FT-CB-ZY005责任成本管理体系作业指引.docx

复地（集团）股份有限公司流程手册支持文件
编号： FT-CB-ZY005
版本：1.0

责任成本管理体系作业指引

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1 目标：
为提高成本管理水平，形成分工负责、有机协调的成本管理体系,为公司建立责任成本体系，特制定本管理指引。

2 适用范围：
复地集团房地产开发相关各职能部门。

A（数量）
Q（质量）
C（成本）
T（时效）
R（风险）

市场调查的充分性
市场定位及方案设计等的合理性
资料的准确性
各阶段费用估算的准确性

各部门工作开展的及时性

3 术语和定义：
3.1 责任成本体系：是指明确专业职能部门的成本管理职责，并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况的体系。
3.2 责任主体：在相关业务过程中，承担相关责任的部门。
3.3 责任范围划分方法：建造成本按发生程序划分责任部门，建造成本以外按成本项目划分责任范围。
3.4 反馈指标：以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项目成本特性，单一反馈指标高低并不能如实反映成本理性。
3.5 评价部门：在各部门发表自我评价的基础上，就各责任成本管理结果是否经济合理，是否符合成本管理宗旨，发表评价意见，计算并提供反馈指标，并形成系统的项目责任成本分析报告的部门

4 部门职责：
4.1 区域审算合约部：负责区域所辖各项目责任成本管理体系的制订、修改、指导、解释与检查落实；负责与区域各部门及集团成本管理中心就指引有关具体事宜对接。
4.2 区域其它部门（设计管理部、投资发展部、工程管理部、营销管理部、财务管理部）：参与区域责任成本管理体系的制订、修改；建立本部门相应的台帐；负责本指引的实施；
4.3 集团成本管理中心：负责责任成本体系的制订、修改、指导、解释与检查落实；负责与集团各部门及区域审算合约部就责任成本体系有关具体事宜对接。
4.4 集团其它部门：参与责任成本管理体系的制订、修改；建立本部门相应的台帐；负责本指引的实施。
4.5 集团领导：负责审核及批准责任成本体系。

5 作业内容
5.1 由集团成本管理中心部与集团各部门共同制定阶段性的各部门目标成本并通过集团领导层审核通过。
5.2 集团成本管理中心组织与各区域公司签订阶段性的《目标成本责任状》。
5.3 区域审算合约部组织各部门制定项目责任成本体系。
5.4 区域各部门编制本部门《成本台帐》。
5.5 区域审算合约部对各部门的《成本台帐》起监督职能。
5.6 审算合约部定期将区域责任成本体系运作情况向集团成本管理中心汇报（每月一次）。
5.7 审算合约部在阶段截止日期对区域各部门责任成本进行考核。
5.8 集团成本管理中心在阶段截止日期对各区域责任成本进行考核。

6 权限及标准（非必要内容）

7 主要文档
7.1 《成本台帐》