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增值税营改增所得税消费税车购税测试题
一、单选题（40题）
增值税 （包括营改增）（16）
1、增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（  B  ）
A.条例公布之日开始 B.2009年月1日1日起
C.分地区规定不同起始时间 D.以上都不对
2、增值税基本税率为（C　　）。
A.5%
B.12%
C.17%
D.25%
3．按现行增值税制度规定，小规模纳税人的征收率为 。（ B ）
A．2% 　　　 B．3% 　　　 C．4% 　　　 D．5%

4．按现行增值税制度规定，纳税人放弃增值税免税权， 内不得再申请享受减免税。（ D ）
A．6个月 　 B．12个月 　 C．24个月 　 D．36个月

5．增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起 日内申报纳税。（ C ）
A．7日 B．10日 C．15日 D．20日
6. 增值税暂行条例中所称的货物，是指（ A ）。
A．有形动产 B．有形资产
C．不动产 D．无形资产
7、 提供交通运输服务应税服务一般纳税人适用税率为( C )。
A 、17% B、13%
C、11% D、6%
8、提供提供有形动产租赁服务一般纳税人适用税率为( A )
A 、17% B、13%
C、11% D、6%
9、 提供提现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）一般纳税人适用税率为( D )
A 、17% B、13%
C、11% D、6%
10、营改增试点中提供应税服务的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人与一般纳税人的划分，以增值税年应税销售额及会计核算制度是否健全为主要标准。小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额 ( D )（含本数）以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为一般纳税人。
A 、80万元 B、200万元
C、50万元 D、500万元

11、主管国税机关对货运纳税人中的个体工商户、已办理临时税务登记的无照户（包括无照户承包人及其他零散无照户）小规模纳税人，可根据其财务核算情况确定实行按月查账征收、定期定额征收。主管国税机关也可根据管理需要，对上述货运纳税人实行（ C ），于申请代开发票时即开即征税款。
A 、按月纳税 B、按季纳税
C、按次纳税 D、按年纳税

12、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（   B ）
A.销售收入 B.增值额 C.销项税额 D.进项税额

13、一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（   B ）计算抵扣进项税。
A.10% B.13%
C.17% D.3% 
14、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（　A　）转为小规模纳税人。
A.不得
B.可以
C.随时可以
D.经过一段时间可以

15、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（　D　）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.60日
B.90日
C.120日
D.180日
16. 增值税纳税人在下列哪种情况下可以领购使用增值税专用发票（ B ）。
A．是小规模纳税人 B．一般纳税人
C．销售的货物全部属于免税项目者
D．未按规定接受税务机关检查的纳税人

消费税（5）
1、我国目前的消费税对消费品实行(  B  )     

A普遍征收   B列举征收   C全部征收  D地方可自设征收

2、目前，我国的消费税共列举（  A ）个税目的征税范围。

A 14     B  11    C 12     D  13

3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（ D ）
A从价定率
B从量定额
C从价定率和从量定额复合计税
D累进计税

4、纳税人自产自用的消费品（  B  ），不计算缴纳消费税   

A用于集资 B用于在建工程 C用于赞助 D用于连续生产应税消费品

5、下列酒类产品，除（  D  ）外，其收取的包装物押金，不论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税      

A粮食白酒     B薯类白酒     C酒精     D啤酒

车购税（5）
1、按性质而言，车辆购置税属于( A )的范畴
A.直接税 B.间接税 C.中央税 D.地方税
2、车辆购置税于（ B ）在我国实施
A.2000年1月1日 B.2001年1月1日
C.2003年1月1日　 D.2005年1月1日
3、我国车辆购置税实行比例税率，税率为（ C ）。
A 5％ B 5％和10％ C 10% D 25％
4、车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在（  D ）。
A进口环节B 生产环节 C 流通环节 D使用环节
5、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（  A  ）征收车辆购置税。
A.最低计税价格                     B.市场价格
C.发票价格                         D.评估价格

企业所得税（14题）
1、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B）。
A.20%        B.25% C.30%        D.33%
2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 3% B. 10% C. 12% D. 全额扣除
3、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（B ）年。
A. 三年 B. 五年 C. 八年 D.十年
4、 企业应当自月份或者季度终了之日起(A )内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A. 十五日 B. 十日 C.七日 D.二十
5、企业应当自年度终了之日起(D )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A. 两个月 B. 三个月 C. 四个月 D.五个月
6、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额(A )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
　 A. 2.5% B. 2% C. 1.5% D. 1%　
7、 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入(D)的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
　　 A.3% B.8% C.10% D.15%
8、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的(B)。
　　 A.50%; 3‰ B. 60%;5‰ C.60%;3‰ D.40%;5‰
9、企业应纳税所得额的计算，以(C )为原则.
A.确定性原则 B.配比原则 C.权责发生制原则 D.收付实现制原则
10、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的(C )加计扣除。
A.50% B.80% C.100% D.90%
11、 在计算应纳税所得额时，下列（A ）支出允许扣除：
A.违约金 B.坏账准备金 C.税收滞纳金 D.捐赠支出
12、清算所得，是指 （B ）
A. 企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值后的余额；
B. 企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额；
C. 企业的全部资产可变现价值或者交易价格减清算费用后的余额；
　 D. 企业的全部资产可变现价值或者交易价格减相关税费后的余额；
13、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B ）的规定计算。
A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规
C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构
14、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ D ）
A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入
二、多选题（40题）
增值税 （包括营改增）（16）

