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企业项目经济效益核算方案

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2020年5月29日
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6σ项目经济效益核算办法
1 组织
财务中心成立6σ项目经济效益评价小组,负责制定核算办法、解决项目效益核算中的具体问题,并对各项目组的经济效益进行评审。
组 长:常务副总裁
副组长:XXX
成 员: XXX等

2 职责
2.1 财务中心成本会计部门负责核算各部门6σ项目的经济效益;
2.2 营销会计部门负责核算各营销部门6σ项目的经济效益;
2.3 财务中心负责核算除以上部分外其它部门6σ项目的经济效益;
2.4 6σ项目组负责提供与项目经济效益核算有关的数据,并保证数据的真实可靠;在项目立项时对项目经济效益进行预测。

3 原则
3.1 6σ项目财务评价应遵循财务谨慎性原则。原则上只核算直接经济效益,收益不得重复计算。对潜在、远期的收益,只有在能够提供确实数据情况下,才可予以确认,但要在项目立项和验收报告中进行定性描述;
3.2 项目直接经济效益=项目实施后节约的成本(增加的收入)-项目实施增加的成本;
3.3 项目实施后节约的成本是指与被评价项目直接相关的、能够以具体金额衡量的日常性成本节约(项目完成后持续发生的),包括节约的材料成本、人工成本、鉴定成本、内部故障成本和外部故障成本;增加的收入是指因实施该项目而带来销售收入及其它收入的增加;
项目实施增加的成本是指与被评价项目直接相关的,能够以具体金额衡量的一次性投入(项目完成后不再发生),包括投入的设备、工具及仪器仪表、项目组投入的人工成本和相关费用以及日常运行投入,包括因实施该项目需在日常运行中增加的材料、人工和相关费用。
3.4 项目效益核算定期进行
立项时由项目组进行效益预测,预测一年的效益及项目生命周期的总效益;项目周期少于一年按实际生命周期计算。财务部门只对预测的计算方法进行指导,不对计算数据进行确认。
项目完成后由财务部门核算一年实际效益,并对项目生命周期的总效益进行预测。

3.5 对项目生命周期的总效益进行预测时,项目新增投入的固定资产按原值计算;对一定时间(三个月或一年或其它)经济效益进行预测或核算时,投入的固定资产按折旧费计入,折旧期限等于项目生命周期,但最长不超过3年。

4 核算流程
立项 效益预测 预测方法确认 项目完成 实际效益核算 项目评价 结束

5 核算过程
6σ项目内容广泛,效益计算方法不能一概而论 ,现仅就具普遍代表性的工程类项目---经过项目实施降低制造成本或提高产品质量(降低不合格率或返修率)---进行具体规定,对其它类项目(如管理类)的财务效益进行核算时,具体核算办法应根据实际情况按以上原则进行修改。
5.1 6σ项目组提供项目介绍及核算所需数据:(见下表)
6σ项目组提供项目介绍及核算所需数据表
1
项目名称

2
项目实施部门

3
项目负责人

4
项目组成员

5
项目实施时间

6
项目生命周期

7
项目简介
　在该部分可对项目的潜在效益进行描述

原有水平或原设计水平
改进后达到水平或设计水平
1
基本数据

1.1
年生产量(单位)

1.2
单位材料成本(元)

1.3
单位制造工时(小时)

1.4
单位检验工时(小时)

2
出厂前发现的不良品:

2.1
不良品总数量(单位)

2.2
其中可修复不良品数量(单位)

2.3
单位修复成本(元)

2.4
不可修复不良品单位成本(元)

3
出厂后发现的不良品

3.1
年返修数量(单位)

3.2
其中可修复数量(单位)

3.3
单位返修成本(元)

3.4
不可修复单位成本(元)

4
项目一次性投入

4.1
投入的设备(元)
详细列示清单

4.2
项目组投入工时(小时)
分研发类\管理类\职工分别列示

4.3
项目组其它费用(元)
与项目直接相关的旅费\培训\交通等费用

上述数据由6σ项目组根据项目实际情况填写,由本事业本部/部门的黑带和倡导者签字后报负责经济效益核算的财务部门。

5.2 财务部门根据6σ项目组提交的基本数据进行审核后核算项目直接经济效益,一周内将核算结果反馈项目组。如基本数据无法审查,财务可不出具项目经济效益意见。

原有水平或原设计水平
改进后达到水平或设计水平
1.制造成本

1.1直接材料

1.2直接人工

1.3检验费用

小计

2.故障成本

2.1内部故障成本

2.2外部故障成本

小计
　A
　B
3.节约的成本
　C=A-B
4.项目投入

4.1投入的设备

4.2项目组人工成本

4.3其它费用

投入小计
　D
5.项目净收益
　E=C-D

--单位人工成本按研发类45元/小时、管理类35元/小时、职工12元/小时;
--故障成本包括可修复不良品的修复成本和不可修复不良品的制造成本(包括重复检验成本);
--节约的成本=原有水平下的实际或设计总成本(制造成本+故障成本)-改进后的实际或设计总成本(制造成本+故障成本);
--项目投入指因实施该项目而增加的一次性投入,包括设备(固定资产及购买的软件设备等)、人工(项目组人员直接投入的人工成本)及其它相关费用(培训、差旅、交通等);
--项目净收益=项目节约的成本-项目增加的成本。

5.3 财务中心6σ项目经济效益评价小组按照6σ管理部的要求定期对各部门的6σ项目进行评审。附件7
项目成果评估表

项目名称

项目人数

评估时间

主要改进成果(可另附相关报告)

投入和收益对比:(收益核算表采用EXCEL表格,可另附)

主要创新思路和方式:

下阶段跟踪和巩固措施:

附件8
6σ项目成果评审表

项目名称

评审日期

部 门

BB/GB

财务效果

Baseline

目标

改进后

评审项目
评分标准
分值
得分
项目实施
情况
(15分)
项目严格按照DMAIC步骤实施,各阶段充分展开
13～15

项目基本按照DMAIC步骤实施,
10～12
项目基本按照DMAIC步骤实施,但展开不充分
6～9
项目未按照DMAIC步骤实施
0～5

统计技术使用情况
(15分)
使用数据进行表述,熟练使用3种以上统计技术,使用恰当、效果很好
13～15

使用了3种以上统计技术,使用恰当、效果较好
10～12
使用了3种以上统计技术,但文字描述较多
6～9
文字描述太多,使用少于3种统计技术或使用不当、效果欠佳
0～5
项目目标达成情况
(30分)
按时完成了项目计划,超过了预期目标
25～30

项目虽稍有延迟,但基本达到了预期目标
11～24
项目延迟较多或未达到预期目标
0～10
项目指标提高率
(20分)
项目指标提高率在70％以上或达到6σ
19～20

项目指标提高率在30％～70％
15～18
项目指标提高率在10％～30％
11～15
项目指标提高率在10％以下
0～10

项目收益
(20分)
年收益大于500万元或无形效果非常突出
16~20

年收益20---500万元或无形效果非常明显
9~15
年收益0—20万元或无形效果较为明显
0～8
整
体
评
价

总得分

评审人员签名: