江西省分类学法考法试卷含答案讲解.doc

2015年国家工作人员法律知识考试（地税）试卷
一、单项选择题（共60题。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1.税收是国家凭借（C）运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。
A.所有权力　　 B.管理权力 　 　C.政治权力
2.税法基本原则的核心原则是（ A ）。
A.税收法定原则 B.税收公平原则 　 C.税收效率原则
3.税法是国家制定的用以调整（　C　）与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
A.政府 　　　　　　 B.税务机关 　　　　 C.国家
4.现行《税收征收管理法》是（ B ）年由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订通过。
A.1992年 B.2001年 C.2015年
5.《税收征收管理法》属于（　B　）。
A.实体法 　　　 B.程序法 　　　 C.基本法
6.下列法律效力最高的是（　C　）。
A.中华人民共和国个人所得税法实施细则
B.重大税务案件审理办法
C.中华人民共和国车船税法
7.税法主体是指在税法中享有权利和承担义务的当事人，主要包括（ B ）。
A.纳税人　 B.征税主体和纳税主体 　C.税务机关
8.（ A ）是税法规定的征税的客体。
A.征税对象 　　 B.商品 　　 　 C.财产
9.任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出开征、（ A ）以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
A.停征 B.缓征 C.加征
10.纳税人依法享有申请减税、免税、（ C ）的权利。
A.征税　　　　 B.补税 　　 　　C.退税
11.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（　C　）。
A.清单 　　　 B.发票 　　　 C.收据
12.国家对纳税人涉税违法行为进行处罚，体现了税收具有的特征是（ C ）。
A.固定性 B.无偿性 C.强制性
13.《税收征收管理法》规定，实行下列哪种征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的申报方式。（ B ）
A.定期定额 B.核定征收 C.委托代征
14.《税收征收管理法》规定的行政处罚，罚款额在（ C ）元以下的，可以由税务所决定。
A.500 　 B.1000 　　　　 C.2000
15.《刑法》第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为构成（ B ）。
A.逃税罪 B.抗税罪 C.逃避追缴欠税罪
16.法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ C ）。
A.纳税人 B.代收代缴税款义务人 C.扣缴义务人
17.江西地税系统目前保留的行政许可共（　B　）项。
A.5 　　　　　 B.6 　　　　　 C.7
18.对纳税人延期缴纳税款的核准最终由（　B　 ）决定。
A.国家税务总局 B.省级税务机关 C.市级税务机关
19.某县地税局稽查局在稽查过程中，需查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经（　A　）批准。
A.该县所在设区市地税局局长　　B.该县地税局局长　　C.该县地税局稽查局局长
20.税务机关在对某酒店采取税收保全措施时，（ C ）不在保全措施的范围内。
A.金银首饰 B.高档消费品 C.个人及其所抚养的家属维持生活所必需的住房和用品
21.纳税人李某税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当（ C ）
A.从重予以行政处罚 B.从轻予以行政处罚 C.不予行政处罚
22.为保障纳税人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对纳税人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（ C ）元。
A.1000 B.2000 C.5000
23.国家税务总局新的《重大税务案件审理办法》自（ B ）起施行。
A.2015年1月1日 B.2015年2月1日 C.2015年5月1日 
24.国家税务总局新的《重大税务案件审理办法》规定，当事人要求听证的，由（B）组织听证。
A.法规部门 B.稽查局　 C.重大税务案件审理委员会办公室　
25.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（ C ）。
A.扣留其发票 B.停止对其纳税服务 C.收缴其发票或者停止向其发售发票
26.税务行政处罚听证，是指税务机关拟对公民处以（ B ）元（含）以上的罚款，向公民送达行了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。
A.1000 B.2000 C.5000
27.税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ C )。
A.依法给予行政处罚 B.要求纳税人提供纳税担保
C.责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款
28.某县地税局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是（ C ）。
A.该县地税局稽查局局长 B.该县地税局稽查局分管检查的副局长
C.该县地税局局长
29.《全国税收征管规范(1.0版)》于2015年( 　C　 )起试行
A.1月1日 B.3月1日 C.5月1日
30.不按差额征收营业税的是（ C ）。
A.纳税人从事金融商品买卖业务 B.纳税人从事旅游业务的 C.转贷业务
31.某工业企业2014年发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。
A.五年 B.三年 C.十年