1.营业税改征增值税的意义包括（　ABCD　）。
A.有利于减少营业税重复征税
B.有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合
C.有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业
D.通过增值税出口退税，有利于服务业出口

2、“营改增”后增值税一般纳税人使用的专用发票有（A B）。
A 增值税专用发票
B 货物运输业增值税专用发票
C部分现代业增值税专用发票
D云南省国家税务局通用专用发票
E云南省公路（内河）运输专用发票
3、目前世界各国实行的增值税类型有（ ABC  ）
Ａ.生产型增值税 Ｂ.收入型增值税
Ｃ.消费型增值税 Ｄ.部分型增值税

4、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%的有（ABC   ）
A.粮食、食用植物油
B.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
C.图书、报纸、杂志
D.应征资源税的应税矿产品
5、免征增值税包括（ABCD）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
6、增值税应税销售额中的价外费用应包括（ABCD  ）
A.包括价外向购买方收取的手续费
B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金
C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金
D.包括价外向购买方收取的包装物押金
7、文化事业建设费根据纳税主体不同可分为（ A E ）。
A纳税义务人 B代收代缴义务人 C委托代征纳税人义务人 D代付代缴义务人 E扣缴义务人
8、根据营业范围将增值税纳税人分为（ A B E ）
A经营销售货物、应税劳务 B经营应税服务 C兼营应税 D视同销售 E混业经营
9、零散无照货运户申请办理税务登记需提供的资料有（ A、B、C ）
A、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;
B、由交通运输管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输经营许可证原件及其复印件;
C、开户银行及账户或者储蓄卡原件及其复印件;
D、发包人工商营业执照。
10、已办理税务登记的货运纳税人申请代开货运专票时应提交的资料有（ B、C ）。
A、受票方的书面证明；
B、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》；
C、税务登记证副本；
D、业主身份证复印件。
11、营业税改征增值税的必要性（ ABC ）
A、建立健全有利于科学发展的税收制度
B、促进经济结构调整
C、促进经济稳定增长
D、保证国家财政收入
12、 纳入本次营改增范围的交通运输业包括：（ ABCDE ）
A、陆路运输服务 B、水路运输服务
C、航空运输服务 D、管道运输服务
E、铁路运输服务
13、部分现代服务业包括：( ABCDEFH )
A 研发和技术服务 B信息技术服务
C 文化创意服务 D物流辅助服务
E 有形动产租赁服务 F鉴证咨询服务
H 广播影视服务。
14、 2014年1月1日起，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（ ABC ）
　　A从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
　　B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
　　C购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D 2014年1月1日后接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
E 2013年8月1日后开具的公路货物运输业统一发票上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

15、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指（ ABCE ）
A增值税专用发票
B海关进口增值税专用缴款书
C农产品收购发票和农产品销售发票
D铁路运输费用结算单据
E税收缴款凭证。
16、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、（ABCD ）。
A 公交客运 B轨道交通（含地铁、城市轻轨）
C 出租车 D长途客运、班车。

消费税（5）
1、消费税属于（  ABC   ）      

A价内税      B中央税       C流转税       D价外税

２、纳税义务人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（  ACD  ）。     

A用于在建工程 B用于连续生产应税消费品  C用于广告 D用于赞助

３、下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有（ AC   ）。     

A卷烟      B汽油      C粮食白酒      D小汽车

４、在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ BD  ）。
A．翡翠玉佛
B．钻石胸针
C．珊瑚珠串
D．18K金镶嵌翡翠耳钉
E．镀金项链

５、现行消费税政策规定，白酒的消费税税率有（ ＣＤ   ）。   

A 0.25      B 0.15      C 0.20      D 0.5元/斤

车购税（5）
1、根据车辆购置税暂行条例规定，属于车辆购置税应税行为的有（BCDE　）。
A.销售应税车辆的行为 B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为 D.获奖使用应税车辆的行为
E.进口使用应税车辆的行为
2、下列机动车辆中属于车辆购置税的征收范围的有：（BCD）
A 推土机   B 电车   C 挂车  D农用运输车
3、纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（ ABD　）。
A.车主身份证明
B.车辆价格证明
C.保险缴纳证明
D.车辆合格证明
E.车主纳税证明
4、已缴车购税的车辆，发生下列那些情形，准予纳税人申请退税：（BC ）
A 纳税人自愿更换高档车辆，以旧换新的
B 因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的
C 应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。
D 应当办理车辆登记注册的车辆，纳税人因车辆只在矿区行使，不办理车辆登记注册的
5、我国车辆购置税实行法定减免税。下列符合减税免税条件的有：（ABCD ）
    A 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税；
    B 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税；
    C 防汛部门和森林消防等部门购置的由指定厂家生产的指定型号的用于指挥、检查，调度、报汛(警)、联络的专用车辆；
D  自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车辆购置税

