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2004年营销管理财务大纲

（2004年4月16日修订）

营销管理财务大纲目录

（2004年4月16日修订）

第一章 总 则
第二章 财务管理机构
第三章 财务人员工作职责
第四章 资金和费用管理
第五章 激励制度（试行）
第六章 财务审批制度
第七章 价格管理
第八章 货款管理
第九章 货物管理
第十章 财务对账制度
第十一章 广告促销费
第十二章 随机礼品、抽奖奖品
第十三章 客户服务费用及维修收费管理办法
第十四章 计划管理
第十五章 业务流程图
第十六章 声明

营销管理财务大纲
（2004年4月16日修订）

第一章 总 则

第一条：本财务管理大纲（以下简称大纲）根据国家政策法规和财务准则、会计制度的要求并结合公司实际情况制定。波导股份公司（以下简称股份公司）、波导销售公司（以下简称销售公司）、波导随州公司（以下简称随州公司）、各分子公司、及波导控股的其它公司均须严格遵守本大纲。
第二条：各分子公司、各客户服务中心（办事处）严格实行“收支两条线”。
第三条：各分子公司、各客户服务中心（办事处）严格执行先收款后发货政策。对于运营商等特别客户需经销售公司总经理批准并有严密的合同才能放货。
第四条：各分子公司、各客户服务中心（办事处）必须坚持每月月底盘点和对帐，必须保证账账相符、账实相符。
第五条：各分子公司实行独立核算。销售公司或股份公司不向分子公司下拨任何费用，所有的销售费用包括售后服务费用等均体现在销售公司与分子公司的结算价格中。销售公司每月月初及时对分子公司上月经营业绩进行盈亏决算。分子公司按总公司制定的考核原则制定细则对内部各部门进行考核。

第二章 财务管理机构

股份公司总经理办公会销售公司总经理办公会

股份公司监察审计部
随州公司财务管理部
股份公司财务管理部
股份公司资金管理部

销售公司总经理办公会

销售公司财务部：
帐务监督与核对部：
费用控制与决算部：
信息管理部：
本部业务部：

大区财务专员

分子公司财务部

客服中心（办事处）财务

1、机构设置按股份公司、销售公司、随州公司、分子公司分设，但财务管理实行高度集中统一管理。
2、股份公司设资金管理部,统一管理股份公司、销售公司、随州公司、分子公司及其它控股分子公司的所有收支计划，保证资金安全和提高资金效率。
3、股份公司设财务管理部，负责股份公司的财务管理。
4、销售公司设财务管理部，统一管理销售公司、分子公司的货物、货款、费用、决算及核算销售公司的所有财务，加强整个销售过程中货物、货款和费用、决算的管理及核算。
5、随州公司设财务管理部，负责随州公司的财务管理。
6、销售公司财务部设大区财务专员，全面负责该大区各分子公司的所有财务管理和稽查。
7、分子公司设财务总监，全面负责分子公司和各客户服务中心（办事处）的财务管理和稽查。
8、各客户服务中心（办事处）设财务主管，保证货款及时全部回笼分子公司，保证客户服务中心（办事处）费用按规定开支。
9、股份公司设监察审计部，对各控股分公司、各大区、各分子公司、各客户服务中心（办事处）进行监察审计。大区财务专员、分子公司财务总监、分子公司审计经理，同时为股份公司的特别监察审计员，平时担负对所辖区域的例行监察审计工作，并听从监察审计部的指令对其它区域进行监察和审计。

