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2011年初级经济师考试经济基础培训班笔记：
税收的基本特征
导读：税收的三大基本特征：强制性、无偿性、固定性
　　（1）税收的概念：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
　　完整、深刻地理解税收的含义，还需要从五个方面把握内涵：
　　①征收主体、客体；
　　②征收目的
　　③征收依据
　　④征收过程
　　⑤征收结果
　　（2）税收的三大基本特征：强制性、无偿性、固定性
　　①税收的强制性，是指征税凭借的是国家的政治力量，通过颁布发令实施，任何单位和个人都不得违抗；
　　②税收的无偿性，是指国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人；（是相对的）
　　③税收的固定性，是指对课税对象及每一个单位课税对象的征收比例和征收数额时相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按规定标准征收，不能随意征收。
　　例题1：国家向纳税人征税，凭借的是其（　）。（2005、2006年真题）
　　A.经济实力　B.国家信誉
　　C.政治权力　D.财产权力
　　答案：C
税制要素的内容
导读：税收制度的基本构成要素主要有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成减免、违章处理等。
　　税收制度的基本构成要素主要有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成减免、违章处理等。
　　（1）纳税人
　　纳税人，是税法规定享有法定权力、负有纳税义务的单位和个人。
　　例题2：最终负担税款的单位和个人称为（）。（2005年单选考题）
　　A.课税对象　　B.征税对象
　　C.征收主体　　D.负税人
　　答案：D
　　解析：在理解纳税人的含义时，与纳税人有联系又有区别的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税人与负税人可能是合一的，可能是分离的，主要看税负转嫁与否。
　　（2）课税对象
　　含义：课税对象，亦称征收对象，是税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界限。
　　按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为：流转额、所得额、财产额、其他。
　　例题3：我国商品课税的课税对象包括（）（2005年多选考题）
　　A.营业额　　B.增值额
　　C.所得额　　D.财产额
　　E.销售额
　　答案：ABE
　　解析：商品和劳务税类，环球网校提供是指以商品或者劳务流转额为征税对象的税收体系，计税依据是商品销售额或者业务收入额。以C项所得额为征税对象的为所得税类，以D项财产额为征税对象的为财产税类。
　　（3）税率
　　含义：税率，是税法规定的每一单位课税对象所应纳的税额的比例或标准，
　　它是计算应纳税额的尺度。税率是税收政策的中心环节。
　　税率的分类：
　　（1）按税率的表现形式，分为用绝对量表示的税率和用百分比表示的税率。用绝对量表示的税率，也称定额税率或固定税率，按这种税率来征的税称为从量计征或从量税。用百分比规定的税率，是税率最通常的方式，按照与课税对象的变动关系，分为
　　①比例税率：分为统一比例税率、产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率。
　　②累进税率：即按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率。课税对象数额越大，税率越高。优点是税负公平，具有自动调节功能，缺点是计算比较复杂。分为
　　ⅰ：全额累进税率
　　ⅱ：超额累进税率
　　（注意两种累进税率的比较环球网校提供）
　　③累退税率。
　　（2）边际税率和平均税率
　　（3）名义税率和实际税率
　　（4）零税率和负税率
　　例题4：下列各项中，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是（　）。（2004年真题）
　　A.名义税率　B.实际税率　C.零税率　D.边际税率
　　答案：C
