学习情境十--生产与存货循环审计.ppt

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,学习情境十 生产与存货循环审计ppt课件（全）,*,学习情境十 生产与存货循环审计,任务一 生产与存货循环控制测试,任务二 生产与存货循环实质性程序,学习情境十 生产与存货循环审计ppt课件（全）,认识生产与存货循环的内部控制,以风险为起点的生产与存货循环的控制测试,生产与存货循环控制测试工作底稿示例,学习情境十 生产与存货循环审计,任务一 生产与存货循环控制测试,学习情境十 生产与存货循环审计ppt课件（全）,一、认识生产与存货循环的内部控制,1,、生产与存货循环涉及的主要业务活动,学习情境十 生产与存货循环审计,任务一 生产与存货循环控制测试,学习情境十 生产与存货循环审计ppt课件（全）,一、认识生产与存货循环的内部控制,2,、生产与存货循环内部控制的内容,（,1,）存货的内部控制,（,2,）成本会计制度的内部控制,学习情境十 生产与存货循环审计,任务一 生产与存货循环控制测试,学习情境十 生产与存货循环审计ppt课件（全）,二、以风险为起点的生产与存货循环的控制测试,1,、计划和开始生产的风险、控制和控制测试,2,、发出原材料的风险、控制和控制测试,3,、在生产阶段间转移商品的风险、控制和控制测试,4,、转移产品至产成品仓库的风险、控制和控制测试,5,、记录生产的产品的风险、控制和控制测试,6,、保管存货和维护存货主文档的风险、控制和控制测试,学习情境十 生产与存货循环审计,任务一 生产与存货循环控制测试,学习情境十 生产与存货循环审计ppt课件（全）,三、生产与存货循环控制测试工作底稿示例,P232,学习情境十 生产与存货循环审计,任务一 生产与存货循环控制测试,学习情境十 生产与存货循环审计ppt课件（全）,一、生产与存货循环实质性分析程序,1,、根据对被审计单位的经营活动、供应商的发展历程、贸易条件、行业惯例和行业的了解，确定营业收入、营业成本、毛利以及存货周转和费用支出项目的期望值。,2,、根据本期存货余额组成、存货采购、生产水平与以前期间和预算的比较，定义营业收入、营业成本和存货可接受的重大差异额。,3,、比较存货余额与预期周转率。,4,、计算实际数和预计数之间的差异，并同管理层使用的关键业绩指标进行比较。,5,、通过询问管理层和员工，调查实质性分析程序得出的重大差异额是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险。,6,、形成结论，即实质性分析程序是否能够提供充分、适当的审计证据，或需要对交易和余额实施细节测试以获取进一步的审计证据。,学习情境十 生产与存货循环审计,任务二 生产与存货循环实质性程序,学习情境十 生产与存货循环审计ppt课件（全）,二、存货的审计,1,、存货的审计目标,(1),确定被审计单位的存货在资产负债表日是否确实存在。,(2),确定被审计单位在特定期间发生的存货收发业务是否记录完毕，没有遗漏。,(3),确定被审计单位资产负债表中的存货是否确实为被审计单位拥有。,(4),确定被审计单位的存货计价是否符合实际，余额是否正确。,(5),确定存货跌价准备的计提是否合理，会计处理是否正确。,(6),确定存货项目在财务会计报告上的列报是否恰当。,学习情境十 生产与存货循环审计,任务二 生产与存货循环实质性程序,学习情境十 生产与存货循环审计ppt课件（全）,二、存货的审计,2,、存货的实质性程序,3,、存货监盘,（,1,）制定监盘计划,（,2,）存货监盘程序,学习情境十 生产与存货循环审计,任务二 生产与存货循环实质性程序,学习情境十 生产与存货循环审计ppt课件（全）,