第三章 财务人员工作职责

第一条：大区财务专员
销售公司财务部设大区财务专员，负责所辖大区各分子公司的所有财务管理和稽查。
1、大区财务专员工作职责：
1．1负责建立、健全所辖区域内分子公司财务管理机构、网络。
1．2 负责所辖区域内的日常财务监督工作；
1．3 负责完成销售公司财务部、股份公司审计监察部、股份公司财务部安排的各项工作；
1．4必须坚持组织并监督所辖分子公司每月月底的盘点和对帐，保证账账（分子公司与客户服务中心（办事处）之间、分子公司与客户之间、分子公司与随州公司、销售公司及股份公司之间）相符，保证分子公司账实相符。
1．5负责审批各分子公司的广告促销费预算、划款申请、固定资产采购/房屋装修方案；
1．6协调、监督、管理所辖区域内各分子公司财务管理事项；审核所辖区域内各分子公司的大额日常费用（同一事项10000元以上）支出；监督、跟踪重要合同（合同额度100万元以上）的谈判及实施过程；敦促并协助分子公司经理顺利完成货款回收。分子公司经理必须事先将发生的上述事项报告大区财务专员，否则大区财务专员有权对分子公司经理进行处罚。
1．7负责所辖区域内各分子公司对股份公司、销售公司制定的相关财务制度、政策的宣贯，并监督和检查其有效实施。
1．8有权审查所辖区域内各分子公司支出的任何一项费用，特别要重点审查工资奖金、广告促销费、大额房屋装修费的支出。
1. 9有下列情形之一的，立即免除大区财务专员职务，情节严重的将追究其刑事责任（大区市场总监同样受本条约束）：
1.9.1从分子公司或业务员手中获取不当收入（不论以何种形式或名义）。
1.9.2收受回扣。
1.9.3私吞应付给中间人员、雇用人员等的劳务费等。
2、大区财务专员工作权力
2．1按公司有关规定修订、审批所辖分子公司的各项费用管理制度。未经大区财务专员和市场总监联合审核批准的分子公司费用管理制度视同非法，各分子公司不得执行，否则大区财务专员、大区市场总监有权处罚该分子公司经理、财务总监。
2．2审批、修订所辖分子公司支出计划。
2．3有权审查所辖区域内各分子公司支出的任何一项费用，特别要重点审查工资奖金、广告促销费、大额房屋装修费的支出。
2．4经分子公司财务总监提名，有权聘用、解聘所辖区域内各分子公司除财务总监外的其他财务人员。
2. 5具有对分子公司财务总监（负责人）的任免提名权。
3、大区财务专员任职条件
3．1本科以上学历或具有会计师以上职称。
3．2 从事财务会计工作6年以上、其中担任会计主管2年以上。
3．3 特别优秀人才不受以上条件限制
4、大区财务专员任免程序
由销售公司财务部经理提名，销售公司总经理办公会批准。
第二条 ：分子公司财务总监分子公司财务总监是销售公司财务部委派的该分子公司的最高财务负责人，全面主持该分子公司的财务管理和例行监察审计工作，直接对分子董事会、销售公司财务部负责。
1、分子公司财务总监工作职责
1． 1分子公司财务总监是分子公司的主要决策者之一，必须认真执行国家有 关规定和本大纲。
1．2分子公司财务总监严格审核会计凭证和财务报表。未经财务总监审核批准的费用不得开支；对公司财、物的决定未经财务总监的同意不得执行；未经财务总监审签的任何会计凭证不得入账；未经财务总监审核的任何会计报表不得向外报送；未经财务总监同意的价格体系不得执行；业务合同尤其是广告促销、房屋装修、经销商代理合同没有财务总监的同意不准签订。
1．3制定、监督、落实各项财务收支计划，重点保证分子公司财、物安全和费用控制。坚决抵制并严防发生违反财经纪律和制度的事项，若发生该类事项则应及时向所辖大区财务专员、销售公司财务部、子公司董事长、或直接向销售公司总经理办公会汇报。
1．4坚持分子公司和所有客户服务中心（办事处）收支两条线的原则，不论是分子公司还是客户服务中心（办事处）收入款项绝对不能“坐支”。一经发现，对财务总监处以1000元以上罚款，第二次再发现，对财务总监免职。
