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稽核业务知识测试题
（总分100分）

一、填空题（一五分，每空0.5分）
1、农村信用社稽核监督的业务活动包括 、 、 、 等活动。存款、贷款、支付结算、现金出纳
2、稽核工作程序划分为 、 、 、 、 等五个阶段。准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段
3、对违规工作人员的组织处理包括 、 、 、 、 、 等。降低薪酬系数、解聘职务(称)、责令辞职、免职、待岗(清收)、解除劳动合同
4、贷款风险分类法把贷款分为 、 、 、 和 五类。正常、关注、次级、可疑、损失
5、损益类之间的恒等关系： = - 。利润＝收入－费用
6、挂失 天后，被挂失止付的存款如没有异议，可办理取款或补发新存单手续。7
7、办理现金支付，必须坚持“ ， ”的原则。先记帐、后付款
8、农村信用社信贷资产分类由 期限 管理为基础的四级分类过渡到由 风险管理为基础的五级分类。
9、盗窃（用）重要空白凭证或有价单证的给予 有关责任人员开除 处理 。
10、定活两便储蓄按支取日不超过一年期的相应档次的整存整取定期储蓄存款利率打 折计息。六
二、判断题（10分，每题1分）
1、对违规工作人员的纪律处分包括警告、记过、记大过、降职、撤职、开除等。（ ）．纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除等；
2、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息反馈、监督评价等五个相关的要素。（ ）内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。

3、中长期贷款延期不得超过原贷期限。（ F ）贷款通则：“短期贷款延期不得超过原贷款期限、中长期贷款延期不得超过原贷款期限的一半、长期贷款的延期不得超过三年”
4、贷款五级分类中的损失类贷款的基本特征是肯定损失。（ F）损失类贷款其基本特征：无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，贷款将“损失严重”。

5、质押贷款中，动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.5倍。（ F ）动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.2倍。
6、支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种形式。（ ）支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种。
7、农村信用社和农村合作银行可以接受各级政府财政资金直接入股。（ F ）农村合作金融机构不得接受各级人民政府财政资金直接入股。
8、银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起三个月作出批准或者不批准的书面决定。（ F ）国务院银行业监督管理机构应当在规定的期限，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由：
　（一　）银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内（二）银行业金融机构的变更、终止，以及业务范围和增加业务范围内的业务品种，自收到申请文件之日起三个月内；
　　（三）审查董事和高级管理人员的任职资格，自收到申请文件之日起三十日内。
银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内；

9、任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或者提供担保。商业银行有权拒绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或者提供担保。（ T ）
10、稽核工作人员帮助被稽核对象编造资料、弄虚作假的给予50—200元的罚款。（ F ）（三）有下列行为之一的，对单位处以10000元—50000元罚款，对有关责任人建议给予纪律处分：
1.纵容、授意、指使、强迫稽核人员隐瞒事实或弄虚作假的；
2.拒绝提供与稽核审计事项有关的资料，拖延、隐瞒、谎报情况的；
3.稽核检查中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的；
4.稽核工作人员帮助被稽核审计对象徇私舞弊、隐瞒问题、弄虚作假的。

三、单项选择题（10分，每题1分）
1、全省各级联社稽核工作实行（ D ）负责制。
A、联社主任 B、理事会 C、监事长 D、理事长
2、票据贴现最长期限为（ C ）
A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、12个月
3、 重要空白凭证管理，贯彻( C )分管、证押分管的原则。
A、印押分管  B、帐证分管  C、证印分管  D、帐押分管
4、 会计档案管理，其中磁介质档案（ B ）翻录一次，实行双备份。
　　A、每半年  B、每年  C、每二年  D、每三年
磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，分别保管，必须做好（ABCD）
　　A、防火　　B、防磁　　C、防潮　　D、防尘

