路施工企业资金管理中存在的问题及对策探析.docx

-精品word文档 值得下载 值得拥有-路施工企业资金管理中存在的问题及对策探析一、公路施工企业建设资金管理的目的 （一）维护资金使用的严肃性。就是所有的资金使用开支必须按照国家的财经法规执行，任何人不能擅自扩大开支范围，不能改变资金的用途。 （二）保证资金使用、核算的规范性。主要体现在所有的开支必须有一定的审批程序，要有控制，发生的支出必须严格按国有建设单位会计制度及会计基础工作规范化核算进行账务处理。 （三）确保资金的安全性。就是专款专用、专户存储，防止挪用，确保财务部门的安全。 （四）提高资金的效益性。主要体现在建设单位按合同的要求按时将建设资金拨付承包商，材料、设备供应商，使他们有足额的资金进行施工或采购，便于工程的顺利进行，避免由于资金的缺乏，造成停工、误工，按期完成工程任务，使建设工程及时交付使用，投入运营，从而给社会带来效益。 二、公路工程施工企业资金管理存在的问题 目前，公路工程施工企业资金管理主要存在“散、乱、差”的现象，具体表现在以下几个方面： （一）会计基础工作不扎实。由于距办公地点较远，企业不可能每个项目都派出一名会计人员驻扎工地，只能采取报账制，由于报账员大多是单位临时抽调人员，本身无会计工作经验，只能做到见票付款，不能对票据的合法性、完整性、合理性以及票据的真实性做出正确的判断，这就导致当票据交到会计手中时已成“熟饭”，有些不合法票据也无能为力，甚至出现假发票现象，更有甚者，白条支出过多。由于突发事件较多，购买一些小额材料等无法索取正式发票，只能用白条，企业为了逃避税务检查，只能采取换票或另行处理，这就加大了成本支出。 （二）超前安排公路建设资金，造成资金严重短缺。 有些行政管理部门采取超收入安排支出计划，而不考虑资金的到位情况，造成公路建设资金紧张，影响了公路工程项目的建设工期和工程质量。一些单位为了解决资金困难，举债甚至违反规定以高于银行的同期利率向职工和社会集资，使公路部门背上了沉重的负担。如湖南某地市公路管理局，截止2004年年底，累计负债5 000万元，相当于一年的切块包干经费。按国家正常贷款利率计算，仅借款利息，每年就高达400万元，大大加剧了公路资金短缺的矛盾。而这些贷款又大多是靠养路费作为担保取得的，随着费改税的日益临近，养路费作为还贷资金来源已无保证，而大量的本金和利息即将到期需要归还，这是公路部门面临的最大困难。 （三）提取大额现金用于支付工程款。公路工程项目，大多因施工地点偏僻，采购材料品种多、数量少、地点多、支出零散，现金交易多等特点，距离银行较远，有些销售地点没有银行营业点等，无法通过银行转账支付，只能靠提取大量现金来应付日常开支。 （四）由于体制和拨款渠道不一的原因，资金不能及时到位。工程项目配套资金形式多样，账务处理不同，由于建设项目资金严格、来源复杂、手续繁多，即“一少三多”问题：数量少，渠道多，管理部门多，手续多，资金到位速度十分缓慢，直接影响了工程进度，增加了工程成本，增加了施工难度。 三、加强公路施工企业资金管理的措施 认为加强公路施工企业资金管理应从以下几个方面着手： （一）加强资金管理，严格财经纪律，资金使用管理要集中控制，合理调节。财务管理要以资金管理为核心，加强工程项目各个环节资金预算编制，分析了解资金运作和执行情况，严格财经纪律，限制预算外资金的支出；要加大工程款的回收力度；及时清理和处理工程项目 的债权债务，力求做到竣工决算到位，工程款拨付到位；要坚持项目经理在大额资金运动集体研究的前提下“一支笔”签字制度，杜绝政出多门、资金流失、账外循环等不良现象。同时，要强化监督约束机制，防止乱借、乱投、乱用工程资金问题的发生，保证项目所需资金不受影响，减少资金的损失和浪费，使费用支出得到控制，减少铺张浪费。 （二）实行现金集中管理。 1、现金集中管理的好处。 与集权式财务管理体制相适应，鉴于现金流量控制对建设企业运作的重要性，集团总部必须对现金进行集中控制。一般而言，现金集中管理会有以下好处：从整个集团来说，可以优化借款比例而使利息成本更低；集团中一个部门的现金盈余可调配到现金短缺的其他部门，从而避免透支现象或不必要的向外筹资；盈余现金可以集中起来进行大规模投资，以获取更高的收益率。 2、现金集中控制流程在集权式财务管理体制中，投融资权集中于公司总部，投资性和融资性现金流量也相应由集团总部统一控制。经营性现金流量的集中控制，主要是如何分配经营性收付款项的权限，既要利于集团总部控制风险，也要考虑到子公司自主开展经营活动的相对独立性。经营性收付款项的权力分配，常见的有两种模式：集团总部负责所有支付及现金余额管理；集团总部负责大额付款及现金盈余管理。 3、现金集中管理策略： （1）财务中心或财务管理总部对集团的整体现金流量和流动性进行管理，制定统一的政策。 （2）与12家银行建立良好的关系以便进行现金处理和转帐活动是极其重要的。银行一经选定，轻易不要更换。 （3）采用适当的资金筹划方式。 账户合并方式即将企业集团几个不同账户的现金余额并入到一个账户，该账户通常被称为“现金池”账户合并可以更有效地运用资金，通过大额投资获更高收益，消除透支。 