第四讲公共收入.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,第五讲 公共收入,一则小故事,洛克菲勒习惯在他熟悉的一家餐厅用餐，用餐后往往付给服务员,15,美分的小费，但有一天，却不知道为何原因，他仅仅给服务生,5,美分小费。服务员不禁说：,“,如果我像你一样有钱，我决不会吝啬,1,角钱。,”,洛克菲勒毫不生气，笑着说：,“,这也就是你为何一辈子当服务生。,”,第三讲 公共收入,公共收入体系包括,4,部分：,税收,使用费,公债,货币创造,内容安排：,先讲具体概念，然后讲改革开放的实践,其中货币创造，单独讲,-,货币与商业银行,第一章 税收,一、,税收概念,马克思主义认为，,“,实际上，国家无非是一个阶级镇压另一个阶级的机器。税收作为分配范畴与国家密不可分，为了维持这种公共权力就需要公民缴纳费用,捐税,”,波斯纳认为，,“,税收,主要是用于为公共服务支付费用的。,有的学者认为，国家征税和公民纳税是一种权利和义务的相互交换；税收是国家保护公民利益时所应获得的收益。,法国启蒙思想家孟德斯鸠认为，国家的收入是每个公民所付出的自己财产的一部分，以确保他所余财产的安全或快乐地享用这些财产,第一章 税收,二、税收的特征,税收的强制性,税收的无偿性,说明：税收的无偿性是针对单个纳税人而讲的，对于国家整体而言，不存在无偿性。因为国家取得税收的同时，必须提供公共产品。,税收的固定性,第一章 税收,三、,我国税收体制的演变过程,1949,年建国到,1968,年以前，我国曾经使用两种财政体制：一种是,“,统收统支,”,的财政管理体制，主要财权属于中央。另一种是,“,划分收支，分级管理,”,，中央集中了相当大的财权以后，适当给地方一些机动性的经济权利。,1968-1976,年文革期间，国家财政极度紧张，问题最多的十年。先后实行了,“,收支包干,”,、,“,比例分成,”,等财政体制，虽然表面只有,19,亿元的赤字，但是在停办许多公共事业的基础上才能达到的。,评述：体制不健全，存在一些矛盾，例如每年核定财政收支，年年变，年初吵盘子，年中吵追加，年底吵遗留问题，等等。这些财政体制最突出的矛盾就是吃,“,大锅饭,”,的局面依然存在。,第一章 税收,1980-1985,年的,“,分灶吃饭,”,的财政体制改革,由,“,一灶吃饭,”,改为,“,分灶吃饭,”,，打破了,“,吃大锅饭,”,的局面。收入有明确的划分，中央企业收入归中央，地方企业收入归地方，支出也有明确划分，谁支出多了，谁就负责。,财力分配，由,“,条条,”,为主改为,“,块块,”,为主。这样做大大地调动了地方的积极性，有利于因地制宜地搞地方建设服务。,评述：统收打破了，但是统支没有打破，地方一些解决不了的事情，还是要向中央要钱。中央的财政收入下降很大，但是支出并没有减少，导致中央财政缺口很大，以至于中央不得不给地方借钱。,第一章 税收,1986,年以后的财政包干体制,针对不同的地区分别实行：,收入递增包干的办法,总额分成的办法,总额分成加增长分成,上缴额加递增包干,定额上缴,定额补助,第一章 税收,财政包干体制的述评,造成财力分散，弱化了中央的宏观调控职能。,强化地方封锁的,“,诸侯经济,”,倾向，助长了低水平重复建设，不利于结构优化调整和统一市场的形成。,包干形式很不规范，各省采取的形式不一样，不能体现公平与效率。,仍然束缚企业活力的发挥。,第一章 税收,关于国家与企业关系的理论探讨,第一阶段（,1978-1986,）改革主要是,“,利改税,”,。,第二阶段（,1987-1991,），改革主要是全面推行承包经营责任制。,第三阶段（,1992,年后）建立现代企业制度为内容的改革。,第一章 税收,对,“,利改税,”,的评价,优点：利改税从根本上改变了统收统支的财政体制，使企业在国家引导下，成为独立核算、国家征税、自负盈亏、内有动力、外有压力的经济实体；税收不受企业隶属关系、经济性质、经营方式的限制，不论中央企业还是地方企业全部都就地纳税，可以使企业多多少少地减少政府的束缚。,第一章 税收,对,“,利改税,”,的评价,缺点：税收与利润是完全不同的两个经济范畴，利改税只是强调了国家作为行政管理者的身份，却忽视了国家作为企业所有者的身份。因此，有的学者提出，实行利改税之前，必须使国有企业的产权明确。,第一章 税收,现代企业制度的内涵,1993,年十四届三中全会做出的,关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定,提出了建立现代企业制度，,“,产权清晰，权责明确、政企分开、管理科学,”,为基本特征的现代企业制度,。,要了解现代企业制度必须提到五个人物，两个理论：,1.,张瑞敏、李东生、顾雏军、郑俊怀、牛根生。,2.,“,冰棍理论,”,与,“,保姆理论,”,第一章 税收,分税制改革,多年来，无论实行,“,统收统支,”,，,“,财政包干,”,，地方经济与企业的发展，几乎大部分都靠中央扶持。造成中央财政十分拮据。,1992,年全国财政收入,3500,亿元，中央分成,1000,亿元，而地方分成,2500,亿元，中央共支出,2000,亿元，赤字,1000,亿元。,以上海为例，采取,“,定额上解加递增上缴,”,的模式，实行财政包干五年，每年收入,165,亿元，递增五五分成，但是上海财政收入始终在,160-165,之间。,第一章 税收,鉴于这种现状，朱镕基总理顶住压力，采取经济学家董乃辅的建议，实行分税制改革。中央与地方磋商分税比例和种类。,1993.7.23,朱镕基总理首先提出分税制改革。,主要内容：第一，按税种划分为中央与地方收入；第二，划分地方与中央的支出范围；第三，设中央与地方税务机构；第四，合理确定中央与地方的返还基数；第五，实施过渡时期的转移支付制度。,第一章 税收,分税制的作用,：第一，淡化过去一向实行的各级政府对企业的,“,条块分割,”,的行政隶属关系，企业不再给一级政府缴税，而是分别把不同的税种交给各级政府，从而有效地消除了各级政府对,“,自己企业,”,的干预与照顾，促进各级企业自主经营；第二，它可以清楚地划开地方政府与中央政府间的财源与财政收入，稳定各级政府的财政收入；第三，地方政府也相继实行了分税制改革，造成了财权上移，而事权下移，尤其是县乡财政举步维艰。而这种举步维艰，在一定程度上造成了基层政府的,“,乱收费,”,。,第二章 使用费,什么是使用费？也就是所说的“政府收费”？,在你的印象中，这种“收费”是不是一直是贬义词？,第二章 使用费,定义（,p165),使用费,是政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本。,例子，过路费，过桥费，水费，电费、公立大学学费、公立医院收费、停车费、农村的,“,三提五统,”,，工本费。,三提五统是指村提留,(,公积金、公益金、管理费,),，五统筹,(,教育费附加、计划生育费、优抚费、民兵训练费、乡村道路费,),，简称,“,三提五统,”,。,第二章 使用费,使用费与税收的区别：第一，税收是政府凭借国家政治权力，向法人和居民强制收取的费用，通过税收向公众提供的公共产品具有非排他性；第二，费是政府提供个别的、特定的服务，对指定对象收取的费用，是服务对象自求服务的收费，而这种服务必须靠政府才能实现；第三，原则上，政府以税收提供的产品具有公共产品的特性，而收费项目是准公共产品的特性。,第二章 使用费,我国税费改革过程,税费改革的必要性,收费项目多。到,1998,年底，全国以及中央行政事业收费共有,300,多项，地方收费项目情况不一，多的省市有,470,多项，最少的也有,50,多项。,分布广。几乎所有部门都有收费，涉及工业、交通、商业、农业、林业、水利、文化、卫生、教育等部门。,金额大。据不完全统计，,1997,年全国收费总额达到,4187,亿元，比上年增长,15.4%,，占当年国民生产总值的,5.6%,，相当于财政收入的,48%,第二章 使用费,税费改革的必要性,收费管理失控，越权立项屡禁不止。按照国家规定，行政事业收费审批权集中在,中央和省,两级。由财政部门和物价局审批，重要报国务院。但是，由于一些地方受到利益驱动，从本位主义出发，擅自审批和越权自行设立收费，而且屡禁不止。,“,三乱,”,加重了企业、农民的负担。,“,三乱,”,，即乱收费、乱摊派、乱罚款，加重了企业和农民的负担，挤占了国家的预算内税收。例如，,1997,年农业税只有,18,亿元，占农民收入的,0.035%,，而各种收费、摊派总共有,1800,亿元，占农民收入的,9%,。,第二章 使用费,侵蚀税基，以费挤税。有些地区，出现了,“,收费容易，收税难,”,的现象。,坐支挪用，滋生腐败。有些收费脱离监督，由单位自收自支，甚至公款私存，挪用购买高级小轿车，修建楼堂馆所，甚至贪污私分，败坏了社会风气。,收费养人，养人收费，助长机构膨胀。收费部门人员膨胀，由于事业编制刚性，在财政供给有限的情况下，靠收费来维持这些机构的运转。,第二章 使用费,税费改革的措施,2001,年国务院实行收支两条线管理：第一，收支范围，对所有收费资金都要实行收支两条线管理；第二，管理方式，强调收支脱钩，规定了设立上缴国库的财政专户，支出计划由国库专户拨发；第三，管理体系，实行票款分离，实行,“,单位开票，银行代收,”,，执行单位不得直接收取费用。,第二章 使用费,农村并税式改革,“,黄宗羲定律,”,自,20,世纪,90,年代以来，尽管中央三令五申要减轻农民负担，但是农民负担却与日俱增。有地方对农民收费高达,100,多项，仅与结婚登记有关的收费就有,10,多项。农村收费大大超过了国家明文规定的,“,三提五统,”,，存在着大量的集资性收费，即对农民乱收费，乱罚款，乱摊派。有的则自行扩大,“,三提五统,”,的标准。,这与我国,90,年代分税制改革有关，即财权上移，事权下移,。,第二章 使用费,1995,年，财政部在湖南省武钢市等地进行了农村税费改革试点。基本做法：将目前村级对农民收取的,“,三提五统,”,等收费改为统一征收的,“,农村公益事业建设税,”,，税负不得超过农民年收入的,5%,。,2000,年中央决定在农业大省安徽实行全面试点，把原来的农业税费负担（,1224,亿元，包括农业税,300,亿元，三提五统,600,亿元，其余为其他费用）减为,300,亿的农业税,+480,亿元的农业税附加。,第二章 使用费,我国学者秦晖在,“,农民减负,”,要防止,“,黄宗羲定律,”,的陷阱,一文中通过分析历史上出现的,”,并税,“,改制都以失败而告终，暗示当代改革要防止,”,黄宗羲定律,“,的陷阱。什么是,”,黄宗羲定律,“,呢？,该,定律,是由我国启蒙思想家，明清之际的大儒黄宗羲提出的。