2024年上海上半年内审师经营管理技术多元化战略试题.doc

上海上六个月内审师《经营管理技术》：多元化战略试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在对协议进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在协议招标过程中取得不合法利益。在获知首席执行官是供应商所在企业董事会的组员之后，首席审计执行官应采取何种行动？
A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
B：与组织的外部审计师联系以谋求协助。
C：搜集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发觉。
D：立即通知董事会。
2.依照下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个重要的应用系统，支持着超出250个不一样类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几个语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并极少发生错误。然而，不一样的系统有不一样的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的也许性。8年此前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且能够向客户提议选择哪种适宜的账户。不过目前，只有极少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有人在他们自己的职责范围内也不能很好的协助客户选择适宜的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就能够得到愈加好的服务。通过数次讨论，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。通过许数次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当怎样工作和用户的界面达成一致的意见。假如通过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，通过培训这些人员也能够成功地使用系?
A：a.生命周期法。
B：b.模拟法。
C：c.原型法。
D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
3.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B
A：订货成本　　　　　　　 储存成本
B：购置成本　　　　　　　 储存成本
C：购置成本　　　　　　　 质量成本
D：订货成本　　　　　　　 缺货成本
4.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
A：影响执法检查对法律的解释，以便其与企业实务相一致。
B：提议执法检查员变化检查范围以便限制偏差。
C：协助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
5. 在初步调查中，审计人员注意到许多给重要供应商的应付帐款凭单上显示出对此前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着
A：有必要深入测试以确定有关的控制和目前对供应商重复付款的也许性。
B：有未统计的有关未被处理的采购金额的负债。
C：验收领域缺乏控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。
D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票有关，因此不需要深入的审计关注。
6. 首席审计执行官应将成果公布给适当的对象(标准2440)。向外部机构公布信息
A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
B：要求排除对《标准》的参考
C：受《标准》的严禁
D：仅在开展新业务的时候是允许的
7. 依照《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但如下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎
A：搜集有关该笔业务将要采取的假定与程序的信息。
B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。
C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D：考虑该笔业务对将来审计任务和业务的潜在影响。
8. 在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品重要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是
A：立即为零售商品定价
B：自动地将商品运输到零售区域
C：将己收商品数与包装单数量进行对比
D：按重要的价格数据清单标出售价
9. 审计人员接收提议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否包括舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的对应困难？
A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；
B：某些红旗难以量化或估定；
C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来搜集；
D：有关红旗的阐明尚未充足建立，因而无法对审计产生积极影响。
10. 某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样措施选出的存款储户发送肯定式询证函，不过函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采取什么措施实现这一审计目标
A：以为未回复函证的储户已默认了该余额，统计下成果，在这一审计程序中无需再做深入的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标识以示这是第二次发出的函证；
D：对所有未回复函证的储户寄送否定式函证，并统计测试成果。假如有必要能够与储户电话联系，问询与确认余额的任何不一致。
11. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？
A：a.格式检查。
B：b.存在性检查
C：c.依赖性检查
D：d.合理性检查
12. 某企业只产销一个产品，固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。销售价格和固定成本水平与相同。则该企业的变动成本率比减少____时，才能使目标利润实现。
A：60%
B：40%
C：20%
D：50%
13. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有通过授权的访问用户编码的文献，如下哪种控制措施可预防这种情况的发生？
A：内部加密的口令
B：口令等级
C：登录口令
D：同行对同行网络
14. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。有关风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度能够作为风险因子，有利于审计师进行比较风险分析；
B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；
C：高风险因子应当一直属于存在最大发生也许性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采取量化形式。
15. 要检查工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？
A：按业务部门划分的每类雇员；
B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；
C：每名雇员；
D：按薪水划分的每类雇员。
16. 已验收货物未被统计在案也许引起的问题是
A：错误的库存缺货报告
B：签收已注销订单
C：签收未订购商品
D：签收重复运单