5、 内勤主任或会计主管（ A ）至少检查一次有价单证库存，帐实核对相符后，填写查库记录，以备查考。
A、每月  B、每二个月   C、每季度  D、每半年
6、季度打印季报表和结息利息清单，年终打印年报表，半年报和试算表分别于( D )打印输出。
　　A、6月和11月  B、7月和11月  C、6月和11月 
D、7月和12月
7、农村信用社社员，经本社（ A）同意后，可以退股。
A、理事会 B、监事会 C、社员代表大会 D、职工代表大会
8、对最大一户贷款余额不得超过本社资本总额的（ C ）
A、10% B、20% C、30% D、50% 1．对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 30％。 2．对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 1．5 倍。
9、信用社的主要负债业务是（B ）
A、贷款 B、存款 C、股金 D、存放联社款项
10、信用社客户挂失申请书的保管年限为（ D ）
A、5年 B、10年 C、一五年 D、永久
四、多项选择题（20分，每题2分）
1、信用社的担保贷款包括（ ABD ）
A、保证贷款 B、抵押贷款 C、票据贴现 D、质押贷款
2、支付结算原则（ ABC ）
A、恪守信用 履约付款 B、谁的钱进谁的账、由谁支配
C、农村信用社不垫款 D、代理他行票据，垫支使用
3、银行业金融机构应遵守审慎经营规则有（ ABC ）
A、风险管理 B、内部控制 C、资本充足率 D、信息共享
审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。
4、金融机构办理贷款业务时，不得向关系人发放信用贷款，这里的关系人是指（ ABC D ）
A、金融机构董事 B、金融机构监事 C、金融机构管理人员
D、金融机构信贷业务人员
关系人是指：
　　（一）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；
　　（二）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织

5、下列资金凡属本年度应收而未收回的都应计算应收利息，纳入本年度损益核算（ ABCD ）
A、未到期跨季、年度的各项贷款 B、存放中央银行、商业银行定期存款C、未按季、年结息的调出和拆分资金 D、长期债券投资 信用社各项贷款、存放中央银行、农业银行（定期）以及调出、拆出资金等，应按季或按年收取利息，做到应收尽收，对未到期跨年度贷款当年应收取而未收到的利息，应计算应收利息，列入当年损益。
6、储蓄机构的设置必须具备下列条件（ ABD ）
A、有机构名称、组织机构和营业场所 B、熟悉储蓄业务的工作人员不得少于四个C、必须有一名素质较高的负责人员 D、有必要的安全防范设备。　储蓄管理条例第十一条 储蓄机构的设置必须具备下列条件：

　　(一)有机构名称、组织机构和营业场所；

　　(二)熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人；

　　(三)有必要的安全防范设备。
7、以下不可以作为保证人的有（ ABC ）
A、国家机关 B、学校、医院、幼儿园 C、企业的分支机构、职能部门 D、具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或公民
《担保法》规定，国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人；企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人；企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。因此，根据法律规定，除非有特殊情形，否则国家机关、公益性事业单位、社会团体、企业法人的分支机构、职能部门均不得作为保证人为他人提供担保。
8、计提的（ ABCDE ）是会计核算遵循的权责发生制原则的要求
A、应付利息 B、待摊费用C、呆账准备
D、坏账准备 E、应收利息
9、我国储蓄存款的原则是（ ABCD ）
A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为储户保
E、存款实名制。
10、  信用社购买的( ABCD )必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。
A、存折  B、存单   C、国库券  D、金融债券
农村信用社会计基本制度规定：农村信用社购买的国库券、金融债券等发生资金增减变化的有价单证，必须通过表内科目核算，其他未发生资金增减变化的有价单证，应通过表外科目核算。不论表内、表外科目核算的有价单证，都应建立“有价单证登记簿”，按有价单证的种类、票面金额立户。

五、简述题（计一五分，每小题5分）
1、信用社抵贷资产如何管理？
对抵贷资产信贷部门要指定专人负责清理登记和保管维修;财会部门对抵贷资产视同自有固定资产；认真进行管理；出入库要按规定履行出入库手续。

一三3、抵贷资产如何管理?
　　（一）信用社取得抵贷资产后，按其现值能够抵偿贷款本息的，借款合同、担保合同终止；不能抵偿贷款本息的部分，信用社应依据合同继续追偿。
　　（二）抵贷资产未变现之前，不能视为贷款收回，但该笔贷款在收到实物之日起不再计息。
　　（三）信用社（联社）应成立由主任、信贷和财会人员组成的“处理抵贷资产工作小组”，全面负责抵贷资产的日常管理。信贷部门要指定专人负责接收、清理、登记、保管维护；财会部门要对抵贷资产视同自有固定资产，认真进行账务核算，出人库要按规定履行出人库手续。
　　（四）抵贷资产在保管过程中，因保管不善造成资产毁损、丢失的，应由有关责任人负责赔偿；非责任事故损失，按核销呆账贷款的有关规定申报处理。
　　（五）信用社（联社）主任要定期检查抵贷资产的保管情况，防止意外损失发生，确保账实相符。
2、实行统一法人体制的农村信用社兑付中央银行专项票据有什么条件？农村信用社兑付中央银行专项票据条件有哪些?
　　以县（市）为单位考核，实行信用社和县（市）联社两级法人体制的信用社资本充足率达到2%；实行统一法人体制的信用社资本充足率达到4%；农村商业银行或农村合作银行资本充足率达到8%；按“一逾两呆”口径计算，不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于50%。

