用
88 000

88 000

15
转2
结算工资福利

4 788

4 788

30
付1
付水电费

650

650

31
转3
分配制造费用

1 974
1 974

合计
88 000
4 788
650
1 974
95 412

转4
结转生产成本
88 000
4 788
650
1 974
95 412

本月合计
0
0
0
0
0

例题6：横线登记式明细账登记
1.3月4日，王平借支差旅费300元，付给现金。（付1）
2.3月9日，王平出差归来，报销差旅费250元，交回50元现金。（转1，收1）
横线登记式明细账（其他应收款—备用金明细账）
07年
凭证号数
摘要
借方
07年
凭证号数
摘要
贷方
余额
月
日
原借
补付
合计
月
日
报销
退
合计
3
4
付1
借支
300

300
3
9
转1收1
报销
250
50
300
0

……

练习：根据资料登记各类账簿
一、登记现金日记账与现金总账，并于月末结账。
某公司08年10月份库存现金期初余额5000元，发生如下经济业务：
1.10月6日，以库存现金210元购买办公用品。
2.10月7日，销售剩余甲材料100kg，4元/kg，计400元，收到库存现金。
3.10月8日，以库存现金支付厂部职工报销市内交通费120元。
4.10月9日，出售废旧报纸，收到库存现金83元。
5.10月11日，采购员汪平交回库存现金300元，还清上月的预借款。
6.10月28日，以现金支付水电费，其中A产品生产600元，车间一般耗用340元，办公室耗用100元。
7.10月30日，从银行提取库存现金17 000元发放工资。
现金日记账（三栏式）
年
凭证号数
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日

现金支出日记账（多栏式）
年
付款
凭证
摘要
借方科目
月
日

支出合计

现金收入日记账（多栏式）
年
收款
凭证
摘要
贷方科目
收入合计
支出合计
余额
月
日

二、登记三栏式与多栏式银行日记账，并于月末结账
某企业2008年6月份银行存款月初余额为70 000元，发生经济业务如下：（不考虑增值税）
1.6月2日，购入甲材料10 000kg，单价2.7元，货款已从银行账户付讫。
2.6月3日，销售A产品200件，单价400元，款项已收存银行。
3.6月5日，收到投资者投入资金50 000元。
4.6月8日，从银行账户支付上月所欠市五金公司货款30 000元。
5.6月10日，收到对外投资收入5 000元，存入银行。
6.6月11日，买入专利权10 000元，款项以银行存款支付。
7.6月17日，借入临时借款20 000元存入账户。
8.6月28日，以银行存款支付所得税8 000元。
9.6月29日，将多余现金1000元存入银行。
10.6月30日，以银行存款发放职工工资30 000元。
银行存款日记账（三栏式）
年
凭证号数
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日

银行存款支出日记账（多栏式）
年
付款
凭证
摘要
借方科目
月
日
应付账款
应付
职工薪酬
无形资产
原材料
应交税费
支出合计

银行存款收入日记账（多栏式）
年
收款
凭证
摘要
贷方科目
收入合计
支出合计
余额
月
日
主营业务收入
实收资本
投资
收益
短期
借款
现金

二、登记总账与明细账，并于月末结账
1.4日，用银行存款支付前欠甲单位的购料款50 000元。
2.8日，向甲单位采购A材料20 000kg，单价7.5元，材料已验收入库，货款150 000元尚未支付。（不考虑增值税）
3.9日，以银行存款偿付甲单位材料款。
4.24日，向乙单位购买B材料10 000kg，单价3元，价款30 000元尚未支付。
5.26日，开出商业汇票支付24日的货款。
6.28日，向甲单位赊销B材料一批40 000元，按合同规定下月付款。
7.29日，生产产品领用A材料4 000kg，单价7.5元，B材料2 000kg，单价3元。
总分类账户
会计科目：应付账款
2006年
凭证字号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
记账
月
日
9
1
略
月初余额

贷
70 000

总分类账户
会计科目：原材料
2006年
凭证字号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
记账
月
日
9
1
略
月初余额

借
30 000

应付账款明细分类账
会计科目：应付账款
明细科目：甲单位
2006年
凭证字号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
记账
月
日
9
1
略
月初余额

贷
50 000

应付账款明细分类账
会计科目：应付账款
明细科目：乙单位
2006年
凭证字号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
记账
月
日
9
1
略
月初余额

贷
20 000

原材料明细分类账
账户名称：A材料
2006年
凭证号数
摘要
单位
单价
借方
贷方
余额
月
日
数量
金额
数量
金额
数量
金额
9
1
略
月初余额
Kg
7.5

2600
19500