财务管理制设计方法与技巧.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,课件标准化模板,财务管理制度设计方法与技巧,1,2,一、财务管理制度设计的基本要求,二、财务管理类制度的具体设计,三、财务管理制度的撰写方法,四、财务管理流程表单的设计,交流内容,2,3,奉献,一大体系；,两大最高境界、两大形式；,三大要件、三大能力；,四大规律；,六明、六合、六不,十八项技巧,3,4,4,第一部分,财务管理制度设计的基本要求,（一）什么是企业财务制度,规范企业财务活动和财务关系的法律、法规、准则、办法、指引、指南等一系列规范性文件的总称,。,一、企业财务制度概述,5,（二）财务制度来源,6,财会法律,人大及其常委制定,会计法,、,公司法,行政法规,国务院颁布：,企业财务会计报告条例,、,总会计师条例,部门规章,财政部颁布：,企业会计准则,、,企业财务通则,企业内部会计制度,各项财会制度,（三）财务制度分类,7,来源,规范内容,政府,实体,企业,程序,制度建设：实体,+,程序，先实体后程序,二、财务制度的体系架构,（一）财务制度的地位,操作规范,部门规章,基本管理制度,公司章程,财务制度,9,（二）财务制度的涵盖范围,9,会计,要素,是否已把所有,会计要素都管住,必备,要件,（,1,）管理主体,（,2,）管理对象,（,3,）管理手段,谁来管？管什么？怎么管？,六大会计要素,10,三、财务制度设计程序,10,分析现状,梳理需求,拟定架构,征求文稿,意见,具体设计,征求架构,意见,专题讨论,可行性,测试,修改上报,11,采购人身份,消费习惯,买酒用途,消费潜力,企业不同发展阶段制度设计,11,清晰的认识企业目前的发展阶段,阶段,经营风险,财务风险,财务管控,初创,非常高,高,粗,成长,高,中等,中,成熟,中,低,严,衰退,高,高,非常严,12,四、财务制度设计的要求,（一）设计前“,6,明”,12,明,事,线,主,角,责,权,二,1.,明主,13,制度,主题,会计核算制度,准确核算、提供客观、真实、完整的会计信息,成本管理制度,降低成本，提供效益,固定资产管理制度,确保固定资产安全、完整,财务管理制度,保证财务管理活动顺利开展，维护财务关系,发票管理制度,确保发票安全、完整,资金管理制度,确保资金安全、可控，提供资金使用效率和效益,预算管理制度,确保财务活动事前的可控性,费用管理制度,减少浪费，提高效益,财务信息管理制度,确保信息安全，传递及时有效,14,制度中的角色,配角,主角,群众演员,14,2,、明角,制定者,监督者,执行者,影响者,被执行者,15,3.,明事,【,财务关系的实质,】,15,利益,投资,债务,分配,债权,【,财务活动,】,16,4.,明权,17,1.,表决,2.,审批,3.,审核,4.,检查,5.,检查,6.,报告,7.,举报,8.,责令整改,9.,处罚,10.,申诉,11.,建议,审批：是指有决定及否决权,5.,明责,18,（,1,）以工作任务来描述,第二条 本公司财务管理由财务部负责，其基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金；参与经营投资决策；有效利用公司各项资产；努力提高经济效益。,（,2,）已职能来描述,：部门的职责,（,3,）直接以职责形式来描述：,员工岗位职责,6.,明线,19,（,1,）以财务管理主体为主线,从公司架构,由总部到分公司,由经理到副经理,（,2,）以财务活动为主线：,以预算管理制度为例,（,3,）以会计报表项目的顺序为主线：如,编写财务制度,（二）制度中的“,6,合”,20,（二）制度中的“,6,合”,合法：符合公司法、合同法、税法、物权法、担保法,合规：符合国家颁布的法规如：,会计档案管理办法,合章：符合公司章程,合体：符合自身企业的特点,合度：符合标准、尺度、权限及流程,合时：公司制度与时俱进，对制度进行动态管理,（一年梳理一次）,21,（三）设计时“,6,不”,22,（三）设计时“,6,不”,23,不重复,在同一制度中不要重复,在不同制度中不要重复,不遗漏,制度的形式要件不能遗漏,制度所规范的内容具有完整性,不矛盾,不能前后矛盾,不能与公司其他制度矛盾,不能与国家的法律、法规相矛盾,规律一：逢列举，必其他,（三）设计时“,6,不”,24,不低效,不繁琐,内容不繁琐,流程不复杂,环节不要太多,表单要简洁,不陈腐,要与时俱进,以一个企业的摩托车补贴为例,第二部分,财务管理类制度的具体设计,25,一、财务管理制度的设计,26,（一）财务管理制度的特点,财务管理制度：每个公司都应该建立的财务制度，在公司财务制度中相当于“宪法”,特点：,高层次性，仅次于公司章程,承接性：承接国家各项法律法规，财经法；确保企业财,务制度的落地,兜底性：兜企业其他财务管理制度的底，一般以单行本,的形式出现。