3、对信用社违规人员给予解除劳动合同和开除处理的，应如何办理？
由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后，交由职工（代表）大会决定,按有关规定和程序办理手续。
六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议,10分每小题5分）
1、2000年11月20日，某农村信用社向张某贷款4万元，期限6个月，用途为木板厂生产资金周转，由主任孙某一手办理。后因木板厂效益不好，贷款到期未还。张某又在木板厂原址上办起了酒厂。2002年8月20日，张某以本人和妻子李某名义，采取相互担保的形式在该社借款2笔，金额4万元，用途为酒厂资金周转。仍由主任孙某办理。至检查日，张某和李某贷款余额8万元。
违规分析（1）前贷不清又放新贷；（2）未执行审贷分离制度；（3）张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。
处理意见（1）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一定的经济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。

2、任某欠信用社贷款本息8.6万元，已逾期2年多，无力偿还本息。2002年2月一五日，经双方协议，任某以其1处住宅抵偿贷款本息8.6万元。该农村信用社取得房产后，主任蒋某私自居住，既无租赁合同，也未付房租。
违规分析：违反《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。处理意见（1）责令蒋某退出私自使用的抵债房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该当社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和有关档案。

七、 论述题（20分）
近几年国家对农村信用社深化改革给予了哪些优惠政策？使农村信用社达到什么样的目标？你对此有什么看法？
答题要点：优惠政策（1）财政补贴（2）资金扶持（3）税收优惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。
参　考 答 案
一、填空题
1、存款、贷款、支付结算、现金出纳
2、准备、实施、报告、处理、稽核档案整理
3、降低薪酬系数、解聘职务、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同
4、正常、关注、次级、可疑、损失
5、利润、收入、费用
6、7
7、现金收入先收款后记账；现金付出先记账后付款
8、静态、动态
9、解除劳动合同
10、6
二、 判断题
1、×2、×3、×4、×5、×6、√7、×8、×9、×10、×
三、单项选择题：
1、D 2、C 3、C 4、B 5、A 6、D 7、C 8、C 9、B
10、D
四、多项选择题
1、A B D 2、A B C 3、A B C 4、A B C D 5、A B C D
6、A B C D 7、A B C 8、A B E 9、A B C D 10、C D
五、简述题
1、对抵贷资产信贷部门要指定专人负责接受清理登记和保管维护;财会部门对抵贷资产视同自有固定资产;认真进行管理;出入库要按规定履行出入库手续。
2、（1）资本充足率达到4%；（2）按“一逾两呆”口径计算，不良贷款比例较2002年12月未降幅不低于50%。
3、由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后，交由职工（代表）大会决定，按有关规定和程序办理手续。
六、案例分析题
1、违规分析（1）前贷不清又放新贷；（2）未执行审贷分离制度；（3）张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。处理意见（1）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一定的经济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。
2、违规分析：违反《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。处理意见（1）责令蒋某退出私自使用的抵债房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该当社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和有关档案。
七、综合题（略）
答题要点：优惠政策（1）财政补贴（2）资金扶持（3）税收优惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。

