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191财会论坛accounting forumpin pai yan jiuRA 公司财务共享模式下应用研究文/刘静茹（中国石油集团测井有限公司西南分公司）摘要：在近几年信息、人工智能化的不断应用于实际工作中，财务工作的智能化也呼之欲出。A 公司所在的集团作为国企，紧跟信息时代的步伐，财务系统在近几年更是大踏步前进，由以前的单机版用友、金蝶账套、到融合 FMIS系统 1.0 到 2.0，再到后面的 ERP、HR 人力资源系统、生产系统的对接应用，直到现在的共享全承接及协同办公，大大提升了工作效率，也对于事后的各部门数据查询、存储提供了很好的平台。本文以财务共享为基准点，在 A 公司共享服务中心日常业务的运用中，罗列出其存在的问题，提出进一步的优化建议，希望给 A 公司在共享模式下解决问题起到一定的借鉴作用。关键词：财务共享；业财融合；运营；协同中图分类号：F275文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2023)28-0191-03A 公司背景情况：A 公司属于石油行业的上游企业，以测井、射孔技术服务为主业，业务范围包括测井射孔施工作业、测井资料处理解释、射孔弹及配套器材研制生产、射孔工艺技术研究、测井仪器以及进出口贸易为一体、产业链完整的专业化工程技术服务企业，具备为油气田产能建设提供测井、射孔一体化解决方案的突出优势。服务区域遍布西南、华东、陕北、新疆等国内各大油气田和土库曼斯坦、阿尔及利亚等国际市场。射孔器材畅销川渝、胜利、海洋等十几个国内油田，远销美国、伊朗、澳大利亚、墨西哥、俄罗斯等 20 多个国家。A 公司所在的集团公司于 2017 年开始试点财务共享系统，到 2021 年底共享业务实现全承接，现财务共享服务中心在成都、西安、青海、北京、上海等地集中设点，集中处理所属片区业务。就此，A 公司也根据分公司自己业务情况，加上公司基于战略考虑，人事结构变更优化，在 2022 年初，对基层财务人员实行集中化办公，成立分公司共享服务中心，主要负责日常财务业务处理；机关财务科 9 人，主要进行财务报表编制、系统管理、资金资产、收入往来、成本管理、稽核等管理性工作。由上所述，可以看出 A 公司是一家专业性较强、业务服务区块较广的石油公司。分公司成立共享服务中心的目的也在于提高办公效率、建立服务化窗口，使得财务人员业务对下下沉基层，对上所属管理部门起到了一个很好的联动作用。一、财务共享相关概念及意义（一）财务共享的概念财务工作作为企业经营信息的重要一环，其信息的输入输出都代表着企业的各种运营信息。这也就要求财务工作跟着信息技术的变更不断的迭代升级，财务共享旨在对财务工作实现集中、专业化管理，高效服务于企业，信息的标准化处理，使之达到规模化效应，实现降低成本运作的目的。（二）财务共享的意义随着大数据的发展和企业的战略需求，财务核算体系也会面临更加复杂的场面。市场竞争的加剧，要求企业对附属单位或者子公司的监管力度加大，更加合规合理的细化管理，面对变化莫测的市场情况，对财务共享的要求就更为迫切。通过财务共享使得财务工作借力转型，实现数字化管理，对大型企业降低企业成本、加强内部控制、提高工作服务起着积极的作用。从长远看来，这也是一项企业重要的战略部署，促进企业高效运转，优化组织架构和业务流程，使得各部门都紧紧围绕着产品和服务的主线进行。二、A 公司财务共享存在的问题（一）预算管理未全面展开在共享服务中心成立以后，原来由各基层财务负责的预算编制现在就由各基层业务人员和负责人完成，在编制过程中一定存在编制的不合理、事后反复变更的情况。预算作为财务工作的重要一环，可以起到一个预警和筹划作用，A 公司财务系统由于系统设置的问题，大部分成本费用，都是由基层填报后财务人员录入，基层人员可以在编制预算的基础上，不断摸索，逐步了解企业经营情况，总结规律。预算系统录入后，业务人员在报销费用填单时，对于超过预算的单据，系统会开启自动提示，特别是在科研经费的入账过程中，预算起到了一个相当积极的作用。业务部门在收集了资料后在 ERP 系统录入相应级别、各项费用的预算，在入账的过程中，ERP 系统可以随时查询消耗情况、填单时也会随时提醒业务和财务人员，这就可以避免入错费用类别导致事后作者简介：刘静茹，生于 1986 年 4 月，女，硕士研究生，研究方向为会计。192财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR调整的情况发生。