,一、财务管理制度的设计,27,（二）财务组织形式的设计,1.,总负责人,企业负责人（负全面责任）,2.,组织实施人,总经理,3.,财务负责人,财务总监、,CFO,等,4.,财务管理的具体机构与负责人,5.,财务管理的任务,6.,相关人员和机构工作职责,7.,基本的岗位设置和任职的基本要求,28,（二）财务组织形式的设计,岗位设置的基本要求,回避制度,单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。,需回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。,（该点，需,HR,在招聘时就进行了解了）,不相容职务,29,（二）财务管理的基础工作,原始记录,计量,标准与,定额,检查与,稽核,财务部设立：财务稽核工作岗位,30,（四）管理内容设计,1.,资金管理,（,1,）资金的范围：库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金,（,2,）现金使用的范围,上市公司律师对制度进行法律审定时，如果制度内容做不到的，模糊处理。,如：无法界定多少金额不允许支付,超过结算起点，通过银行转账,31,（,3,）现金的存取与保管,出纳提现，需要财务经理或者负责人签批,取出,送存,保管,支付,禁止,（,4,）现金的日常管理与清查,管理要求,日清月结,账实相符,“三不”,盘点,清查,白条抵库,相互拆借,套现,时间,人员,结果处理,时间,人员,结果处理,32,（,5,）银行账户的管理,开立和撤销的条件：,审批权限明确（总监、总经理、董事长）,审批的权限,日常使用：,银行账户安全,禁止事项,印鉴管理,保管 使用 登记 禁止,（,6,）电子银行的管理,(,增加到制度中，类似印鉴管理,),开立：,审批,密码的设置：,管理，定期更改,操作人员的权限：,规范，对单笔、日累计有规定,物理介质的保管：,要求（不能所有介质由一人保管）,33,（,7,）票据的管理,开具,领用,保管,登记,作废,清点,（,8,）授权管理,资金只要有异动，一律要审批,34,2.,应收票据的管理,（,1,）收取（结算：票据风险增大）,对象：票据要真实安全，加快周转,比例,种类,期限,出票：出票人,（,2,）验收,（,3,）登记,票据种类、编号、出票日期、票面日期、交易合同等等,（,4,）使用：贴现或转账支付的审批程序,（,5,）保管与记账：实物与记账,编写规律二：逢风险，必源头。,35,3.,应收账款的管理,（,1,）发生,信用政策,责任,程序,（,2,）清理与核对：,业务为主、财务协助,分析应收账款，每年度期末必须核对一次,（,3,）预警：,财务条件整理，发货控制,（,4,）清收：,业务负责,（,5,）重组：,对债务重组，进行规范,（,6,）坏账：,债务重组损失与坏账损失，视同一致，需审批。,36,4.,存货的管理,（,1,）存货流动的管理：,严格审批、计量和验收手续,入库,领用,转移,加速流转：,计算存货资金占用额度，控制存货,考核指标：存货周转率,（,2,）存货存续的管理,保管,清查,盘点,：,每月一次，财务监盘,生产企业（炼化企业）：“,95”,制度，逢,9,必查，逢,5,必盘，成本每,10,天分析一次,37,（,3,）非正常增减的处理,盘盈,盘亏,毁损,报废,处理程序,审批权限,责任追究,38,5.,长期股权投资管理,（,1,）投资产生,立项：批准,尽职调查,可行性研究,投资决策,三个环节：从无到有，存续期间，从有到无,编写规律三：逢资产必三环,长期投资合同,谈判,拟定,会签,审批,基本,要求,财务会签时关注付款条件（坚持分期付款）,39,投资款项的拨付,投资收回（处置）,要求,程序,条件,方式,决策,程序,40,6.,固定资产管理,对于企业来说，固定资产管理制度相对比较重要，可做单行本，不建议写入财务管理制度。