17. 如下哪项内容将为确保资金电汇过程中数据只送给通过授权的用户提供最强有力的控制？
A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；
B：要求汇出方和接收地点都使用指示标识；
C：要求接收方金融机构使用回叫系统；
D：只用清楚的文本传送数据，以预防私自窃听。
18. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师以为的最佳内部控制概念
A：管理当局定期地辞退未达成预期业绩的员工；
B：管理当局采取措施提升实现既定目标的也许性；
C：控制表示会计师及审计师设计的用以确保处理过程正确性的特定程序；
D：控制程序应当自下而上设计以确保对各详细细节问题的关注。
19. 对如下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的次序进行排列，哪个选项的排列次序是正确的Ⅰ、问询管理部门Ⅱ、观测业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ 、Ⅱ
20. 内部审计师计划评价企业保险范围的充足性。如要取得正在实行的保险政策详细方案的信息，如下哪项是最也许的信息起源？
A：在现金支出日志账中发觉的、附有注销支票的原始记账分录。
B：描述了保险员工目标、权利和责任的企业章程
C：目前财政年度有关预付保险费的预算及账户期初余额
D：包括不一样受益人保险政策的文献
21. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA组员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职工都是IIA组员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当怎样行为
A：审计人员应当重新设计工作内容以防止不适当的活动；
B：审计人员应采取符合审计准则的行为；
C：因为内部审计人员并非CIA，因此不需要遵照职业道德守则；
D：审计人员应当忠于组织，忽视审计准则。
22. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是
A：进行实物盘点；
B：按月编制存货清单并依照永续存货统计调查反常的存货变动情况；
C：按月编制销售变动情况及毛利明细表；通过调查销售的有关支持文献来检查存在超常毛利的月份；
D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。
23. 审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了有关如下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点成果与企业存货统计吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及企业统计相比较，没有发觉任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观测，没有发觉有违背企业政策的地方；●审计人员核算，有害原料的采购已得到同意。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核算这张发票是否得到同意。将桶装废弃物数量与存货统计进行查对，能够提供有关如下哪项内容的证据
A：有害废弃物正按企业政策要求得到处理；
B：所使用的有害原料数量得到准确统计；
C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到统计；
D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。
24. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几个选择作答1．也许不是问题2．有也许是问题3．很有也许是问题如下哪项可作为调查问卷的一个例子
A：趋势分析。
B：比率分析。
C：不引人注目标评定或观测。
D：评级尺度。
25. 要检查工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？
A：按业务部门划分的每类雇员；
B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；
C：每名雇员；
D：按薪水划分的每类雇员。
26.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存统计下的存货增加进行测试。因为内部控制测试的缺陷，统计在验收报告中的信息也许并不可靠。在这种情况下，下列文献中能提供有关存货增加的最佳证据的是
A：采购申请
B：采购订单
C：供应商发票
D：供应商对账单
27.利用下列资料回答下列问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与企业的主系统连接，以确保数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列成果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。也许直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
A：终端使用者应用软件尚未通过常规程序开发必需的独立测试；
B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
C：终端使用应用程序也许未有足够的文献以备复查；
D：程序设计与运行由同一个担当初职责分工不充足。
28.内部审计师能够通过确定何种事项来评定管理当局的计划职能？
A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
B：管理者的责任对象和授权范围
C：当旧的业绩评价标准不宜或无效率时，是否建立和履行新的业绩评价标准
D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成是否的措施
29.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是
A：为个人提供怎样看待退休和新的工作培训的咨询服务
B：与组织中的工会谈判
C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
D：假如高级雇员不自愿退休，就以辞退威胁他们
30. 信息系统的应急计划应当包括合理的备份协仪。如下哪项安排属于当重要的操作要求立虽然用计算机资源时，对供应商的过于依赖
A：“冷站和热站”联合协议；
B：使用组织中其他数据中心的额外容量；
C：“热站”协议；
D：“冷站”协议。
31. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相查对；
B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日志帐；
C：统计销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；
D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
32. 依照内部审计准则，内部审计部门的组织地位是
A：其组织地位应当能够确保内部审计职责的完成；
B：如能直接向董事会报告，将更有利；
C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；
D：由审计章程要求的独立性确保。
33. 通用审计软件(GAS)允许审计师
A：监控应用程序的执行；
B：对包括实际数据和虚拟数据的主文献进行数据测试；
C：从文献中选择抽样数据项和检查计算成果；
D：在日常应用程序中插入特定的审计措施。
34. 在对资金运行的确保审计业务中，要求内部审计师应考虑如下原因，除了
A：审计委员会要求确保资金运行部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：资金运行部门的管理层还没有制定任何风险管理政策。
C：因为近期出售某分部，资金运行部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在某些困难。
35. 首席审计执行官在准备工作安排时能够利用风险分析。如下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：与组织的治理有关的问题；
B：内部审计人员的合用技能；
C：此前业务的成果；
D：重要的运行变动。