1．5参与、监督、跟踪重要合同（合作额度50万元以上）的谈判及实施过程，敦促并协助分子公司经理顺利完成货款回收。
1．6审查分子公司所有经济合同并监督检查经济合同履行情况。
1．7保证每月分子公司、客户服务中心（办事处）会计核算及时正确进行；保证每月底分子公司、客户服务中心（办事处）盘点工作按时进行，确保帐实相符；组织好每月底分子公司与客户、客户服务中心（办事处）的对账工作，保证帐帐、帐实相符；对总公司责任会计的对帐（分子公司与销售公司、随州分公司、股份公司对帐）结果进行确认及落实；将盘点、对帐结果报大区财务专员备案，将盘点、对帐差异报大区财务专员审批；没有组织盘点、对账或盘点、对帐有误的，对分子公司财务总监处以每笔200元以上罚款。
1．8凡是有货物货款往来的业务，财务总监必须保证有（原件）合同、出库单回执联（原件）、每月对账单（原件）。一经发现有应收款而分子公司没有合同、出库单回执联、每月对账单原件的，对分子公司财务总监处以每笔200元以上罚款。一经发现出库单回执联签字盖章单位与单据客户不符的，对分子公司财务总监处以每笔200元以上罚款；
1．9负责管理分公司综合部，具有对综合部经理的任免提名权；
1.10负责协调处理与分子公司所在地工商、税务等政府职能部门的关系，指导分子公司及客户服务中心（办事处）处理与当地工商、税务等政府职能部门的 关系；
1．11负责保管和使用在银行预留印鉴的财务专用章和发票专用章，对该两章的安全和正确使用负责；
1．12负责保管所有以财务总监名义开具的存折，包括所有收入存折、对销售公司存折、对随州分公司存折；
2、分子公司财务总监任职条件
2．1 本科以上学历或具有会计师以上专业技术资格。
2．2 从事财务会计工作3年以上，其中担任财务主管2年以上
2．3 特别优秀人才不受以上条件限制
3、分子公司财务总监任免程序
由大区财务专员提名，销售公司总经理办公会批准。
第三条：会计主管工作职责
1、会计主管对财务总监负责,接受财务总监的领导；
2、遵照国家法令、税政法规和本大纲处理各项会计实务；
3、负责管理、指导销售会计、费用会计、售后会计、制单员、仓管、出纳、稽核会计、办事处财务主管的日常财务工作，督促其完成本职工作；
4、审核会计凭证，建立和健全各类会计账簿，正确、及时登载各类会计账簿，负责编制会计报表和税务报表；
5、督促销售会计、费用会计及时清理催收应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项；
6、督促销售会计及时核对收货回执、月末客户对帐单等；
7、审核稽核会计编制的银行余额调节表；
8、核对总帐与物流的对应关系，保证帐帐相符；核对并确认总公司与分子公司的每月对帐结果；
9、协助财务总监加强财务管理，保证报表盈亏在正负20万之间；
10、协助财务总监制定各项控制制度、分析决算盈亏、制定扭亏方案；
11、在财务总监的指导下按国税、地税的规定办理报税、纳税事宜，保管发票、收据、账册等；
12、财务总监安排的其他工作；
第四条： 审计经理工作职责：
1、审计经理日常工作对财务总监、股份公司监察审计部负责，接受财务总监、股份公司监察审计部的领导；审计经理由财务总监提名，大区财务专员同意，股份公司监察审计部任免；
2、审计人员负责监督分子公司各部门、办事处执行《财务大纲》，并按《审计处罚条例》对违规事项进行审计处理；
3、负责对办事处业务、财务操作的巡回检查。重点审计办事处有无分销行为、客服收费情况、调价执行情况、零售店奖励的发放情况、促销员/营业员工资奖金的发放情况、广告促销费用的使用情况等；
4、负责分子公司内部人员尤其是办事处主任、财务主管异动审计；
5、参与分子公司广告促销费、随机礼品、房屋装修等方案的计划实施及事后调查工作；