,（一）固定资产的定义与范围,定义：,范围,使用效率最大化：内部调拨,安全,防范固定资产的投资风险,（二）固定资产管理责任的设计,部门职责分工：使用部门、归口管理部门、财务部核算与监督,41,（三）固定资产的增加,1.,请购申请制度：方式、方法、流程,一般固定资产的申请流程,重大固定资产的申请流程：增加立项、审议、预算、决策、招标,、合同,2,、验收,验收主体,外购的验收,建造的验收,验收的结果,（重大固定资产需要提供验收报告）,42,（四）固定资产日常的管理,领用,调拨,保养,维修,检查与盘点：,存续期间，一年二次盘点，比较合适。,（五）处置,申请,技术鉴定,审批,处理,43,（四）财务分析,财务分析放入财务管理制度,1.,财务分析的主体,2.,财务分析的对象：财务状况、经营成果、预算达成率,3.,财务分析的方法：比较法、比率分析法、比例分析法、因素分析法、趋势分析法,4.,财务分析周期：分析周期，上报周期,5.,财务分析的报告：,总体财务状况,所取得的成绩,存在的问题,财务建议：如何改善,重要财务事项的简要说明,规律四：逢报告必建议,44,第三部分,财务管理制度的撰写方法,45,财务制度撰写要领,（逻辑严密）,第一条 把意思写清楚、写完整、写通顺,第二条 用更少的语言把意思写清楚、写完整、写通顺,语言准确、简练,第三条 如果第二条做不到，请回到第一条,财务人员评价：,能掐会算的多,能说回道的少,会写的凤毛麟角,46,一、制度要件,序号,项目,必选,可选,1,标题,2,目录,3,目的,4,范围,5,定义,6,内容,7,处罚,8,解释权,9,实施时间,10,原相关文件如何处理,11,附件,有条件的必选,47,二、制度所用的标题,标题,层次性,强制性,实施时间,可更改性,“,制度”,高,强,长,弱,“,规定”,比制度低,强,比制度短一些,强一些,“,办法”,更低,强,短,强,“,指引”,低,弱一些,不确定,强,三、总则,目的、范围、定义、统一性要求,四、附则,处罚、解释权、实施时间、相关文件如何处理等等,48,五、内容表达的顺序,方式一,章、节、条、款,方式二,用西文表示,1 1.1 1.1.1,六、文本制度格式,文字说明式,表格说面式,七、文字使用方法与技巧,（一）结构层次数字,谨慎使用“顿号”,（二）称谓,用第一人称，如：本公司、本制度,49,（三）介词的运用,（,1,）表示目的的有：为了、为等,（,2,）表示依据的有：依据、根据、遵照等,（,3,）表示关联、范围的有：关于、相关,（,4,）表示时间的有：自从、自、于、当等,（,5,）表示原因的有：由于、由等,（,6,）表示比较的有：比、跟、同等,（,7,）表示排除的有：除了、除、除,以外 等,（,8,）表示对象、关联的有：对、对于、将等,（,9,）表示状态方式的有：按照、参照、比照、通过等,（,10,）表示处所、方向的有：从、向、在等,50,（四）名称的运用,第一次出现用全称,同一名称前后一致,译名要统一,（五）时间概念的运用,谨慎使用时间代词,避免交代不清的时间概念,年份数一律用全数，不得省略,（六）数字的运用,增减概念要清楚,不能使用,“,降低或减少*倍,”,的提法，只能使用,“,降低或减少*,%,”,必须使用国家法定的计量单位,51,八、写作技巧分享,1.,不管闲事,2.,不写原则,3.,不写方针,4.,不写套话,5.,不做评价,6.,不搞学术,7.,不用注释,8.,不用口语,9.,不用修辞,10.,不用古文,52,八、写作技巧分享,11.,不要嵌套，大制度套小制度,12.,表述准确,13.,表达简洁,14.,划清界限,15.,定人定岗：明确具体岗位,16.,注意临界,17.,用通用词,18.,用准标点,第四部分,财务管理流程表单的设计,53,54,制度体系,制度文本 流程 表单,一、流程的特征,目标性 内在性 整体性 动态性 层次性 结构性,二、流程的基本构成要素,活动,活动的承担者,活动之间的逻辑关系,活动的实现方式,三、流程图符号及绘制的约定,使用,OFFICE,软件中的,visio,55,玩会计的最高境界？玩财务的最高境界？,55,56,