财务预算与绩效管理之间的关系研究.pdf

技术协作信息2023（10）总第 1491 期财务预算与绩效管理之间的关系研究刘晓荣河南延津农村商业银行股份有限公司摘要：财务预算和绩效管理是银行业务中两个重要的管理工具。财务预算是银行在特定时期内为实现战略目标而制定的财务计划，它涵盖了预期的收入、支出和利润等方面的信息。而绩效管理是通过设定目标、衡量绩效、提供反馈和采取相应行动，以确保银行组织能够达到其目标并不断改进和提升绩效的过程。本文旨在研究银行财务预算与绩效管理之间的关系，探讨它们在银行业务中的相互影响和作用。本文论述了银行财务预算和绩效管理的重要性，讨论了财务预算对绩效管理的影响机制和关键因素。通过分析银行财务预算对绩效管理的正向和负向影响，深入探讨了这两者之间的复杂关系，讨论不同因素对银行财务预算与绩效管理关系的调节作用。在管理实践方面，探讨了如何制定和执行银行财务预算，并提供了相关的管理要点和策略。关键词：财务预算；绩效管理；关系引言在现代商业环境中，银行作为金融体系的核心组成部分，在经济发展和资源配置中发挥着重要的作用。为了提高银行的业务运营效率和绩效表现，银行管理者需要运用适当的管理工具来规划和监控财务活动，并确保其与绩效管理相互配合，以实现组织的战略目标。财务预算作为一种重要的管理工具，为银行提供了对未来期间的财务计划和目标的规划。通过预测和规划收入、支出及利润等方面的信息，财务预算帮助银行管理者制定决策、分配资源和评估绩效。然而，财务预算仅仅是一个计划，如何有效地将其与绩效管理相结合，是银行管理者面临的重要问题。一、财务预算和绩效管理的重要性银行财务预算与绩效管理密切相关，通过设定明确的目标和指标，可以帮助银行管理者评估银行的绩效表现。财务预算提供了对未来期间的财务计划和目标的规划，绩效管理则通过衡量实际绩效与预期目标之间的差距，评估银行的业绩。绩效评估的结果反过来又可以为财务预算的修订和调整提供反馈，确保财务目标与业务目标的一致性。财务预算提供了对银行业务收入、支出和利润等方面的规划，有助于银行管理者合理分配资源。通过预测和计划不同业务领域的资金需求，银行可以合理配置资金和人力资源，确保各项业务能够得到支持和发展。绩效管理则通过评估不同业务部门和个人的绩效，帮助银行管理者了解资源分配的效果，进一步优化资源配置，提高整体业务绩效。财务预算为银行管理者提供了有关收入、成本、利润和现金流量等方面的数据和信息，为决策提供支持。管理者可以根据预算结果，制定合理的决策方案，进行业务扩张、成本控制、风险管理等方面的决策1。二、财务预算概述（一）银行财务预算的定义和目标银行财务预算是指银行在特定时期内，根据经营策略和目标，对各项财务活动进行规划和预测的过程。它涉及银行的收入、支出、利润、资本、资金等方面的预测和计划，以实现银行的战略目标和经营效益。银行财务预算的目标包括：预测和规划银行的收入和支出，确保资金的充足性和有效利用；设定可衡量的财务目标，如盈利目标、资本回报率等，以评估银行的经营绩效；为银行的经营决策提供依据，如扩大业务规模、调整产品组合、控制成本等；评估风险和制定风险管理策略，确保银行的风险可控性；提供与内外部利益相关者沟通的基础，如股东、监管机构、投资者等。（二）银行财务预算的重要组成部分银行财务预算主要包括：收入预算预测和规划银行各项收入来源，如贷款利息收入、手续费和佣金收入、投资收益等。通过分析市场趋势、产品需求和竞争情况等因素，制定合理的收入目标。成本预算预财政金融窑窑技术协作信息2023（10）总第 1491 期测和规划银行的各项成本，包括人力资源成本、运营成本、市场推广费用、技术投入等。通过合理的成本控制和优化，提高银行的经营效率和盈利能力。资本预算预测和规划银行的资本需求和资本结构，包括股本、储备金、资本补充等。通过评估资本回报率、风险承受能力等因素，确定合适的资本投入和资本运作策略。资金预算预测和规划银行的资金需求和资金来源，包括存款、借款、资金投资等。