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财务指标完成情况分析报告
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GLWA073
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5-1
××公司一至三季度财务三项指标完成情况分析报告
财务科
2001年1～9月份财务3项指标完成情况表
期别
金额
项目
计划与实际
本期与上年同期
计划
实际
增减
本期
上期
增减
利润
100万
102.1万
+2.1万
102.1万
123.8万
-21.7万
可比产品成本降低率
1%
1.66%
+0.66%
1.66%
-5.7%
+7.36%
定额资产
平均余额
90万
88.8万
-1.2万
88.8万
85.9万
+2.9万
资金率
12元
9.78元
-2.22元
9.78元
8.67元
+1.11元
周转天数
38天
38天
/
38天
34天
+4天
期别
金额
项目
计划与实际
本期与上年同期
计划
实际
增减
本期
上期
增减
利润
13.3万
11.1万
-2.2万
11.1万
10.56万
+0.54万
可比产品成本降低率
1%
159%
+0.59%
159%
23%
-0.71%
定额资产
平均余额
90万
93.9万
+3.9万
93.9万
93.73万
+0.17万
资金率
12元
9.78元
-2.22元
9.78元
9.79元
-0.01元
周转天数
40天
38天
-2
38天
38天
/
2001年1～9月份财务3项指标完成情况表：
一、利润完成情况分析
1.我厂下达1～9月利润计划100万元，实际完成102.1万元，超额2.1万元。但与去年同期对比利润则减少21.7万元。
2.今年1～9月利润比去年同期减少，原因主要是产值产量销售都比去年同期下降。产值今年681万元，去年743万元，减少62万元。
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5-2
销售今年618万，去年同期679万元，对比减少61万元。如按20%销售利润率计算减少利润达12万元以上。如按车间来分析，除铸工车间、综合车间比去年同期利润增加外，其他车间都不同程度地下降。铸工车间，由于调价因素，产品销售利润从去年15.2万元增加到18.1万元，增加了3万元；综合车间金属模收入增加，利润从去年3.1万元增加到今年3.9万元，增加8千元；锻工车间从去年42.1万元下降到36.4万元，减少5.7万元；铜铝车间从去年72.2万元下降到今年42.2万元，减少30万元；失腊车间从去年14.8万元下降到今年12.3万元，下降2.5万元；铸钢车间去年亏损12.8万元，今年亏损2.6万元，减少亏损10万元。如从今年品种产量变化来看影响利润较多的是铝铸件，去年铝铸件1～9月产量304吨，今年同期产量197.5吨，减少107吨。由于产量少，成本升高影响利润达20多万。铜铸件产量虽增加25吨，但是铜板产量增加较多，今年达70多吨。由于电解材料成本高影响利润5万多元。
3.今年1～9月全厂职工人数771人，去年同期702人，今年全员劳动生产率9.279元，去年同期10.626元，减少1.347元/人。今年出勤率90.7%，工日利用率81.69%，去年出勤率88%，工日利用率81%，基本接近。工资总额今年1～9月支付47.6万，去年同期支付45万元，增加2.6万元。
4.企业管理费今年1～9月支付33.7万，去年同期支付26.9万元，增加6.9万元。其中运输费支出比去年增加1.5万元，管理人员工资比去年增加7000元，劳动保护、营养餐、冷饮费用比去年同期多支付6000元，修理费支出也比去年同期增加3.1万元以上，保险费支出比去年多0.27万元，水电费支出比去年同期多支付0.3万元，废水罚款今年4个月支付0.22万元，比去年增加。办公费及利息支出比去年同期减少。
5.营业外支出今年与去年基本上接近，1～9月支付10.3万元。但是技校费今年支出1.3万元，去年支付2.4万元，减少1.1万元；
