财经纪律和相关业务讲座PPT文档.ppt

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餐，确有需要的可安排工作餐。,范围,松溪县公务接待工作的若干规定,32,一、,常用财务制度及文件,用餐标准（正餐）,省部级以上接待120-150元/天/人。,厅级接待100-120元/天/人。,县处级及以下人员接待80-100/天/人。,食宿,松溪县公务接待工作的若干规定,33,一、,常用财务制度及文件,陪餐：,原则上一批来宾陪餐一次，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；,超过10人按规定办，陪餐人数最多不越过5人。,陪餐标准：省部级以上接待120-150元/人/餐，厅级接待100-120元/人/餐，县处级及以下人员接待80-100元/人/餐。,食宿,松溪县公务接待工作的若干规定,34,四、相关规定文件,松溪县财政局关于规范误餐及工作餐费用报销问题的规定,一、县委、县政府召集的集中行动，由负责费用单位写明事由，列出人员名单并签字，每人每餐不超过30元；县直各部门集中行动，由负责费用单位写明事由，列出人员名单并签字，每人每餐不超过25元。,二、县、乡各部门非正常作息时间上班的人员、防洪防汛等等应急值班类人员、加班人员，由单位负责人写明事由，列出人员名单并签字，每人每餐不超过25元。,一、,常用财务制度及文件,35,四、相关规定文件,松溪县财政局关于规范误餐及工作餐费用报销问题的规定,三、松委办（2014）78号文件关于“下级单位到上级单位请示汇报工作一般不安排用餐，确有需要可安排工作餐”。由接待单位列出人员名单，每人每餐标准不超过35元，陪餐人数不超过2人。,四、松委办201478号文件与县直机关会议费松财行20142号文件衔接问题。三、四类会议根据松财行20142号文件中同城参会人员可以用餐，伙食费标准每人每天90元以内。而松委办201478号文件规定同城严禁用餐。现统一明确规定，2015年度三、四类会议同城人员一律不得安排用餐。但三、四类会议有乡镇人员参加的可按松财行20142号文件执行，但陪餐人数按松委办201478号文件执行。,一、,常用财务制度及文件,36,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,二,37,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,01,严格配备管理。不得以特殊用途等理由变相超编制、超标准配备使用公务用车，不得未经审批配备使用公车，不得以任何方式换用、借用、占用、租用下属单位或其他单位和个人的车辆，不得接受企业事业单位和个人赠送的车辆。,进一步明确相关规定，严明纪律要求,38,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,02,严格使用管理。健全完善车辆使用登记制度，严格公车私用、私驾。建立健全公务车辆定点停放制度，未执行公务活动的车辆均应入库或在指定地点停放。节假日期间除特殊工作需要外应当封存停驶。,进一步明确相关规定，严明纪律要求,39,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,03,严格牌号管理。除涉及国家安全、侦查办案等有特殊保密要求的工作用车外，其他公务用车均应悬挂带有公务车辆明显特征的专用号牌，严格违规使用双号牌装置，严禁违规加挂、借用、挪用号牌和警灯警报器，不得采取套用、换用号牌等手段将公车伪装成为民用车辆。,进一步明确相关规定，严明纪律要求,40,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,04,严格经费管理。实行经费使用公示制度，定期公示用车里程、油耗、费用等信息，接受监督。严格向下属单位、企事业单位或者其他服务管理对象摊派、转嫁车辆运行费用。,进一步明确相关规定，严明纪律要求,41,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,05,严格外事、外出管理。县领导及各乡镇（街道办事处）党（工）委书记、乡镇（街道办事处）长（主任）和县直单位主要负责人，外出离开松溪县境，必须按规定向县委或县政府报告和请假。,严禁以会议、考察、培训、学习、研讨等名义变相或借机公款旅游。,进一步明确相关规定，严明纪律要求,42,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁午餐饮酒,（1）工作日（加班）期间，午餐公务接待、会议用餐、工作餐不得饮酒。,43,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁其他大吃大喝行为,（1）在公务接待中不提供香烟和高档酒水；,（2）无公务接待函或电话记录单的不接待；,（3）非公务个人接待造成不良影响的；,（4）用公款报支私人宴请费用的。,44,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁在公务活动中赠送礼品,（1）不得向参与活动人员，赠送礼品、纪念品、土特产等物品；,（2）不得购买各种礼品茶。,45,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁举办、协办未经中央和省委、省政府批准的展会、论坛等活动,（1）未经批准，党政机关不得举办各类节会、庆典活动，不得举办、协办论坛、博览会、展会活动；,（2）不得使用财政性资金举办营业性文艺晚会；,46,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁违规发放津补贴,（1）不得以任何名义突击发钱和滥发津补贴、奖金实物等；,（2）不得以工会名义超标准、限额发放津补贴、慰问品。