财务共享背景下企业集团业财融合路径研究.pdf

科技、经济、市场2023 年第 7 期35经济研究财务共享背景下企业集团业财融合路径研究谢 敏，朱颖雯，刘梦媛（盐城师范学院，江苏 盐城 224007）摘 要：在IT信息化时代，大数据不断发展，业财融合是企业集团运营管理的重要发展方向，也是实现财务共享的必经之路。文章主要就财务共享下企业集团业财融合存在的问题进行了分析，如重视程度不高、财务共享建设不到位、财务人员综合素质不高等，分析了财务共享下的业财融合流程，并提出了业财融合的具体实施路径。关键词：财务共享；业财融合；企业集团0 引言近年来，市场经济不断发展，大数据与互联网技术得到了广泛应用。目前，根据已有研究文献，有学者认为在市场经济体制逐步完善的情况下，越来越多的企业开始关注财务管理，业财融合成为今后企业集团经营管理的一个重要发展方向。在财务共享的信息化管理模式下，通过业财融合进一步优化业务与财务的管理方法和流程，并有效解决企业集团在财务共享中存在的问题，有助于提高企业集团的核心竞争力。朱亮（2018）提出在财务共享模式下，财务人员不应仅停留在简单的账务处理上，而应站在管理会计的角度深入产品研发等流程，借力于财务业务平台的信息化建设，通过财务数据和业务数据的反馈分析，基于整个价值链流程为企业发展提质增效。吴锐（2018）提出财务共享中心能否发挥最大化的职能作用,在很大程度上取决于流程梳理是否明晰、业财融合是否高效。企业实施财务共享的目标之一是推动业财融合，从而实现对经营管理的决策支持,使财务人员成为企业价值的发现者、推动者和创造者，最终帮助企业增强核心竞争力,助力企业战略目标的实现。1 财务共享和业财融合的概述财务共享是依托信息技术，以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、提高流程效率、降低运营成本或创造价值为目的，以市场视角为内外的客户提供专业化生产服务的分布式管理模式。财务共享的开展可以集中财务管理工作的通用职能，通过财务共享平台，对财务信息进行集中处理和共享，使得财务管理工作更加标准化、系统化，从而保证财务信息质量，提高企业集团内部管理效率，提升经济效益，帮助企业集团做出正确的经营决策，为业务工作的开展提供支持，为业财融合奠定基础。业财融合是将企业集团财务管理与业务经营融合，将业务管理工作与财务管理工作相结合，使财务活动与业务活动相互渗透、有机结合，站在财务的角度对企业集团业务活动进行全程监督与监控，使企业资源得到更优配置，为企业集团价值目标作出规划、决策、控制和评价等的管理活动。2 财务共享下业财融合存在的问题2.1 企业集团对业财融合的重视程度不够高从我国企业集团的实际业财融合效果来看，大多数企业集团的业财融合工作存在财务与业务相脱节的问题，并没有进行有效的融合，且均以自我为中心。究其原因在于企业集团高层管理人员没有以长远的眼光看待发展问题，没有正确地看待业财融合的思想理念，忽视了业财融合的积极影响，没有建立起财务共享中心，未实现信息高度共享。此外，很多企业集团老员工思维受限，既不愿改变和创新，也不原接受新兴事物。2.2 财务共享建设不到位2.2.1 财务共享中心未有效发挥作用当前，财务信息共享中心逐步演变为一个既能对各种财务数据进行收集和分析，又能对运营数据进行分析和预测的数据共享中心。但是，部分企业集团基金项目：江苏省大学生创新创业训练计划一般项目“财务共享背景下企业集团业财融合路径研究”（课题编号：202210324085Y）。2023 年第 7 期36科技、经济、市场经济研究领导没有深入理解财务共享中心的功能，或对财务共享中心的理解出现了偏差，对流程、业务管控的认知不足，加之业务人员与管理人员之间的沟通不够顺畅，不能将企业集团的经营数据和成果进行分享，没有充分发挥财务共享中心的作用。此外，建立财务共享中心要求各信息部门相互配合，但在基础工作中，难以区分哪些属于共享服务，哪些属于信息部门，各部门之间存在“壁垒”，在协调配合上存在困难。2.2.2 信息基础薄弱，缺乏资源共享在信息时代，信息具有重要作用。信息技术的发展与应用是信息技术资源共享的重要组成部分。若不能及时地传播和分享信息数据，则容易出现信息不对称现象，从而影响企业的信息质量，不利于企业集团对市场环境做出准确的判断。当前，大部分企业集团并未实现信息的高度共享，制约了业财融合的发展。2.3 财务人员综合素养不高现阶段，许多企业集团缺少复合型的财务人才。一方面，受到传统财务理念的影响，财务人员对业财融合背景下的财务管理工具和信息化技术的应用等没有做好充分的准备，因此没有对其进行扩展，缺乏系统化思维，不能很好地适应企业集团财务管理的需要。另一方面，部分企业集团没有为员工提供系统的培训，也没有制订相应的激励机制，在工资待遇等没有变化的情况下，财务人员需要承担的工作内容增加，难以激发出他们的工作热情，不利于提高财务管理质量。在财务共享背景下，要求企业集团相关从业人员具备较高的综合素养，但在实际工作中，财务人员不熟悉业务流程和企业情况，只负责自己的领域，比如核算、开发票、记账等，并不与业务人员进行沟通与交流，无法为企业经营、预测、决策等工作提供有效的意见。企业集团的会计核算和财务管理通常在业务活动结束以后进行，属于事后型，无法对企业集团业务活动的开展起到支撑作用。人员的综合素养不高成为企业集团实现业财融合的一大阻碍。3 财务共享下的业财融合流程3.1 采购到付款流程3.1.1 成品采购付款申请和审批流程成品供应商货款到期并确认付款方式之后，由应付模块自动推送付款申请至报账平台，财务共享服务中心应付账款核算岗确认并发起付款审批流程，经采购负责人与财务总监审核确认后，由资金系统支付货款并生成凭证。3.1.2 职责分工业务部门：审核供应商货款是否可以按账期支付，付款金额是否准确，对采购业务的真实性、准确性、合规性负责。财务部门：审核付款申请是否符合企业规定，对付款业务的真实性、准确性、合规性负责。3.3 销售到应收流程3.3.1 坏账准备确认流程当企业应收账款不能收回，发生坏账时，经业务相关部门审核、确认后，由会计进行账务处理。3.3.2 职责分工业务部门：填制坏账确认申请表，详细说明应收账款坏账发生的具体原因，对业务的真实性、准确性负责。财务部门：分析发生坏账的事项，核实坏账发生原因的真实性，提出处理建议。3.4 费用报销流程3.4.1 标准定额费用报销流程针对水电费等事项，经办人发起报销流程，并将实物单据交给共享支持岗进行扫描，经过相关审核人审批后入账。3.4.2 职责分工业务部门：对已发生费用报销的及时性，票据粘贴的规范性，实物单据附件和报账金额的一致性，附件资料的完整性、真实性、准确性负责。财务部门：对信用处于D、E档经办人费用的真实性和合理性负责。3.5 资产管理流程3.5.1 存货报废流程针对业务部门因各种原因损毁需报废的库存存货，由业务部门在电子报账平台发起资产处置单，经相关人员审批后，审核入账且同时生成存货报废凭证。3.5.2 职责分工业务部门：提交存货报废单据，对存货报废业务的真实性、合规性负责，对报废单据的合规性、合法性负责。财务部门：审核资产报废单据，检查单据的合规性、完整性，对扫描单据的质量负责。3.6 总账报表流程制定与修改会计核算流程，确定管理口径模型科技、经济、市场2023 年第 7 期37经济研究数据税金、费用计提、摊销及分摊等核算、审核记账账务核对、成本处理、月末处理关账报表合并数据分析与跟踪。