32.甲企业会计在计算应纳税所得额时，发现企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致，应当依照（ B ）的规定计算。
A.按企业财务、会计处理办法 B.按税收法律、法规 C.按上级机关的指示
33.某企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员20名，其所支付的这20名人员工资，可以在计算应纳税所得额时（ C ）扣除。
A.全额 B.减半 C.加计
34.符合条件小微企业在日常纳税申报时，（ ）可享受小微企业所得税优惠政策。
A.报办税服务厅认定后 B.经主管税务机关认定后 C.直接申报
35.纳税人张某经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，按照（ ）项目征税。
A.劳务报酬所得 B.个体工商户生产经营所得 C.偶然所得
36.关于城镇土地使用税的说法，正确的是（ C ）。
A.外商投资企业不缴纳土地使用税
B.新征收的非耕地自批准征用之月起缴纳土地使用税
C.土地使用税按年计算，分期缴纳
37.我国土地增值税采用的税率形式是（ C ）。
A.地区差别比例税率 B.定额税率 C.超率累进税率
38.下列占有耕地免征耕地占用税的是（ C ）。
A.党政机关 B.铁路线路 C.医院办公楼
39.根据江西省人民政府公告，自2015年6月16日起，单位或个人以购买、赠与等形式取得住房的，契税适用税率为（ B ）。
A.4% B.3% C.2%
40.某企业享受税收减免优惠，之后减税、免税条件发生了变化，应当自发生变化之日起（ A ）日内向税务机关报告。
A.15 B.20 C.25
41.某产盐企业以自产的液体盐加工固体盐，则（ B ）。
A.按照液体盐的税额征税 B.按照固体盐的税额征税 C.液体盐、固体盐征两道税
42.纳税人发生如下情形，不需要向税务机关进行发票缴销的是（ C ）。
A.领购经营地发票的外埠纳税人外出经营活动结束时
B.开具发票的单位和个人在办理注销税务登记时
C.实行定期定额征收的个体工商户办理停业登记时
43.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是( B )。
A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得
44.纳税人钱某不进行纳税申报，不缴应纳税款5000元，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（ A ）的罚款。
A.不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下
B.2000元以上10000元以下 C.不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下
45.( C )是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销和监督
A.国务院 B.财政机关 C.税务机关
46.《税务处罚决定书》生效的时间是（　C　）。
A.决定写明的时间　　　 B.税务机关作出决定的时间　　C.决定书依法送达的时间
47.违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（ A ）年。
A.5　　 　 　B.3 　　 　 C.2
48.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（ B ）。
A. 国家 B.违法行使职权的税务机关 C. 违法行使职权的税务机关工作人员
49.采取直接送达、委托送达方式送达的，由（ B ）个以上送达人员持《税务文书送达回证》及税务文书，将税务文书送达给文书受送达人，根据送达情况由文书受送达人、代收人、见证人、送达人在《税务文书送达回证》的相关栏目签字、盖章。
A.1 B.2 C.3
50．根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中错误的是（ C ）。
A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶
B.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
51.A县B分局接群众反映，某酒店利用收入不入帐的方法偷逃税款，B分局派李某和钱某在对某酒店检查时，应出示（ A ）。
A.税务检查证 B.执法资格证 C.工作证
52.A县B分局接群众反映，某酒店利用收入不入帐的方法偷逃税款，分局派两名税务干部对其实施检查，税务干部在没有线索的情况下，对酒店经理宿舍进行了搜查，对酒店经理宿舍搜查的行为（ A ）。
A.超越行使检查权的权限 B.符合《税收征管法》规定 C.经县地税局局长批准可以进行
53.某县地税局拟对甲企业处以30000元的行政处罚，根据行政处罚法规定，甲企业可在接到行政处罚通知后（ B ）日内提出听证申请。
A.1 B.3 C.5
54.某县地方税务局稽查局干部张某和李某在对甲企业进行检查时，将甲企业去年的账簿和凭证调回稽查局检查，下列做法中正确的是（ C ）。
A.经甲企业主办会计同意可以调回，但应在7日内退还
B.经稽查局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在3个月内退还
C.经该县地方税务局局长批准并办理法定手续后可以调回
55.某县地方税务局稽查局对甲企业进行检查后，发现甲企业存在偷税事实，决定对甲企业按偷税数额处0.5倍罚款，该处罚属于（ A ）。
A.从轻处罚 B.从重处罚 C.减轻处罚
56.某县地方税务局稽查局对甲企业进行检查后，发现甲企业存在偷税事实，稽查局于2014年11月17日向企业送达《税务行政处罚事项告知书》，认为甲企业的行为系偷税行为，拟对甲企业按偷税数额处0.5倍罚款，甲企业于2014年11月20日向稽查局提出听证申请，关于本案是否应当举行听证问题，正确的说法是（ C ）。
A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准
B.不应举行，因为甲企业的申请已经过期
C.应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且甲企业的申请并未过期