合并筹划可以是自动进行的，企业要求银行在每天结束后将特定账户余额转入到一个账户，净额结算方式净额结算可以在集团各子公司间经常进行交易的情况下运作，各子公司仅收取或支付交易净额而不必按发票金额支付。 （三）对重点事项要重点指导，重点监控，坚持和完善“一支笔”管理制度。项目资金的调度，统一由项目经理审批，严把支出关，确保重点支出的需要。一是要对大笔资金的来源与支付，要重点关注；二是对承包合同的行为要重点检查；三是对主要材料、机械支出要按规定程序核算，建立必要的合同、收发领用手续，杜绝资金失控和浪费现象的发生。 （四）对于发票的管理，要严格按照制度办理，对于白条、不合格发票，应严格要求，坚决不予报销，办事人员以后就会自觉索取正式发票；尽量要求专人负责购买，如遇特殊情况，应要求经办人员持正式有效发票来办理，如果实在是偏远山区无发票，那只能是企业吃亏，自己出钱开发票。 （五）加强现金管理的计划性，做好现金预算加强现金管理的计划性，是现金流量控制与管理的一个重要方面；现金预算有助于公路施工企业做到这一点。现金预算是建立在现金需求预测的基础上。公路施工企业要对自身的现金需求作出预测，并将这些需求按期长短作出分类，以便计划相应的筹资方式。现金预算帮助企业清楚预算期间自身的现金情况，是现金盈余还是现金赤字，以便采取相应的对策。现金预算 是公司全面预算的重要组成部分，它在营业预算和资本预算的基础之上编制，但它却有其独特的内在规律。无论是从其编制流程、预算项目的选择与确定、推定或假设方面，还是预算报表的格式方面，都可得到充分验证。 总之，加强资金的管理对企业来说是至关重要的，其重要性犹如血液之于生命。资金管理的重要性不只是体现在公路施工企业营运这个层面，更应被提到战略的高度；无论是从公路施工企业的当期营运价值来看，还是从公路施工企业的未来成长价值来看，资金管理都会产生决定性影响。 参考文献 1英国皇家银行学会。现金流量管理M.北京：中信出版社，2003. 2丁桂兰。新形势下的公路财务与会计工作探讨J.公路与汽运，2004，（6）。 3党漫天。公路工程施工企业项目部资金管理J.财务与会计，2005，（1）。 4周桃花。公路施工企业如何加强现金流管理J.交通科技，2005，（12）。评论|给力1不给力0企业 管理中最突出的 问题 是资金短缺，这与企业内部结构、市场季节性变化、通货膨胀及竞争对手的强弱等因素有关。 目前 ，资金短缺是商业企业一个不容忽视的问题。笔者试图对商业企业资金短缺的原因加以 分析 并提出相应对策。 一、资金短缺的原因分析 企业在经营中出现资金短缺的原因多种多样。商业企业处于流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中有很大的风险。商业企业资金短缺从内部因素来看，一是企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业快速扩张，抽出过多的流动资金而引起资金流转困难。二是经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻。三是企业经营发生亏损，尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。 除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、 经济 的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等因素有关。一是资本不足及盲目投资造成资金紧张。二是经营不善造成企业资金紧张。第一，库存商品粗放管理。商业企业的经营过程是购进商品、销售商品、实现货币积累，商品是商业企业正常经营后占用资金最大的一项资产，对于企业经营目的的实现有着举足轻重的地位。而现阶段我国企业面临两个问题：首先是不能及时、准确、 科学 预测进货量。如果一次进货量大，极易引起库存积压，提高了资金的使用成本，另一方面也增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也会加大，承担着很大的跌价风险。其次是难以详细掌握库存商品情况， 影响 商品的定价决策。由于商品日渐增多，一个大型的商业企业品种多达数万种。如此庞大的数据靠手工管理，日常的核算只能估算，这就增加了用工量，浪费了大量的人力资源，而且因无法掌握详细的库存量和存储期，很难及时进行商品价格调整，致使有的商品仍处在销售的成熟期却做了削价处理，而有的商品却早已超出保本期，仍在库存积压。第二，赊销政策不当。合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，开拓市场。但由于赊销并不是完全意义上的销售，它会直接产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金，降低了资金周转速度，而且不可避免地产生一些坏账，导致资金彻底损失。第三，费用无预算或预算执行不力。主要表现在以下几个方面：一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较，还应该对进货费用严格控制。二是日常经费支出无预算。