4 财务共享背景下业财融合的路径4.1 积极更新理念对于企业集团发展经营来说，业财融合是一项重大变革，不仅涉及人员转型与技术革新，还涉及对企业的管理结构进行调整。管理人员只有树立正确的思想，认识到业财融合的重要性，才能积极参与其中，营造出良好的氛围。因此，集团企业要积极宣传新的理念，加大宣传与推广力度，助力业财融合的有序推进。企业集团领导要以长远的眼光看待发展问题，积极更新理念，树立榜样，将业财融合作为企业集团的一项战略执行推进，制定相关的配套战略，建立健全激励机制，充分发挥员工的主动性，提高工作效率。4.2 充分利用财务共享中心，加强信息沟通业财融合是在财务共享的基础上产生的，企业集团要想实现业财融合，要建立一个涵盖内部全过程，以及外部整个价值链的财务共享中心，突破财务和业务之间的功能障碍，并将财务信息实时地上传至管理系统，打通财务部门和业务部门的数据传输渠道，实现信息数据的实时传递与共享。以业务数据为基础展开财务分析，将财务指标当作业务考核指标，让两者实现有效衔接，以此达到业财融合的目的，推动企业集团财务管理模式的变革，从而提高企业集团的经营效率，最大限度地体现企业集团财务资源的价值。4.3 提高财务人员的综合素养4.3.1 加强培训企业集团要加强对财务人员的培训，并注重提高财务人员的专业水平。在此过程中，要提高财务人员对财务软件的应用水平，使其将实际操作与理论知识相结合，从而提高工作效率，推动企业实现高质量发展。4.3.2 构建金融与商业两方的交流与学习平台财务人员不仅要具备一定的财务知识，更要对企业的业务了如指掌，提高在经营决策方面的分析能力与业务管控能力等。同时，财务人员要持续学习新的财务管理知识，提高自己的专业能力、管理能力和创新能力。4.3.3 明确分工科学划分财务人员的级别，明确每一位工作人员的职责。通过对企业集团业绩进行评估，促使财务部门与业务部门相互合作，充分调动财务人员的积极性，提升企业集团的整体效益。在财务共享模式下，财务人员要加深对业务的了解，进而为实现业务财务融合提供支撑。财务人员可以以多种方式参与、了解业务事项，这无论是对财务人员的个人发展，还是对整个企业集团的业务发展都具有重要的意义。4.4 构建业财融合的全面预算管理体系业财融合中一个主要的手段是推行全面预算管理，通过建立和分解战略目标，实行全员预算管理。预算编制内容要全面，具体包括投融资预算、财务预算、业务预算、现金预算等。通过层层设定KPI指标，科学设计薪酬分配标准、方案，并以财务共享平台为基础，将与之有关的数据信息实时传递出去，并适时开展绩效评价与反馈工作，针对每一名员工在工作过程中出现的问题，提出改进建议和解决方案。在预算执行、监控、分析、调整、评估等方面，针对经营活动开展中存在的问题，提出纠正建议和改善措施，强化风险管控，并落实相关的风险管控措施，优化内部控制流程，做好考核评价工作，落实责任追究机制，从而构成闭环式的财务管理系统，提高管理效率，实现企业集团的战略目标，推动企业集团的良性发展。5 结束语实现业财融合可以提高企业集团的管理水平，更好地实现企业集团的战略目标。业财融合是信息时代企业集团经营管理的发展方向。企业集团应抓住机遇，积极更新理念，加强信息沟通，提高财务人员的综合素质，实现业务和财务的有效融合，从而提高整体管理水平，增强市场竞争力，实现更好、更快地发展。参考文献：1 刘颖.解制造企业业财融合之“惑”J.中国商界,2022,27(12):28-31.2 赵云婷.企业业财融合实施策略探究 J.中国市场,2022,28(19):52-54.3 朱亮.基于财务共享平台的企业业财融合模式研究以W保险公司为例 J.财会通讯,2018,39(35):79-82.4 吴锐.浅议财务共享与业财融合的相互关系 J.财经界,2018,36(2):80-81.