稽核业务知识测试题
（总分100分）

一、填空题 （每空0.5分，计10分）
1、稽核是对农村信用社经营活动进行监督的一种形式,它介于
与 之间,是对决策者负责,并为保证决策职责的充分发挥,而由相对独立、较为超脱的稽核部门来执行的一种再监督。
2、稽核的权威性是指稽核机构和人员在行使监督检查及处理问题方面具有使人信服的 与 。
3、内部控制是农村信用社的一种 行为。
4、资产业务是农村信用社业务经营的 。资产质量的好坏是衡量农村信用社经营 的重要标准，也是判断 大小的重要尺度。
5、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的 价值计价。
6、待处理抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持“ ， ”的原则。
7、递延资产就是指农村信用社发生的不能 计入当年损益，应当在以后年度内 的各项费用。
8、存款的使用完全有 个人自由支配，其他任何人不得 。
9、年度决算的稽核主要是对农村信用社年度决算前的 ， ， 进行监督。
10、要保证会计电算化的结果正确,对输入到计算机里的凭证进行认真 是关键；审核机制凭证公式的正确性是电算化稽核的直接 。
二、判断题 （每题1分，计10分）
1、我省农村信用社稽核工作坚持“统一指导、以县为主、分级负责”的原则。（ ）
2、会计控制评价的方法包括符合性测试、原则性测试和实质性测试三个方面。（ ）
3、有限责任公司贷款必须具备的条件除国务院规定外，其股本权益性投资额不得超过资产总额的50%。（ ）
4、保证贷款就是第一人承诺在借款不能偿还时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。（ ）
5、关注类贷款稽核时要抓住“潜在的缺陷，可能损失”这一基本特征。（ ）
6、以租赁方式出租的固定资产一定要按照有关规定提取固定资产折旧。（ ）
7、农村信用社购买有价证券即可以从国家规定的承销机构购入，也可以从合法的交易市场购入。（ ）
8、存款业务的稽核主要对农村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性进行监督和检查。（ ）
9、农村信用社计算机业务应用于20世纪80年代中期，90年代初开始全面进行单机版建设。（ ）
10、资产流动性比例必须大于或等于60%。（ ）
三、单项选择题 （每题1分，计10分）
1、质押贷款时，动产质押物变现值和权利质押凭证面值分别不得底于贷款额的（ ）倍。
Ａ、1.2，1.5 B、1.2，1 C、1.5，1.2 D、0.8，1.2
2、对库存现金的检查主要是通过全面盘点，核对帐款是否一致，是否有（ ）现象。
Ａ、金银抵库 B、白条抵库 C、外币抵库 D、空库
3、原则上对高管人员开展离任审计的时间保持在（ ）天。
Ａ、5-7 B、7-10 C、10-一五 D、10
4、上级稽核部门可对辖内稽核部门的稽核事项及（ ）进行再稽核。
Ａ、稽核行为 B、稽核结果 C、稽核问题 D、稽核档案
5、农村信用社稽核具有（ ， ）和（ ）特点。
Ａ、独立性，安全性，权威性 B、独立性，权威性，延伸性 C、安全性，权威性，效益性 D、流动性，独立性，延伸性
6、稽核工作年度总结于（ ）前报省联社审计稽核部。
Ａ、12月20日 B、12月25日 C、次年元月5日 D、次年元月10日
7、稽核证据是指稽核人员在稽核过程中，采取各种方法获取并查实用以证明（ ）和稽核结论的一系列事实资料。
Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核评价 D、 稽核事实
8、农村信用社流动性最强，盈利能力最低的资产是（ ）
Ａ、无形资产 B、固定资产 C、现金资产 D、长期资产
9、负债业务的稽核，对保证农村信用社合规、合法经营，降低（ ），提高经营管理水平具有十分重要的意义。
Ａ、风险 B、费用成本C、资金成本 D、成本
10、特约电子汇兑业务按照“（ ）”方式传递。
Ａ、先横后竖 B、先外后内 C、先急后缓 D、先横后直
四、多项选择题（每题2分，计20分）
1、稽核的作用有（ ）
Ａ、监督性作用 B、揭露性作用 C、防护性作用 D、评价性作用 Ｅ、建设性作用
2、对于违规稽核工作人员的处理主要有：（ ）
Ａ、经济处罚 B、纪律处分 C、组织处理 D、政纪处分 Ｅ、通报批评
3、稽核的技术方法主要有（ ）
Ａ、查帐 B、调查 C、分析 D、评价
4、农户小额信用贷款是以农户的信誉发放的贷款，采取的管理方法为（ ）
Ａ、一次核定 B、随用随贷 C、限额控制 D、周转使用
5、下列属于负债业务的有（ ）
Ａ、存款 B、借出资金 C、发行债券 D、负债的清偿
6、结算业务按照方式分为（ ）
Ａ、支票结算 B、转帐结算 B、汇兑结算 C、委托收款
7、财务管理指标的稽核主要为：（ ）
Ａ、流动性比例 B、安全比率 C、利润分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、费用支出
8、会计基本原则执行情况稽核的重点是（ ）。
Ａ、钱帐分管 B、换人复核 C、帐务核对 D、制度健全
9、下面属于安全性指标的是（ ）。
Ａ、资本充足率 B、核心资本充足率 C、利息回收率 D、风险权重资产比率
10、（ ）等重要空白凭证必须在中国人民银行总行指定的印刷厂订购。
Ａ、借据 B、汇票 C、支票 D、定期存单
五、简述题（每题5分，计一五分）
1、作为稽核证据必须同时具备哪些条件？
2、开展计算机运用稽核的意义有哪些？
3、会计报表的稽核主要有哪些内容？
六、案例分析题 （第1小题7分，第2小题8分，计一五分）
1、客户在信用社存款100万元，申请办理银行承兑汇票100万元，信用社凭客户申请直接从中行存款帐户为其担保，划出保证金100万元，办理期限6个月的银行承兑，交于客户。
2、持票人持未到期的100万元银行承兑汇票向信用社申请贴现，信用社凭申请，并向出票行查询核实后，按略低于再贴现率，扣除未到期利息部分直接为其办理贴现；并将贴现款转入应解汇款临时帐户，于当日支取现金。
请分别指出以上错弊所在。
七、文字综合题 （20分）
2006年7月检查树林信用社发现：2006元月20日，信用社主任向其弟弟发放信用贷款88万元，用于做生意；2月一五日一贷户归还部分房产抵押贷款，结欠0.9万元，因其有事，从农贷会计处领走房产证；3月29日会计对信用社运钞车提取折旧（运钞车原值一三.3万元，累计折旧已计提一三.3万元）；千某欠贷款5.6万元，无力偿还，4月 一五日与信用社签定协议，用其一间门面房抵还贷款本息7.2万元，4月30日信用社主任让会计将此房屋列入固定资产；6月29日信用社存款完不成任务，主任指使记帐员开立活期储蓄存单3张，金额一五0万元，存单抵库。请根据以上检查事实分析存在的问题。
请根据检查材料写一份稽核报告。