目前多数商业企业的费用管理如日常维修费、对外采购费等管理存在着诸多问题，比如采购由于缺乏控制出现舍近求远、质次价高等现象。三是重大支出无预算。目前一些重大支出项目由于事前缺乏科学预测安排，事中缺乏严格控制，事后没有严密评价审计，造成项目资金浪费、中途追加投资、事后没有明确责任等现象。四是由于管理体制不当造成资金紧张。目前多数商业企业由于管理体制的限制，实行二级核算，无法严格执行预算。核算单位之间资金不能互通有无，造成旱涝不均。 二、资金短缺处理 方法 资金是企业的血液，企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，一是从外部筹资。从外部筹资要根据企业的自身条件选择不同的方式，主要有发行新股、发行债券等。二是从内部寻找所需要的资金，如加快存货的周转，加速收回应收账款，合理利用信用资金等。 要解决资金短缺 问题 ， 企业 必须做好以下几项工作：优化资本结构和资产结构。合理的资本结构就是每股盈余最大的负债与权益结构。实现这一目标的途径：一是在保持现有资本结构不变的条件下，通过经营管理提高企业的整体盈利能力；二是在保持企业息税前利润不变的条件下，通过调整资本结构来实现结构优化。而资产结构管理的重点是确定一个既能维持企业正常进货周转等经营活动又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来更多利润的流动资金水平。 发展 新店前不仅要考虑前期固定投入，也应关注流动资金的充足性。 借助 网络 手段，实行财务集中管理。对于商业企业来说，财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。首先要建立合理的财会体制，在总公司设立结算、核算和稽核中心。结算中心主要负责企业内部往来资金的划拨和采购资金的偿付，核算中心主要对 经济 事项进行记录和处理，稽核中心主要负责资金运用和账簿记录的稽核工作。统一开户是指在同城的相关企业都要在公司结算中心开设内部账户，各款项均存入公司在银行开设的账户。结算中心对每项收支的合理、合法性进行有效监督，同时按照银行的管理办法，制定保证支付、存款付息、借款收息、透支罚款等制度。在进货环节上设立配货中心，各项进货均由配送中心和公司货品部进行采购，由于采购批量大，容易降低成本，而且还可以在不同门店进行调货，提高了资金周转效率。对于非法人机构，一律在公司统一核算，这样可以大大降低人力成本和核算成本；对于法人机构，可实行分散记账、集中稽核的方式，即由公司委派的 会计 人员在远程进行会计处理，稽核人员通过网络进行查账，这样既降低了成本耗费，又便于及时掌握信息及对整体资金进行安排。实行财务集中管理可实现公司资金的统一调度和安排，提高资金的运用能力。 加强日常管理。一要加强预算管理。预算调控包括预算协调、预算调整、预算监控、预算仲裁。二要加强库存管理。主要是加强对订货点的控制。三要加强应收账款管理。四要合理利用信用资金。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据等，其中应付账款的比例最大。应付账款管理应侧重于衡量应付账款的成本，注意合理安排资金偿付，在结算时注意增值税发票的管理。浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及对策摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。本文从我国中小企业现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，寻找中小企业财务管理方面的弱点和问题，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，以促进中小企业的健康发展。关键词：中小企业；财务管理；对策；问题 一、中小企业财务管理的现状 我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下，据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，那又叫他们如果来谈规范财务管理呢？另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。另外，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化等。 二、中小企业财务管理存在的问题及其原因分析 由于我国中小企业数量众多、分布广泛、特点各异，所以，其财务管理中存在的问题也是多种多样的，这里“存在的问题”，仅指中小企业普遍存在的问题。 1.融资困难，投资盲目，造成中小企业资金严重不足 目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其原因来自于两个方面： （1）一般性原因。中小企业融资难并不是现在才有的问题，也不是我国特有的问题。按照现代金融理论的解释，中小企业融资难主要是“信息不对称”带来的市场的“逆向选择”和“道德风险”，银行为降低“道德风险”，必须加大审查监督的力度，而中小企业贷款“小.