行政事业单位公务卡结算方式改革简介.pptx

湖北财政国库湖北财政国库湖北财政国库湖北财政国库一、公务卡结算的适用范围一、公务卡结算的适用范围 （一）行政事业单位中原使用现金结算方式的零星商品服务支出，包括差旅费、招待费、培训费、手续费等费用；（二）行政事业单位中原使用转账结算方式、单笔金额在10万元以下的小额商品服务采购支出，包括设备购置费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费等费用。湖北财政国库湖北财政国库一、公务卡结算的适用范围一、公务卡结算的适用范围 （三）在公务卡结算方式的适用范围内，行政事业单位原则上只在具有刷卡条件的商户进行公务消费。注：实行公务卡结算的行政事业单位范围包括自收自支的事业单位和社会团体。湖北财政国库湖北财政国库二、公务卡结算的程序二、公务卡结算的程序 （一）行政事业单位及其职工因公务活动的需要，使用公务卡刷卡消费，并取得相应报销凭证和经持卡人消费签名的消费交易凭条（银联小票）。（二）在公务卡透支免息期内，职工凭合规的报销凭证和消费交易凭条，按照现行财务管理制度的规定申请报销。湖北财政国库湖北财政国库银联交易小票相关信息说明银联交易小票相关信息说明卡号卡号交易流水号交易流水号交易日期交易日期交易金额交易金额湖北财政国库湖北财政国库二、公务卡结算的程序二、公务卡结算的程序 （三）行政事业单位财务部门按规定对报销凭证进行审核后，对符合公务卡结算范围和财务制度规定的支出予以报销。对不予报销的部分，由持卡人自行偿还。湖北财政国库湖北财政国库二、公务卡结算的程序二、公务卡结算的程序 1、报销资金已经纳入国库集中支付的，单位财务部门登录省级国库集中支付系统的“公务卡”菜单，根据消费交易凭条录入“交易日期”、“卡号”、“流水号”和“消费金额”，从银联提供的交易信息中提取相应的公务消费信息，核实后确定可报销金额，录入“金额”、“目级科目”、“支付摘要”等业务要素，生成财政授权支付凭证或财政直接支付用款申请，通过国库集中支付资金清算系统向公务卡账户或其他个人账户转账结算，完成报销程序。湖北财政国库湖北财政国库二、公务卡结算的程序二、公务卡结算的程序 2、报销资金没有纳入国库集中支付的，则登陆银联湖北分公司或开卡银行提供的公务卡信息系统，根据消费交易凭条录入“交易日期”、“卡号”、“流水号”和“消费金额”核实相应的公务消费信息，确定可报销金额，通过相关账户向公务卡账户或其他个人账户转账结算，完成报销程序。湖北财政国库湖北财政国库消费过程消费过程湖北财政国库湖北财政国库报销过程发票、银联小票、相关发票、银联小票、相关报销凭证、公务卡报销凭证、公务卡（核对卡号用（核对卡号用)湖北财政国库湖北财政国库单位端的操作单位端的操作n按照既要遵循国库集中支付制度改革的要求、又要方便预算单位用款，既要加强管理、又要体现服务的原则，将国库集中支付系统与公务卡信息系统进行了整合。对财政部门而言，可以通过国库集中支付系统对每笔公务支出进行跟踪和查询，提高了管理效率；对预算单位而言，所有财政资金的支付和清算均在一个业务系统内操作完成，无需在不同的系统之间进行切换，大大减轻了单位财务人员的工作量。湖北财政国库湖北财政国库单位端的操作单位端的操作n选择公务卡菜单：湖北财政国库湖北财政国库单位端的操作单位端的操作n进入查询明细菜单界面：湖北财政国库湖北财政国库单位端的操作单位端的操作n进行数据确认（可对金额等进行修改）湖北财政国库湖北财政国库单位端的操作单位端的操作n数据确认之后，即可生成凭证。单击“生成凭证”菜单，选择需要生成凭证的数据和对应的计划额度。湖北财政国库湖北财政国库单位端的操作单位端的操作n单击生成凭证，弹出公务卡支付凭证录入菜单，录入相关信息，打印发送。