,47,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁用公款购买、赠送节礼,（1）不准用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、挂历等物品；,（2）不准用公款购买赠送烟花爆竹、烟酒、花卉、食品等年货节礼（慰问困难群众职工不在此限）；,48,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁违规报支费用,（1）不得虚报会议费或违规将不应报销的费用放入会议费列支；,（2）不得将招待费用、其他非正常公务费用放入会议费或其他项目费用中列支。,49,二、,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁新建、改建、扩建楼堂馆所,（1）各级党政机关自2013年7月23日起5年内一律不得以任何形式和理由新建楼堂馆所，已批准但尚未开工建设的项目，一律停建。,（2）不得以任何名义新建、改建、扩建内部接待场所，不得进行超标准装修或者装饰、超标准配置家具和电器。,（3）及时腾退超过党政机关办公用房建设标准规定的面积标准占有、使用的办公用房。,（4）领导干部工作调动的，由调入部门安排办公用房，原单位办公用房不得再保留，办理退休手续的，原单位办公用房应及时腾退。,（5）已经出租、出借的办公用房到期应予以收回，租赁合同未到期的，租金收入严格按收支两条线规定管理，到期后不得续租。,50,专项资金管理办法,三,51,三、,专项资金管理办法,01,专款专用的原则。财政专项资金必须按规定用于经批准的项目，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。,02,国库集中支付的原则。资金拨付除项目管理费、前期费等资金可拨付到项目管理部门外，其它用于工程、货物、服务类等资金支出由财政部门直接拨付到承包商、供应商和劳务提供者，也可以直接拨到项目补助单位。,52,三、,专项资金管理办法,03,打卡发放的原则。凡支付给个人的补助支出，采取“一折（卡）通”形式直接发放到人。个别地方暂时不具备实行“一折（卡）通”条件的，可采取直接发放现金的方式。,04,按时拨款。,53,三、,专项资金管理办法,05,正确把握资金用途，用好用活专项资金。,06,专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。,54,加强债权债务的管理,四,55,四、,加强债权债务的管理,加大清理债权债务工作力度。单位或职工个人借款限期进行核对登记或持真实、合法的有效票据进行报账冲销往来款；逾期不予核对清偿的，将根据有关规定，一是按“前账不清，后账不借”的原则，不办理新借款；二是在其本人的工资中扣款或寻求有关部门协助扣款，三是移交有关部门处理。,1,对长期无法收回的坏账，各单位要摸清情况，查找原因，分门别类地列出清单，按国家有关财务制度处理。,2,56,原始凭证的审核,五,57,五、原始凭证的审核,原始凭证作为会计信息的基本信息源，其真实性对会计信息的质量具有至关重要的影响。其真实性的审核包括凭证日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等内容的审查,审核原始凭证的真实性,58,五、原始凭证的审核,审核原始凭证所记录经济业务是否有违反国家法律法规的情况，是否履行了规定的凭证传递和审核程序，是否有贪污腐化等行为。,审核原始凭证的合法性,59,五、原始凭证的审核,审核原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要，是否符合有关的计划和预算等。,审核原始凭证的合理性,60,五、原始凭证的审核,审核原始凭证各项基本要素是否齐全，是否有漏项情况，日期是否完整，数字是否清晰，文字是否工整，有关人员签章是否齐全，凭证联次是否正确等。,审核原始凭证的完整性,61,五、原始凭证的审核,审核原始凭证各项金额的计算及填写是否正确，大写金额与小写金额要相符；凭证中有书写错误的，应采用正确的方法更正，不能采取涂改、刮擦、挖补等不正确方法。,审核原始凭证的正确性,62,五、原始凭证的审核,原始凭证的及时性是保证会计信息及时性的基础，尤其是支票、银行汇票、银行本票等时效性较强的原始凭证，更应仔细验证其签发日期。,审核原始凭证的及时性,63,常用费用凭证报销依据,六,64,四、相关规定文件,1,、公务接待函（或电话记录）,2,、填写公务接待审批单（附接待餐厅（酒家）税务发票、原始菜单（酒水单）,3,、相关人员签名,4,、财务人员审核,5,、单位领导审批,松溪县公务接待报销流程：,六、,常用费用凭证报销依据,65,四、相关规定文件,六、,常用费用凭证报销依据,66,四、相关规定文件,六、,常用费用凭证报销依据,67,六、,常用费用凭证报销依据,a,城市间交通发票,b,住宿发票,c,车过站发票、燃料发票,常用费用报销凭证,差旅费：,68,六、,常用费用凭证报销依据,常用费用报销凭证,工会经费：,a,慰问费：购贷发票及清单、慰问人员名单（签字）,b,活动费：要有具体方案和通知,69,六、,常用费用凭证报销依据,常用费用报销凭证,工程发票：,a,首付：合同、中标通知书、工程预算书、工程税务发票,b,工程竣工：工程验收单、审计报告、工程变更依据,70,四、相关规定文件,1,、会议预算,2,、会议结算单,3,、会议费公示单,4,、会议签到表,5,、会议费相关费用税务发票,6,、相关人员签名、财务审核、领导审批,松溪县会议费报销流程：,六、,常用费用凭证报销依据,71,四、相关规定文件,六、,常用费用凭证报销依据,72,四、相关规定文件,六、,常用费用凭证报销依据,73,四、相关规定文件,六、,常用费用凭证报销依据,74,案例,七,75,四、相关规定文件,七、,案例,普通增值税发票,76,四、相关规定文件,七、案例,普通增值税发票,77,四、相关规定文件,七、案例,普通增值税发票,78,四、相关规定文件,七、案例,通用手工发票,79,四、相关规定文件,七、案例,通用机打发票,80,四、相关规定文件,七、案例,通用机打发票,81,