57.某县地方税务局稽查局对甲企业进行检查后，发现甲企业存在偷税事实，对甲企业送达了处理决定书和处罚决定书，甲企业在5日内对稽查局的处理决定和处罚决定向该县地方税务局申请行政复议，该县地方税务局应当（ B ）。
A.受理不服税务处理决定的复议申请
B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请
C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请
58.某县地方税务局稽查局对甲企业进行检查后，发现甲企业存在偷税事实，依法对甲企业下达了税务行政处罚决定书，甲企业向该县地方税务局申请行政复议，该县地方税务局作出了行政复议决定，甲企业对行政复议决定不服的，可以在收到行政复议决定书之日起（ 　B　）日内向人民法院提起诉讼。
A.10 B.15 C.20
59. 某县地税局丙分局派李某和王某对某企业实施检查后查出其偷逃税款50000元的事实，丙分局下达税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处30000元罚款的决定, 某企业提出税务行政处罚听证要求，李某和王某二人主持了听证会。听证后，丙分局当场作出处以30000元罚款的税务行政处罚决定。本案中执法行为正确的是（ C ）。
A.丙分局对某企业作出30000元罚款的处罚决定。
B.李某和王某二人主持了听证会。C.李某与王某检查该企业账簿。
60. 某县地税局一分局对某酒店实施检查后查出其偷逃税款的事实，一分局依法下达税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处以罚款的决定, 某酒店提出税务行政处罚听证要求，一分局要求某酒店负担听证所需费用。听证后一分局作出税务行政处罚决定，在没缴纳罚款的情况下，该酒店于10日内就罚款一事向该县地税局提出行政复议申请。本案中执法行为存在过错的有（ B ）。
A.该县地税局受理复议申请 B.要求该酒店负担听证所需费用
C.一分局依法下达税务行政处罚事项告知书

二、多项选择题（共20题。每题的备选项中，至少有2个或2个以上正确答案。错选，少选，多选均不得分，请将正确选项的标号填在括号内。）
61.《税收征收管理法》规定的税收优先权具体体现在（ ACD ）。
A.税收优先于无担保债权 B.税收优先于抵押权、质权、留置权
C.税收优先于行政机关的罚款 D.税收优先于行政机关的没收违法所得
62.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（ABCD ）关系之一的，应当回避。
A.直系血亲关系 B.三代以内旁系血亲关系
C.近姻亲关系 D.可能影响公正执法的其他利害关系
63.税务机关开展税务检查工作中，负责（ ABCD）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
A.选案 B.检查 C.审理 D.执行
64.行政复议申请人认为下列行政行为侵犯其权力时，不须先向行政机关申请复议的是( ABD )。
A.强制执行措施 B.税收保全措施
C.要求缴纳税收滞纳金 D.税务机关的处罚决定
65.下列情况中，税务机关不加收滞纳金的情形有（ BC ）。
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B.经批准延期缴纳税款的
C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
66.税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当告知张三的权利包括（ AB ）。
A.陈述申辩权 　　B.听证申请权
C.回避申请权 D.复议申请权
67.目前“营改增”试点未覆盖的行业有（BCD）。
A.交通运输 B. 建筑业 C. 金融保险业 D. 销售不动产
68.按照现行税法规定，李某出售门面房一处，可能需要缴纳的税种有（ ABD ）。
A.营业税 B.印花税 C.契税 D.个人所得税
69.下列业务所得，可以享受企业所得税税收优惠的有（ABC）。
A.农林牧渔项目 B.符合条件的节能节水项目
C.符合条件的技术转让所得 D.银行存款利息所得
70.下列可以减免房产税的房产有（ ABCD ）。
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C.个人所有非营业用的房产 D.经财政部批准免税的其他房产
71.关于契税的说法，正确的有（ ACD ）。
A.房屋赠与属于契税征收范围 B.契税税率由财政部确定
C.房屋买卖以成交价格作为计税依据 D.房屋交换以差额作为计税依据
72.关于城市维护建设税的说法，正确的有（ ACD ）。
A.城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税
B.海关对进口产品代征增值税、消费税的，一并征收城建税
C.城建税的税率分为三档，分别为7%、5%、1%。
D.外商投资企业自2010年12月1日起开始征收城建税
73.下列资源中应当征收资源税的有（BD ）。
A.洗煤 B.原油 C.森林 D 盐
74.根据车船税法的规定，下列表述正确的是（ ABC）。
A.在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依照《车船税法》的规定缴纳车船税
B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
C.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车船的扣缴义务人
D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户手续的，需要另行纳税，之前缴纳的可以退还
75.享受企业所得税优惠政策小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。其标准除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准是（ ABD ）。
A.工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元
B.工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人
C.工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过50人