湖北财政国库湖北财政国库单位端的操作单位端的操作n小结：在预算单位的集中支付系统中，公务卡报销结算的操作除以下两个步骤外，其余的与传统的授权支付程序完全一致。n1、取数发送查询请求，从银联的数据库中得到相应的消费信息；n2、结算方式选择公务卡。湖北财政国库湖北财政国库三、公务卡代理银行三、公务卡代理银行n（一）省财政厅按照湖北省行政事业单位实行公务卡结算方式实施方案的要求，对省级国库集中支付代理银行进行审核认定后，确定省级公务卡代理银行，与代理银行、银联湖北分公司签订三方合作协议。湖北财政国库湖北财政国库三、公务卡代理银行三、公务卡代理银行n（二）为了保障国库集中支付的顺利清算和公务卡的有序运作，实行国库集中支付的行政事业单位必须选择本单位所在的零余额账户开户银行作为公务卡代理银行。自收自支的事业单位和社会团体，可在省级公务卡代理银行范围内自行选择一家银行作为公务卡代理银行。确有需要的单位，经省财政厅批准，可在省级公务卡代理银行范围内再选择一家公务卡代理银行。湖北财政国库湖北财政国库三、公务卡代理银行三、公务卡代理银行n（三）行政事业单位与公务卡代理银行要按照“持卡人员承担用卡经济责任、开卡银行承担挂失经济风险、行政事业单位承担公务还款责任、财政部门负责监督管理”的原则签订规范的代理服务协议，并报省财政厅备案。湖北财政国库湖北财政国库四、公务卡的开设、使用与管理四、公务卡的开设、使用与管理n（一）个人卡的开设n行政事业单位的在职职工在本单位确定的代理银行范围内，每人可开设一张个人公务卡（注：如果单位选择两家公务卡代理银行，职工只能选择其中一家开设个人卡），个人卡开立的基本程序为：湖北财政国库湖北财政国库四、公务卡的开设、使用与管理四、公务卡的开设、使用与管理n1、单位职工自行选择开卡银行，如实填写“公务卡申请表”，签订“领用合约”，连同相关证明资料一起交单位财务部门；n2、单位财务部门对职工申请开卡的相关资料进行确认，将申请资料送代理银行；n3、代理银行按本行规定程序审核职工开卡申请资料和办理个人卡；n4、代理银行将办妥的个人卡连同必要的相关资料一并发给职工或委托单位财务部门发给职工。湖北财政国库湖北财政国库四、公务卡的开设、使用与管理四、公务卡的开设、使用与管理n（二）单位卡的开设n独立核算的行政事业单位可在本单位的零余额账户开户银行开立一张单位公务卡。一张单位卡可办理一至三张附属卡。单位卡以单位名义开设，按照行政事业单位专用存款账户进行管理。单位卡开立的基本程序为：湖北财政国库湖北财政国库四、公务卡的开设、使用与管理四、公务卡的开设、使用与管理n1、单位财务部门向省财政厅提出开立单位卡的书面申请，省财政厅按照省级预算单位银行账户管理暂行办法的有关规定进行审核；n2、行政事业单位向人民银行出具省财政厅的批文以及开立专用存款账户所需的其他开户资料申请开户，人民银行按规定审定后颁发“开户许可证”；湖北财政国库湖北财政国库四、公务卡的开设、使用与管理四、公务卡的开设、使用与管理n3、单位财务部门填写“公务卡申请表”，连同省财政厅、人民银行的审批文件及其他证明资料送代理银行；n4、代理银行按本行规定程序审核单位卡开卡资料和办理单位卡，并与预算单位签订代理服务协议；n5、行政事业单位财务部门将单位卡账号报送省财政厅备案。湖北财政国库湖北财政国库四、公务卡的开设、使用与管理四、公务卡的开设、使用与管理n（三）公务卡的透支额度n个人卡的透支额度为1至3万元（含3万元），具体额度由单位财务部门与代理银行商定。单位卡的透支额度为3至20万元（含20万元），具体额度由省财政厅根据单位的申请并结合其部门预算确定。代理银行根据公务卡持卡人的信用考核情况，视具体情况给予提高或降低透支额度的决定，但透支额度不得突破个人卡和单位卡的上限。