稽核业务知识测试题
（总分100分）
一、填空题（10分，除6、8两题为1.5分外，其他每小题1分）
1. 审核（ ）的正确性，是电算化稽核的直接切入点。
2．按照信贷风险分类法：尽管借款人具有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款应当归并为（ ）类。
3．对客户授信管理，必须遵循（ ）、（ ）的原则。
4．内部控制的五要素为环境控制、（ ）、（ ）、信息交流、监督评价等。
5、以物抵债资产的管理应遵循“严格控制、（ ）、妥善保管、（ ）”的原则。
6．人民币大额支付交易报告包括三类：A、单位之间金额在（ ）万元以上的单笔转帐业务，金额在（ ）万元以上的单笔现金收付，个人银行结算帐户之间金额在（ ）以上的款项划转。
7．某客户于2004年2月29日向信用社贷款10000元，期限1年，贷款到期后，该客户特殊原因申请展期，问最长能展期到（ ）。
8．洗钱通常需要经过( )、( )和 ( )三个阶段。
9．稽核程序可以划分为五个阶段，即准备阶段、实施阶段、（ ）、（ ）和稽核档案整理阶段。

二、判断题（10分，每小题1分）
1．信用社按季提取应付利息，体现谨慎性会计原则。（）
2．乡镇财政所不能借款，但可以担保贷款。（）
3. 待处理抵债资产中，不动产的变现时间应自取得之日起2年内予以处置。（）
4．农村信用社的会计档案一般包括永久、定期和临时三种。（）
5．出纳人员既可以记载现金日记帐，也可以记载其他应收、应付款帐薄。（）
6、对三年联系仍无着落的“不动户”（储蓄存款除外），可作营业外收入处理。（）
7．利用实物盘存技术其优点是能证明在某一时点上实物数量，缺点是不能证明实物的所有权归属。（）
8．磁介档案每年翻录一次，实行双备份。（）
9．离任审计应按照“上查一级”的原则分级组织实施。（）
10．单位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能转账，不能支取现金。（）

三、选择题（20分，每小题1分）
1.稽核人员近期接到一个来自于某信用社主任提供的外出免费度假提议。稽核人员目前没有开展对该社实施稽核，而且也不在计划安排中。该稽核人员：
　　 A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
　　 B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
　　 C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对信用社的业务；
　　 D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