通过合理的资金管理和资金筹措，确保银行资金的充足性和有效运用。盈利预算预测和规划银行的盈利能力与利润水平，包括净利润、利润率、资产回报率等指标。通过制定合理的盈利目标和经营策略，提高银行的盈利能力和竞争力。风险预算预测和规划银行的风险暴露及风险管理策略，包括信用风险、市场风险、操作风险等。通过评估风险水平和制定风险管理措施，确保银行的风险可控性和稳健经营。三、绩效管理概述（一）绩效管理的概念绩效管理是一种系统性的管理方法，旨在评估和提高组织、团队和个人的绩效水平，以实现预定的目标和结果。它涉及确定绩效目标、制定评估标准、监测绩效进展、提供反馈和奖惩措施等环节，以促进个体和组织的持续改进和发展。要确定明确、可衡量的绩效目标，与组织战略和目标相一致。通过定期的评估和测量，对绩效进行客观、准确的评价。提供及时和有效的反馈，鼓励优秀绩效，奖励和激励员工。基于绩效评估结果，制定个人和组织的发展规划，提供培训和发展机会2。（二）绩效管理评估的指标和方法选择关键的绩效指标，如销售额、利润率、客户满意度等，用于评估绩效的关键方面。通过多维度的评估，包括来自上级、同事、下属和客户的反馈，全面了解个体的绩效表现。采用评级体系对绩效进行分类和排序，如优秀、良好、合格和不合格等级，以确定绩效水平。将个人或团队的目标与组织的目标对齐，进行定期的目标跟踪和评估，以确定绩效的达成程度。评估个体的行为和态度，如沟通能力、团队合作、创新意识等，以衡量对组织文化和价值观的符合程度。针对特定项目或任务，评估个体或团队在项目目标、质量、进度等方面的绩效表现。建立激励和奖惩机制，根据绩效评估结果给予奖励、晋升或其他激励措施，以推动绩效改进和发展。四、财务预算与绩效管理关系的理论基础（一）财务预算对绩效管理的影响机制财务预算为绩效管理提供了明确的目标和衡量标准。通过制定具体的预算目标和指标，可以为绩效管理提供明确的衡量标准和预期结果。预算目标与绩效管理目标的一致性能够促使组织的各级管理者和员工在工作中朝着相同的目标努力，增强了绩效管理的有效性。财务预算为资源分配提供了依据和指导。通过预算制定过程中的资源分配决策，可以使资源得到合理的配置和利用。适当的资源分配可以提高绩效管理的效果，确保关键活动和项目的充分支持，提高组织绩效。财务预算提供了对绩效管理的控制和反馈机制。在预算的设定和执行过程中，需要进行实际绩效的监测和对比分析，以便及时发现偏差并采取相应的纠正措施。这种控制和反馈机制可以帮助组织及时调整绩效管理策略，提高绩效管理的效能3。（二）财务预算影响绩效管理的关键因素预算制定过程中的参与度对绩效管理的影响至关重要。当组织中的管理者和员工能够积极参与预算的制定和讨论，他们对绩效管理目标的理解和认同程度将更高，同时也更容易与预算目标形成一致性。因此，预算制定过程中的广泛参与能够增强绩效管理的有效性。预算目标的挑战性和可达性是影响绩效管理的关键因素。预算目标过于容易实现可能会导致员工的低动力和不积极性，而过于苛刻的预算目标则可能导致员工的压力过大和绩效目标难以达成。因此，合理设定具有一定挑战性且可达性的预算目标是提高绩效管理有效性的关键。绩效评估的准确性和公正性对绩效管理的影响至关重要。财务预算提供了衡量绩效的指标和标准，但在评估过程中需要确保评估的准确性和公正性。公正、透明和客观的绩效评估可以增强员工对绩效管理的认可和参与度，进而提高绩效管理的效能4。五、财务预算对绩效管理的影响（一）银行财务预算对绩效管理的正向影响财务预算为银行制定明确的绩效目标和衡量标准，使各级管理者和员工能够清晰地了解预期的绩效结果。这有助于促使员工朝着共同的目标努力，增强绩效管理的一致性和有效性。财务预算确定了资财政金融窑窑技术协作信息2023（10）总第 1491 期财政金融源的分配和利用方式，使银行能够合理配置有限的资源。通过合理的资源分配，银行能够支持关键业务和项目，提高绩效管理的效果。财务预算为绩效管理提供了控制和反馈机制。通过对实际绩效与预算进行比较和分析，银行可以及时发现偏差并采取纠正措施。