湖北财政国库湖北财政国库四、公务卡的开设、使用与管理四、公务卡的开设、使用与管理n（四）公务卡的使用n个人卡主要用于公务活动中原使用现金结算方式的零星商品服务支出，也可以用于个人消费。n单位卡用于公务活动中原使用转账结算方式的小额商品服务支出，包括实行政府采购的小额商品服务采购支出，不得用于个人消费。单位财务部门可通过单位卡进行水费、电费、电话费等代扣代缴业务操作，具体事宜由行政事业单位、发卡银行与收款单位三方协商确定。湖北财政国库湖北财政国库四、公务卡的开设、使用与管理四、公务卡的开设、使用与管理n（五）公务卡的内部管理n各单位要按照财务内部控制规范的要求，严格公务卡的管理，并建立事前报批制度。单位财务部门要分别指定一名单位卡的持卡人与一名单位卡的保管人。使用单位卡前，应填写“单位公务卡使用申请表”，由业务部门经办人、负责人签字并报财务部门审批后方可使用。湖北财政国库湖北财政国库四、公务卡的开设、使用与管理四、公务卡的开设、使用与管理n（六）公务卡的保管n持卡人应妥善保管公务卡，遗失应及时挂失。因公务卡遗失造成的其他经济损失，按照持卡人与发卡银行的领用合约或服务协议中的相关规定处理。n对银联小票，持卡人及单位财务部门应视同发票进行管理。湖北财政国库湖北财政国库五、实行公务卡结算后的财务管理五、实行公务卡结算后的财务管理n（一）总体原则n“两个基本不变”：现行财务管理制度和报销流程基本不变，现行会计核算办法基本不变。n“一个严格管理”：对现金的使用实行严格管理。湖北财政国库湖北财政国库五、实行公务卡结算后的财务管理五、实行公务卡结算后的财务管理n（二）在公务消费中一律不得使用公务卡提取现金。对个人卡提现行为，视同个人消费行为，单位财务部门不予报销；对单位卡提现行为，视同违规行为处理。湖北财政国库湖北财政国库五、实行公务卡结算后的财务管理五、实行公务卡结算后的财务管理n（三）行政事业单位实行公务卡结算方式后，工资、津补贴、奖金等工资性支出通过个人工资卡结算，商品服务支出通过公务卡结算，职工在公务活动中垫付的现金通过个人工资卡报销还款，一般情况下单位不再使用现金结算。属于下列情况之一，经单位领导与财务部门审核同意后，可以继续使用现金结算：湖北财政国库湖北财政国库五、实行公务卡结算后的财务管理五、实行公务卡结算后的财务管理n1、确需用现金发放的慰问费或其他抚恤救济性支出；n2、确需用现金发放给非本单位职工、单笔金额在1000元以下的一次性费用；n3、确需用现金支付给单位临时聘用人员（不含长期聘用人员）的费用；湖北财政国库湖北财政国库五、实行公务卡结算后的财务管理五、实行公务卡结算后的财务管理n4、在个别确实不具备刷卡条件的商业服务网点发生的、金额在300元以下的零星支出；n5、单笔金额在300元以下的职工差旅补助费；n6、其他特殊情况经省财政厅批准的支出项目。湖北财政国库湖北财政国库五、实行公务卡结算后的财务管理五、实行公务卡结算后的财务管理n（四）行政事业单位实行公务卡结算方式后，对行政事业单位大额现金提取实行财政审批制度。单位单笔或当日累计取现金额超过5万元（含5万元）的，需提供省财政厅审核同意的“提取大额现金审批单”，代理银行方可办理提现。湖北财政国库湖北财政国库五、实行公务卡结算后的财务管理五、实行公务卡结算后的财务管理n（五）行政事业单位实行公务卡结算方式后，原则上不再向职工个人办理借款。特殊情况需向职工个人借款的，经单位领导及单位财务部门同意后，财务部门将借款支付至借款人的工资卡，不得以现金方式支付。职工退还借款余额时，单位财务部门要填制银行进账单或现金缴款单，将款项退还单位原支付资金的账户。湖北财政国库湖北财政国库第三部分第三部分推行公务卡结算的工作要求推行公务卡结算的工作要求湖北财政国库湖北财政国库n2006年12月1日起，省直一级行政事业单位实行公务卡结算方式，2007年3月1日起省直所有行政事业单位实行公务卡结算方式。