2.稽核人员在开展工作中应保持客观性。假定稽核主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害稽核主管的客观性：
A．该奖金是由理事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；
B．该奖金是基于所提议的未来的节约额作为审计结果的；
C．内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；
D．以上三项都对。

3．稽核人员拍了一张被稽核信用社工作场所的照片。这张照片属于（）哪种证据。
A.分析证据；
B.实物证据；
C.内部证据；
D.书面证据。

4．《储蓄条例》实施后存入的储蓄存款，遇利率调整，利息计算方法应为（ ）
A、 若利率上调，应分段计息 ；
B、 若利率下调，应分段计息；
C、 就高不就低；
D、 执行合同利率。

5、盈余公积转增资本金后其余额不得低于注册资本的( )。
B．30％
C．25％
D．20％
E.一五％

6.稽核工作底稿的主要目标是（ ）。
A．为所开展的业务程序提供计划和执行的书面记录；
B．可以当作编制财务报表的一种方式；
C．将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
D．遵守上级部门制定的文件要求。

7. 合伙企业的债务，由各合伙人承担（　　　）
A、连带责任；
B、以合伙协议为限的责任；
C、以合伙出资为限的责任 ；
D、以合伙企业的资产为限的责任。

8.下列关于离任审计稽核的表述，哪一句是最恰当的（ ）。
A.信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核；
B.干部离任应坚持先离任后稽核的原则；
C.干部离任应坚持先稽核后离任的原则；
D.正常退休的信用社主任可以不稽核。

9.票据贴现的贴现期限最长不超过（ ）月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。
A.三个 ；
B.六个 ；
C.十二个 ；
D.十八个。

10、下列单位可以在信用社开立基本帐户的有（ ）
A、外地常设机构 ；
B、企业内部独立核算单位；
C、县级以上武警、军队；
D、企业内部非独立核算单位。

11、同一债权既由保证人又有物的担保的，保证人（ ）
A.同物的担保一同承担同样的责任；
B.对物的担保以外的债权承担责任；
C.不承担责任；
D.承担的责任以物的保证责任为限。

12．审计稽核部门在农村信用社内部控制中承担的责任（ ）。
A．建设责任；
B．执行责任；
C．评价责任；
D．以上三种都是。

一三．回复稽核人员查询的银行转存款的询征函是（ ）。
A．内部证据；
B．实物证据；
C．口头证据；
D．外部证据。

14．某信用社出售一栋不用的房地产，应涉及哪些税金（ ）。
A．营业税、城建税、教育附加税；
B．印花税；
C．土地增值税；
D．三项都是。

一五.以下哪项不会削弱稽核人员的客观性？
A、利益冲突；
B、由于缺少稽核工作轮换而导致被稽核单位与稽核人员关系密切；
C、稽核人员有关经营责任暂时性的假设；
D、对稽核工作底稿进行复查。

16.某稽核人员对某联社进行稽核时，注意到某些涉嫌行为，该稽核员应该：
A、扩大稽核范围，确定发生涉嫌的可能性；
B、应通知上级稽核部门；
C、应通知被稽核单位相关人员；
D、与涉嫌人员沟通，要他讲清涉嫌理由。

17.以下哪项最能体现稽核机构的独立性？
A、直接向理事长（董事长）汇报；
B、直接向分管主任汇报；
C、直接向稽核主管汇报；
D、以上三项都是。

一八.稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为
A、稽核工作结束后接受被稽核单位的邀请参加盛大宴会；
B、接受被稽核单位印制的普通年历；
C、稽核人员被法庭传唤，要求披露可能本组织不利的机密、与稽核相关的信息；
D、与监察部门联手查处舞弊。

19．预防计算机病毒的最佳措施是（）
A.比较所使用的软件下正版软件；
B．定期执行杀毒程序；
C．只允许在系统中运行来自知名公司的正版软件；
D．准备和测试病毒感染后的系统恢复计划。

20．银行存款帐户余额更新程序需要计算机帐号的校验位。这属于（）
A．输入控制；
B．文件管理控制；
C．访问控制；
D．输出控制。

四、简述题（16分，第1题3分，第2题5分，3－5题各4分）
1.审贷分离制度中调查、审查和发放人员各负什么责任？

2、农村信用社年度决算前应做哪些准备工作？

3、如何对有价单证进行稽核？

4、撰写稽核报告应注意的要点?

5、如何对抵押贷款进行稽核?