6、 涉及到可能对公司财物造成重大损失或对公司业务产生重大影响的违规违纪事项可以直接向财务专员或股份公司监察审计部汇报。
第五条： 出纳人员工作职责：
1、出纳对财务总监负责, 业务上接受会计主管与财务总监的领导与指导；
2、出纳负责管理分公司现金及所有银行票据，保证库存现金与现金日记账完全一致，保证银行存款日记账与银行存款一致；
3、出纳负责根据付款凭证进行付款业务（对违反财务制度和本大纲规定的开支应坚决付，并及时向上级领导汇报）；
4、出纳负责审核现金付款凭证是否附合现金结算规定，对不是现金支出范围的一律不得以现金支付；
5、出纳负责及时取得银行进帐单，并交销售会计记帐；
6、出纳负责将当日收取的现金（货款）、银行支票、汇票于当天存入收入户银行；
7、出纳负责专职保管和使用保险柜钥匙，不得泄漏保险柜密码；
8、出纳负责保管银行预留印鉴章中的法定代表人（负责人）印章，对其安全和正确使用负责；
9、出纳负责每天的现金盘点工作，并保证帐实相符；
10、出纳不得收取远期支票、不能坐支收入款项、备用现金不能超过5000元、不得编制任何收付凭证；
11、日常工作应严格按照国家颁布的《现金管理条例》、《票据法》等法规、文件和总公司关于出纳工作的有关操作办法执行；
12、财务总监、会计主管安排的其他工作；
第六条：销售会计工作职责
1、应收销售会计对财务总监负责,业务上接受会计主管与财务总监的领导与指导；
2、销售会计负责处理各办事处及其所辖区域内代理商的货物与货款业务；
3、销售会计负责审核各办事处的费用单据，核对与办事处的往来款项，并跟踪往来帐项的清理；
4、销售会计负责审核各办事处所辖区域内代理商的调价汇总表，并编制调价执行情况跟踪表；
5、销售会计负责审核各办事处所辖区域内代理商及零星店的终端奖励单，并编制终端奖励执行情况跟踪表；
6、销售会计负责各办事处及其所辖区域内代理商的收货回执的核对；
7、销售会计负责各办事处及其所辖区域内代理商的往来款的核对工作；
8、销售会计负责审核各办事处所辖区域内代理商的开票申请表；
9、销售会计负责审核各办事处促销员工资及奖金，并进行电话抽查；
10、销售会计负责审核各办事处在册员工的工资及奖金；
11、其他与办事处及其所辖区域内代理商有关的财务工作；
12、财务总监、会计主管安排的其他工作；
第七条：费用会计工作职责
1、费用会计对财务总监负责,业务上接受财务总监与会计主管的领导与指导；
2、费用会计负责对销售会计审核后的办事处费用单据进行复审、记帐工作；
3、费用会计负责分子公司本部所有人员的费用审核、记帐工作；
4、费用会计负责编制经营费用调整表；
5、费用会计负责所有个人借款的跟踪及清收工作；
6、费用会计负责跟踪分子公司五项划款的专款专用情况，并及时反馈给财务总监；
7、费用会计负责跟踪广告促销费、随机礼品等的执行情况；
8、费用会计负责分子公司每月的费用分析工作；
9、财务总监、会计主管安排的其他工作；
第八条：售后会计工作职责
1、售后会计对财务总监负责,业务上接受会计主管与财务总监的领导与指导；
2、售后会计负责所有售后材料K3出入库单据的录入及打印工作；
3、售后会计负责售后材料采购发票与实际收货的核对工作；
4、售后会计负责售后材料采购发票核销工作；
5、售后会计负责盘点分公司本部所在地的售后材料盘点工作；
6、售后会计负责编制售后材料盘点表；
7、财务总监、会计主管安排的其他工作；
第九条：稽核会计工作职责
1、稽核会计对财务总监负责,业务上接受会计主管与财务总监的领导与指导；
2、稽核会计负责汇总编制上报给销售公司的调价汇总表；
3、稽核会计负责编制本公司的汇总调价执行情况跟踪表，并同E-MIS系统进行符合性检查；
4、稽核会计负责汇总编制终端奖励汇总表；
5、稽核会计负责编制本公司汇总终端奖励执行情况跟踪表；
6、稽核会计负责会计凭证的装订工作；
7、稽核会计负责编制银行余额调节表；