n会后，要向单位领导作好汇报，迅速启动这项改革。一、整体要求一、整体要求湖北财政国库湖北财政国库n（一）单位选择代理银行并与银行签订服务协议，并将协议报财政厅国库收付中心备案（此项工作应于2006年底前基本完成）。n（二）向单位职工进行宣传、布置，并为单位的在职职工开设个人公务卡（此项工作应于2007年元月前完成）。二、推进工作的步骤二、推进工作的步骤湖北财政国库湖北财政国库n个人公务卡是以单位在职职工个人名义开设的，是否开卡完全属于个人行为。但是，我省制度规定，在公务卡结算范围以内，所有公务支出都应当使用公务卡结算。因此，从规范管理、方便工作的角度，单位职工原则上都应开设个人公务卡。单位财务部门应站在规范管理、控制现金的角度，鼓励和提倡单位职工开设个人公务卡。对职工个人而言，开设公务卡可以避免个人在公务活动中垫付现金,还可以享受公务卡免年费的待遇以及开卡银行提供的各种优惠活动。二、推进工作的步骤二、推进工作的步骤湖北财政国库湖北财政国库n（三）升级集中支付系统，对公务支出开始实行公务卡结算方式（此项工作应于2007年元月前完成）。二、推进工作的步骤二、推进工作的步骤湖北财政国库湖北财政国库n公务卡结算方式改革需要各方的共同努力，但关键在于预算单位及公务人员能否尽快改变传统的观念、习惯和消费方式。n财政部门要加强配套制度建设和机制创新，不断优化业务流程，提高服务水平。三、形成改革的合力三、形成改革的合力湖北财政国库湖北财政国库n省财政厅将于2007年对省直单位实行公务卡结算改革的情况进行检查。n市州级：3月1日起一级预算单位实行，7月1日起全部预算单位实行。n县区级：7月1日起一级预算单位实行，2008年1月1日起全部预算单位实行。三、形成改革的合力三、形成改革的合力 湖北省财政厅国库处（国库收付局）湖北省财政厅国库处（国库收付局）Hubei Treasury谢谢大家！湖北财政国库湖北财政国库n用信用卡，最大的好处是可以先透支后还款，享受免息期。免息期是指银行记账日至还款日之间的时间。因为客户刷卡消费的时间有先有后，所以享有的免息期长短不同。比如，某信用卡账单日为每月15日，还款日为次月5日。在月14日刷卡交易，月15日是账单日，那么最迟可以在月日还款，能够享受21天的免息期；如果在3月16日刷卡消费，账单日就是月15日，那么最迟可以在5月5日还款，能够享受到最长的50天免息期。什么是免息期？什么是免息期？湖北财政国库湖北财政国库n要注意，并不是使用公务卡的所有支出都可享受免息期。要享受免息期，必须同时满足两个条件：一是到期还款日前全额还款，二是非现金交易。哪些支出能享受免息期？哪些支出能享受免息期？湖北财政国库湖北财政国库n如果还款日前没有全额还款或选择了最低还款，则不再享受免息期的待遇，银行从记账日起按照全部应还金额的日万分之五收取循环利息。如果连最低还款额都未还足，银行还要按最低还款额与实际归还额的差额的百分之五加收滞纳金，并影响持卡人信用。n我省规定，公务卡结算报销应一律全额还款。哪些支出能享受免息期？哪些支出能享受免息期？湖北财政国库湖北财政国库n使用信用卡可以透支提取现金，但银行要收取提现的手续费，并按照提现金额的日万分之五收取利息。如果因为多还款的原因，从信用卡中将多还的金额提现，银行还要收取溢缴款提取手续费。n我省规定，一律不得使用公务卡提现。哪些支出能享受免息期？哪些支出能享受免息期？湖北财政国库湖北财政国库n公务卡结算有两种还款方式：一是报销时直接向公务卡账户还款；二是报销时向公务卡关联的账户还款，开卡银行根据约定在最后还款日的前一天再将款项从相应账户还至公务卡账户。n为了避免因还款不及时而产生循环利息和滞纳金，一般情况下建议采取第二种还款方式。公务卡的两种还款方式公务卡的两种还款方式