五、案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，35分，每小题7分）
1、2005年5月，稽核检查某信用社04年度已核销呆帐贷款时，发现该社主任吴XX将其以前年度发放的责任贷款5笔计8.3万元以借款人死亡、没有可执行财产等原因全部核销，核销时经办会计在为孙XX，但该社主任对其授意他人核销一事供认不讳。

2、2005年12月，稽核组对某社进行非信贷资产稽核时,对该信用社同业存放款项进行函证核对，发现存放同业款项短缺3000万元，该社一直通过人为调整银行存款余额对帐表平帐。实际该社主任于2004年1月，与某证券有限责任公司签订1份《委托国债组合投资合同》，将3000万元的资金，委托该证券公司进行国债组合投资，协议年收益率为6%，期限半年，该笔业务未作投资处理，一直空挂存入同业转存款。合同到期后，该证券公司因违规经营，资金被冻结，信用社资金无法按期收回。

3、某办事处在对辖内信用联社检查时发现，B联社在未履行事前报备的情况下，以购买运钞车为名，擅自与供应商签定了购买商务车的销售合同。合同约定B联社购买轻型客车一辆，单价一八0000元。2006年3月27日B联社通过其他应收科目将购车款项全额汇给供应商，供应商于5月份出具发票，轻型客车一辆、价款120000元和材料及改装费60000元。5月下旬供应商将轻型客车送达到B联社。经查B联社3月6日召开了财务领导小组会议，副理事长、主任提出研究购买两辆运钞车，参加会议人员有联社副主任李某、稽核部王某、财务经理沈某、办公室叶某等。与会人员都没有表示异议。

4、2006年4月，稽核检查组对XX联社辖内某信用社进行检查时，发现该社目前使用的重要空白凭证（活期存折）缺少100份，既未向XX联社汇报，也未登报申明作废；同时还发现活期存折由XX联社在该县某印刷厂印制的。

5、2005年初，稽核组对XX联社进行04年度经营情况真实性大检查。发现XX联社将04年出租房屋收入6.8万元未纳入帐内核算，存入某个人（后经证实是捏造的）存款帐户中；通过审查信贷人员收贷凭证及销号登记薄，发现将04年度的贷款利息12万元带入05年初入帐；同时还发现该联社在12月31日，将存入同业款项与储蓄定期存款同时虚减5000万元。

6、2004年某稽核检查组对A信用社检查，发现其拆给B信用社调剂资金50万元，在进一步核对时，发现B信用社报表上拆入调剂资金余额为零。经查，该笔资金由B信用社主任汪XX一手经办，50万元未进入B信用社资金帐户，直接由汪XX发放给他的好朋友做生意。

7、2002年12月，查帐人员在某信用社检查时发现2001年5月7日，该社信用社开户企业江南化工厂向信用社借款50万元，期限1年，并以该厂一幢评估价为55万元办公楼抵押。后因该厂经营发生严重亏损，到期无力偿还信用社贷款本息。2002年7月7日，经借贷双方协商并签订协议，该厂将抵押的办公楼以55万元的价值低偿所欠信用社贷款本金50万元、利息5万元。信用社依法取得该项低债资产后，为扩大自身办公用房面积，在未履行审批手续的情况下擅自直接转为自用资产使用。

六、综合题（9分）
2005年初，稽核组对某信用社（法人机构）进行财经稽核，发现该社申报04年企业所得税额9.9万元(该社所得税采用应付税款法核算)。经稽核人员进一步核实：该信用社1998亏损110万元；1999年亏损30万元；2000年亏损20万元，2001年亏损10万，2002年盈余40万元，2003年盈余60万元，2004年实现利润总额100万元。04年其他资料如下：
（1）已列支捐赠支出30万元（其中：通过红十字向红十字会事业捐款10万元，通过非盈利社会团体向残疾人基金会捐款20万元）；
（2）已计入成本费用的工资总额78万元，并已计提三项经费（2004年在册职工25人，经该社年初备案，当地税务机关核定职工月工资标准为960元，有上级工会组织）；
（3）已列支违规经营被管理部门罚款5万元；
（4）已列支5家单位开业赞助费2万元；
（5）04年招待费21万元（该社营业收入700万元）已据实列支；
（6）04年度该社营业收入700万元，金融机构往来收入50万元。
要求：请对该社纳税申报的所得税进行稽核。

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