8、稽核会计负责会计档案的管理工作；
9、财务总监、会计主管安排的其他工作；
第十条：制单员工作职责
1、制单员对财务总监负责, 业务上接受会计主管与财务总监的领导与指导；
2、制单员负责根据销售会计审核后的“要货申请单”、“调价汇总表”、“返利单”等，录入并打印除售后材料外的所有商品的K3收发单据；
3、制单员负责根据总公司的发货通知跟踪收货情况，对超过3天仍未收到总公司货物的要及时报财务总监并同总公司落实相关邮寄信息，跟踪后续处理；
4、制单员负责除售后材料外的采购发票的录入工作；
5、制单员负责个人借机审核、到期清收工作；
6、制单员负责分公司本部除售后材料以外的所有商品的监盘工作，发现差异及时报财务总监并落实差异原因，跟踪后续处理；
7、制单员负责编制除售后材料以外的盘点；
8、财务总监、会计主管安排的其他工作；
第十一条：实物仓管工作职责
1、实物仓管对财务总监负责, 业务上接受会计主管与财务总监的领导与指导；
2、实物仓管按工作安排分管分公司本部各类物资的收、发、存；
3、实物仓管只能根据售后会计、制单员签字的K3出库单据、调拨单据安排发货，对没有当天发货的单据，要交回到售后会计、制单员处，并要求其更改单据日期；
4、实物仓管根据实际收到的货物办理验收入库手续，并将验收单交售后会计、制单员；
5、实物仓管负责在收发货物时将相应的串码扫入E-MIS系统中；
6、对客户到分公司自提货物的，实物仓管必须负责取得客户签字盖章的出库单、调拨单的回执联，并交销售会计保管；对将货物交给运输部门的，必须取得运输部门的签字盖章的承运凭证，并将出库单、调拨单的回执联装箱，以便客户收货马上签字盖章确认；
7、实物仓管负责每日的盘点工作，并保证帐实相符；
8、实物仓管应分型号、分颜色保管各类商品，设立物资卡，做好防火、防盗、防损工作；
9、实物仓管负责保管和使用仓库钥匙，非仓管人员不得出入库存；
10、财务总监、会计主管安排的其他工作；
第十二条：系统管理员工作职责
1、系统管理员对财务总监负责, 业务上接受会计主管与财务总监的领导与指导；
2、系统管理员负责分公司，办事处整体网络的安全及正常运转；
3、系统管理员负责K3系统的维护、K3系统基础资料维护、K3帐套传输与备份；
4、系统管理员负责电脑、打印机及耗材的询价及购置；
5、系统管理员负责电脑/打印机的维修、软件安装与升级；
6、系统管理员负责定期组织员工进行EMIS系统、电脑知识的培训；
47、总公司信息工程部安排的工作；
8、财务总监、会计主管安排的其他工作；
第十三条：审计员工作职责
1、审计办事处台帐是否健全，登记是否正确；
2、审计办事处所收零星收入是否及时存入了分公司收入帐户或财务总监收入存折卡，是否有坐支现象；
3、审计办事处售后材料收款、售后材料保修期内耗材是否属实；
4、审计办事处价保执行情况；
5、审计办事处终端奖励执行情况；
6、审计办事处广告促销费的真实性与合理性；
7、审计办事处宣传物料、专区专柜、灯箱店招的投放情况；
8、审计办事处EMIS系统的录入情况；
9、审计办事处业务经理是否有向经销商借机情况；
10、审计分公司与经销商往来款核对情况；
11、审计办事处台帐与分公司帐及经销商帐是否一致；
12、审计促销员工资计算、发放情况；
13、办事处财务主管、办事处主任或办事处其他人员异动的交接监盘工作；
14、对投诉事项进行调查，核实，取证，上报公司、大区及总部领导，寻求最佳处理方案；
15、财务总监或审计经理交办的其他专项事务。
第十四条：客户服务中心（办事处）财务人员：
1、客户服务中心（办事处）财务主管由分子公司财务总监提名，大区财务专员任命。由分子公司财务部外派到下属客户服务中心（办事处）全权负责处理所辖客户服务中心（办事处）财务工作；业务上由财务总监领导，日常工作与客户服务中心（办事处）主任协调，直接对财务总监负责。