但是，A 公司集团科研项目和横向科研项目，由于核算规则，一是没有开启预算管控，二是由于签订合同时间较晚，且财务并没有全程参与，造成信息脱节，预算超标或者费用错项时常发生。（二）局部财务工作节点缺失在财务系统和各系统的对接过程中，财务是信息的终端反映节点，许多问题最终反映到财务系统，很多前端错误，前端业务人员对业务的不熟悉或者态度的不配合，致使财务人员工作较为被动。大部分时间都需要财务人员去主动联系顾问，寻找问题所在节点错误，特别是经常使用的 ERP系统，大量的材料和发票预制都是由ERP 系统传入财务系统。因 A 公司在经过专业化重组后，物资采购机构已经划分出去，ERP 顾问位置的缺失，导致有时候问题的解决没有专门的人去答疑解惑，造成一定时间的问题滞后。再加上 HR 薪酬系统、共享系统、财务的各种信息录入、维护还有一系列共享单据的填报报错处理，根据财务信息的及时性处理原则，的确需要一个专人来解决财务和各个系统顾问、业务人员的对接工作。（三）共享服务中心人才业务能力提升共享服务中心作为财务工作的窗口部门，会计服务为重要的一环，在这里所谓的服务不仅仅狭义地指服务态度上，也包含对业务的服务上，这就要求财务人员具备较高的业务能力。因共享服务中心都是原来基层单位收编上来的财务，一小部分人原来是基层的财务领导，对具体的业务不熟悉，特别是在共享系统和 ERP 系统的操作上。加之共享系统后，一部分财务签收人对业务员填的单据不认真审查，生成凭证后不及时查看、不检查，造成错账、调账较多，这些都是事前可以规避的问题。财务人员不能因为一句信息化处理，认为很多东西都是系统优化好的，外行业务人员填单后不检查，任其错发生。共享系统财务人员不能仅定义为财务系统的签收员，其职责更应该做好一个系统守门员，严守财务端口，保证财务信息的准确性。（四）多部门参与配合状况较差财务信息作为企业经营状况的表现，数据就必须真实可靠。财务数据在收集的过程中需要各部门的配合，特别是在财务共享模式下，相关系统和财务系统对接的过程中，很多涉及具体的业务人员填制和提供，各部门的参与状况可以直接影响到最终数据的准确性和及时性。从现有状况来看，许多系统的问题都存在前端业务端口单一处理，不顾及后面传输到财务最终的数据是否正确或者与财务沟通不及时。比如 HR 薪酬系统，该系统的理想状况为，人事部门在薪酬系统导入每月数据后，直接经过共享中心过账后传输到财务系统，自动完成工资奖金以及社保的发放、计提。大大减少工作量，提高准确性。涉及部门、人员的变动均需要前端人事部门做新增、变动、停用后维护数据，并且将所属编码告知财务，做好对照表，打好人员成本费用标签，方可生成正确数据。但实际情况为人事部门在部门和人员变更后，忘记告知财务，或者每次导系统时都需要财务人员提醒，在临近发放工资的时候再来做系统维护，如若遇到了有些系统问题无法解决的时候，还需要财务人员进行问题查找，帮助找属于什么问题，工作进度严重滞后和造成了工资奖金无法按时发放，资金计划的浪费。再比如税务系统，基层及各部门聘请老师讲课的劳务所得，需要税务岗导入系统，对个税进行计算，有些经办人不清楚这笔业务还需要缴税，要么就是不告知不签字，要么就是觉得麻烦，人为省略此步骤，在第二年个税汇算的时候，个税 APP 会对劳务所得者进行补税，有部分所得人，不了解情况，这不仅影响了数据的准确性，也对企业造成了负面的影响。三、A 公司财务共享问题优化及未来设想（一）强化预算管理和绩效考核，助力业财融合进一步推进业财融合，充分发挥财务信息的有效性。一是在去年成本写实、成本定额的基础上，认真总结可优化环节，挖掘降本增效、市场开发潜力；二是通过业财融合，提升财务信息服务质量，摸索高效精准的办公方法，做到复杂的事情简单化、简单的事情流程化、流程的事情标准化，真正意义上的发挥信息共享的作用。（1）将业财融合融入预算管理，将预算管理落实到实质。财务、业务人员加强沟通，财务人员积极参与到实际业务中，运用财务工具梳理预算业务路径，不断优化，确保预算的编制有依可循。在优化的过程中，对促进企业战略目标和提升价值的决策中起到坚实有力的前期预判；（2）将业财融合融入绩效考核管理，在企业产品和服务的核心下，逐步打破部门壁垒，让所有部门都以产品和服务为牵引，服务于企业的产品。其考核在以服务产品的基础上，也应该提升部门协同的重要性。通过业务、财务、人力资源的协同配合完善绩效考核结构，提高企业内外部风险意识，以保证绩效考核与企业发展目标一致；（3）在业财融合的推进过程中，在业财数据为基础环节上，构建信息化业财融合管理体系。真正实现业财数据共享和高度对接。将企业财务管理和财务决策置于业务前端，实现财务决策前置。193财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR（二）转观念、推动各职能部门参与度的不断提升A 公司所在的国企事业单位，基于全局视角优化，人力资源结构改革。