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5-3
退休劳保人员工资今年比去年多支0.7万元，今年退休职工人数98人，去年80人，比去年增加18人。
二、成本完成情况分析
今年可比产品成本降低率计划1%，实际1～9月份可比产品成本降低率是1.66%，超过原计划0.66%。分析可比产品降低因素如下：
1.锻工车间四件可比产品，其中高炭、中炭、加工件三件都比去年平均单位成本降低，中炭比去年平均单位成本每吨下降24元，加工件成本下降30元。成本下降原因是今年锻钢件产量比去年同期增加80多吨。煤气改造后，节约煤气平均每吨耗用煤气从去年964m/吨下降到今年787m/吨。1～3季度节约煤气82.617m3/吨。
2.铸工车间今年1～9月平均每吨单位成本434元，比去年平均单位成本每吨438元下降4元。主要有材料单位成本节约3元，车间经费节约12元，企管费、工资每吨成本比去年上升16元，废品损失比去年每吨减少4元。焦炭单耗三季度127kg/吨，三季度节约焦炭7.1吨。
3.铸钢车间不锈钢今年1～9月是5.870元，比去年平均单位成本7.752元下降1.882元。下降原因是不锈钢产量比去年所有增加，其次是材料单耗有所下降。
4.铜铝车间，铸铜件成本今年1～9月平均单位成本是5363元，与去年平均单位成本5475元/吨，每吨下降112元。下降原因是今年产量比去年同期增加25吨。另外铜板产量多，损耗较低。今年三季度铜损耗比去年同期下降，去年三季损耗4.3%，今年损耗4.19%，下降0.11%。三季度节约铜5.3吨，节约铝2.8吨。
5.失腊车间，除不锈钢外4件产品单位成本均比去年升高。主要因素是产量显著下降，今年1～9月比去年同期减少产量27.5吨，固定费用不变，该车间耗电费较大，基本电费固定，影响成本上升。今年1～3季度耗电量全厂每吨铸件电量达652度，超过公司
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5-4
核定的每吨铸件650度水平。
三、资金完成情况分析
1.定额流动资产平均余额公司核定是90万元，我厂1～9月累计数是88.8万元，减少1.2万元。每百元占用流动资金公司核定12元，我厂1～9月累计数是9.78元，下降2.22元。周转天数公司下达38天，我厂实际数是38天，完成指标。
2.以上3项资金考核指标与去年同期比较都略有上升，主要是产值、销售额都比去年同期下降60万元。定额流动资产平均余额比去年同期上升2.9万元，我们分析主要是成品资金上升较多。今年9月底成品资金余额是26.9万元，比计划20万元上升7万余元，主要是因为今年生产任务不足，月底为完成全月产值突击安排生产集中在月底入库。
四、几点意见
根据以上经济活动分析，我们提出以下几点意见：
1.今年四季度要完成40万元利润指标，平均每月要达到13万元以上。按照四季度产值销售计划，四季度完成销售220万元即平均销售利润率要达到20%以上，1～9月我厂销售利润率只有16.6%。因此，一方面要抓好增产计划，另一方面要做好节支工作，否则要完成利润指标困难很大。
2.要做好成品发运工作，加速资金周转。我厂今年成品资金上升较多，一方面是受生产安排影响，另一方面成品发运工作做得不细致。还要进一步加强销售工作的领导，抓好成品发运工作，加速流动资金的周转。
3.必须抓好重点车间重点产品的生产进度的安排。铜铝车间铝铸件利润是影响全厂今年利润指标完成的关键，希望厂部车间劳动力安排、材料供应、工艺技术质量等方面都应给以优先照顾，以保证生产任务超额完成。
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5-5
4.必须大力压缩企业管理费的支出。公司下达我厂车间经费、企业管理费是53万元，1～9月实际支付37万元，四季度我们要控制使用不让它突破指标，特别是企业管理费1～9月份支付比去年同期增加6.8万元。我们希望车间要抓好消耗材料和物料领用的控制，节约各项费用支出，以增加利润，保证三项财务指标的完成。
2001年10月8日
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