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公司绩效评价工作方案

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2020年4月19日
文档仅供参考

××××公司
效绩评价工作方案

一、评价对象
××××公司
二、评价目的
探索运用企业效绩评价方法,加强国有企业领导班子的考核管理,服务于国有企业改革,推动企业转换经营机制, 建立政府部门与国有企业之间的新型关系。
三、评价年度
1月1日— 12月31日
四、评价依据
1、法规政策依据
(1)< 关于对中国对外贸易运输(集团)公司等3户中央直管企业(集团)开展效绩评价工作的方案>( );
(2)<国有资本金效绩评价规则>;
(3)<国有资本金效绩评价操作细则>;
(4)<国有资本金效绩评价指标解释>;
(5)<国有资本金效绩评价计分方法>;
(6)<国有资本金效绩评价标准值>;
(7)<国有资本金效绩评价评议指标参考标准>;
(8)<社会中介机构参与企业效绩评价工作规范>(讨论稿);
(9)< 中央直管企业(集团)效绩评价工作程序>(讨论稿);
(10)<关于企业效绩评价工作有关问题的处理意见>(讨论稿);
2、被评价公司按照本次效绩评价的要求提供的资料;
3、评价工作人员经过现场调查、核实、寻访等方式获取的资料。
五、评价工作程序与时间进度
（一） 评价工作前期准备
1、时间:大约10个工作日
2、工作内容:委派工作人员,制定具体工作计划,拟订企业应提供资料清单。
（二） 资料与数据的现场采集
1、时间:根据企业规模和评价工作量确定。
2、工作内容:将资料清单下达评价企业,其它内容见第六条。
（三） 综合评价与报告初稿(送审稿)
1、时间:约10个工作日。
2、工作内容:见第七条。
（四） 交换意见、定稿与总结
1、时间:约10个工作日。
2、工作内容:将综合评价结果、评价报告和评价分析报告呈效绩评价委托方,并征求专家组与企业意见,修改定稿并进行总结。
六、现场资料采集阶段工作内容
(一)现场工作抽查范围
与委托方商定抽查范围。
(二)基本评价工作现场工作内容
1、关于财务基础数据的完整和真实性
若评价单位已经过年度审计,而且审计意见为清洁无保留意见,本次基础数据核实工作将主要采取抽查的方式进行。重点抽查可能影响企业经营效绩的以下几个方面:
(1)有否提前或滞后确认收入的情况:包括但不限于收入挂帐、未达帐项、截止日变动、帐外收入等;
(2)有否多进或少进成本的情况:包括但不限于折旧、摊销和计提情况,存货成本核算等。
2、收集会计报表外的财务数据,包括但不限于:
(1)了解企业组织结构中,各职能部门的分工及落实情况;
(2)了解企业是否存在经营亏损挂账问题,核实待处理财产损失、待摊费用、预提费用、往来账户等;
(3)了解企业不良资产:三年以上应收账款、积压商品物资、不良投资等;
(4)收集基本财务数据:利息支出;利率变动对利息支出和经济效益评价指标的影响。
3、计算口径问题:
(1)会计报表合并范围:了解子公司应纳入而未纳入合并会计报表的原因;
(2)经营年度内是否发生清产核资损失核销(冲减国有权益)的情况;
(3)企业在评价年度是否发生资产无偿划入或划出事项;
(4)影响所有者权益的其它因素:税收返还、财政拨款形成实收资本的部分。
4、关于需要对评价结果进行特别调整的事项
(1)企业是否存在长期得不到消化处理的历史遗留问题,如由于历史原因形成的政策性亏损挂帐;
(2)企业承担的各种社会负担(如基础教育、企业职工住房改革应核转的住房周转金等);
(3)企业有否安全事故、重大污染事故和重大泄密事故。
5、核查其它需要特别关注的问题
(1)各项优惠政策(如税收返还、贴息贷款)具体执行情况;
(2)企业关联交易处理;
(3)其它需关注的重要事项:包括但不限于贷款抵押、对外担保等。
(三)评议指标现场工作内容
1、企业情况调查
(1)了解企业领导班子的知识结构、管理经验及水平、工作效率、协作精神等;
(2)了解企业产销情况、产品质量、相关的质量监控措施;
(3)考查企业的销售服务质量及售后服务情况;
(4)了解企业的组织结构、内部控制制度的制订及执行情况;
(5)了解集团公司与各级子公司及子公司之间的业务关联;
(6)了解企业在职员工的素质:学历、岗位技能水平、精神面貌等;
(7)考查企业生产环境(包括环保措施)、技术装备及设备利用情况、技术开发的实力(包括资金和人才)、自动化管理等服务硬环境;
(8)了解企业在所在行业的影响力:行业排名、辐射带动作用、管理经验、安排就业能力等;
(9)了解企业的中、长期发展计划及相关的经营措施。
2、进行问卷调查
(1)调查对象
评价单位的员工:集团公司调查中层领导干部及普通职工,以普通职工为主,占被调查对象的70%以上;子公司调查领导层及普通职工,以领导层为主。
(2)调查方式
为保证调查结果的真实有效,整个调查过程由评价工作人员独立组织、监督和控制,防止被评价企业领导班子实施影响。具体操作方法为:根据调查单位的员工数量,采取随机抽样方法确定答卷人,将全体答卷人集中,在评价工作人员的监督下,”背对背”不记名方式填写问卷。
(3)收集问卷
不经过被评价单位的管理层,由评价工作人员独立收集。
七、综合评价出具报告阶段工作内容
1、整理资料,编制审核情况报告
整理现场收集的财务资料,编制审核情况报告,对基础资料调整提出处理意见,交由委托方确定。
2、进行评价
(1)根据核实后的数据进行基本评价计分,经初步征求企业意见后,将基本评价结果、调查情况(包括调查问卷的统计结果)及相关资料提交委托方。
(2)组织专家进行评议计分,从而产生综合评价分数。
(3)将综合评价结果,连同其它调查情况呈委托方,上会审定。
3、根据审定评价结果,出具评价报告和评价结果分析报告送审稿。