　　（4）纳税环节：是指税法规定的一种商品或劳务应当缴纳税款的环节。
　　（5）纳税期限：是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。
　　（6）加成和减免
　　①附加和加成：都属于加重纳税人负担的措施。
　　附加即附加税，是与正税相对应一个概念。
　　加成是加成征收的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。
　　②减免税：属于减轻纳税人负担的措施
　　减税就是减征部分税款，免税就是免交全部税款。
　　减免税是为了发挥税收的鼓励作用或者照顾某些纳税人的特殊情况做出的税收优惠政策。
　　③起征点和免征额：实质上都属于免税的特殊形式。
　　起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。
　　免征额，是指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。
　　注意起征点和免征额的区别。环球网校提供
　　④出口退税，是指在国际贸易业务中，对报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的税款的制度。（现行规定：增值税、消费税）
　　（7）违章处理。
　　例题5：下列选项中，体现了把税法严肃性与政策上必要灵活性有机结合的是（　）。
　　A.纳税环节　　B.纳税期限
　　C.附加　　D.加成　　E.减免税
　　答案：CDE
　　例题6：根据国家现行税收制度规定，下列税种中，实行出口退税的税种为（　）。（2006年真题）
　　A.个人所得税　B.资源税
　　C.增值税　D.印花税
　　答案：C
我国税收的分类
导读：我国税收的分类包括以下几种分类。
　　我国税收的分类方法：
　　（1）按课税对象分类
　　（2）按计税依据分类
　　（3）按税收的管理权限分类
　　（4）按税负能否转嫁分类
　　（5）按征税机关分类
　　我国税收按课税对象分类、按计税依据分类和按征税机关分类的内容。
　　（1）我国税收按课税对象分类，分为流转税类、所得税类和财产税类。流转税是我国税制结构中的主体税类。
　　（2）我国税收按计税依据分类，分为从价税和从量税。
　　从价税，是指以价格或价值为计税依据的税种，多采用比例税率或累进税率。
　　从量税，是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税种，多采用定额税率。
　　（3）我国税收按征税机关分类，分为工商税收和关税。
　　注：每个税类具体包含的税种，要求记忆。
　　例题7：下列各税中，（　）属于从量税。（2006年真题）
　　A.营业税　　B.资源税
　　C.房产税　　D.车船使用税
　　E.城镇土地使用税
　　答案：BDE
现代金融体系的要素
导读：以下介绍构成现代金融体系的5个基本要素。
　　1.掌握金融体系的定义；
　　金融体系是有关资金的集中、流动、分配和再分配的一个系统。它由资金的流出方（资金盈余单位）和流入方（资金短缺单位）和连接这两者的金融中介机构和金融市场，以及对这一系统进行管理的中央银行和其他金融监管机构共同构成。
　　2.熟悉构成现代金融体系的基本要素。
　　构成现代金融体系的5个基本要素：
　　（1）由货币制度所规范的货币流通
　　（2）金融中介
　　（3）金融市场
　　（4）金融工具
　　（5）金融制度和调控机制
　　例题：下列各项中，属于现代金融体系基本要素的有（）。
　　A.由货币制度所规范的货币流通
　　B.由国库制度所规范的资金收付
　　C.金融中介
　　D.金融制度和调控机制
　　E.金融工具
　　答案：ACDE
2011年初级经济师考试经济基础辅导笔记：
现代企业制度的涵义
导读：现代企业制度是同社会化大生产和现代市场经济相适应的企业制度，它是也完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为特征，以公司制为主要的、典型的企业资本组织形式的新型企业制度。
　　（1）现代企业制度的含义和特征
　　现代企业制度是同社会化大生产和现代市场经济相适应的企业制度，它是也完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为特征，以公司制为主要的、典型的企业资本组织形式的新型企业制度。
　　现代企业制度的基本特征主要有：
　　①产权清晰。其内容包括两个层面：一是出资人的所有权清晰；二是企业法人财产权清晰。