其工作职责主要包括建立健全波导客户服务中心（办事处）帐务（台帐）体系和规范客户服务中心（办事处）财务管理两大部分。
1. 1 客户服务中心（办事处）帐务体系部分：
负责根据销售公司财务部制定的波导客户服务中心（办事处）帐务（台帐）体系设置，建立健全所在客户服务中心（办事处）帐务（台帐）体系；负责所在客户服务中心（办事处）帐务监控； 对客户服务中心（办事处）财务相关工作进行业务指导。
1．2 客户服务中心（办事处）财务管理部分：
1.2.1严格执行本大纲的规定，对不符合财务制度和本大纲规定的开支，应坚决拒付，并及时向上级领导汇报。
1.2.2坚持收、支两条线的原则，办事处零星收入款项绝对不能“坐支”，一经发现，处以1000元以上罚款，第二次再发现，予以开除。严禁白条抵现，保证库存现金与现金日记账完全一致，一旦发现有误，除全额赔偿损失外，对出纳处以每笔200元以上罚款。
1.2.3 当日收到的零星销售收入必须于当日存到财务总监指定存折，并向分子公司会计报送零星销售日报表；
1.2.4 对客户服务中心（办事处）所有资产的安全性和完整性负责；
1.2.5协助客户服务中心（办事处）主任和财务总监制定并审核所辖客户服务中心（办事处）月度费用计划；
1.2.6 负责本客户服务中心（办事处）与分子公司的资金往来与费用审核；
1.2.7负责本客户服务中心（办事处）所辖区域终端推广人员工资发放稽查，对终端推广人员工资真实性负责；
1.2.8负责办理本客户服务中心（办事处）所辖区域代理商（或终端）货款确认及发货确认事宜；
1.2.9 负责本客户服务中心（办事处）辖区代理商往来台帐登记，并协助办理分公司与代理商的往来对帐事宜。
1.2.10负责本客户服务中心（办事处）所辖区域通路库存盘点的监控，必
须直接参与所辖区域终端的库存盘点和监盘以及审计；
1.2.11负责本客户服务中心（办事处）保修卡的审核和日常管理，对保修卡在本客户服务中心（办事处）的运行负全程监控和审计责任；
1.2.12 负责本客户服务中心（办事处）售后材料使用及维修收费的日常管理，必须监督和审计所辖区域售后材料使用及维修收费；
1.2.13 负责本客户服务中心（办事处）所辖区域广告宣传用品或促销礼品的台帐和发放管理，必须监督和审计所辖区广告宣传用品或促销礼品的使用情况；
1.2.14 本客户服务中心（办事处）报送各种报表资料的审核；
1.2.15本客户服务中心（办事处）员工提拔任用的建议，提名权；
1.2.16 财务总监交办的其他专项事务协助处理权。
2、 客户服务中心（办事处）仓管：
2．1 客户服务中心（办事处）仓管业务上由财务总监、财务主管领导,直接对财务总监、财务主管负责，负责处理所辖客户服务中心（办事处）仓管工作，日常工作与客户服务中心（办事处）主任协调。
2．2 统管所在客户服务中心（办事处）各类物资的收、发、存。
2．3 分型、分类保管商品（含裸机、周转机）、材料、设备、仪表、工具用具、零配件、促销品等各类物资，做好防火、防盗、防损工作。
2．4 经客户服务中心（办事处）主任和财务主管审核批准申领单据后，填写出库单办理实物转移。出库单一式三联。其中一联留存，一联交财务主管存档，一联交收货人，留存联、财务主管存档联要有收货人签字。
2．5 仓管月末必须进行实地盘点,填制当月入、出、库存表和盘亏盘盈表上报财务主管，并及时的与省公司仓管进行收发核对。严禁白条抵库，保证库存与账面完全一致，一旦发现有误，除全额赔偿损失外，对仓管处以每笔200元以上罚款。
2．6 各类物资存（堆）放的货架或货柜，必须分清型号、规格（颜色）并设立物资卡，卡、账、物、表数量应绝对相符。
2．7 仓管员保管和使用仓库钥匙，非仓管人员不得保管或使用仓库钥匙。
3、客户服务中心（办事处）信息员：
3．1 对客户服务中心（办事处）财务主管负责,接受客户服务中心 （办
事处）财务主管的领导。
3．2 按公司各管理大纲要求，根据业务经理上报的资料，及时录入E-MIS系统业务相关资料（如销售档案、终端销售等）。根据相关数据编制有关销售报表，上报客户服务中心（办事处）主任和财务主管。对报表进行初核，对有疑问的数据及时上报客户服务中心（办事处）主任和财务主管，并确保数据的准确性，发现错误视情节处以50-200元/次罚款，如资料虚假则对信息员予以开除。
3．3 价保盘库时，对客户服务中心（办事处）盘点出的通路库存在E-MIS中进行状态查询，整理出有效的通路库存并上报财务主管。
3．4 客户服务中心（办事处）普通文档的打印、处理工作。并完成客户
3．5 服务中心（办事处）主任和财务主管交办的其它工作。

