海南省地方税务局税收征管业务规程.docx

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海南省地方税务局税收征管业务规程目录第一篇税收征管业务操作规程第一章税源管理 1.1税务登记 1.1.1开业登记 1.1.2变更登记 1.1.3停业、复业登记 1.1.4注销登记 1.1.5税务登记验证、换证 1.1.6非正常户处理 1.1.7税收证明管理 1.1.7.1外出经营的税收管理 1.1.7.1.1纳税人外出经营活动的税收管理 1.1.7.1.2外埠纳税人经营活动的税收管理 1.1.7.2《资源税管理证明》管理 1.1.7.3售付汇完税凭证及其他税收完税证明管理 1.1.8重新税务登记 1.2发票管理 1.2.1发票计划管理 1.2.2发票印制管理 1.2.3发票库存管理 1.2.4发票发售管理 1.2.5发票缴销管理 1.2.6发票核销管理 1.2.7发票代开管理 1.2.8发票担保管理 1.2.9发票检查管理 1.2.10发票奖励管理 1.2.10.1即开即奖管理 1.2.10.2二次摇奖管理 1.3漏征漏管户管理 1.4核定应纳税款管理 1.4.1核定财务不健全及个体工商业应纳税收入额管理 1.4.2其他应核定应纳税收入额管理 1.5催报催缴管理 1.5.1催报管理 1.5.2催缴管理 1.6纳税评估管理 1.6.1纳税鉴定 1.6.2纳税评估 1.7欠税管理 1.7.1呆帐税金和核销死欠处理 1.7.2欠税公告 1.8退抵税管理 1.9减免税文书管理 1.10延期申报管理 1.11延期缴纳税款管理 1.12税务执行管理 1.12.1一般税务执行管理 1.12.2税收保全管理 1.12.2.1一般税收保全管理 1.12.2.2即时税收保全管理 1.12.3税收强制执行管理 1.13税务违法违章处理 1.13.1税务违法违章一般处理 1.13.2税务行政处罚 1.13.2.1简易程序 1.13.2.2一般程序 1.13.2.2.1标准化税务行政处罚 1.13.2.2.2非标准化税务行政处罚 1.13.2.3税务行政处罚变更处理 1.14内（外）部信息管理 1.14.1内部信息采集 1.14.2外部信息采集 1.14.3信息输出 15税收征管档案管理 1、税款征收管理 2.1认定管理 2.1.1征收方式认定管理 2.1.2变更征收方式认定管理 2.1.3委托代征单位管理 2.1.4税务认定管理 2．2申报征收 2．2.1纳税申报 2．2.2税款征收 2.2.2.1税款、滞纳金和罚款的征收 2.2.2.2税款、滞纳金和罚款的汇总、上解 2．3税收会统及票证管理 2.3.1 税收计划管理 2.3.1.1税收计划编制与核批 2.3.1.2税收收入计划执行和检查 2.3.1.3税收收入情况的分析和预测 2.3.1.4 经济税源调查分析 2.3.2税收会计统计管理 2.3.2.1 税收会计凭证 2.3.2.2 原始凭证销号与金库对账 2.3.2.3 退税处理 2.3.2.4 代征、代扣手续费核算 2.3.2.5 欠税核算 2.3.2.6 呆账税金核算 2.3.2.7 税收会计、统计核算 2.3.2.8 编报会统报表 2.3.2.9统计分析、编制分析报告 2.3.2.10 税收会计、统计检查 2.3.3税收票证管理第三章税务稽查管理 3.1稽查选案管理 3.1.1稽查计划管理 3.1.1.1计划制定 3.1.1.2计划下达 3.1.2选案分析 3.1.1.2常规选案分析 3.1.2.2专项选案分析 3.1.2.3专案案源管理 3.1.2.4选案分析案源处理 3.1.3稽查任务分配 3.1.4待稽查纳税人转办 3.2稽查实施管理 3.1.2稽查标准 3.2.2实施稽查 3.2.3稽查实施终结 3.3稽查审理管理 3.3.1案件审理准备 3.3.2案件审理 3.3.3报表及成果分析 3.3.4稽查卷宗管理 3.4稽查执行管理第四章税务行政救济 4.1税务行政复议 4.2税务行政诉讼 4.3税务行政赔偿第二篇税收征管业务表证单书 …税务登记类（DJ）… DJ001税务登记表（适用于内资企业） DJ002税务登记表（适用于外商投资企业） DJ003税务登记表（适用于企业分支机构） DJ004税务登记表（适用于外国企业） DJ005税务登记表（适用于个体工商户） DJ006税务登记表（适用于其他单位） DJ007税务登记表（适用于自然人） DJ008纳税人税种登记表 