财务管理细则开发公司doc.doc

财 务 管 理 制 度第一章 总则第二章 资金筹措第三章 固定资产第四章 流动资产第五章 成本和费用第六章 销售第七章 财务报告、决算及利润和利润分配第八章 财务监督第九章 财务分析与财务评价第十章 罚则第十一章 附则第一章 总 则第一条 为加强公司财务管理与经济核算，建立健全内部财务会计制度，根据财政部、国家体改委股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定、企业财务通则、会计法、企业会计准则和股份有限公司会计制度，结合公司实际，制定本细则。第二条 财务管理的主要任务：（一） 依法筹集资金，保证公司的正常经营；（二） 合理有效地使用资金，保证资本运营效益；（三） 寻求理财功能与投资功能的适当配合，减少经营风险，扩大公司利润和投资收益；（四） 根据项目测算及综合计划检查成本费用开支情况，做到增收节支；（五） 正确分配公司收益；（六） 实行财务监督和控制的职能，维护所有者权益。 第三条 公司财务在总会计师、董事长领导下进行企业的财务活动。财务人员的离任要履行审计监交手续。第二章 资金筹措 第四条 计财部根据权限调剂公司内部资金。第五条 公司资金筹措必须严格根据资金需求计划，经公司董事会批准后，财务方可计划对外进行资金筹集工作。第六条 公司对外筹集资金，应告知董事会筹集方式（抵押、保证担保等）、期限、利率，经董事会同意后，财务部门实施对外筹资。未经公司董事会批准不得私自对外筹集资金，更不得以企业资产抵押自行筹集资金。第三章 固定资产第七条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不届于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2，000元以上，使用期限超过二年的，也应视为固定资产。第八条 固定资产折旧采用平均年限法，如果采用其它折旧方法，需报总会计师批准。折旧年限标准执行行业会计制度中的最低年限，净残值按原值的3%确定。第九条 固定资产修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡及数额较大的，可采用预提或待摊的办法。采用预提办法的，实际发生的大修理支出冲减预提费用，实际支出大于预提费用的差额，计入有关费用，小于预提费用的差额，冲减有关费用。第十条 固定资产的新增、调拨、盘盈、盘亏、毁损、报废等处置报公司经理、董事长审批。（一）盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产，必须查明原因，写出书面报告。由于客观原因造成的损失，经公司经理、董事长批准后办理相关手续。属于个人原因造成的损失，毁损由个人全额赔偿；（二）集团与公司之间固定资产调拨必须经集团企管处、计财处审查同意，公司经理、董事长审批，并办理相应的手续；（三）公司各部门之间固定资产调拨，必须由经办部门提出调拨申请，由财务部门审核后，报公司经理、董事长审批后，方可办理调拨手续。（四） 未按上述程序办理固定资产购置、调拨、报废时，财务部门不予支款、报帐。第十一条 公司建立健全固定资产分级归口管理体系，除财务部门设置固定资产明细分类帐外，办公室及各部门应按固定资产名称、使用部门、使用人相应的设立固定资产管理卡，该卡随着使用部门、使用人以及存放地点的变动而变动，做到帐、卡、物相符。第十二条 企业的固定资产未经公司董事会批准，不得进行任何形式的出租、出借、担保和抵押。第四章 流动资产第十三条 流动资产包括货币资金、短期投资、应收帐款、存货等。第十四条 加强货币资金管理（一） 配备专职出纳人员负责库存现金的收支和保管，定期或不定期对库存现金进行清查，保证帐款相符；（二） 加强结算资金管理，银行存款日记帐按月与银行对帐单进行核对，编制银行存款余额调节表；（三） 及时掌握银行存款收支动态的余额，搞好货币资金调度和收支平衡，保证生产经营资金的供应。（四） 财务印鉴实行分管制，法人名章由部保管，财务专用章由会计保管，支票、现金收、付讫章由出纳保管。第十五条 各项财务支出实行“两支笔”汇签审批制度。企业的一般费用开支由经办人签名，部门负责人审批，计财部审核，统一上报公司经理、董事长审批。所有费用支出必须凭正规发票入帐，公司购置物品的，必须由经办人经办、验收人验收，主管领导审批、公司经理、董事长批准。严禁杜绝发票不符现象发生。第十六条 资金审批权限（一） 计划内使用资金按目标责任状执行，经办部门上报计财部审核、董事长审批。（二） 计划外使用资金无论金额大小，必须由经办部门提出资金使用计划，报董事长审批，否则财务拒绝付款。第十七条 加强对债权资产的管理，债权资产包括应收帐款、其它应收款、预付帐款等，对债权要定期清理，严格按照合同规定时限，及时催缴，以加快资金收回。第十八条 会计年度终了时，应以备抵方式按年末应收帐款余额3的比例计提坏帐准备金，计入管理费用。当年发生的坏帐损失冲减坏帐准备。已经确认的坏帐以后如果收回，应计入坏帐准备金。第十九条 做好低值易耗品、产品等存货的收、发、存的日常管理工作，分析存货结构，提高管理效果。（一） 存货按实际成本计价。 （二） 低值易耗品采取五五摊销的办法，但单位价值在100元以下的可一次性摊销。（三） 工程完工由经济部出具工程决算书，营销部出具商品房明细表（表内应按套设置商品房数量、注明每套商品房面积），财务出具单位成本和总成本。