　　②权责明确。即企业的出资人、经营者都有明确的权利和职责。
　　③政企分开。
　　④管理科学。即按照社会化大生产和科学技术高度发展的客观要求，不断强化企业的经营管理水平，实现企业管理制度、管理观念、管理组织、管理手段和管理方法的现代化。
　　（2）现代企业制度的财产关系
　　所谓财产关系，包括财产的所有、占有、使用、收益和处分的关系。
　　公司制的出现，企业的财产关系形成了两个方面的权利，一个是“财产终极所有权”，另一个是“企业法人财产权”，即财产所有权和法人财产权。
　　财产所有权是指出资者按投入企业的资本额享有所有者的权益，即资产受益、重大决策和选择管理者的权利。
　　法人财产权是指企业法人依照法律、法规对企业实际拥有的财产的直接占有权、使用权和处置权。
　　（3）现代企业制度的组织形式和组织结构
　　现代企业制度的主要组织形式是现代公司制度，具体形式主要有有限责任公司和股份有限公司两种组织形式。
　　有限责任公司，是指由两人以上五十人以下股东共同出资，每个股东以其出资额对公司行为承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人。
　　股份有限公司是指由五名以上的发起人通过发起设立或者募集设立的方式所设立，注册资本由等额股份构成，并通过发行股票筹集资本，股东以其所持有的股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。
　　现代企业制度的组织结构：现代企业制度对于企业的经营管理是通过股东大会，董事会、监事会和经理层这样一个法人治理结构来进行的。

消费者权益保护法律制度
导读：介绍了消费者权益保护法律制度的概况。
　　消费者权益保护法律制度
　　考试内容和目的：
　　本章首先介绍了消费者权益保护法律制度的概况，进而介绍了消费者的权利和经营者的义务，然后介绍了国家、社会、消费者组织对消费者合法权益的保护以及发生争议时的解决途径，最后是违法消费者权益保护法的法律责任问题。
　　通过本章的考试，检验考生对消费者权益保护法律制度的基本原则和基本内容的了解、熟悉和掌握的程度，以提高考生应用消费者权益保护法律制度解决市场经济活动过程中发生的具体问题的能力，特别是从事经济管理和经济经营活动中依法办事的能力。
　　需要掌握的内容：
　　1.消费者的权利的种类、内容
　　2.有关经营者的义务的法律规定
　　3.违反《消费者权益保护法》的责任形式、责任主体等具体规定
　　需要熟悉的内容：
　　1.消费者的概念
　　2.国家、社会以及消费者组织保护消费者合法权益的方法和具体内容
　　3.争议解决的途径
　　需要了解的内容：
　　1.《消费者权益保护法》的概念、适用范围及基本原则
　　重点难点及典型例题分析：
　　（一）消费者权益保护法律制度概述
　　1.熟悉消费者的概念
　　消费者是指为生活消费需要而购买、使用商品和接受服务的自然人。
　　注意：从事消费活动的社会组织、企事业单位不属于消费者权益保护法意义上的“消费者”。
　　2.了解《消费者权益保护法》的概念、适用范围及基本原则
　　《消费者权益保护法》，是指调整在保护消费者权益过程中发生的社会关系的法律规范的总称。
　　《消费者权益保护法》的适用范围：
　　（1）消费者为生活消费需要购买、使用商品或者接收服务，其权益受《消费者权益保护法》保护；
　　（2）经营者为消费者提供其生产、销售的商品或者提供服务，应当遵守《消费者权益保护法》
　　（3）农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料，参照《消费者权益保护法》执行。
　　《消费者权益保护法》的基本原则：见教材
　　【例题1】根据我国的《消费者权益保护法》的规定，下列哪种行为不适用《消费者权益保护法》的调整（）。
　　A.消费者为生活消费需要购买、使用商品或者接收服务
　　B.经营者为消费者提供其生产、销售的商品或者提供服务
　　C.农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料
　　D.经营者为生产需要购买生产资料
　　【答案】D
　　（二）消费者的权利
　　掌握消费者的权利的种类、内容
　　消费者权利的内容：
　　（1）安全保障权
　　（2）知悉真情权
　　（3）自主选择权
　　（4）公平交易权
　　（5）获得赔偿权
　　（6）结社权
　　（7）获得知识权
　　（8）受尊重权
　　（9）监督批评权