DJ009税务登记变更表 DJ010停业登记表 DJ011受理停业申请通知书 DJ012复业单证领取表 DJ013核准停业通知书 DJ014注销税务登记申请决定表 DJ015注销税务登记通知书 DJ016纳税人迁移通知书 DJ016-1纳税人税收征管档案资料移交清单 DJ017税务登记验证（换证）登记表 DJ018非正常户认定登记表 DJ019解除非正常户申请决定表 DJ020外出经营活动税收管理证明申请决定表 DJ021外出经营活动税收管理证明 DJ022外出经营活动情况申报表 DJ023资源税管理证明申请决定表 DJ024-1资源税管理甲种证明 DJ024-2资源税管理乙种证明 DJ025非贸易及部分资本项目下售付汇开具完税凭证申请决定表 DJ026境外公司（个人）营业税和个人所得税完税证明 DJ027工资、薪金所得个人所得税完税证明 DJ028特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表 DJ029境外劳务费用不予征收确认证明 DJ030开具其他税收完税证明申请决定表 DJ031其他税收完税证明 DJ032税收完税证明开具清册 DJ033重新税务登记申请决定表 DJ034核准重新税务登记通知书 DJ035换发税务登记证情况统计表 DJ036月份税务登记情况表 DJ037税务证件遗失声明申请决定表 DJ038税务登记户数年度报告表 DJ039外国企业和外国投资企业税务登记情况汇总表 DJ040税务登记底册 DJ041税务登记工本费情况统计表 …纳税申报类（SB）… SB001营业税、城市维护建设税、教育费附加纳税申报表 SB001-1发票领用存月（季）报表 SB002企业所得税月（季）纳税申报表 SB003企业所得税年度纳税申报表 SB003-1销售（营业）收入明细表 SB003-2投资所得（损失）明细表 SB003-3销售（营业）成本明细表 SB003-4工资薪金和职工福利等三项经费明细表 SB003-5资产折旧、摊销明细表 SB003-6坏帐损失明细表 SB003-7广告支出明细表 SB003-8公益救济性捐赠明细表 SB003-9税前弥补亏损明细表 SB003-10企业所得税减免项目明细表 SB004事业单位、社会团体企业所得税纳税申报表 SB005个人所得税年度申报表（自行申报用） SB005-1个人所得税月份申报表（自行申报用） SB005-2特定行业个人所得税月份申报表 SB005-3特定行业个人所得税年度申报表 SB005-4个体工商户（个人承包承租经营）所得税年度申报表 SB006个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表 SB007合伙企业投资者个人所得税汇总申报表 SB008资源税纳税申报表 SB009房产税纳税申报表 SB010车船使用税纳税申报表 SB011城镇土地使用税纳税申报表 SB012土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人适用） SB013土地增值税纳税申报表（非从事房地产开发的纳税人适用） SB014土地增值税纳税登记表 SB015印花税纳税申报表 SB016文化事业建设费申报表 SB017地方各费申报表 SB018简易纳税（费）申报表 SB019扣缴个人所得税报告表（代扣代缴用） SB019-1支付个人收入明细表（代扣代缴用） SB020_______税代扣、代缴税款报告表 SB021 代扣代缴义务人情况表 SB022逾期纳税清册 SB023逾期未申报清册 SB024逾期申报清册 SB025申报（缴款）错误更正决定书 SB026申报（缴款）错误更正报告表 SB027申报情况统计分析表 SB028入库率统计报告表 SB029申报征收情况一览表 SB030逾期未纳税清册 SB031欠税清册 SB032催缴税款通知书 SB033限期缴纳税款通知书 SB034应纳税款核定通知书 SB035预缴税款通知书 SB036委托代征税款报告表 SB037加收滞纳金通知书 SB038加处罚款通知书 SB039税款滞纳金统计表 SB040税务行政处罚罚款统计表 SB041支票清单 SB042申报资料不全清册 SB043企业所得税税源年（季）度汇总表 SB044预缴税款统计表 SB045自核自缴税款统计表 SB046预储税款缴纳统计表 SB047无需申报、零散税收统计表 SB048发出催缴税款通知书清册 SB049无法送达或催缴无效清册 SB050税收汇总专用缴款书填开清册 SB051完税证填开清册 SB052银行卡（存折）办税清册 SB053加处处罚清册（式样略） SB054逾期申报无需处罚清册 SB055无法送达或催报无效清册 SB056纳税保证金收取、抵税与退还统计表（式样略） …税款征收、会统类…（暂略） …发票管理类（FP）… FP001发票计划申请核定表 FP002发票调整计划申请核定表 FP003发票入库单 FP004发票出库单 FP005发票印制通知书 FP006发票印制明细帐 FP007发票印制情况统计表 FP008企业冠名发票印制申请决定表 FP009企业冠名发票印制情况统计表 FP010发票完工报告表 FP011发票发放情况统计表 FP012发票领购申请决定表 FP013发票领购簿 FP014发票登记簿（分类明细帐） FP014-1发票登记簿（分户明细帐） FP015企业冠名发票印制明细帐 FP016查验发票使用情况明细帐 FP017发票发售日报表 FP018发票分户明细帐 FP019发票分类明细帐 FP020发票收、发、存分类明细帐 FP021发票盘存报告表 FP022发票收发存情况报表 FP023代开发票分户明细帐 FP024代开发票分类明细帐 FP025代开发票情况统计表 FP026代开发票申请决定表(略) FP027发票挂失声明决定表 FP028发票缴销登记表 FP029未按规定期限缴销发票提示单 FP030发票缴销情况分类统计表 FP031发票缴销情况分户统计表 FP032发票核销决定表 FP033发票核销情况分类统计表 FP034发票换票证 FP035调验空白发票收据 FP036异地发票信函传递卡 FP037发票保证金收据 FP038发票保证金退还申请书 FP039发票保证金明细帐 FP040发票保证金收取、退还、抵缴情况表 FP041发票担保书 FP042发票担保财产清单 FP043发票管理情况年度报告表 FP044发票工本费情况统计表 FP045停止（解除停止）发售发票通知书 FP046 发票调拨单 FP047地税局代开货物运输业发票清单 FP048 发票工本费缴款单 FP049 发票消号受理登记表 FP050 市（县）地方税务局即开即奖型发票代兑付奖金结算单 FP051 市（县）地方税务局发票兑奖登记表 FP052 即开即奖型发票兑奖情况明细表 FP053 发票摇奖兑奖情况明细表 FP054 市（县）地方税务局发票兑奖奖金支付凭单 FP055 发票奖励资金使用情况月报表 FP056 海南省地方税务局发票奖励资金使用情况汇总报表 FP057 发票举报奖励兑奖申请登记表 FP058 发票违章举报（受理、立案、检查、归档）情况报告书 FP059 发票违章案件立案决定书 FP060 发票检查通知书 FP061 举报受理出档退档归档执行情况总底册（分类） FP062 海南省地方税务局发票检查询问笔录 FP063 海南省地方税务局发票检查报告书 FP064 税务行政处罚调查审理报告 FP065发票案件撤消决定表 FP066 税务文书送达回证 FP067 发票业务受理回执单 FP068 发票送票通知书（略） FP069 案件登记簿 FP070发票案件检查计划表 FP071 重大案件立案决定表 FP072 未结案件统计表 FP073 发票退票单 …认定管理类（RD）… RD001税务认定申请决定表 RD002税务认定年审申请决定表 RD003取消税务认定申请决定表 RD004取消税务认定通知书 RD005残疾人名册 RD006安置就业人员名册 RD007残疾人员变更表 RD008劳动就业人员变更表 RD009认定征收方式申请决定表 RD010认定征收方式通知书 RD011变更认定征收方式申请决定表 RD012变更认定征收方式通知书 RD013委托代征税款协议书 RD014委托代征税款登记表 RD015委托代征税款证书 RD016委托代征税款报告表 RD017变更委托代征税款协议通知书 RD018终止委托代征税款协议通知书 RD019税务认定情况清册 …减免税管理类（JM）… JM001退抵税申请决定表 JM002核准退抵税通知书 JM003纳税人减免税申请决定表 JM004减免税批准通知书 JM005减免税批件统计表 JM006应退税金抵顶明细表 JM007退（抵）税批件统计表 JM008企业所得税减免税项目表 JM009技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表 JM010技术改造国产设备投资抵免企业所得税统计表 JM011技术改造国产设备投资抵免企业所得税分户台帐 JM012外商投资企业和外国企业再投资退税申请决定表 JM013退（抵）税确认书 …核定管理类（HD）… HD001纳税人定额申请核定决定表（适用财务不健全企业） HD002纳税人纳税定额申请核定决定表（适用个体经营） HD003定税清册 HD003月份营业情况调查表 HD004调查情况登记簿 HD005纳税人变更纳税定额申请决定表 HD006核定定额通知书 HD007调整定额税款通知书 HD008纳税定税决定表 HD009应纳税款核定通知书 HD010邮寄（电子）申报申请决定表 HD011核准邮寄（电子）申报纳税通知书 HD012取消邮寄（电子）申报申请决定表 HD013取消邮寄（电子）申报申请通知书 …延期管理类（YQ）… YQ001延期申报决定表 YQ002核准延期申报通知书 YQ003批准延期申报清册 YQ004延期缴纳税款申请决定表 YQ005核准延期纳税通知书 YQ006批准延期纳税清册 …漏征漏管户管理类（LG）… LG001漏征漏管户确认书 …特批管理类（TP）… TP001汇总缴纳（）税申请决定表 TP002核准汇总缴纳（）税通知书 TP003汇总缴纳（）税成员单位清单 …确定管理类（QR）… QR001呆帐税金确定申请表 QR002呆帐税金确认通知书 QR003核销死欠确认申请表 QR004核销死欠确认通知书 QR005呆帐税金和核销死欠备案底册 …税收保全类（BQ）… BQ001提供纳税担保通知书 BQ002纳税担保财产清单 BQ003纳税担保书 BQ004解除纳税担保通知书 BQ005冻结银行存款通知书 BQ006解除冻结银行存款通知书 BQ007查封（扣押）证 BQ008扣押商品、货物、财产专用收据 BQ009查封商品、货物、财产清单 BQ010解除查封（扣押）通知书 BQ011阻止出境通知书 BQ012解除阻止出境通知书 BQ013扣缴税款（罚款）通知书 BQ014拍卖（变卖）商品、货物、财产申请决定表 BQ015拍卖（变卖）商品、货物、财产决定书 BQ016拍卖（变卖）商品、货物、财产清单 BQ017税务行政处罚强制执行申请书 BQ018税务稽查机构税收保全、强制执行情况统计表（三）（1） BQ019税务稽查机构税收保全、强制执行情况统计表（三）（2） BQ020税收保全、强制执行措施年度报告表 …纳税评估类（PG）… PG001疑点纳税人清册 PG002纳税评估项目建议书 PG003纳税评估指标峰值调整建议书 PG004纳税人评估清册 PG005纳税评估分析情况表 PG006审查分析工作底稿（一） PG007审查分析工作底稿（二） PG008纳税评估约谈举证通知书 PG009约谈举证记录 PG010举证资料签收单 PG011纳税评估自查举证报告 PG012纳税评估认定结论 PG013纳税评估情况报告表 PG014纳税评估选案建议书 PG015纳税评估综合报告 PG016纳税评估转办情况统计表 PG017纳税评估工作状态反映表 PG018纳税评估情况统计表（一） PG019纳税评估情况统计表（二） PG020分户纳税人评估结果统计 PG021传递单 PG022纳税评估指标维护表 PG023纳税鉴定表 …税务执行类（ZX）… ZX001执行转办单 ZX002执行报告 ZX003税务文书送达回证 …税务处罚类（CF）… CF001责令限期改正通知书 CF002税务违法案件调查报告 CF003税务行政处罚事项告知书 CF004口头申请听证登记表 CF005听证申请 CF006税务行政处罚听证通知书 CF007听证笔录 CF008审查案件登记簿 CF009税务违法案件审查终结报告 CF010税务违法事实不成立通知书 CF011不予行政处罚决定书 CF012税务行政处罚决定书（简易） CF013税务行政处罚决定书 CF014陈述申辩笔录 CF015税务行政处罚建议书 …税务文书类（WS）… WS001税务文书传递卡 WS002税务文书附送资料清单 WS003税务文书领取通知单 WS004限期补正通知书 …资料管理类（ZL）… ZL003资料核销决定表 ZL002资料核销情况分类统计表 ZL001资料存盘报告表 …行政复议类（FY）… FY001税务行政复议接待登记表 FY002口头申请复议登记表 FY003行政复议申请书 FY004书面申请复议登记表 FY005税务行政复议申请处理决定表 FY006受理复议通知书 FY007不予受理决定书 FY008行政复议告知书 FY009责令受理通知书 FY010直接受理复议通知书 FY011提出答复通知书 FY012行政复议答辩书 FY013行政复议案件审查决定表 FY014规范性文件转送处理函（一） FY015规范性文件转送处理函（二） FY016中止复议通知书（一） FY017中止复议通知书（二） FY018停止执行通知书 FY019延长复议期限通知书 FY020行政复议终止通知书 FY021税务行政复议决定书 FY022责令履行通知书 FY023税务行政复议案件结案呈报表 FY024变更税务行政复议决定决定表 FY025强制执行申请书 FY026强制执行决定书 FY027税务行政复议案件统计表 …行政应诉类（YS）… YS001答辩状 YS002证据保全申请书 YS003延期开庭申请书 YS004强制执行申请书 YS005行政上诉书 YS006申诉书 YS007税务行政应诉案件统计表 …税务赔偿类（PC）… PC001赔偿申请书 PC002赔偿申请书决定表 PC003不予受理决定书 PC004受理通知书 PC005赔偿决定书 PC006追偿责任人员通知书 PC007共同赔偿追偿通知书 …许可文书… 税务行政许可申请表税务行政许可受理通知书税务行政许可不予受理通知书补正税务行政许可材料告知书准予税务行政许可决定书不予税务行政许可决定书撤销税务行政许可决定书第一篇税收征管业务操作规程第一章税源登记管理 1.1 税务登记税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。税务登记的内容包括设立登记、变更登记、停复业登记、注销登记、税务登记验证、换证、非正常户处理、扣缴税款登记、税收证明管理和重新税务登记等。 1.1.1设立登记 Ⅰ、各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，自领取营业执照或经有关部门批准设立之日起三十日内，向所在地税务机关申请办理税务登记。从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。其他纳税人除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，自依照税收法律、行政法规规定成为纳税义务人之日起三十日内向所在地税务机关申请办理税务登记。 Ⅱ、工作环节及主体程序申请受理审查发证事项调查复核认定资料归档 Ⅲ、操作规程一、申请纳税人在规定期限内，应向税务机关提交营业执照或其它核准执业证件申请办理开业登记，领取并填写相应的《税务登记表》〈DJ001-DJ007〉、《纳税人税种登记表》〈DJ008〉，并向税务机关提交下列资料。（一）内资企业税务登记资料 1、营业执照或其他核准执业证件副本原件及复印件； 2、组织机构代码证书原件及复印件； 3、法定代表人（负责人）或业主居民身份证或其它证明身份的合法证件； 4、住所或经营场所证明； 5、财务人员资格证书复印件； 6、有关部门合同、章程、协议书； 7、法定代表人和董事会成员名单； 8、银行帐号证明； 9、其它资料、证件。（二）企业分支机构税务登记资料 1、营业执照原件及复印件； 2、批准证书原件及复印件； 3、获批可行性研究报告、章程、合同书复印件； 4、总机构所在税务机关提供的在外地设立分支机构证明； 5、总机构营业执照、组织机构代码证复印件； 6、法定代表人（负责人）居民身份证或其他证明身份的合法证件； 7、住所或经营场所证明； 8、财务人员资格证书； 9、银行帐号证明； 10、其他资料、证件。（三）外商投资企业、外国企业税务登记资料 1、营业执照或工商登记证明原件及复印件； 2、批准证明原件及复印件； 3、获批可行性研究报告、章程、合同协议书； 4、组织机构代码证明； 5、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其它证明身份的合法证件； 6、董事会成员及管理层领导名单； 7、股东有效证件复印件； 8、财务人员资格证书； 9、银行帐号证明； 10、经营场所、房产证明原件及复印件； 11、其它资料、证件。（四）个体工商户税务登记资料 1、营业执照或其它核准执业证件； 2、业主居民身份证或其它证明身份的合法证件； 3、住所或经营场所证明或租赁合同协议书； 4、其它资料证件。二、受理及审查税务机关接收纳税人填报的表格及附送的资料，应即时对纳税人提供的证件、资料是否齐全、真实；表格填写是否完整、规范进行审查；符合要求的，应受理申请，制发《税务文书领取通知单》（WS003）交纳税人，同时收取制证工本费；对不符合受理条件的，应即时将申请资料退还纳税人并说明理由及应补报事项等。三、发证（一）符合发证条件的，税务机关应在2个工作日内将登记信息录入计算机并制发相应的《税务登记证》正、副本；同时初步认定纳税人的主管税务机关和预算级次，发证环节将纳税人申请登记的文书资料传递至调查执行环节。税务机关对纳税人核发《税务登记证》或临时《税务登记证》正、副本。（二）纳税人在向银行或者其他金融机构开立基本存款帐户或其他存款帐户后，应当在开立或变动后及时持税务登记副本到税务登记岗报告其全部银行帐号，税务机关办证环节应即时在副本上登录纳税人开立的全部银行存款帐号；（三）税务登记环节应按月统计税务登记情况，生成《月份登记情况表》（DJ036）、《税务登记底册》（DJ040）及《税务登记工本费情况统计表》（DJ041）。四、违法违章处理税务机关在受理环节发现纳税人逾期办理税务登记的行为，应按照“1.13税务违法违章处理”进行处理。五、实地调查，核实税务登记事项税务机关应在十五个工作日内完成对新办税务登记纳税人登记信息的实地调查核实工作，填制《纳税鉴定表》（PG023）并签署调查核实意见；如果纳税人登记信息与实际情况不符的，应填制《责令限期改正通知书》（CF-001）责令纳税人进行补正。六、复核开业登记事项认定税务机关业务管理部门应在2个工作日内完成对新办税务登记纳税人的主管税务机关和预算级次和征收方式的复核认定，若发现税务登记环节对主管税务机关和预算级次和征收方式的初步认定有误的，做出调整意见，将信息传递给税务登记环节据以修改。七、文书资料管理需归档的文书资料按1.15“税收征管档案管理”处理。 1.1.2变更登记 Ⅰ、纳税人税务登记项目发生变更时，应在发生变更后三十日内，向主管税务机关提交变更登记申请 Ⅱ、工作环节及主体程序受理审查登录制证发证事项调查复核认定资料归档申请 Ⅲ、操作规程一、申请纳税人向税务机关提交变更登记申请，领取并填写《税务登记变更表》（DJ009），涉及税种变更的，同时领取并填写《纳税人税种登记表》〈DJ008〉，并同时提交如下资料：（一）因工商登记发生变更而需变更税务登记内容的 1、营业执照及工商变更登记表原件及复印件； 2、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件； 3、主管税务机关发放的原《税务登记证》正副本及《税务登记表》（DJ001-007）； 4、主管税务机关需要的其它资料。（二）非工商登记变更因素而变更税务登记内容的，只需提供上述2、3、4项的有关资料、证件。二、受理及审查税务机关接收纳税人填写的表格等有关证件、资料，实时进行审查。审阅表格填写是否符合要求；应附送的资料、证件是否齐全。符合条件的，制发《税务文书领取通知单》（WS003）交纳税人；未符合变更条件的应即时将申请资料退还纳税人，并说明未能受理及应补报事项。对纳税人申办事项需转办的，填制《税务文书传递卡》（WS001）和《税务文书资料传递清单》（WS002）转相关环节办理。审查变更内容事项及资料符合要求的，应即时登录信息，并在《税务登记变更表》（DJ009）上签章，将变更登记文书资料传递至调查执行环节。三、发证核准变更内容涉及登记证内容变化的，税务机关应即时重新制发《税务登记证》正、副本，纳税人凭《税务文书领取通知书》（WS003）领取新的《税务登记证》正、副本，同时收回原《税务登记证》正、副本，并收取工本费。四、违法违章处理税务机关在受理环节发现纳税人未按期办理变更登记的，应按照“1.13税务违法违章处理”进行处理。五、变更事项调查核实税务机关应在五个工作日内完成对纳税人变更登记事项的调查核实工作，并在《税务登记变更表》（DJ009）上签署核实意见；若发现调查核实情况与变更信息不符的，应制作《责令限期改正通知书》（CF001）责令纳税人到税务登记环节重新调整变更登记，并追踪纳税人办理情况。