第四章 资金和费用管理

第一条 ： 分子公司资金和费用管理
1、分子公司必须严格执行收支两条线。分子公司开设两个账户：一个收入账户和一个支出账户（只允许开立两个帐户，且要求开在当地工商银行。当不在工商银行开户或确需开设两个以上帐户时，必须报股份公司资金管理部批准）。 各分子公司必须开通工商银行网上查询业务，加快货款到帐确认速度。各分子公司所有收入（包括押金）必须全部、及时存入收入账户；货款由总公司直接从分子公司收入户划款到总公司账户；分子公司只有在总公司批准其划款时，才能从收入户划款到支出户，其他情况一律不得从收入户划款；各分子公司所有的支出必须从支出账户中支付，不准坐支收入款项。一经发现违反收支两条线，分子公司财务总监、经理立即免职，对大区财务专员及大区市场总监严惩。
2、各分子公司实行完全独立核算。分子公司的费用来源为各分子公司各项业务营业毛利，总公司不以任何形式拨款，分子公司的费用均体现在总公司给各分子公司的供货价格之中。
3、各分子公司的费用支付按不同的费用项目分不同的支付主体：
3．1随州分公司支付的有：经销售公司财务部批准的促销员（包括所有专职促销员、临时促销员、营业员）工资、奖金。 各分子公司促销员工资、奖金
总额度：A、一般分子公司总额度不能超过上月终端销售量*12元；
B、北京、上海、广州、深圳不能超过上月终端销售量*25元；
C、当2003盈利超过100万元或2004年累计盈利超过回款的0.5%时，可以由分子公司报额度经销售公司财务部批准后执行。
3．2 由销售公司支付的有：经销售公司财务部批准的非零星广告促销费等
由股份公司支付的有：随机礼品、抽奖奖品等；
3．3在分子公司支付的有五大项：经销售公司财务部批准的在册员工工资、在册员工奖金、零星广告促销费、日常费用、专项支出；五个大项划款不能跨项使用；除专项划款外其他划款可以跨月使用；
3. 1 工资：由销售公司办公室确定分子公司在册员工数，由销售公司财务部按三定表计算在册员工工资总额，于每月月初通知各分子公司划款，由分子公司经理和财务总监在此额度内共同确定在册人员的工资并经大区财务专员同意后发放；
3．2奖金：各分子公司按销售公司办公室批准同意的考核方法计算奖金，经销售公司财务部批准后，于每月月初由销售公司财务部通知各分子公司划款，由分子公司经理和财务总监在此额度内共同确定在册人员的奖金并经大区财务专员同意后发放；
3、3零星广告促销费：零星广告促销费额度为当月回款任务的0.1%，最低1万元，每月28日前由销售财务部通知各分子公司下月划款，只能用于支付现场促销、制作条幅等小额的零星广告促销支出，并且必须做到专款专用；
3. 4 专项支出：
3.4.1专项支出包括：办公用房装修、办公用固定资产、办公用房租、客服中心装修、客服中心用设备、客服中心房租、退货款、退押金、税金（增值税、商品销售税金及附加）、特约维修点人工补偿费、其他专项共11项。
3.4.2各分子公司支付专项划款项目前，需向销售公司财务部报“专项划款申请单”，经审批同意后，专款专用。专项划款本月已批未划的，下月必须重新报销售公司财务部审批，不经批准，不能划款，否则，分子公司财务总监、经理立即免职；专项划款当月已划未用的，月末必须划回，下月必须重新报销售公司财务部审批，不经批准，不能划款，否则分子公司财务总监、经理立即免职；
3.4.3购买固定资产、房屋装修等专项划款必须在相关方案经审批同意后执行。
3.5日常费用：
3.5.1 日常费用包括：办公费、差旅费、会务费、市内交通费、物业管理费、修理费、业务招待费、劳动保险费、通讯费、邮寄费、汽车费、职工教育经费、低值易耗品、运杂费、水电费、其他共16项。
3.5.2 “日常费用”由销售公司财务部确定额度（如日常费用核定金额不能满足分子公司日常费用支出，分子公司需报“日常费用超额度申请表”，详细分析原因，经逐级审批同意后方能划款。）每月月初由销售公司财务部通知各分子公司划款；
3.5.3日常费用报销规定：
1、差旅费（交通、住宿、出差补贴）
分子公司经理、财务总监：住宿费平均每晚最多不超过180元，无出差补贴、交通费实报实销；
其他人员原则上飞机、软卧不予报销，确实需要的报大区财务专员批准；
分子公司差旅费标准报大区财务专员批准后执行。
2、通讯费
分子公司经理：每月不超过1000元；财务总监：每月不超过500元。分子公司其他人员的通讯费及固定电话费要逐个制定话费标准，此标准必须报大区财务专员批准后才能执行，超标准部份不予报销。否则从分子公司经理和财务总监工资奖金中扣出。
3、招待费
分子公司经理及财务总监：每月招待费用合计不得超过10000元，超过部分由分子公司经理承担。
分子公司招待费合计不得超过当月销售收入的千分之一，但一级公司最多不得超过4万元，二、三级公司不得超过3万，四级公司不得超过2.5万元，超过标准部分由分子公司经理、财务总监承担。在发生业务招待费之前，报分公司财务总监或分公司经理批准后方可发生。特殊情况因业务需要确需超出上述招待费标准，必须写书面报告报销售公司总经理批准后方可发生。
4、汽车费：分子公司应建立健全车辆管理制度，出车前填制《出车审批单》---注明目的地、耗油、过路费、出车补助等，经分子公司综合部经理审批同意后，方可出车；
5、市内交通费：分子公司本部所有人员的市内交通费总计北京、广州、上海、深圳每月不得超过2500元，其它分公司每月不能超过1500元。超过部分由分子公司经理、财务总监承担；
6、会务费：一二级分子公司月均不能超过8000元，三四级分子公司月均不能超过5000元；特殊情况如年会或大型会议需增加会务费开支，在日常费用额度内的，报大区批准，超过日常费用额度的，需报日常费用超额度申请表，经逐级审批同意后方能召开会议；
7、修理费：北京、上海、广州、深圳每辆车月均不得超过1500元；其他分子公司每辆车月均不能超过1000元；
8、办公费：一二级分子公司每月不能超过25000元，三四级分子公司每月不能超过15000元，办公费报销必须附有商家盖章的办公司用品清单；超标准部份不予报销。否则从分子公司经理和财务总监工资奖金中扣出；
9、运杂费入帐要有相关的发货明细----货物发送地、商品名称、重量、单价等；
10、其他日常费用本着节约的原则由分子公司控制执行。