　　【例题2】消费者甲在商场鞋帽部挑选帽子，市场工作人员乙介绍一顶帽子给甲试戴。试过后，乙称甲将帽子戴变形，执意要甲买下该顶帽子。乙的行为侵犯了消费者甲的（）权利。
　　A.自主选择权
　　B.公平交易权
　　C.维护尊严权
　　D.保障安全权
　　【答案】AB来源
　　（三）　经营者的义务
　　掌握有关经营者的义务的法律规定
　　经营者负有下列义务：
　　（2）履行法定的或约定的义务
　　（3）听取意见和接受监督的义务
　　（4）保证商品和服务安全的义务
　　（5）提供真实信息的义务
　　（6）表明真实名称和标记的义务
　　（7）出具购货凭证和服务单据的义务
　　（8）保证质量的义务
　　（9）不得从事不公平、不合理的交易的义务
　　（10）不得侵犯消费者人格权的义务
　　【例题3】根据我国《消费者权益保护法》的规定，经营者不得以格式合同、通知、声明、店堂告示等方式作出下列哪些行为？（　）
　　A.对消费者不公平的规定
　　B.减轻其损害消费者合法权益应当承担的民事责任
　　C.免除其损害消费者合法权益应当承担的民事责任
　　D.对消费者不合理的规定
　　E.对消费价格的调整
　　【答案】ABCD
　　（四）　对消费者合法权益的保护
　　熟悉国家、社会以及消费者组织保护消费者合法权益的方法和具体内容
　　1.国家对消费者合法权益的保护
　　2.社会对消费者合法权益的保护
　　3.消费者组织对消费者权益的保护
　　（五）　争议的解决
　　熟悉争议解决的途径
　　（1）与经营者协商和解
　　（2）请求消费者协会调解
　　（3）向有关行政部门申诉
　　（4）根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁
　　（5）向人民法院提起诉讼
　　（六）　违反《消费者权益保护法》的法律责任
　　掌握违反《消费者权益保护法》的责任形式、责任主体等具体规定
　　1.消费者合法权益受到损害，有权要求经营者承担赔偿责任，具体包括7种情形。
　　2.侵犯消费者合法权益的民事责任
　　3.违反消费权益保护法的行政责任和刑事责任。
　　（均见教材）
　　【例题4】根据《消费者权益保护法》规定，使用他人营业执照的违法经营者提供商品或者服务，损害消费者合法权益的，消费者（）。（2005年单选考题）
　　A.只能向违法经营者要求损害赔偿
　　B.只能向营业执照的持有人要求损害赔偿
　　C.可以向营业执照的管理机关要求损害赔偿，因其未能有效监督和阻止营业执照的转让行为
　　D.可以向违法经营者或者营业执照持有人要求损害赔偿
　　【答案】D
　　【解析】根据《消费者权益保护法》规定，使用他人营业执照的违法经营者提供商品或者服务，损害消费者合法权益的，则消费者可以直接向其要求赔偿，也可以向营业执照的持有人要求赔偿。　　
　　【例题5】下列选项中的哪些行为（　），消费者可以根据《消费者权益保护法》的规定，要求经营者增加赔偿的金额为其购买商品的价款或者接受服务的费用的1倍。
　　A.标有有效期的商品上的日期涂改而销售该商品
　　B.谎称某国产家用电器为“进口原装”，进行销售
　　C.销售未表明中文产品名称、生产厂名和厂址的商品
　　D.向消费者出售国家明令淘汰的商品
　　E.商店提供商品没有明码标价
　　【答案】AB
　　【解析】本题有一定难度。《消费者权益保护法》第49条规定：“经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的一倍。首先要知道只有欺诈行为才有这一特殊的法律责任，其次要辨别清楚选项中的某一行为是否为欺诈行为，只有弄明白这两点才可能做对此题。
信用的两种分类形式
导读：介绍信用的两种分类形式：按债权人与债务人结合的特点分类的信用形式及按不同主体分类的信用形式。
　　信用的两种分类形式：
　　（1）按债权人与债务人结合的特点分类的信用形式。信用活动主要有两种基本方式：
　　①直接信用：资金供求双方直接建立金融联系，不需要中介。
　　②间接信用：通过各种金融中介进行借贷活动的信用方式。
　　（2）按不同主体分类的信用形式，大致有4种：（重点）
　　①商业信用：一是企业之间相互提供的、与商品的生产和流通有关的信用；二是指企业直接向社会集资，以解决自身扩大再生产的资金需要。
　　②银行信用：银行通过存、放款形式的业务活动提供的信用，是典型的间接信用。成为了信用关系中的主体和基本形式。
　　③国家信用：一国政府向本国居民举借债务，以解决国库收支临时性、季节性的不一致或者弥补国库赤字的信用形式。