D.年度应纳税所得额不超过30万元
76.纳税人符合下列条件之一的，无须主管税务机关下达清算通知，即应进行土地增值税的清算：（ ABC ）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的 D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
77.减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括（ABC ）。
A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.出口退税
78.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法申请人民法院：（BD）。
A.责令限期缴纳 B.行使代位权 C.阻止出境 D.行使撤销权
79.关于多缴税款的退还，下列说法正确的是（CD）。
A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续，并加算银行利息
B.退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的定期存款利率计算
C.税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税
D.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
80.某企业对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取下列措施（BCD ）。
A.经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
B.申请人民法院强制执行 C.由税务机关按法律规定采取强制执行措施
D.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款
三、判断题（共20题。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
81.虚开发票罪的发票是指除增值税专用发票、可以用于骗取出口退税、抵扣税款发票外的其他普通发票。 （ √ ）
82.抗税罪的刑事案件立案追诉标准是有以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为存在。 （ √ ）
83.某税务干部在驾车旅游时，不慎将路人撞伤。对此伤者可以向该税务干部所在的税务局提起税务行政赔偿。（ × ）
84.某企业违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。（　× 　）
85.某公司未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（ √ ）
86.某商店在期限内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，导致纳税人的商品变质损坏，税务人员应当承担赔偿责任。（　× ）
87.纳税人使用计算机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关审批。( × )
88.某企业财会人员因事外出，可以向税务机关申请延期缴纳税款。（　× 　）
89.某企业在年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（ × ）
90.国家税务总局新的《重大税务案件审理办法》规定，当事人要求听证的，由稽查局组织听证。（ √ ）
91.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。(× )
92.税务违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关追究刑事责任。对依法应当移送司法机关而不移送，并造成严重后果的税务人员，应依法追究刑事责任。 （ √ ）
93.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。（　 × ）
94.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（ √ 　）
95.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人。（ ×）
96.某县地方税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向该县地方税务局申请复议，甲认为：如果该纳税人不能按规定缴清10万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议。甲的意见是否正确？（　 ×　）
97.某企业对某县地税局稽查局罚款决定不服，向该县地方税务局申请复议，稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。乙认为：该企业可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复。乙的意见是否正确？（　 ×　）
98.某纳税人对某县地税局稽查局罚款决定不服，向该县地方税务局申请复议，丙认为：如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，可以撤回。丙的意见是否正确？（　√　）
99.某县地税局稽查局对某公司作出罚款10万元的处罚决定，某公司对罚款决定不服，向该县地方税务局申请复议，复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。丁认为：该公司应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请。丁的意见是否正确？（　　× ）
100.某县地税局稽查局对某公司作出罚款10万元的处罚决定，该公司对罚款决定不服，向该县地方税务局申请复议，复议机关审理后决定，变更罚款为5万元，《税务行政复议决定书》送达后，该公司逾期未向法院起诉。戊认为：如果该公司逾期不起诉又不履行罚款5万元的复议决定，由主管税务局依法强制执行或者申请法院强制执行。戊的意见是否正确？（　√）