在财务共享相应部门的优化的同时，也应注重各职能部门参与度的有效提升。比如，优化内控流程，完成节点制度，指定各部门专人，定期对生产经营情况和管理数据进行上报。对市场、生产、研发等重要职能部门，在财务共享的模式下，更应该对这些部门进行直接的联动，使得这些重要部门认识到这种模式构建的必要性、重要性，且在日常经营过程中提供有力的支持。A 公司在财务共享中心模式的构建下，基于业财融合视觉挖掘构建和运转价值就尤为重要，这要求模式构建和运转充分结合，避免实质流于形式。所以，在财务与共享的构建下，也要对业务层面与财务层面的目的明确，比如，基于业财融合下的财务管理、业务支持、辅助提供等层面的相应作用。在此视角下，明确相应任务和目标，主要方向得以明确，相应观念得以转变，这一模式的构建更能对企业整体战略发展起到积极的推进作用。（三）基于财务共享模式，打造专业人才队伍A公司财务共享服务中心的构建，其本质含义就是助力财务系统管理的升级，更好地为分公司财务管理信息建设服务。这同时也包含着财务管理理念的转变。表面上看也就是财务集中办公，但其实是分公司战略目标的有力支撑。这就意味着现在模式下，对财务人员的要求进行了拉伸式的提高，加之财务工作本身专业性强、业务较为复杂、各岗位勾稽程度较高，并且也是企业经营管理活动中十分重要的部分。所以，一旦缺乏有效的人才的支持与参与，其运转活动也会大打折扣。国企事业单位一般具有较高的社会地位、资金实力大多也较为雄厚。但由于历史原因，优秀的财务人员占比较少、学历不高。部分业务人员及管理人员存在“人浮于事”的观念，造成了新模式构建某些点位较难突破。因此，A公司应当在现有模式运转下，分析各岗位设置是否合理、人员业务水平如何提升、如何有针对性地打造专业化团队，强化人才层面的有力支撑与保障。比如，模式构建运营中业务内容如何优化分割、对于财务信息、财务分析、财务内部控制的岗位培养与招聘。通过内部组建专业人才队伍，使得模式构建能够有效地运转。四、小结在当前信息化企业构建下，财务共享是财务体系必然的选择，同时也是企业发展的重要战略目标，通过财务共享体系，企业将传统的单一运营管理方式逐步向信息化、数据化转变，使企业的各项数据更为有了直观地显示。为了将企业的财务共享模式不断优化，首先要将员工自身的思想意识进行转变，使员工的财务共享、协同管理、业财融合等管理意识得到强化，更好的企业运营。财务共享体系从试点到全承接模式发展有些年头，通过以往的日常活动中，各岗位与共享的积极配合，结合企业自身的实际特点来开展相应的工作，势必会逐渐提升企业的财务共享管理效率，推进企业的战略发展。参考文献1 刘志峰.集团企业财务共享服务中心模式分析与研究 J.中国集体经济,2018(20):142-143.2 李晶.基于精益理念的财务共享服 务 中 心 模 式 构 建 J.现 代 商业,2018(20):132-133.3 张楚.财务共享服务视角下财务管理模式研究 J.合作经济与科技,2018,(6):140-141.4 张庆国.企业财务管理模式创新研究基于财务共享视角 J.经济管理文摘,2020(23):2.5 何颖.基于大数据时代下企业财务管理发展策略探究 J.中国乡镇企业会计,2019(12):3.6 马绿茵.大数据背景下企业财务管理的挑战与对策探究 J.中国科技投资,2020(8):2.7 岑燕波.业财融合在企业集团全面预算中的运用策略浅析 J.时代经贸,2020(17):60-61.8 唐勇.电力企业全面预算管理问题及对策探析以 A 公司为例 J.中国市场,2020(11):99-100.9周奕宇,卞秋睿,宋淑鸿.财务共享中心建设成效与持久运营研究以苏宁易购集团股份有限公司为例J.中国集体经济,2020(36):131-133.10 严奉刚.企业财务共享服务中心的构建以中国石化为例 J.中国管理信息化,2021,24(4):61-62.相关链接财务知识共享服务的定义：是依托信息技术以财务知识调查研究为基础，以提升组织知识获取效率、知识研究能力、知识产物质量为目的。以市场视角为内外部客户提供专业化调查研究服务的分布式知识管理模式。财务知识共享服务模式是对现有财务知识管理模式的变革。举例：企业在参与全球化的市场竞争中，对跨境财务、税务知识的需求日趋旺盛。企业在进入一个新兴区域时，需要面对大量的商业、税务、货币及会计政策法规等风险。财务知识共享服务能够基于标准的知识共享流程和方法，帮助企业快速的获得在某一特定区域的各方面财务知识，并能够通过定制或者通用报告的方式提供给客户。此外在很多领域，财务知识共享服务均能够发挥其高效的知识获取及研究能力。