第二条：客户服务中心（办事处）资金和费用管理
1、 客户服务中心（办事处）严格执行收支两条线。
1. 1所有经销商的货款必须全部直接付给分子公司，且只允许以两种方式支付。
方式1：入收入帐户方式：经销商以现金、银行汇票、银行承兑汇票、银行支票、电汇等方式直接付货款入分子公司收入帐户（今后发展的方向）。
方式2：入收入存折卡方式：经销商直接（不能由客户服务中心（办事处）人员代办）将现金存入分子公司财务总监专门开具的收入存折卡。
1．2 收入存折卡定义及其使用规定:收入存折卡是以分子公司财务总监名义办理的存折卡,密码由出纳保管，存折由分子公司财务总监保管。为确保资金安全并加快资金周转速度，该存折中款项只能向分子公司收入账户中转账,不准取现或转入其它账户，否则，分子公司财务总监立即免职，给分子公司造成损失的要全额赔偿，直至追究其刑事责任。
收入存折卡必须在办理之日起三天内（无论使用与否）报大区财务专员处备案，未经备案的存折卡视作违规事项处理。
1．3 客户服务中心（办事处）的任何人员均不能经手经销商应付给分子公司的现金货款，否则立即对当事人予以开除并对其所在客户服务中心（办事处）主任免职,造成损失的追究其相应责任。禁止客户服务中心（办事处）业务人员为代理商分销货物（即为代理商分货和收款），否则对责任人、办事处主任开除，同时对分子公司经理从严处理。
1. 4 客户服务中心（办事处）自营专卖店或客户服务中心等所有零星现金收入必须全部于当天存入分子公司收入存折卡。严禁坐支收入款项，一经发现坐支，立即开除客户服务中心（办事处）财务主管，同时对客户服务中心（办事处）主任免职。
1. 5 客户服务中心（办事处）支出专用存折。各客户服务中心（办事处）以客户服务中心（办事处）财务主管名义开办一个存折，密码、存折由客户服务中心（办事处）财务主管保管。客户服务中心（办事处）日常费用由客户服务中心（办事处）财务主管以个人名义向子公司借备用金（主要指预支的差旅费）存入该专用存折。该存折卡只作为客户服务中心（办事处）的支出帐号使用，不许作为他用。
2、客户服务中心（办事处）费用管理：由分子公司经理和财务总监制定具体办法，报大区财务专员批准。
3、客户服务中心（办事处）（客户服务中心）费用的下拨：
3．1对于日常费用各客户服务中心（办事处）于当月月底编制下月费用预算表，报分子公司经理和财务总监审核批准。
3．2各客户服务中心（办事处）根据批准后的金额，以客户服务中心（办事处）财务主管名义写借款单传真至分子公司，借款单经财务总监签字后，分子公司出纳将其借款存入客户服务中心（办事处）支出专用存折，同时将存单传真至客户服务中心（办事处）。客户服务中心（办事处）财务主管根据借款单、存单记备用金增加的流水账，摘要中注明日期、存单号等，以便日后查账。
4、客户服务中心（办事处）日常费用的使用：
4．1客户服务中心（办事处）人员预支日常费用需填写借条，经客户服务中心（办事处）负责人及财务主管批准后，由客户服务中心（办事处）财务主管从 客户服务中心（办事处）专用支出存折提取现金支付，并记备用金减少流水账。
4．2客户服务中心（办事处）人员报销费用时，需将票据整理分类并填制报销单（报销单上必须有经手人签字），报客户服务中心（办事处）负责人和财务主管审批。财务主管根据批准后的报销金额对经办人的借款作多退少补，并归还经办人的借款单，同时调整备用金流水账的支出金额。
4．3客户服务中心（办事处）财务主管每月分三次编制《客户服务中心（办事处）财务支出明细表》，并将明细表和报销单寄（送）至分子公司财务部。分子公司财务总监对各客户服务中心（办事处）上周费用报销单进行审核批准，然后由会计作该客户服务中心（办事处）财务主管的借款转账。

第五章 激励制度（试行）

第一条：分公司经理、财务总监、大区市场总监、财务专员工资及年薪总额
1、 分公司经理：
A、 每月工资按任务分为四级，对应工资为6\7\8\9千元；
黑龙江、内蒙、宁夏、甘肃、新疆、青海、贵州、云南、汕头分公司经理每月工资按公司级别上浮一档计算；
B、年薪总额计算方法：
Ⅰ、当利润为正数时：
年薪总额==基数1*(综合完成率)2 + 基数2*综合增长率 + 基数3*利润* (综合完成率)2
其中:基数3=2.5%
Ⅱ、当利润为负数时：
年薪总额=基数1*(综合完成率)2 + 基数2*综合增长率 + 基数3*利润* 1/综合完成率
其中:基数3=5%
C、其他指标说明：
基数1、2对应分公司级别从高到低，基数1暂定为：35/31/27/23 基数2暂定为：15/14/13/12
综合完成率=(年回款完成率+