急.频”的特点使银行的审查监督成本和潜在的收益不对称，降低了它们在中小企业贷款方面的积极性。 （2）特殊原因。主要是经济金融体制变迁过程中，市场经济体制的微观运行基础不完善带来的制度摩擦，集中表现在中小企业制度更新滞后，与市场环境转换不同步，导致一部分中小企业不适应外部环境的变化，出现补充资金的需求大幅度增加，对银行贷款的需求量就相应增大；金融体制改革不深入，银行经营管理与中小企业发展不协调，不能适应中小企业资金需求的特点等。 2.管理模式僵化，管理观念陈旧 一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究。仅凭借经验和感觉进行管理，使决策大都没有经过科学而严格的论证，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。 3.对资产的管理缺乏科学性，控制薄弱 （1） 对现金管理不严，造成现金闲置或不足。 （2） 应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。 （3） 存货控制薄弱，造成资金呆滞。 （4）只关注现金流，缺乏大局观念。 4.缺乏有效的内部控制 （1）内部控制制度不健全。 （2）缺乏有效的监督机制，内部审计职能弱化。 （3）内控制度行为主体素质较低。 5.内部财务管理信息化建设落后 21世纪是软件的世界是经济全球化时代，是中小企业逐渐向国际化方向发展的时代。然而在我国绝大多数中小企业还是局限于那传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。使得效率低下，资源浪费。不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭于未然。 三、加强中小企业财务管理的建议 1.促进中小企业发展的金融对策 改善中小企业金融服务，加强中小企业信贷支持，应着力采取以下三个方面措施。 （1）规范中小企业制度，健全治理结构。 （2）深化商业银行改革，完善金融企业制度。要把商业银行改造成资本充足、内控严密、运营安全、服务效益良好的现代金融企业，并选择有条件的国有商业银行实行股份制改造，加快处置不良资产，充实资本金，创造条件上市。（3）培育良好的信用环境。针对目前社会信用淡薄的问题，应尽快建立健全中小企业信用体系，加强信用文化建设。应培育企业家的信用意识，提倡和宣扬信用观念，在“有借有还”的良好信用环境下改善银企之间的关系。 2.中小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，提高产品的科技含量和市场竞争力，努力降低投资风险 （1）政府要加强对中小企业的服务指导。对于中小企业而言，市场比资金更为重要，资金有限的中小企业，如果产品销售出现困难哪怕是暂时的困难，都可能使企业陷入困境。克服资金不足，关键还是取决于新产品能否及时销出并收回投资。由此可知，有无合适的市场销售渠道是研究投资项目是否可行的先决条件。 （2）为了回避投资风险，中小企业应采取跟进战略。中小企业应尽量避免率先开拓市场。跟随成功者的做法，不失为中小企业避免风险的有效方法。中小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向， 甚至转行，充分发挥“船小好调头”的特点，从而较快地适应市场新的需要。 （3）中小企业应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：对新产品试制的投资。对技术设备更新改造的投资。人力资源的投资。尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。因此，中小企业应以内部投资为主，以适应日益激烈的市场竞争。 （4）分散资金投向，降低投资风险。投资多元化是现代企业降低投资风险、控制投资风险的有效途径。 3.企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制 对于有一定规模的企业和一些成长的企业来说，保持财务的稳健性，对于支持公司业务的健康和持续发展，防范财务风险，有重要的意义。 （1）强化资金管理，努力提高资金的使用效率。 （2）应收账款控制。在市场竞争日趋激烈的今天，中小企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易。应收账款控制主要从以下几个方面进行： 第一、财务核算准确翔实，债权债务关系明确。 第二、评价客户资信程度，制定相应信用政策。 第三、加强应收账款的账龄分析。 第四、注重收账实务。收账实务中应注意以下两点：针对不同信用风险的客户，采用不同的收账程序和方法。挑选合适的收账人员。 （3）现金流量预算控制。现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，采用零基预算的编制办法，按收付实现制来反映现金流入流出。-精品word文档 值得下载 值得拥有-