上半年贵州税务师考涉税服务实务考试题.docx

2017年上半年贵州税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是__。
A．非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关
B．非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人
C．非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关，但在特定情形下也可以是生效具体行政行为确定的权利人
D．生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关同意
2、20×7年12月11日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至20×7年12月31日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿100万元的可能性为60%，需要赔偿50万元的可能性为40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为30万元。则甲公司在20×7年12月31日对该起诉讼应确认的预计负债为（）万元。
A．50
B．70
C．80
D．100
3、朱某现年17岁，自幼父母双亡，主要靠自己打工维持生活，有时也有亲友资助，则朱某为__。
A．是完全民事行为能力人
B．可视为完全民事行为能力人
C．是限制民事行为能力人
D．是相对民事责任能力人
4、某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以18000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号摩托车100辆，以20000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号的摩托车50辆。则该厂当月应纳的消费税为__万元。
A．33.6
B．28
C．33.4
D．34
5、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为__元。
A．2155
B．2030
C．2500
D．2250
6、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应__。
A．按正常运输费用依7%计算进项税额
B．按正常运输费用依10%计算进项税额
C．不允许计算进项税额抵扣
D．购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额
7、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是__。
A．批发白酒
B．批发雪茄烟
C．批发卷烟
D．批发金银首饰
8、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A．26
B．29
C．43.5
D．65
9、某外籍专家在我国境内工作，月工资为 10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为__元。
A．1465
B．825
C．1225
D．1600
10、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．电影发行单位取得的片租收入
B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入
D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
11、下列合同中，__是实践性合同。
A．定金合同
B．租赁合同
C．运输合同
D．承揽合同
12、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下： (1)上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只(均已取得增值税专用发票)。 (2)月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元(美元与人民币比价为1:8.30)，退税率：汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为__元。
A．4649240
B．5295160
C．621168.50
D．8128160
13、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。
A．用自己采掘的土连续生产砖和瓦
B．自己采掘河流的砂石
C．由私人投资兴建5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力
D．用高炉水渣生产的墙体建材产品
14、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为__。
A．不动产处置权转移的次日
B．不动产处置权转移的当天
C．不动产收益权转移的当天
D．不动产所有权转移的当天
15、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为__万元。
A．3.33
B．3.36
C．7.28
D．7.36
16、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响
C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D．提前60日通知其他合伙人
17、甲和乙共有一间房，乙经过甲的同意，又将该房整体出租给丙。现甲欲将房屋出售，则在同等条件下__。
A．乙享有优先购买权，丙不享有优先购买权
B．丙享有优先购买权，乙不享有优先购买权
C．乙丙均享有优先购买权，但丙的优先购买权优于乙的优先购买权
D．乙丙均享有优先购买权，但乙的优先购买权优于丙的优先购买权
18、某县通达建筑工程公司在承建奥林大厦期间，长期拖欠工人工资。该县劳动局作出处理决定，要求通达公司支付工资，并加付相应的赔偿金。通达公司在法定期限内既未履行处理决定，也未申请行政复议或者提起诉讼。县劳动局申请县法院强制执行。根据有关法律和司法解释的规定，下列关于强制执行的说法中，正确的是__。
A．县劳动局申请强制执行应当自通达公司的法定起诉期限届满之日起90日内提出
B．县劳动局应当提交的全部材料是：申请执行书、据以执行的行政法律文书和证明该具体行政行为合法的材料
C．法院受理申请强制执行案件后，应当在30日内由执行庭对行政处理决定的合法性进行审查
D．该县人民法院应当受理县劳动局的强制执行申请
19、有限责任公司__以上的事可以提议召开董事会会议。
A．I/4
B．1/3
C．1/2
D．2/5
20、下列表述中不符合增值税暂行条例的有关规定的是__。
A．建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料的，应缴纳营业税
B．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本企业或本单位的建筑工程的，均应视同销售征收增值税
C．国家行政管理部门行使其管理职能， 发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增们税
D．工厂自采地下用水用于生产，应缴纳增值税
21、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当__。
A．符合司法判例
B．遵守国家政策
C．符合法理
D．符合公平正义观念
22、会计实务中，通常以__作为确认应收账款的入账时间。
A．发货时
B．签订合同时
C．收入实现时
D．收到款项时
23、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。
A．2000
B．2200
C．2400
D．4400
24、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是__。
A．增值税
B．消费税
C．土地增值税
D．教育费附加
25、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。
A．60000
B．63000
C．46400
D．49400
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．车辆购置税价内征收，不转嫁税负
B．车辆购置是一种特种财产税
C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税
D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
2、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。
A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值
B．交易性金融资产在持有期间获得现金股利
C．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
D．可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
E．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
3、根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有__。
A．购买国库券到期兑现的利息
B．外单位欠款付给的利息
C．减免或返还的增值税
D．购买企业债券到期兑现的利息
4、某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是__。
A．缴纳80元的增值税