企业所得税（14题）
1.企业所得税法规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。该所得，主要包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、（ABCDE）等。
A.股息红利等权益性投资所得 B、利息所得 C、租金所得
D.特许权使用费所得 E、接受捐赠所得
2.企业所得税法所称关联方，是指与企业有下列（ACD）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。
　 A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
　 B、在经营上有密切的往来关系；
C、直接或者间接地同为第三者控制；
　 D、在利益上具有相关联的其他关系。
3. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出(ABD )不得扣除：
　　 A.税收滞纳金　　 B.罚金、罚款和被没收财物的损失
　　 C.缴纳的城建税； D.未经核定的准备金支出；
4.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列支出（BD）准予扣除：
A.计提的固定资产减值准备 B. 营业税、城建税、教育费附加
C.增值税 D.销售存货按规定结转的成本
5.下列哪些固定资产不得计算折旧扣除：CD
　　 A.未投入使用的房屋 　　B.以经营租赁方式租出的固定资产
　　 C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
　　 D.与经营活动无关的固定资产
6.企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（CD）。
　 A、广告宣传费 B、固定资产大修理支出
　　 C、超标准计提的折旧费 D、违法经营被没收财物损失
7.企业从事下列项目（ ABCD ）的所得，免征企业所得税：
A. 中药材的种植　　
B. 农作物新品种的选育
C. 牲畜、家禽的饲养
D. 远洋捕捞
8.企业从事下列项目（AB ）的所得，减半征收企业所得税：
　 A. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
　 B. 海水养殖、内陆养殖
C. 林木的培育和种植
　 D. 农作物新品种的选育　
9.对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。下列哪些企业符合小型微利企业条件：（ CD ）
　　 A. 工业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数120人，资产总额3000万元；
　　 B. 服务企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数90人，资产总额1000万元。
C. 商业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数70人，资产总额800万元。
D. 餐饮企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数80人，资产总额1000万元。
10.企业的下列哪些收入为免税收入：（ABCD ）
A. 国债利息收入；
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
　 C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
D. 符合条件的非营利组织的收入。
11．下面所得项目中按企业所得税法规定，可以享受减免税优惠的所得有（ABD ）。
A从事农、林、牧、渔项目的所得；
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得
C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；
D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
12．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABC ），应当视同销售货物、提供劳务。
A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程
13．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ABCD ）。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出 D其他应当作为长期待摊费用的支出
14．企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（AB ）
A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
C购买国产设备
D创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

三、判断题（40题）
增值税 （包括营改增）（16）
1、新增值税条例是消费型增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（√）
2、新增值税法规定对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行13%的低税率。（X）
3、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，由主管税务机关核定征收。（X）
4、销售货物或者应税劳务先开具发票后付款的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（√）
5、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。（X）
6、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。（X）
7、小规模纳税人不需要向主管税务机关申请资格认定；小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。（√）
8、用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得抵扣。（√）
9、增值税条例中非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不包括自然灾害损失。（√）
10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人一律按小规模纳税人纳税。（X）
11、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（√）
12、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 （√）
13、我县现行的增值税起征点政策是（一）销售货物的，为月销售额20000 元；（二）销售应税劳务的，为月销售额20000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额500元。

14、鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务、咨询服务。（√）

15、文化创意服务包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。（√）

16、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。（√）

消费税（5）
1.纳税人自制或委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。（ × ）
２.纳税人自产自用的应税消费品计算纳税的销售价格，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格和组成计税价格孰高确定。（ √ ）
３.纳税人销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（ × ）
４. 纳税人销售应税消费品采用赊销、分期收款、托收承付和委托银行收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间和增值税相同。（ √ ）
５.消费税的纳税环节包括生产环节、零售环节、进口环节和移送环节。（ × ）

车购税（5）
1、纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税（√）
2、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。（√）
3、车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括牵引车（×）
4、车辆购置税实行一车一申报制度。（√）
5、完税证明分正本和副本，按车核发、每车一证。正本由纳税人保管以备查验，副本用于办理涉税事宜。（√）
企业所得税（14题）
1．《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2008年1月1日起施行。（√）
2.在中华人民共和国境内，个人独资企业、合伙企业为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。（× ）
3.企业所得税法将企业分为居民企业和非居民企业。（√ ）
4.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外的所得不缴纳企业所得税。（ √）
5.企业所得税法规定，固定资产的大修理支出是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长3年以上。（ ×）
6.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得变更。（× ）
7.按照企业所得税法和实施条例的规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额为税法所称亏损。（√ ）
8.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（√ ）
9.符合条件的非营利组织的收入，包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（× ）
10企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（√ ）
11.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（√ ）
12．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（ √  ）
13.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（ √     ）
14、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ √）