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2015年继续教育考试
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ ）元。
A．1735
B．1779.05
C．2083.19
D．1700

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。
2.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（ ）。
A．3%
B.4%
C.6%
D.2%

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。
3.下列关于“会计职业判断”含义的表述，不正确的是（　）。
A．会计职业判断是由会计行为主体在履行职责的过程中做出的判断与选择
B．判断的依据是会计法律、法规和会计准则或会计制度等标准
C．会计职业判断的基础是判断者的专业知识和职业经验
D．会计职业判断是一个判断与选择的思维过程，主观性很强

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：会计职业判断具有一定的主观性，但会计职业判断是一种合乎理性的并非毫无理性根据的判断，又具有客观性。
4.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（ ）专栏加以反映。
A .进项税额
B .已交税金
C.转出多交增值税
D.进项税额转出

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。故A选项符合题意。
5.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（　）。
A．年应税销售额＞50万元
B．年应税销售额＞60万元
C．年应税销售额＞70万元 
D．年应税销售额＞80万元

 A    

 B    

 C    

 D    

6.按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（ ）。
A．个别计价法
B．先进先出法
C．后进先出法
D．加权平均法

 A    

 B    

 C    

 D    

7.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
8.按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（ ）。
A．弥补企业以前年度亏损
B．提取法定盈余公积金
C．提取任意盈余公积金
D．向投资者分配利润

 A    

 B    

 C    

 D    

9.某企业2014年度业务招待费60万元，销售收入总额3000万元，则在计算企业的应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（　）。
A．36万元
B．9万元
C．6万元 
D．15万元

 A    

 B    

 C    

 D    

10.某运输公司为增值税一般纳税人，2015年2月取得运输收入120万元（含税），则其应计算的销项税额为（　）万元。
A.13.8
B.13.2 
C.11.71 
D.11.89

 A    

 B    

 C    

 D    

11.对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（ ）。
A．购买价款
B．相关的运输费、装卸费
C．相关的安装费
D．按照税法规定可以抵扣的增值税额

 A    

 B    

 C    

 D    

12.企业收购另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，属于（　）的重组形式。
A．企业法律形式的改变
B．分立
C．股权收购
D．合并

 A    

 B    

 C    

 D    

13.下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（ ）。
A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量
B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息
C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值
D．分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目

 A    

 B    

 C    

 D    

14.下列项目中属于营业税征范围的有（　 ）。
A.转让的无形资产在境外使用
B.在境外组织入境游
C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务
D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：选项A、B、C提供的劳务在境外，不属于营业税的征税范围。
15.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（　）。
A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

 A    

 B    

 C    

 D    

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.在资产收购方式下，企业重组在满足（　）条件，可以适用特殊性税务处理方法。
A．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%
B．受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
C．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
D．受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的90%

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

2.下列属于个人所得税特定行业的是（　）。
A.采掘业
B.远洋运输业
C.远洋捕捞业
D.航空业

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

3.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（　）。
A.各种赞助支出
B.个体户业主的工资支出
C.财产保险支出
D.坏账准备金

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

4.企业发生的下列利息支出，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的有（　）。
A．向金融机构借款的利息支出
B．金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
C．企业经批准发行债券的利息支出
D．企业按银行同期利率水平向非金融机构的借款利息支出

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

5.小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。但不包括的小企业有（ ）。
A．股票或债券在市场上公开交易的小企业
B．金融机构或其他具有金融性质的小企业
C．企业集团内的母公司和子公司
D．民营小企业

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：
6.“营改增”政策实施后，在“营改增”试点地区增值税征税范围增加了（ ）。
A．交通运输业
B．部分现代服务业
C．建筑行业
D．金融保险业

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：“营改增”政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。
7.土地增值税的征税范围包括（　）
A.转让国有土地使用权 
B.出让国有土地使用权 
C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 
D.房地产的代建房行为

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

8.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（　）。
A.增值税 
B.消费税 
C.车船税 
D.印花税

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

9.《小企业会计准则》所适用的“小企业”不包括（ ）。
A. 股票或债券在市场上公开交易的小企业
B. 金融机构或其他具有金融性质的小企业
C. 企业集团内的母公司和子公司
D. 企业集团内的总公司和分公司

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。但不包括下列三类小企业：一是股票或债券在市场上公开交易的小企业；二是金融机构或其他具有金融性质的小企业；三是企业集团内的母公司和子公司。这里所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同（企业集团内的母公司和子公司均应当执行《企业会计准则》，以保持集团公司内会计政策的一致性）。
10.会计诚信缺失的原因主要有（　）。
A．社会诚信环境缺失导致会计诚信缺失
B．公司治理不完善造成会计诚信缺失
C．利益驱动诱使会计诚信缺失
D．失信处罚力度过轻加重了会计诚信缺失

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：见会计诚信缺失的动因分析各节标题。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。（　）

 对    

 错    

2.营业税的计税依据应包含提供应税服务时收取的价外费用。（　）

 对    

 错    

3.企业在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应该按照企业的工资总额和规定的比例计算扣除。（　）

 对    

 错    

4.诚信可以获得溢价，在一个可以做空的、监管严厉的市场造假，无异于自掘坟墓。（　）

 对    

 错    

5.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。（ ）

 对    

 错    

答案解析：
《小企业会计准则》规定：小企业确认出租包装物和商品的押金收入，逾期未退包装物押金收益记入贷方的“营业外收入”科目。
6.小企业会计准则规定短期投资期末按公允价计量。（ ）

 对    

 错    

7.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（ ）

 对    

 错    

8.财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除。（　）

 对    

 错    

9.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 （ ）

 对    

 错    

答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。
10.企业发生因为债权人的缘故确实无法支付的应付款项，该款项应该计入该企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。（　）

 对    

 错    

11.商品流通的小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），计入购入商品的实际成本。（ ）

 对    

 错    

12.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。（ ）

 对    

 错    

答案解析：符合税法规定。
13.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。（　）

 对    

 错    

14.会计职业判断的一般程序包括理解问题，确定判断目标，收集资料并确定判断的标准，提出备选方案，分析比较，得出结论等步骤。（　）

 对    

 错    

15.某在我国无住所的外籍人员2014年9月1日来华工作，预计工作2年，2015年期间，该外籍人员于5月23日回国述职，6月15日返回中国，2015年12月20日回国度假，2016年1月15日返回中国。则该外籍人员2015年是我国的居民纳税人。（　）

 对    

 错