营销部依据商品房明细表建立商品房销售台帐，随时登记商品房的各种变动情况、销售价格、交款情况、进户情况等。 第二十条 加强工程尾款、工程维修费用、广告宣传费的管理。对工程严格执行工程质量保证金制度，对于工程质量保证金的支取，必须由物业公司、公司工程部门、经济部门验收，经公司经理、董事长审批后，财务付款；对于发生的完工产品的维修费用，应严格区分责任，在工程保修期内的由施工单位承担，超出工程保修期的，由公司负担；对于广告宣传费用，营销部门应严格审核，报公司经理、董事长审批后，方可办理。第五章 成本和费用第二十一条 应在正确核算、科学预测基础上，编制成本和费用计划，建立成本费用管理责任制，以目标成本的预测来确定应达到的降低成本水平。第二十二条 应负责编制全年资金计划，按目标责任状考核，分解费用指标，落实到部门。发生超支时应及时查明原因，分清责任，做到奖罚分明。第二十三条 差旅费必须执行公司制定的统一开支标准。第二十四条 生产经营中发生的业务招待费用，应本着“必须、合理、节约”的原则，从严掌握。第二十五条 各部门应建立成本台帐，每月与财务核对一次，掌握成本费用使用情况。第二十六条 实行统一的劳动保险制度。每月按缴费工资总额的22%比例提取养老金，统一参加社会保险统筹。及时与人事管理部门沟通公司人员变动情况。第六章 销售管理第二十七条 财务负责办理销售款项的收取及开具发票业务。营销部负责开具销售收据、进户费的计算及开具收据、及一切销售变更手续审批等工作。第二十八条 旧房抵新房的，由营销部门牵头，由相关部门配合办理旧房验收、作价、入库等手续，负责填制旧房入库审批单（一式两联），经公司经理、董事长审批后，转财务做账务处理。第二十九条 以物抵房的首先由有关使用部门提出申请，营销部门牵头，由相关部门配合办理所交物品验收、作价、入库等手续、负责填制入库审批单（一式两联），经公司经理、董事长审批后，转财务做财务处理。第三十条 商品房销售降价，由销售部门提出商品房降价审批单，注明降价理由，报董事长审批后方可降价。第三十一条 为避免客户私下交易房产，公司严禁办理商品房的更名手续。特殊原因要求办理销售更名手续的，由新、老业主提交书面申请，注明更名原因，营销部门审核，报公司经理、董事长审批后，由营销部门计算更名手续费，交公司财务后，方可办理，不允许在原来销售收据上直接加盖销售科章予以更名。更名手续严禁公司内部员工和销售公司人员代办。（表） 第三十二条 若无重大的质量原因及违反合同规定的原因，原则上不予办理退房手续。若遇特殊情况必须退房的，由原业主提交退房的书面申请，注明退房原因（由销售公司代理销售的，先由销售公司签署意见），报营销部门审核，经公司经理、董事长批准后，转财务办理退房手续；由于业主原因要求退房的，营销部会同法律部门，视实际情况要求其支付违约金。第三十三条 销售退款的，经财务与营销部门核对后，确实应退款项，由营销部办理退款手续，经公司经理、董事长批准后，由业主携带相关身份证明亲自到公司领取款项；若业主不能亲自办理的，由代办人员提供原业主身份证明、业主委托证明、代办人员身份证明到公司领取款项。第三十四条 施工单位以房抵工程款的，公司对施工单位说话，施工单位将房产转让的，施工单位应出具同意转让该房产的产权的证明，并加盖施工单位公章，经财务部、营销部审核后，给予办理。第三十五条 公司给予客户的各种销售优惠，应通过经公司经理、董事长批准的书面文件形式下达至公司财务部，财务部做账务处理；另外各种免收的进户费、更名费等必须经公司经理、董事长批准，其他人员无权办理。第三十六条 计划财务部设专职人员负责库存商品房的管理，随时登记每户商品房的变化，定期与营销部门核对房源，以确保房源的准确。第七章 财务报告、财务决算及利润和利润分配第三十六条 财务报告、财务决算及利润和利润分配报公司经理、董事长批准后，方可对外报送。第八章 财务监督第三十七条 财务管理必须遵循公司法和股份制企业财务管理的有关规定，并主动接受国家工商、税务、金融部门的检查和监督。第三十八条 公司财务部门接受上级主管部门审计、监察部门的监督、检查和指导。第三十九条 公司财务部门对企业的资金运用要进行全过程监督，在资金使用之前要监督是否严格执行了审批手续，在使用过程中，要监督是否给企业带来了效益，是否能按计划及时收回资金。第九章 财务分析与财务评价第四十条 利用会计、统计、计划等有关资料，结合本公司实际情况，对经济活动和财务收支过程及其结果进行分析和研究。第四十一条 财务分析应主要包括1、主要经济指标完成情况，主要经济指标与计划相比情况，揭示产品销售率及同上年同期对比变化情况。 2、财务状况分析：包括生产经营状况分析，从产值、销售等方面对本公司本期生产活动做简单评价；成本费用分析应分析三项费用及成本增减变动情况并分析变化原因；利润分析应分析各项目占利润总额的比例，对利润未完成的原因作出解释，对投资收益、其他收入作出说明；存货分析应根据销售率分析产品平衡状况，分析存货积压原因；应收账款的分析应分析应收款项形成原因及处理情况；负债分析应根据负债比率、流动比率、速动比率分析企业偿债能力及财务风险大小，分析本期增加借款去向。第十章 罚 则第四十二条 根据公司有关规定，违反本细则视其情节可处以责任人记过、扣发13个月工资等处罚。第四十三条 给公司造成直接损失的，除按上述处罚处，还应承担经济赔偿责任，触犯法律的移送司法机关处理。第十一章 附 则第四十四条 本细则由公司计财部负责解释。第四十五条 本细则自颁布之日起执行。