　　④消费信用：消费信用是指工商企业或者银行以商品或者货币的形式向个人消费者提供的信用。
　　例题2：甲企业向乙企业提供价值l00万元商品，乙企业承诺分10个月偿付货款。甲企业与乙企业之间的信用形式为（　）。（2006年真题）
　　A.国家信用　　B.间接信用
　　C.商业信用　　D.消费信用
　　答案：C
　　例题3：按信用创造的主体来划分，信用可以分为商业信用、银行信用、国家信用和消费信用。下列属于消费信用的有（）。（2005年多选考题）
　　A.某超市向某人提供额度为2000元的赊销业务
　　B.某企业向某超市提供额度为200万元的赊销业务
　　C.某建材商允许某人对其所购置的装修材料以分期付款方式在两年内还清
　　D.某银行向某人提供10万元的经济适用房贷款
　　E.某银行向某企业提供1000万元的贷款
　　答案：ACD
　　解析：这也是2004年的一道真题，数据都没有改动。消费信用是指工商企业或者银行以商品或者货币的形式向个人消费者提供的信用。消费信用的特点是债务人是消费者个人，举债的目的是用于消费，还本付息的基础是消费者未来的收入
信用和利息
导读：讲述信用和利息相关辅导笔记。
　　一、导读
　　掌握信用、信用形式、利息、利息率等基本概念及特点。理解信用、利息理论的原理和主要内容，及在国民经济生活中的应用，包括分类、作用、影响因素、计算方法等。掌握计算利息的基本规定和利息计算的实际操作。
　　二、内容讲解
　　第一节信用
　　学习目标
　　掌握信用的概念。熟悉信用的产生与发展；熟悉高利贷信用的概念、存在的社会基础和特点；了解高利贷信用的作用；熟悉借贷资本的概念和特点。掌握现代信用的主要形式，各种信用形式的概念；熟悉商业信用、银行信用的特点；熟悉国家信用的作用；熟悉消费信用、租赁信用和国际信用的主要形式。了解商业信用的局限性。熟悉信用在社会生产、商品流通、消费和宏观经济管理中的作用。了解信用可能产生的负面作用。
　　（一）信用的产生和发展
　　1.信用的产生
　　信用：以偿还和付息为条件的价值单方面运动，是一种借贷行为。
　　早期信用关系产生的客观基础：私有制的产生、剩余产品的出现和贫富的分化。
　　商品经济条件下，商品货币关系是信用存在和发展的基础：时空不均衡
　　2.信用的发展
　　信用随着经济的发展而发展，发展的表现体现在借贷对象、信用形式、信用形态等。
　　（1）高利贷信用
　　高利贷信用：以利息率高为特征，以取得高额利息为目的的借贷活动。是人类最古老的信用形式，在前资本主义社会的经济生活中高利贷是占统治地位的信用形式。
　　产生基础：私有制和社会产品占有的严重不均
　　存在和发展基础：自然经济和小生产者的大量存在
　　高利贷信用的特点是利息率高和非生产性。
　　高利贷信用可以推动自然经济解体和促进商品货币关系的发展；
　　高利贷对社会生产具有破坏作用，导致生产力的衰退。
　　（2）借贷资本运动
　　借贷资本：货币资本家为了获取利息贷给职能资本家使用的货币资本。它在职能资本运动的基础上产生的，为职能资本服务。
　　借贷资本与职能资本相比，具有不同的特点：
　　借贷资本是作为商品的资本：使用价值和价值
　　借贷资本是所有权资本
　　借贷资本有特殊的运动形式
　　借贷资本富有拜物教的性质
　　[例题]信用是一种借贷行为，是以（）为条件的价值单方面运动。
　　A.偿还B.交换C.盈利D.付息E.经营
　　答案：AD
　　[例题]高利贷信用的主要特点是（）
　　A.金额大B.时间长C.利息率高D.生产性E.非生产性
　　答案：CE
　　（二）现代信用的主要形式
　　现代信用形式主要有商业信用、银行信用、国家信用、消费信用、租赁信用和国际信用等六种。
　　1.商业信用
　　（1）概念
　　商业信用：企业之间在商品交易中互相提供的信用，其基本形式是赊销商品和预付货款。
　　（2）特点
　　商业信用的债权债务人都是企业经营者；
　　商业信用贷出的资本是商品资本；
　　商业信用的规模一般与产业资本动态是一致的。
　　（3）商业信用的局限性局限
　　受企业能提供的资本数量限制；供求具有严格的方向性；具有期限的局限性。
　　2.银行信用
　　（1）概念
　　银行信用：银行和各类金融机构以货币形式提供的信用，是现代信用的主要形式，是在商业信用的基础上发展起来的。
　　（2）银行信用的特点
　　以货币形态提供；克服了商业信用在数量上和期限上的局限性；以银行和各类金融机构为媒介。
　　3.国家信用
　　国家信用：国家（政府）以债务人身份筹集资金的一种信用形式。其债权人是购买国家债券的企业和居民。
　　作用：是调剂支付收支不平衡的手段；是弥补财政赤字的重要手段；是筹集巨额资金的重要手段；是调节经济的重要手段。
　　4.消费信用
　　（1）概念
　　消费信用：指工商企业、银行和其他金融机构对消费者提供的信用。提供的对象可以是商品、货币，也可以是劳务。
　　（2）形式
　　赊销、分期付款、消费贷款等
　　5.租赁信用
　　租赁信用：租赁公司、银行和其他金融机构，通过出租设备或工具而收取租金的一种信用形式。租金一般高于同期银行贷款利息。
　　金融租赁：融资与融物相结合的租赁形式
　　经营租赁：出租人提供维修、保养、管理服务、可撤消的、不完全支付的短期租赁形式
　　杠杆租赁：投资和信贷结合
　　6.国际信用
　　国际信用：国际间相互提供的信用。
　　形式：国际商业信用（延期付款、补偿贸易和来料加工）、国际银行信用（主要形式是出口信贷，包括卖方信贷和买方信贷）、国际间政府信用、国际金融机构信用。
　　[例题]银行信用是银行和各类金融机构以（）形式提供的信用
　　A.商品B.货币C.资本D.证券答案：B
　　[例题]消费信用的形式有（）。
　　A.个人向银行贷款进行投资B.赊销C.个人之间借钱购房
　　D.分期付款购买　E.消费贷款
　　答案：BDE
　　[例题]国际金融机构贷款的一般特点有（）。
　　A.一般期限较长B.利率较低C.条件优惠D.利率较高E.审查严格
　　答案：ABCE
　　以上为第三讲
　　（三）信用在商品经济中的作用
　　1.信用在生产中的作用。
　　（1）促进利润平均化和社会经济结构的优化。
　　（2）信用加速资本的积累和转化。
　　（3）促进资本的集中，推动股份经济制度的发展，提高生产的社会化程度。
　　2.信用在商品流通中的作用：节约流通费用，加速资本周转
　　3.信用在消费中的作用：调剂消费、推迟消费、刺激消费
　　[例题]信用在消费中的作用主要是（）。
　　A.调剂消费B.促进利润平均化
　　C.刺激消费D.加速资本积累
　　E.推迟消费
　　答案：ACE
　　4.信用在宏观经济管理中的作用：各类银行和金融机构、各种信用工具
　　是国家间接调控经济的手段，可以通过调节总供给和总需求来调剂。
　　5.信用和经济危机
　　信用可以促进商品经济的发展，也在一定程度上加深了商品经济的各种矛盾，增加了产生经济危机的可能性。
　　具有使商品经济过度扩张的可能性；可以加重商品经济结构的不均衡；为许多投机行为提供了条件
　　[例题]信用在商品流通中的作用一般有（）。
　　A.降低商品流通速度B.扩大货币需求
　　C.加快商品流通速度D.降低商品保管费用E.节约流通费用
　　答案：CDE
　　[例题]信用对经济危机的影响有（）。
　　A.为许多投机行为提供了条件B.扩大货币需求
　　C.可以加重商品经济结构的不均衡。D.降低商品保管费用
　　E.具有使商品经济过度扩张的可能性。
答案：CDE
第二节利息和利息率
　　学习目标
　　掌握利息的概念。熟悉利息的性质。了解西方学者关于利息性质理论的主要观点。掌握利息率的概念、种类。熟悉利息率的决定因素。熟悉利息率变动对集聚社会资金的影响；熟悉利息率变动对信贷规模和结构的影响；了解利息率变动对资金使用效益、商品价格和货币流通的影响。掌握利率体系的含义。掌握中央银行利率及其包括的主要内容、金融机构利率及其包括的主要内容。熟悉市场利率及其包括的主要内容。掌握利息计算的基本方法。
　　（一）利息的性质
　　利息：借款人支付给贷款人的使用贷款的代价。它是货币资本出让者在出让货币资产后获得超过货币资本原值的那部分价值。
　　西方学者对利息性质的认识不同，有代表性的有资本生产力论、节欲等待论、利息时差论（时间偏好论）和灵活偏好论。
　　[例题]认为利息的产生和利率水平的高低取决于人们对同一等量商品在现在和将来不同时期内主观评价的差异，这是西方关于利息的（）。
　　A.节欲等待论B.资本生产力论
　　C.利息时差论D.灵活偏好论
　　答案：C
　　[例题]借款人支付给贷款人的使用贷款的代价是（）。
　　A.资本B.利息
　　C.工资D.利润
　　答案：B
　　（二）利息率的种类
　　利息率：指一定时期内利息额同借贷资金额（本金）的比率。利息率的高低决定着利润在货币所有者和货币使用者之间的分配比例。公式为：
　　利息率=利息额/借贷资金额（本金）
　　其种类按不同的标准分为名义利率与实际利率，市场利率与官定利率，固定利率与浮动利率等。
　　[例题]在借贷期内可以定期调整的利息率是（）。
　　A.优惠利率B.基准利率C.实际利率D.浮动利率
　　答案：D
　　[例题]实际利率等于（）
　　A.名义利率减通货膨胀率B.名义利率加通货膨胀率
　　C.市场利率减官定利率D.市场利率加官定利率
　　答案：A
　　（三）利率的决定因素
　　1.借贷成本：包括银行吸收存款或发行债券所支付的利息；业务费用。
　　2.平均利润率：社会平均利润率越高，利息越高，平均利润是利息率的最高界限。
　　3.资金供求状况：借贷资本供大于求，利率下降；反之利率上升。
　　4.借贷期限：借贷期限越长，利率越高；反之，则越低。
　　5.借贷风险：借贷风险越大，利率越高；反之，则越低。
　　6.国际利率水平：国际资本流动引起货币市场上的资金供求变化，进而影响利率水平。
　　[例题]在下面决定利息率变动的因素中，能引起利息率上升的因素是（）。
　　A.借贷成本降低B.社会平均利润提高C.市场资金供不应求
　　D.借贷风险增大E.借贷期限短
　　答案：BCD
　　（四）利率变动对经济的影响
　　1.利率对聚集社会资金的影响。
　　2.利率对信贷规模和投资规模的调节作用。
　　3.利率对提供资金使用效益的作用。
　　4.利率对商品价格的作用。
　　[例题]在其他情况不变的条件下，调整利息率对商品价格的具体影响有（）。
　　A.可以增加有效供给B.可以调节需求总量和结构
　　C.带来国际资本流动D.可以通过影响货币供应量促进商品价格稳定
　　答案：ABD
　　[例题]在其他条件不变的情况下，银行贷款利率降低，一般会使（）。
　　A.借款人的利润减少B.银行贷款数量减少
　　C.借款人的利润增加D.银行贷款数量增加
　　E.货币供应量增加
　　答案：CDE
　　（五）我国现行的利率体系
　　利率体系是一个国家在一定时期内各类利率的总和。根据不同的分类方法可以将其分为不同的种类。
　　我国现行的利率体系是以中央银行利率为基础、金融机构利率为主体和市场利率并存的利率体系。包括
　　1.中央银行利率。中央银行对金融机构的各种存贷款利率。中央银行利率是整个利率体系中的主导利率。
　　2.金融机构利率。金融机构对企业单位和个人的各种利息率。
　　3.市场利率。主要包括短期资金市场利率、长期资金市场利率和一般私人借贷利率等
　　[例题]金融机构利率是金融机构对（）的各种利息率。
　　A.政府和银行　B.企业单位和个人
　　C.中央银行和政策性银行D.金融机构间
　　答案：B
　　（六）计算利息的基本方法
　　1.单利计息。指在计算利息额时，不论期限长短，仅按原本金和规定利率计算利息，所生利息不再加人本金重复计算利息的计息方法。
　　计算公式：利息额=本金×利率×期限
　　2.复利计息。指在计算利息额时，要按一定期限（如一年），将所生利息加人本金再计算利息，逐期滚算的计息方法，又叫利滚利。
　　计算公式：本息和=本金×（1+利率）期数
　　利息=本息和-本金
　　[例题]单利计息是指计算利息额时，不论期限长短，仅按（）和规定利率计算计息。
　　A.自有资本B.流动资金C.原本金D.现金
　　答案：C
　　[例题]某人借款5000元，如果月利率为9‰，借款期限仅为4个月，按照单利计息，到期时借款人应支付的利息为（）元。
　　A.170B.175C.180D.185
　　答案：C
　　[例题]某人借款4000元，如果年利率为10%，两年后到期，按复利计息，到期时借款人应支付的利息为（）元。
　　A.800B.850C.840D.820
　　答案：C
第三节存款利息的计算
　　学习目标
　　掌握计算储蓄存款利息的基本规定。熟悉《储蓄管理条理》对各类储蓄存款计息的规定。了解储蓄存款利息所得征收个人所得税的规定。熟悉储蓄存款利息所得个人所得税的计算方法。掌握活期储蓄存款、定期储蓄存款利息的计算方法。熟悉定活两便储蓄存款利息的计算方法。熟悉储蓄存款中自动转存和约定转存的基本做法。熟悉《人民币单位存款管理办法》对单位存款利息计算的规定。掌握单位活期存款利息的计算方法，理解余额表计息、分户账计息的基本原理。了解单位定期存款利息的计算方法。熟悉《人民币利率管理规定》对金融机构准备金存款计息的规定。掌握金融机构准备金存款利息的计算方法。
　　（一）储蓄存款利息的计算
　　1.计算储蓄存款利息的基本规定
　　（1）计算存期的规定：对年、对月、队日计算，每月30天，每年360天，算头不算尾
　　（2）利随本清，不计复利：活期储蓄未清户按照年度结息除外
　　（3）计息起点和尾数处理的规定：角、分位不计息，利息金额算至分位
　　（4）利率单位及其换算。
