上半年贵州内审师内部审计基础收入与成本的内部控制研究模拟试题.docx

2016年上半年贵州内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：评价内部财务报告的准确性

B：对旨在保护资产的控制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计
2.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
3.反映服务交易质量千差万别的服务特征是

A：无形性

B：异质性

C：易逝性

D：不可分割性
4.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师

A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
5. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了

A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
6. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：测试文件上合法的签名；

B：总结应收账款确认的结果；

C：计算加速折旧费用的数额；

D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
7. 某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是

A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。

B：披露永久性库存记录中存在的短缺。

C：确定存货项目是否得到恰当计价。

D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
8. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下

A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资
9. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

A：改变组织文化

B：运用沟通

C：引进外人

D：重新建构组织
10. 重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

B：关注被给出建议的事项

C：为新系统制定审计计划

D：指导新系统的实施
11. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

A：审计委员会

B：首席审计执行官

C：管理层

D：内部审计师
12. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

B：与现有的审计人员面谈。

C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

D：研究审计人员的教育和培训记录。
13. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是

A：客户可以按较低价格付帐。

B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：接线员可能向竞争者透露促销价。

D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62
14. 在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

A：确定性模型

B：随机模型

C：概率模型

D：稳定状态模
15. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

A：固定现金收入点；

B：尽早建立收入责任；

C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；

D：由第三方实施银行对账。
16. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

A：加强由外部董事组成的审计委员会；

B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
17. 哪项是电子工作底稿的不足？

A：每个审计人员必须有一台个人电脑

B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C：互相索引更难

D：需要进行特别的技术培训
18. 关于模拟模型，以下哪项不对

A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

B：模拟模型模仿随机系统

C：在本质上，模拟模型是确定的

D：模拟模型可能会用到抽样技术
19. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
20. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？

A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。

C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。

D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
21. 一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为

A：市场跟随者战略。

B：市场补缺者战略。

C：市场主导者战略。

D：市场挑战者战略。
22. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素

A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
23. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？

A：实施更加开放的信贷政策；

B：提高为提前付款提供的折扣；

C：增加现金销售；

D：按周而不是按月提供发票。
24. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该

A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。

B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。

C：立即将此事报告给适当级别的管理局。

D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。
25. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

A：固定现金收入点；

B：尽早建立收入责任；

C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；

D：由第三方实施银行对账。
26.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

A：定义

B：分析

C：改进

D：控制
27.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?

A：调低银行贴现率

B：鼓励收取更高的税率

C：出售政府证券

D：调低银行准备金要求
28.对计算机系统控制措施的测试

A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
29.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报 告。
30. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和

A：总体的账面价值

B：抽样间距

C：预期发生概率

D：总体标准偏差
31. 工作底稿档案应该保留

A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

B：到首席审计执行官确定的期限；

C：直到审计委员会释放它们；

D：直到后续追踪结束。
32. 《职业道德守则》中的行为准则

A：为内部审计实务提供了基本准则；

B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；

C：是在任何情况下均必须遵循的规则；

D：有助于总体上理解内部审计责任。
33. 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注

A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；

B：存在实时更新控制措施；

C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；
34. 在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

A：“必须做”的目标

B：“应该做”的目标

C：“愿意做”的目标

D：“可能做”的目标考试用书
35. 针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

B：废料存货是否列为当前的资产

C：废料存货是否账实相符

D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
36. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
37. 以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?

A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。

D：以上都是。
38. 确定业务目标的实现的最终责任者是

A：内部审计师

B：审计委员会

C：内部审计监督员

D：首席审计执行官
39. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来

A：提高员工士气

B：向上下级显示自己的权力

C：维护对信息的控制

D：克服对于变革的抵制
40. 风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

A：计量的标准差

B：贝塔系数

C：风险溢价

D：方差的系数
41. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；

B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；

C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；

D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
42. 项目控制过程开始于

A：基准计划

B：工作命令表

C：工作分配表

D：时间与成本的权衡
43. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？

A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准

B：每月对实际开支与预算开支进行比较

C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准
44. 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：只有Ⅲ是对的。

B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
45. 小组决定最适用于确定

A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；

B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；

C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；

D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。
46. 运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
47. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。
48. 下面的流程图描述了

A：程序编码检查；

B：平行模拟；

C：整合测试设施；

D：控制重复处理。
49. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商

A：改善月度生产情况报告

B：为了保密而不提供任何数据

C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据

D：通过每周报告发送耗用情况数据
50. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT)