采购销售循环.pptx

采购和销售循环培训点击此处添加副标题采购业务销售业务目标：采购业务循环1.使得存货、生产加工、项目需求保持一致2.货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良的库存 或物资为前提，保持货款支付和负债的增加真实性与合理性3.合理的揭示企业应该享有的购货折扣与折让4.防止采购环节违法乱纪侵吞企业利益等不法行为的发生5.保证采购业务在内部外部各环节的运行畅通和高效率，并能 及时准确地提供存货采购的会计信息采购业务流程请购.入库验收采购付款请购常规物料应根据库存及使用状况做请购计划，避免急件采购造成的不必要的成本，.临时需要的急件零星物品可由使用部门直接购买，但必须列入预算1请购人在请购时，请购单项目必须填写清楚，如名称、规格数量、送货地点等,必要时得另附样品或图案,若涉及材质者,应将材质注明清楚；请购单位若未将需求条件书写明确时,采购单位应将请购单退回,待资料补齐后再行办理;2根据预算合理的签发请购申请单，请购单的签核必须在相应的权限范围内；权责主管审查需求,应以避免产生呆滞库存为最高原则。3请购控制关键点4请购/采购/验收相关表单应采取连续编号控管完整性并依序归档。采购慎选采购对象,包括采购前对厂商供料质量、信誉、产能的客观评核；以合理价格采购适当质量材料或物件，配合材料的使用条件选购最有效益之材料。1适时、适量供料:配合使用单位需要日与需要量,最好应利用厂商 预计进货表联系厂商实时供交货。2对某些成本小，需求量不大，使用不规律的小件物品也以直接购买，简化手续，加快效率3采购关键控制点控制存控制存货的管理工作的管理工作控制控制检验购买环节的的经营活活动验收的控制具有双层作用验收的控制具有双层作用验收作用n 数量的的清点数量的的清点 在收货单签字之前应将实物与相关单据应仔细对照。常用计数、过磅等方式n 质量的考评质量的考评 验收人员在应在可能的范围内对物品的质量进行检验，出具验收报告单或作为入库单的一项内容，发现问题及时处理验收关键控制点入库关键控制点验收收货后及时做入库处理，由保管员签字，登记仓库台账仓库明确区分已检验及待验品有关凭证交送财务部门，办理结算或账务处理，相关单据缴回采购部门请款或归档n 采购是否于办妥验收手续后采购是否于办妥验收手续后,检查凭证是否齐全，请付款。检查凭证是否齐全，请付款。n 采购交货延期罚款或品质不良扣款的扣款通知单采购交货延期罚款或品质不良扣款的扣款通知单,是否经是否经 过详细核对过详细核对,确认合理性。确认合理性。n 原始文件、合约、凭证原始文件、合约、凭证,核对无误后始签付支票。核对无误后始签付支票。n 已已付付款款原原始始凭凭证证及及传传票票是是否否盖盖付付讫讫章章以以 免免重重复复付付款款或或冒冒领情事发生。领情事发生。n 支票之到期日应与付款条件相符。支票之到期日应与付款条件相符。n 支票盖章前应审核各项凭证是否齐全。支票盖章前应审核各项凭证是否齐全。n 领款日期与列帐日期相隔甚久时领款日期与列帐日期相隔甚久时应查明其原因应查明其原因付款控制关键点要要求求：根根据据下下述述摘摘录录，指指出出购购货货与与付付款款循循环环内内部部控控制制方方面面的的缺缺陷陷，并提出改进建议。并提出改进建议。(1)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账（登账不及时）；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。(2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票受款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。（填制与审核不应由一人负责）采购循环案例(1)验验收收单单未未连连续续编编号号，不不能能保保证证所所有有的的采采购购都都已已记记录录或或不不被被重重复复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。(2)付付款款凭凭单单未未附附订订购购单单及及供供应应商商的的发发票票等等，会会计计部部无无法法核核对对采采购购事事项项是是否否真真实实，登登记记有有关关账账簿簿时时金金额额或或数数量量可可能能就就会会出出现现差差错错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。(3)会会计计部部月月末末审审核核付付款款凭凭单单后后才才付付款款，未未能能及及时时将将材材料料采采购购和和债债务务登登账账并并按按约约定定时时间间付付款款。应应建建议议甲甲公公司司采采购购部部及及时时将将付付款款凭凭单单交会计部，按约定时间付款。交会计部，按约定时间付款。销售业务流程订单处理控制关键点区域销售代表区域销售代表业务部经理（润总）业务部经理（润总）总经理总经理下单下单形成订单形成订单订单内订单内容是否容是否齐全齐全客户客户销售销售条件条件接单接单否否销售副总销售副总是是否否常常规规订订单单否否审审核核否否 是，提交客户资料，由上级审批是，提交客户资料，由上级审批形成报价及信用形成报价及信用政策政策是否是否新客新客户户否否报价送交报价送交客户客户是是同同意意？