B．不缴纳增值税
C．缴纳240元的增值税
D．缴纳160元的增值税
5、下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的有__。
A．应付租入包装物的租金
B．应付经营租入固定资产的租金
C．企业支付的包装物押金
D．企业采用售后回购方式融入的资金
E．企业收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款
6、某食品厂2004年10月直接从甲农场购入小麦一批，取得的主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，贷款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理是__。
A．借：物资采购 20000 贷：应付账款 20000
B．借：原材料18000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2000 贷：应付账款 20000
C．借：原材料17400 应交税费——应交增值税(进项税额) 2600 贷：应付账款 20000
D．借：物资采购 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2000 贷：应付账款 22000
7、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有__。
A．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
B．原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清楚或不易划分的，统一按原油的数量课税
C．无法正确计算原煤动用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际产量折算成原煤动用量作为课税数量
D．纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量
8、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有__。
A．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用
B．企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出
C．企业为建造需要经过12个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用
D．税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息
E．高利贷借款利息支出
9、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税__万元。
A．0
B．133.5
C．142.5
D．292.5
10、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。
A．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金
B．由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收
C．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金
D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金
E．超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施
11、某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪240GLE型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000元，下列说法正确的有__。
A．该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘也不再需要缴纳车辆购置税
B．更换底盘后，需缴纳车辆购置税
C．该公司应补缴车辆购置税47600元
D．该公司应补缴车辆购置税66600元
E．该公司应按核定的同类车最低计税依据60%补缴车购税
12、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有__。
A．以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益
B．以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积
C．以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积
D．以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入当期收益
E．以非现金资产清偿债务时，其账面价值高于债务金额的差额计入当期损失
13、下列资源，属于资源税征税范围的有__。
A．天然原木，不包括加工的板材
B．天然原油，不包括人造石油
C．固体盐，包括井矿盐
D．铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石
E．天然气，包括煤矿生产的天然气
14、企业所得税的立法原则为__。
A．统一税法，公平税负，促进竞争的原则
B．理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制
C．兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢
D．简化税制，提高征管效率
E．调节收入分配，体现社会公平
15、李某委托张某代自己与某公司签订一份买卖合同，在代理过程中，如果发生下列__情况，代理关系终止。
A．张某死亡
B．李某死亡
C．张某出车祸成了植物人
D．李某取消了张某的代理权
E．张某辞去委托
16、除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为__。
A．165367.5元
B．174367.5元
C．176318.25元
D．203017.5元
17、王先生有一闲置住房，2009年1月初将住房出租，全年取得租金收入36000元，按规定缴纳了营业税、房产税，其他税种忽略。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了 4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。
A．260
B．280
C．420
D．123.5
18、下列按粮食白酒税率征税的有__。
A．酒基原料无法确定的泡制酒
B．外购酒精生产的白酒，酒精的原料为高粱
C．外购酒精生产的白酒，酒精原料无法确定
D．薯类和粮食以外其他原料生产的白酒
19、在其他条件不变的情况下，企业计提坏账准备，将会__。
A．降低流动比率
B．降低速动比率
C．流动比率不变
D．提高现金比率
E．提高应收账款周转次数
20、企业发行股票，支付给券商的费用应视情况记入以下科目__；
A．财务费用
B．长期待摊费用
C．管理费用
D．投资收益
E．冲抵资本公积
21、税评估的主要工作内容包括__。
A．综合运用各类对比方法筛选评估对象
B．对评估分析中发现的问题分别采取税务约淡、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处耻
C．为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息
D．利用评估指标，估算出纳税人的应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额的依据
E．根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值
22、关于税收的含义，说法正确的是__。
A．征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体
B．国家征税依据的是其政治权力
C．税收分配的客体是C和V部分
D．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
E．税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配
23、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。
A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额
B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额
C．以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额
D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额
E．调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本
24、国际税收协定中税收无差别待遇是指__。
A．常设机构无差别
B．支付无差别
C．资本无差别
D．所得无差别
E．国籍无差别
25、某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理是__。
A．出版发行书籍收入按17%税率征收增值税
B．广告代理收入按5%税率征收营业税
C．某出版社购买纸张委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税进项税发票
D．购买纸张可取得17%税率的增值税进项税发票
E．购买纸张可取得13%税率的增值税进项税发票