这种控制和反馈机制有助于提高绩效管理的有效性。（二）银行财务预算对绩效管理的负向影响如果银行的财务预算过于强调短期财务绩效目标，而忽视了长期战略目标和非财务绩效指标，可能导致员工只关注短期利润而忽视了长期价值的创造。如果财务预算过于僵化，不允许对新的机遇和挑战做出灵活调整，就可能限制了创新和灵活性，影响了绩效管理的适应性和反应速度。财务预算通常着重衡量财务绩效，而忽略了其他非财务因素的绩效影响。这可能导致员工过度关注财务目标，而忽视顾客满意度、员工发展等其他重要绩效指标。（三）不同因素对银行财务预算与绩效管理关系的调节作用组织的文化和价值观对于银行财务预算和绩效管理之间的关系至关重要。若组织文化强调以人为本、创新和学习，财务预算便可以很好地与绩效管理相结合，促进绩效管理的有效实施。绩效评估的准确性和公正性对于调节银行财务预算与绩效管理的关系至关重要。公正、客观和准确的绩效评估有助于增强员工对绩效管理的认可和参与度，提高绩效管理的有效性。合理的激励机制和奖励措施能够对银行财务预算和绩效管理产生积极的调节作用。通过与绩效管理相结合的激励机制，可以促使员工对财务预算目标的实现产生更高的动力和投入度。六、财务预算与绩效管理关系的管理实践（一）制定和执行银行财务预算财务预算应与银行的战略目标相一致，明确各个部门及个人的目标和责任。确保预算目标具体、可衡量，并与绩效评估指标相匹配。制定财务预算时，应促使各级管理者和员工参与其中，共同制定预算目标和指标。通过有效的沟通和协调，确保各部门之间的协作和合作，增强绩效管理的一致性和有效性。制定财务预算后，需要进行监测和调整。通过定期审查实际绩效和预算之间的差异，及时发现问题，并采取纠正措施，确保预算执行与实际情况的一致性，从而提高绩效管理的效能。（二）银行财务预算与绩效管理关系的管理要点和策略财务预算与绩效管理应建立合理的绩效评估指标，涵盖财务和非财务因素，以全面评估绩效。确保指标具有可衡量性、可操作性和可追踪性。通过建立奖励与激励机制，将绩效目标与薪酬、晋升和其他激励措施相结合。激励机制应公正、透明，并与绩效评估结果相一致，以促使员工积极参与和达成预算目标。在银行中，加强沟通和培训对于管理财务预算与绩效管理关系至关重要。确保员工充分理解预算目标和指标，并为员工提供培训和支持，帮助他们实现预算目标和提高绩效。在执行过程中，银行应灵活调整财务预算，并持续改进绩效管理体系。根据实际情况和市场变化，及时对预算目标和指标进行调整，以确保预算与绩效管理的有效性和适应性5。结论绩效管理是一种持续改进的管理方法，通过设定明确的目标、衡量绩效、提供反馈和采取相应行动，以确保银行能够达到其战略目标并不断提高绩效。绩效管理不仅关注财务指标，还涵盖了客户满意度、员工绩效和内部流程等多个方面。有效的绩效管理可以帮助银行提高业务运营效率、优化资源配置和提升竞争力。因此，研究银行财务预算与绩效管理之间的关系对于提高银行业务的效率和绩效至关重要。通过深入探讨财务预算对绩效管理的影响机制、关键因素以及实践中的管理策略，可以为银行管理者提供理论和实践上的指导，帮助他们更好地应对挑战，优化银行的财务预算与绩效管理关系，提升银行的绩效和竞争力，最终促进整个银行业的可持续发展。参考文献：1田一丹.高校财务预算精细化绩效管控路径研究J.质量与市场,2023(12):109-111.2张磊.行政事业单位财务预算管理与绩效考核问题研究J.财经界,2023(13):156-158.3关景智.事业单位财务预算管理现状及优化策略研究J.行政事业资产与财务,2023(08):96-99.4郭旭,陈赜,孟醒,等.高校财务预算执行绩效管理研究初探以 N大学为例J.天津经济,2023(04):52-56.5张子涛.关于优化行政事业单位财务预算绩效管理思路的探讨J.纳税,2023,17(06):76-78.作者简介：刘晓荣（1983.07），女，汉族，河南新乡人，本科，会计师、税务师，研究方向：财务管理。窑窑