　　[例题]各种储蓄存款的存期，每月按（）计算。
　　A.闰月按28天　B.大月按31天C.每月按30天　D.小月按30天
　　答案：C
　　[例题]计息的起点为（）。
　　A.元B.角　C.分D.根据存款情况不同确定
　　答案：A
　　2.《储蓄管理条例》对各种储蓄存款利息的计算的规定
　　[例题]根据我国《储蓄管理条例》规定，未到期的定期储蓄存款部分提前支取的，提前支取的部分按照支取日挂牌公告的（）计付利息。
　　A.活期储蓄存款利率　B.定活两便储蓄存款利率
　　C.定期储蓄存款利率　D.定期储蓄存款利率打6折
　　答案：A
　　[例题]根据我国《储蓄管理条例》规定，全部支取活期储蓄存款，按（）挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
　　A.结息日　B.清户日　C.存人日D.开户日
　　答案：B
　　[例题]根据我国《储蓄管理条例》规定，定活两便储蓄存款存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打（）计息。
　　A.6折B.7折　C.8折　D.5折
　　答案：A
　　3.储蓄存款利息所得税的计算
　　储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在国内储蓄人民币、外币取得的利息所得征收的个人所得税。我国自1999年11月1日起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税，税率为20%。
　　计算公式：应纳税额=应税利息金额×税率
　　应代扣代缴的税额=结付的储蓄存款应税利息额×税率
　　其结付的储蓄存款利息额指个人储户支付利息、在结息日和办理自动转存业务时进行结息。
　　[例题]按照我国规定，储蓄存款利息所得个人所得税由（）。
　　A.储户向税务机关缴纳　B.储蓄部门向储户代扣代缴
　　C.储户向人民银行缴纳　D.财政部门向储户代扣代缴
　　答案：B
　　[例题]储蓄存款利息所得个人所得税的税率是（）。
　　A.5%B.10%　C.20%D.30%
　　答案：C
　　[例题]我国自（）起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。
　　A.1999年5月1日　B.1999年12月1日
　　C.1999年11月1日　D.2000年1月1日
　　答案：C
　　4.储蓄存款利息的计算方法
　　（1）活期储蓄存款利息的计算方法
　　每年结息一次，每年6月30日为结息日，结算的利息并入本金起息。
　　主要采用积数计息法。
　　计算公式：每次存款余额×实际存期=计息积数
　　计息积数和×日利率=应付利息
　　[例题]活期储蓄存款每年结息一次，结息日为（）。
　　A.每年6月1日　B.每年5月31日
　　C.每年6月30日　D.每年12月31日
　　答案：C
　　（2）定期储蓄存款利息的计算方法
　　A.整存整取定期储蓄存款利息计算。
　　到期支取：在原定存期内，不论有无利率调整，不论调高或调低，均按存单开户日挂牌公告利率计息，不分段计息。
　　计算公式为：应付利息=本金×期限×利率
　　逾期支付：定期储蓄存款逾期部分利息=逾期本金×活期储蓄利率×逾期天数
　　应付利息=到期利息+逾期部分利息
　　提前支取：提前支取部分的应付利息=提前支取的本金×实存天数×支取日活期储蓄利率
　　[例题]某储户于2003年2月8日存人3000元，存期一年，假设存入时该档次存款月利率为9‰，该储户2004年2月17日才支取该款项。若支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3‰，则应付利息为（）元。
　　A.326.7B.338　C.415　D.324
　　答案：A
　　B.零存整取定期储蓄存款利息计算。
　　积数计息法：利息=[（末次余额+首次存额）×存入次数]/2×月利率
　　或：利息=每月固定存额×存入次数×[存期（月数）十1]/2×月利率
　　每元平均利息计算法：每元平均利息=（存入次数+1）/2×月利率
　　应付利息=每元平均利息×存款余额
　　[例题]某储户于2003每月存入700元，一年期，连续存满，存款余额为8400元，月利率为5‰，则到期应付利息为（）元。
　　A.273B.291　C.285D.267
　　答案：A
　　C.积零成整储蓄存款利息计算。
　　这种储蓄方式已知到期本息和、利率、存