他说，我国传统税负历来就有,”,明税轻，暗税重，横征杂派无底洞,“,的说法，为了减少横征杂派之弊，减少税收中途流失和官吏的中饱私囊，并税,除费,-,简化税，就成为历朝历代改革的思路。但是往往事与愿违。,第二章 使用费,旧税种已经包括了所有名目，使官吏难以想出新花样，若并而为之，时间一久，就为官吏重新设立原来的收费创立了条件，黄宗羲把此种现象归结为,”,积累莫返之害,“,。,唐初税收制度为租、庸、调制度：租（土地税，征收谷物），庸（人头税，征收丝绢），调（户税，征收麻布）。晚唐杨炎变革，将租庸调并为两税，以贫富之差征收，延至宋朝又在晚唐两税的基础上，征收人口税、户税，而原来的两税变成了土地税，其实这时的人口税与户税是重复征收的。因此每一次税制改革都会产生许多杂税，历史上用黄宗羲定律公式表示。,第二章 使用费,唐：两税法,=,租庸调,+,杂费,宋：王安石变法，税收,=,两税法,+,新的杂税,元：。，税收,=,税收（宋）,+,新的杂税,明：。,这样的结果：,B=A+NX,A,为起初的租庸调，,X,为杂税，,N,为年份。,也许正是这种,“,定律,”,才坚定了中央进一步改革的信心。,第二章 使用费,2004,年，中央政府宣布,5,年内取消农业税。,2006,年，政府提前,3,年取消农业税，据农业部门预测，取消农业税为我国农民人均减负,140,元。,政府积极推行配套政策，主要包括乡镇机构改革，农村义务教育体制改革，县乡财政管理体制改革等等。,请您思考,现实中的经济学,自从去年，美国爆发次贷危机以来，全球经济萧条，我国经济也受很大的影响，因此，政府、专家等纷纷献策，主要有以下三种策略：,给百姓发放外汇,。在一次会议上，我国某著名经济学家提出通过分外汇储备而达到,“,藏富于民,”,的目的，他指出：,“,我国有,1,万亿美元的外汇储备，折合人民币近,7,万亿，加上,40%,的国有股，折合人民币,6,万亿。合计,13,万亿每人一万元，其中农村人,2,份，城里人,1,份。,”,请您思考,现实中的经济学,发消费卷,。,2008,年,12,月中下旬，四川成都率先拿出价值,3791,万元的消费券，发放给全市,37.91,万城乡低保、农村五保及城乡重点优扶对象，每人,100,元。春节前夕，浙江杭州市政府派发,1,亿元消费券，使市区范围内,60,多万企业退休人员、困难群体、中小学生等受益，被人们称作是新春,“,大礼包,”,。在日前商务部举行的新闻发布会上，商务部副部长姜增伟表态支持各地发放消费券，认为这是刺激消费，发展经济的办法。,请您思考,现实中的经济学,“,家电下乡,”,。,从,2009,年,2,月,1,日起，家电下乡开始向全国推广，产品也从过去的四个增到八个，除了之前推出的,“,彩电、冰箱、手机、洗衣机,”,之外，本次家电下乡又新增了摩托车、电脑、热水器和空调。它们和彩电等产品同样享受国家,13%,的补贴。各个省市可以根据各地区不同的需求在这四个产品中选择两个进行推广。,请您思考,现实中的经济学,请您思考,现实中的经济学,请您思考,现实中的经济学,通过上面的案例，你认为该实行那种经济刺激计划会更加适合中国现实情况？这些计划各自有哪些优缺点？你能想出其他经济刺激方法吗？,我们本节课只讨论第一个案例，后两个案例大家课后作业，作业要求：,做出幻灯片。,两个案例，任选一个。,要有理论支持。,时间,10,分钟左右,下节课我们让,10,个同学上台讲解。,现实中的经济学,外汇储备该不该发？这要看外汇储备的性质，是国家的财政收入、金融资产、还是国家的负债？,我们首先要了解一个工具,资产负债表：左边是资产，是由金融资产、实物资产与无形资产构成；右边是资金来源，是由负债与自有资本组成。