是是否否是是否否根根据据权权限限审审批批审审批批超越权限，报送超越权限，报送总经理审批总经理审批否否是是形成产品形成产品价格统计价格统计表表根据账期及商业根据账期及商业政策进行审核政策进行审核是是n接受订单核章手续必须齐全接受订单核章手续必须齐全n订单涂改是否有盖章或注记订单涂改是否有盖章或注记n核准售价不能超过权限核准售价不能超过权限n在接受或装运新客户订货之前必须对其资信加以审查在接受或装运新客户订货之前必须对其资信加以审查 n区区域域销销售售经经理理与与客客户户谈谈妥妥交交易易是是否否经经客客户户确确认认，交交期期进进度度应应列入控制列入控制n单位售价、总价等计算是否正确单位售价、总价等计算是否正确n优惠条件与公司规定应符合优惠条件与公司规定应符合订单处理关键控制点业务部内勤业务部内勤业务部经理业务部经理否否根据订单，草拟根据订单，草拟销售合同销售合同审批审批每月末，编每月末，编制合同明细制合同明细表表与客户签订与客户签订合用合用法务部（法务专员）法务部（法务专员）对相对相关法关法律问律问题进题进行审行审核核不批不批准准是是批准批准递交各相关递交各相关部门备查部门备查本部门存档，本部门存档，并交财务部并交财务部备查备查销售副总、总经理销售副总、总经理审审批批不批不批准准销售合同签订与复核关键控制点销售合同签订与复核关键控制点合同必须经过法务部的审核合同的最终审批权在公司管理层合同应该递交各个相关部门备案生产部生产部财务部财务部发货到指发货到指定仓位定仓位销售助理销售助理外销业务员外销业务员订船或订船或航班航班匹配需求匹配需求报关报关将提单、将提单、发票交给发票交给客户，并客户，并记账记账协调生协调生产进度产进度开船或起航时开船或起航时获得提单获得提单与生产部沟通与生产部沟通审核记账，审核记账，并更新客并更新客户明细账、户明细账、总帐等总帐等获得外贸获得外贸公司相关公司相关费用发票费用发票根据发票根据发票付款，账付款，账务处理务处理月底编制本月底编制本月与外贸公月与外贸公司发生的费司发生的费用明细台帐用明细台帐核对检查账核对检查账务记录务记录出货申请表出货申请表仓库部仓库部销售关键控制点销售接到外销申请时外销部需与生产部沟通，尽量控制插单情况的出现，以免打乱公司制定的生产计划1报关资料及时准确地准备2外贸销售助理应该及时将外贸公司发票及时交财务部3销售关键控制点区域销售经理区域销售经理应收会计应收会计根据销售发票登根据销售发票登记应收账款明细记应收账款明细账及账龄情况账及账龄情况出纳出纳财务总监财务总监根据合同及销售根据合同及销售发票、发运单等发票、发运单等及时与客户对账，及时与客户对账，根据账期及时催根据账期及时催收收更新应收账更新应收账款明细账款明细账月末与区域销售月末与区域销售经理应收账款与经理应收账款与发出商品对账，发出商品对账，每年与客户函证每年与客户函证对账不少于两次对账不少于两次形成应收账形成应收账款分析表款分析表是是否否逾逾期期催收催收核销核销是是否否审审批批总经理总经理审审批批是是收款，收款，填日填日记账记账对账不对账不符符财务部联合财务部联合客户经理调客户经理调查原因，提查原因，提出处理意见出处理意见否否是否是否核销核销审批审批否否否否是是应收款及收款入账关键控制点负责应收款账目的人员不得兼负账单处理或汇款责任应收账款明细账必须根据经核对的给客户的账单和汇款为依据予以记录应收账款明细账必须按月与总分类账调节。应妥善处理任何差额。该项调节应经上一级会计主管人员批准应收款账龄分析必须由财务部审查，以查清有无异常或严重的拖欠账款项目。账龄分析必须准确无误，不得歪曲客户债务种类逾龄账款是否查明原因，逾期账款如需核销必须经公司管理层审批应收款及收款入账关键控制点要要求求：根根据据下下述述摘摘录录，指指出出循循环环内内部部控控制制方方面面的的缺缺陷陷，并并提提出出改改进建议。进建议。1甲甲公公司司产产成成品品发发出出时时，由由销销售售部部填填制制一一式式四四联联的的出出库库单单。仓仓库库发发出出产产成成品品后后，将将第第一一联联出出库库单单留留存存登登记记产产成成品品卡卡片片，第第二二联联交交销销售售部部留留存存，第第三三、四四联联交交会会计计部部会会计计人人员员A登登记记产产成成品品总总账账和明细账。和明细账。2会会计计人人员员B负负责责开开具具销销售售发发票票。在在开开具具销销售售发发票票之之前前，先先取取得得仓仓库库的的发发货货记记录录和和销销售售商商品品价价目目表表，然然后后填填写写销销售售发发票票的的数数量、单价和金额。量、单价和金额。销售循环案例1.会会计计人人员员A同同时时登登记记产产成成品品总总账账和和明明细细账账，不不相相容容职职务务未未进进行行分分离。应建议甲公司由不同的会计人员登记产成品总账和明细账。离。应建议甲公司由不同的会计人员登记产成品总账和明细账。2.会会计计人人员员B开开销销售售发发票票不不能能只只依依据据发发货货单单和和价价目目表表，因因为为实实际际销销售售的的数数量量和和结结算算价价格格可可能能会会与与发发货货单单数数量量和和价价目目表表上上的的价价格格不不一一致致。应应建建议议甲甲公公司司会会计计人人员员B应应先先核核对对装装运运凭凭证证和和相相应应的的经经批批准准的的销销售售单单，并并根根据据已已授授权权批批准准的的商商品品价价格格填填写写销销售售发发票票的的价价格格，根根据据装装运运凭凭证证上上的的数数量量填填写写销销售售发发票票的的数数量量，再再根根据据数数量量和和价价格格计计算出金额。算出金额。谢谢观看THANKSHI-HOO POWERPOINT TEMPLATE