36. 沟通技能对内部审计师十分重要。依照准则的要求，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括
A：为某特定审计机构设计的审计详细目标；
B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；
C：在选择审计电查领域时使用风险估量；
D：所作出的对某一特定审计机构的提议。
37. 许多公用事业企业使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这么能确保客户服务数据直接经由客户电话传入系统。如下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据
A：通用审计软件；
B：整合测试法(ITF)；
C：嵌入审计数据集合；
D：控制流程图。
38. 如下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容
A：存货损花费用
B：年度销售预报
C：产品质量确保政策
D：卖方定价政策
39. 内部控制问卷包括测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是
A：分析；
B：评价；
C：确认；
D：观测。
40. 某企业最近发觉就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。如下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱步骤？Ⅰ、企业没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，企业没有与有关教育机构核算应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，企业没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是正确；
B：只有Ⅰ和Ⅱ是正确；
C：只有Ⅱ和Ⅲ是正确；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
41. 内部审计师在对货运部门进行运行审计。他从货运部门的文献中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达成了日常限额。依照上述测试成果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，如下哪项是准确的
A：选择用以证明结论合理的样本量不适当；
B：货运部门在完成其职责方面是有效的；
C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；
D：上述答案都不正确。
42. 某企业只销售一个产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，企业的(税后)净收入为100，800美元。企业应按30%的税率缴纳所得税。企业的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元共计 396，000，美元假如企业将销售佣金提升到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，企业必须实现多少销售额，才能赚取与去年同样的净收入？
A：1，150，000美元
B：1，630，000美元
C：1，042，000美元
D：1，100，000美元
43. 依照以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特性是下列哪一项?
A：a.不确定的需求和用户高度了解的任务。
B：b.确定的需求和用户较少了解的任务。，
C：c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：d.确定的需求和非结构化的任务。
44. 如下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？
A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B：依据实际生产情况，要求只能对事前同意的供货商支付采购款。
C：要求协议附有供应产品零部件的所有重要供货商。
D：要求一个月的总采购额不得超出该月的预算采购额。
45. 假如某审计师希望测试是否只有通过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应当是
A：应用通用审计软件来随机选择既有应用程序的样本，依照样本追踪程序修改授权表格；
B：选用所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
C：将既有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发觉不一样之处进行抽样测试，以查对恰当授权问题；
D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实行的编程项目清单，从清单中选用样本，追踪至程序修改授权表格。
46. 假如内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应当
A：移交司法机关处理
B：依照有关要求处理
C：开除
D：调离工作岗位
47. 假设内部审计职工拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职工负担的工作是
A：在应付帐款管理者请病假时替代他的位置。
B：确定各种投资方式的盈利能力并选用最优的一个。
C：作为评定小组的组员，审查供应商会计软件内部控制并依照风险暴露划分等级。
D：从会计部门调出后很快参加对该部门的内部审计。
48. 下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？
A：在一宗合作人控告企业有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；
B：某办公用具制造企业的审计人员最近完成了对企业营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每七天六花几个小时在本地一家医院担任带薪顾问，指引该医院销售部门的审计工作；
C：某审计人员在本地举行的国际内部审计师会议上刊登演讲，其重要内容是其所编写的有关审计电子数据互换方面的程序，在场的，尚有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；
D：在审计过程中，某审计人员意识到企业将推出一个也许导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的也许性极高，该审计人员接收生产经理提议多购入了该企业的股票。
49. “应当是”流程图在六西格玛措施中的哪一个阶段中使用?
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
50. 下列哪种情况最也许违背了道德守则和准则？
A：作为一名内部审计主管，你越来越对怎样处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发觉和提议无法达成一致的问题而困惑。因为不懂得怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发觉和拟提出的提议的详细内容。
B：在研究并制定了年度审计计划后，你企业的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的同意并征求意见。
C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你以为最重要的发觉和提议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你懂得报告中的情况确实存在。尽管你认可，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发觉，不过管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发觉是唯一合理的结论。
D：因为你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管谋求了一位教授的协助。作为审计经理，你被要求对该教授完成任务的措施进行审查，你对于被审查领域具备一定了解但仍不乐意接收这一任务，因为你缺乏判断教授结论有效性的专业知识。