在央行的资产负债表中，资产中外汇,84361,亿元，占了,66%,；而负债中，金融机构存款与印刷货币,48459,亿元，占了,60%,。,现实中的经济学,我国的结汇制度，各种对外贸易的外汇进入国内，必须对换成等额人民币，而人民币可以是央行印刷的，也可以是商业银行存在中央银行的准备金。但是不管是那一种，都是央行的负债项目。如果外汇在国内不能发挥作用，则就会造成结构性通胀。,中央银行就会委托商业机构以及大型的国有投资企业在世界各地购买美元资产，他们首先要去央行以人民币兑换美元。这样通过对冲，才能是资产负债表达到均衡。,现实中的经济学,外汇储备是央行的资产，且对应着负债，如果把资产分了，债务怎么办？外汇储备不同于财政收入。,学习了资产负债的消息，你们知道那些把财富当作择偶第一标准的女孩子为什么常常被欺骗吗？,第三章 公债,公债的相关概念,公债,是指政府向个人或者法人及其他国家政府借款而发行的债券。,公债被称为国家信用，是指国家职能扩大到税收难于满足其职能需要的时候产生的，是一种以国家为主体的信用借贷关系。,我的观点，公债只不过是投资主体转移的一种社会契约。,债券的特点：从债务人角度讲：自愿性；有偿性；灵活性；从债权人角度讲：安全性（金边债券）；收益性；流动性。,债券的分类,(p169),第三章 公债,按,hana polockova,的观点，国债分为四类：直接显性债务（国债）；直接隐性债务（社会保障金与养老金）；显性或由负债（公共部门负债）；隐性或有负债（国有银行的不良资产）,公债的作用：第一，将分散的资金集中起来，用于满足国家建设的需要；第二，国债的投资势必会引起,”,乘数效应,“,，推动经济的增长。第三，减少国家的赤字。,政府风险：政府未来拥有的公共资源不足以履行其未来承担的支出、责任和义务，以致经济与社会发展受到损害的一种可能。,第三章 公债,改革实践,1997,年,7,月,2,日，东南亚金融风暴爆发，对整个亚洲，乃至世界经济造成了很大的冲击。我国经济形势也顺转直下，中国政府实施积极财政政策，其中包括，,1998-2004,年共发行长期国债,9100,亿元，截至,2004,年，七年累计安排国债项目,8643,亿元。,第三章 公债,今年温家宝总理答中外记者问期间，有外国记者问：中国政府的赤字财政安排达到了,9500,亿元，而且中国地方政府的隐性债务也达到了很高的程度，请问政府风险是否可控。,总理回答三点：第一，有控制的空间，,2003,年中国政府的财政赤字为,3198,亿元，到,2008,年赤字为,1800,亿元，占,GDP,的比重由,2.6%,减少到,0.8%,，,03,年国家发行公债,1400,亿元，而,08,年国家发行公债仅仅为,300,亿元。第二，积极财政政策对于经济复兴的重要性；第三，将财政用到实处。,第三章 公债,理论探讨,吴敬琏认为，发行国债会产生挤出效应，其产生的社会效益大于经济效益。,贾康认为，发行国债不会产生挤出效应，一方面主要由于目前社会不是缺少资金，而是缺少投资意愿，发行国债可以把居民过高储蓄转化为投资，不仅不会产生挤出效应，还会产生乘数效应。另一方面从国债的发行方式上看，由于目前社会资金较宽松，商业银行在央行超额准备金较高，增发专项国债不会影响商业银行用于发放的货币量。,第三章 公债,茅于轼认为，积极财政政策会对经济不景气产生作用，但是对经济结构扭曲不能产生实际效果。,刘国光认为，在供大于求的情况下，有大量的闲散生产能力，生产要素可利用，而民间投资又不能吸收消化这些经济资源，不会造成挤出效应。,白合金认为，只要意愿投资等于储蓄时，利率上升才会产生挤出效应。,