六、变更事项复核认定税务机关业务管理部门应在2个工作日内完成对变更登记纳税人的主管税务机关、预算级次和征收方式的复核认定，若发现税务登记环节的初步认定有误的，做出调整意见，将信息传递给税务登记环节作调整。七、文书资料管理需归档的文书资料按1.15“税收征管档案管理”处理。 1.1.3停（复）业登记 Ⅰ、停（复）业登记只适用于双定征收纳税人，查帐征收的纳税人不予办理停（复）业登记，其在核定的纳税期内如果无经营收入或其他收入的，应办理零申报。实行定期定额征收方式缴纳税款的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需停业时，应在停业前向税务机关提出停业申请。纳税人的停业期限不得超过一年。 Ⅱ、工作环节及主体程序停业前报告证照发票封存缴销税款清缴受理申请调查核实停业管理受理复业申请发放核准停（复）业文书资料归档解封存证件发票核准停业状态制作核准停（复）业文书 Ⅲ、操作规程一、停业报告纳税人停业前，需到税务机关领取并填写《停业登记表》（DJ010），并持《停业登记表》到发票发售环节、税款征收环节办理相关事宜。（一）到发票发售环节办理封存未用发票、发票领购簿及已用发票缴销事宜；（二）到申报征收环节办理至申请停业起始日止的应纳税款清缴事宜；（三）到税务登记环节办理《税务登记证》正、副本及《税务登记表》的封存事宜。二、受理停业申请税务机关审查纳税人已办结发票缴销封存、税款清缴及税务登记证件封存事项后，符合条件的，受理纳税人停业申请，同时制发《受理停业申请通知书》（DJ011）和《复业单证领取表》（DJ012）《税务文书领取通知书》（WS003）交纳税人，登录纳税人停业信息并将停业信息及《停业登记表》（DJ010）传递至调查执行环节。三、停业管理（一）对纳税人在报告停业期间的行为进行调查，在纳税人所报告的停业期限届满或纳税人提前复业之时，在《停业登记表》（DJ010）上据实核准停业状况并相应调整应纳税额，登录信息，传递至申报征收环节和税务登记环节。持续停业期不超过十五日的，不给予调整应纳税额；超过十五日的，根据调查情况确定停业期应纳税款加上复业当月所剩天数的应纳税款为下月应申报缴纳的税额。个体工商户双定业户应纳税额的确定。当月原核实征收应纳税额（元）应纳税额（元）= ——————————————×实际经营天数 30天（二）纳税人在报告停业期间经调查有经营行为的，不予核准停业状况，按正常户管理，传递信息及文书至税务登记环节和申报征收环节。（三）纳税人超过停业期限未申请延期复业的，按正常营业纳税人管理，并将信息传递至申报征收环节。四、复业受理纳税人停业期届满或提前复业时，应向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停、复业报告书》，税务机关即时受理，登录复业信息，并在《复业单证领取表》（DJ012）上签字，解封《税务登记证》正、副本及《税务登记表》（DJ001-007），同时制发《税务文书领取通知单》（WS003）交纳税人，将受理信息即时传递至调查执行环节。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。五、解封存发票及发票领购薄纳税人凭《复业单证领取表》（DJ012）到发票发售环节领回封存和未用发票及《普通发票领购簿》（FP013），发票发售环节登录解封信息并收回《复业单证领取表》当日内传递至调查执行环节。六、核准停业状况调查执行环节接税务登记环节、发票发售环节传来的纳税人复业信息，在三个工作日内在《停业登记表》上登录纳税人停业状况核实意见和应纳税额调整意见，并制作《核准停业通知书》（DJ013），传递信息及文书至税务登记环节、申报征收环节。七、发放《核准停业通知书》纳税人凭《税务文书领取通知书》领取《核准停业通知书》。八、文书资料管理需归档的文书资料按1.15“税收征管档案管理”处理。 1.1.4注销登记 Ⅰ、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 Ⅱ、工作环节和主体程序发票缴销清算税款清缴

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