北京 有限责任公司
二○○三年四月十七日
附:
乐凯集团效绩评价需补充资料清单

一、财政部要求企业提供的资料不完备部分
1、总公司组织结构中,子公司、分公司及直属单位成立时间及简介;
2、企业所属行业发展状况:包括但不限于主要竞争对手、各占中国市场的份额、企业采用技术的先进性及如何应对竞争等;
3、管理情况:1996年现有领导班子上任之前,企业经营及管理现状;
4、上缴税金、上缴利润:分别列出集团公司(合并,注明合并范围)及集团公司本公司(注明包括哪些分公司和直属单位)、乐凯股份有限公司和中国乐凯胶片集团第二胶片厂1998年、1999年和 上缴税金、上缴利润情况;
5、企业历年经营情况统计数据及其文字说明。
二、需补充资料
(一)相关文件、证书
1、”乐凯”商标证书、”乐凯”被确认为中国驰名商标的相关证明、经过ISO9001质量体系和ISO14001环境管理体系认证证书;
2、中国乐凯胶片集团公司领导班子成员较为详细的简历;
3、进出口优惠政策文件:财税字[1997]184号;
4、所得税优惠政策文件:财政部财工字[1997]355号、财政部财工字[1998]203号;
5、贴息政策文件:国经贸投资[ ]1046号;
6、拨入基建资本金文件:财政部财基字[1999]974号、财政部财基字[ ]106号。
(二)企业简介材料
1、人员组成:分别说明集团公司及所属一级子公司职工人数、学历水平、职能分工等;
2、企业的技术培训:企业组织职工技能培训情况;
3、技术创新及技术储备:主要设备生产技术状况、设备利用情况、年研究开发费投入情况;
4、资金融通:融能资金的渠道、资本运作方式等;
5、企业环保措施及职工安全生产措施;
6、1999年变更会计师事务所的缘由;
7、企业短期、中期、长期发展计划和目标;
(二)财务资料及市场反映
1、会计报表:1997年、1998年、1999年合并资产负债表、合并利润及利润分配表、合并现金流量表、 合并现金流量表,纳入 合并会计报表中的各子公司 会计报表及决算报表;
2、市场拓展:主要营销网络、销售措施,主要售后服务措施、最近三年获得的服务荣誉证书, 实现销售预测的情况、 、 和 销售计划;
3、1998年、1999年和 总公司考评指标;
4、 企业效绩自评指标(32项)及各指标数据来源。
(三)填报以下项目金额及构成
除已经指明年份,其余以1998年、1999年、 集团公司合并会计报表的数据为基础。要求:分别填写各年项目总金额及其构成明细,计算口径必须统一。
1、资产项目
(1)应收账款及账龄分析:
(2)其它应收款及账龄分析:
(3)存货:
(4)三年以上积压存货:
(5)不良投资:
(6)待报废的固定资产:
(7)毁损固定资产:
2、负债项目
(1)利息支出:
(2)应付账款:
(3)短期借款:
(4)应付股利:
(5)其它应付款:
(6)长期借款:
(7)一年内到期的长期借款:
(8)长期应付款:
3、所有者权益项目
(1)实收资本:
(2)国家资本金对所有者权益的影响:
(3)1997年年末所有者权益:
4、收入、费用项目
(1)销售折扣与折让:
(2)管理费用:
(3)营业费用:
(4)经营亏损挂账:
(5)1997年年末利润总额:
(6)年经营现金净流入:

1999年组织结构图

组织结构图

问题1:上海新风造纸厂 为何没有纳入会计报表合并范围?
问题2:请提供有关保定市乐凯照相化学厂、综合服务公司、保定通达实业公司的情况的资料。