5.3资金收、拨款管理业务控制矩阵.docx

5.3资金收、拨款管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值

控制点
相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6

1. 分公司及全资子公司资金上收

2.1
财务风险：收入资金未及时存入收入户，形成帐外资金，影响财务报告。
1.1 分公司及全资子公司应按《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（简称账户管理办法）规定，将所有收入资金（付款退回除外）及时存入收入户或在中国石化财务有限责任公司（简称财务公司）开设的账户。
分公司
全资子公司

6
银行存款日记账
银行对账单
会计凭证
1.6.6
1.6.3

√

货币资金
1.1
经营风险：资金未按规定实行集中管理,影响资金使用效率。

1.2 分公司及全资子公司应根据股份公司与银行签订的《资金集中管理合作协议》规定，授权银行机构按《资金集中管理合作协议》要求于每日定点将收入户资金向指定的总部账户汇划。分公司及全资子公司将《资金集中管理合作协议》的附件3、附件4、附件5报财务部备案。
分公司
全资子公司

6
《资金集中管理合作协议》及其附件3、4、5
1.6.3

1.1
经营风险：存款上划不及时，影响资金使用效率。
1.3 分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部在财务公司账户。
分公司
全资子公司

8
财务公司存款日记账
1.6.6
1.6.3

2. 分公司及全资子公司用款下拨

1.1
1.2
经营风险：日用款计划制定不准确，影响资金使用效果
2.1分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。
分公司
全资子公司
经办
审核
8
日用款计划

1.6.3

1.1
1.2
经营风险：未按规定审核审批，影响资金使用效果。
2.2财务部相关人员按规定对分公司及全资子公司用款计划进行审核，制作付款建议或付款通知单，报财务部主任或其授权人员审批后办理下拨资金业务。
财务部
经办
审批
8
付款建议或付款通知单
1.6.3

3. 分公司及全资子公司资金清算

1.2
2.1
经营风险、财务风险：未按要求进行清算，影响资金使用效率和财务报告。

3.1 财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资金清算单据报财务部主任或授权人员批准后，进行清算。
财务部

7
月度资金清算单据

1.6.3

√

货币资金
1.2
2.1
经营风险、财务风险：未按要求进行清算，影响资金使用效率和财务报告。
3.2 财务部相关人员根据其他部门提供的文件资料或相关规定，制作所得税清算、土地租金清算、石油特别收益金清算等业务单据，报财务部主任或其授权人员批准后清算。
财务部

7
相关清算单据
1.6.3

√

货币资金

4. 控股子公司资金收款

1.1
2.1
3.1
资产安全风险、财务风险：代收款项未及时收回，影响资金使用效果。
合规风险：不符合国家法律法规。
4.1 财务部相关人员根据控股子公司的股利分派方案上收分红资金，按规定制作土地租金、石油特别收益金等代收款项单据，经财务部主任批准后收款。
财务部

8

代收款项相关单据

√

货币资金
1.2
2.1
资产安全风险、财务风险：控股子公司未及时上划款，影响资金使用效果和财务报告。
4.2 控股子公司财务部门根据公告的股利分派方案或财务部通知，经相关部门审核后按时将款项支付到财务部指定的银行账户。
控股子公司

8
相关付款单据

√

货币资金

5. 对外付款

1.2
资产安全风险：对外付款未按规定权限审批，导致资产损失。
5.1股份公司总部非经常性拨付款项，相关职能部门提出付款签报申请，按规定权限审批后，交财务部办理付款。
总部各部门

8
非经常性付款申请
相关付款单据

1.2
2.1
资产安全风险、财务风险：对外付款未按规定权限审批，导致资产损失，影响财务报告。
5.2财务部相关人员根据已经批准的付款申请制作付款通知单，经财务部主任或其授权人员批准后安排付款。
财务部对控股子公司拨付款视同对外付款业务管理。
财务部

8
付款通知单
9.12
√

货币资金

6. 账务处理

2.1
财务风险：核算错误，影响财务报告。
6.1 财务部门对收拨款相关单据审核无误后，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，相关会计凭证由不相容岗位人员稽核。
财务部
分（子）公司
记账
稽核
8
会计凭证
1.6.11
√

√
√
货币资金

7. 账务核对

2.1
财务风险：未及时核对处理差异，影响财务报告。

7.1 分公司及全资子公司应每日对上存款记录数据进行核对，发现差异应及时分析原因，并与财务部联系解决差异。
财务部与各分（子）公司应每月核对往来款项，对对账结果签字或盖章，存在差异应查明原因，及时处理。
财务部
分(子)公司

10
相关对账记录

√
√

货币资金