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营销费用管理作业指引
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1 目的
保证营销费用划分标准的统一、明确营销费用的管理、使用职责。
2 适用范围
所有在售项目的营销费用使用。
3 定义
营销费用：包括项目营销费用、公司品牌形象宣传费用、会员费用（即客户会费用）三大部分。
4 职责
4.1 营销部
4.1.1负责《营销费用明细表》的编制和执行；
4.1.2根据审批通过的项目营销费用年度预算编制度营销费用计划。
4.2 事业部或城市公司营销分管领导
4.2.1审核《营销费用明细表》；
4.2.2.审核营销费用计划。
4.3 事业部或城市公司总经理
4.3.1负责批准《营销费用明细表》；
4.3.2按权限审核或审批营销费用计划。
4.4 集团营销管理部
4.4.组织对项目整体营销策划方案（含项目营销费用预算部分）进行评审。
4.5 集团总裁
4.5.1按权限审批营销费用计划。
5 工作程序
5.1 营销费用分类：
5.1.1 营销费用分为项目营销费用、公司品牌形象宣传费用、会员费用（即客户会费用）三大部分。
5.2 营销费用的计提：
5.2.1各项目总体营销费用由上年末集团总裁和当地事业部或城市公司总经理商议确定，总体营销费用控制在项目总销售金额的2.5%以内（包含现场售楼处、样板房费用、媒体推广费用、营销人员的工资及奖金）；媒体推广费用比例原则上不超过项目总销售金额的1.2%。
5.3 各项营销费用的使用明细与规定
5.3.1项目营销费用：
科目级次
科目名称
备注
1
营销费用
2
广告费
3
报纸广告
3
杂志广告
3
电视广告
3
户外广告
3
网络媒体广告
3
其他媒体
2
咨询策划费
销售业务（如市场、企划等）咨询费用
2
销售代理费
支付给代理商及其他中介机构和个人的业务提成（但超出底价部分的代理费用不计入营销费用）
2
业务宣传费
SP活动促销费（包促销赠品费）、宣传品费（指业务宣传品的制作费用和购买宣传品的费用）以及业务宣传活动中发生的其他费用
2
印刷制作费
楼书、房型单片、海报、DM等
2
道具制作费
模型、效果图、电子楼书、数码影像等及售楼处的展板等
2
展览展示费
房展会、展示中心及道具模型、展板等展览费用
2
临时售楼处租赁费
含物业管理费
2
租赁售楼处装修费
售楼处硬装修费
2
租赁售楼处装饰费
售楼处装饰费、软装修费
2
临时搭建售楼处、样板房装修费
售楼处、样板房硬装修费
2
临时搭建售楼处、样板房装修费
售楼处、样板房装饰费、软装修费
2
职工薪酬
销售员工工资、奖金、佣金、福利、社保等
3
工资
3
职工福利
3
社会保险费
4
养老保险
4
医疗保险
4
失业保险
4
工伤保险
4
生育保险
4
外劳力保险
4
其他
包括残疾人就业保障金、小企业欠薪保障金等
3
住房公积金
3
非货币性福利
3
辞退福利
2
差旅费
销售部出差、出国费用
2
招待费
销售部门对外招待发生的费用
2
交通费
销售部在市区内因公办事发生的市内交通费
2
交易手续费
销售过程中发生交易费用，包括交易服务费、手续费（备案费）、合同工本费、产权登记费等
2
房屋空置费
达到交付标准，但未售的房屋
2
其他（比例控制在营销费用的5%以内）
售楼处发生的日常办公用品、通讯、水电等各项办公支出；专设销售机构使用的固定资产折旧
注：可以重复适用的道具、场所，如会所作销售场所、可出售的售楼处、样板房的装饰费用等，不算为营销费用。
a) 该类费用由营销部项目营销策划主管负责汇总编制营销费用列表，编制完成之后列入《项目营销推广方案》中并执行。具体表格编写如下：（按照公司的财务科目表）
月份
广告
费用
推广
活动费
销售
资料
销售
道具
售楼处
及示范单位
销售
佣金
中介策划
及咨询费
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
小计
b) 项目策划人员按照营销费用列表，编制《月度费用预算》，在每月5日前与月度营销计划共同上报部门经理、营销分管领导和总经理审批。
c) 公司和部门对营销费用使用情况按照上表进行考核，如发生超支现象须做出说明。
5.3.2 公司品牌形象宣传费用：
a) 从各项目年度营销费用中提取，由部门统一规划使用；
b) 使用范围为公司统一执行的品牌形象宣传计划、营销系统统一制作品等；
c) 各项目企划推广中需要的品牌宣传费用不在此列。
5.4 营销费用使用管理职责：
5.4.1 营销部须在年末前根据营销需要以及在公司规定的营销费用使用范围内，编制下年度营销费用计划，结合下年度营销计划报事业部或城市公司财务部、营销分管领导、总经理、集团营销管理部、集团营销分管领导审核、总裁审批，并须抄报集团财务管理部。
5.4.2 营销部每月25日前编制下月的月度营销计划，报事业部或城市公司财务部、营销分管领导审核，总经理审批，同时须报备集团营销管理部、财务管理部。
5.4.3 营销部每月5日前编制上月费用使用情况总结，报事业部或城市公司财务部、营销分管领导审核，总经理审批，同时须报备集团营销管理部、财务管理部。
5.4.4 年度营销费用的使用须在年度营销费用计划内执行，如发生超支或须追加，须向集团营销分管领导和总裁做出说明。
5.4.5营销费用责任人在报批合同时，须在《合同审批单》“主办人意见”栏中表述清楚合同目的、费用归类以及主办人意见。
5.4.6 其他部门发生须计入营销费用的合同流转到营销部后，营销费用责任人须在“相关部门意见”中表述清楚合同目的、费用归类以及主办人意见，并报部门经理审批。
5.5 营销费用的审批权限
营销费用的审批，根据《授权管理手册》中规定：
a） 事业部预算内50万元以下、城市公司30万元以下营销费用的付款，经营销部经理、营销分管领导、财务部经理审核，总经理审批；
b） 事业部预算内50万元以上、城市公司30万元以上营销费用的付款及预算外营销费用的付款，经营销部经理、营销分管领导、财务部经理审核，总经理、集团财务管理部、集团财务总监审核，集团总裁审批。
6 支持性文件
6.1 销售前期管理流程
7 相关记录
7.1 《营销费用统计表》
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