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税收票证知识题
一、单项选择题（每题1分，共计 分）。
1、 税收票证核算是以实物单位的（ ）为计量单位的。
[a级]
A、 本 B、 张 C、 联 D 、份或枚
答案： D
2、税收票证等会计原始凭证的保管期限是（ ）。[a级]
A、二年 B、七年 C、十年 D、 永久
答案： C
3、 税收票证必须做到（ ）领发。[a级]
A、专人专车 B、委托代领
C、他人捎带 D、包裹邮寄
答案：A
4、自收现金税款的票证结报缴销的限期限额规定，当地设有国库经收处的，无论税务或代征人员都应于（ ）结报税款、缴销票证和办理缴库手续。[b级]
A、当日 B、当日或次日上午
C、当日或次日 D、次日
答案：C
5、自收现金税款的票证结报缴销的限期限额规定，当地未设国库经收处的代征人员应在（ ）结报税款、缴销票证和办理缴库手续。[b级]
A、10天以内 B、10天以内，限额1000元
C、限额1000元 D、视情况自定
答案：B
6、基层税务机关发生丢失或损毁税收票证情况，应于（ ）小时内上报县市区局。[a级]
A、12 B、18 C、24 D、48
答案：A
7、自收现金税款的票证结报缴销的限期限额规定，当地未设国库经收处的税务人员应在（ ）结报税款、缴销票证和办理缴库手续。[b级]
A、3天以内，限额1000元 B、3天以内
C、限额1000元 D、无限期限额
答案：A
8、扣缴义务人、代征单位（人）向所属税务机关办理税收票证领解手续，应持（ ）帐簿。[a级]
A、税收票证分类出纳帐 B、票款结报单
C、票款结报手册 D、票证缴销表
答案： C
9、为保证国家税款入库的准确性，“税收汇总专用缴款书”的填写必须坚持（ ）的原则。[a级]
A、一税一票 B、一票多税
C、多税多票 D、多票一税
答案：A
10、税收票证管理办法规定，对丢失票证直接责任人的赔偿要求是：有价证券（ ）；税收通用完税证、罚款收据等票证每份赔偿（ ）元；出口货物专用缴款书和出口货物完税分割单每份赔偿（ ）元。[c级]
A、照价赔偿 100 200
B、照价赔偿 200 500
C、照价赔偿 500 1000
D、照价赔偿 1000 2000
答案：A
11、税收票证损失核销权限和核销办法由（ ）统一规定。[c级]
A、国家税务总局 B、省级税务机关
C、地（市）级税务机关 D、县级税务机关
答案：B
12、票证损失残票和损失后又追回的票证，应（ ）。[c级]
A、 封存保管，按规定程序和权限销毁。
B、 作为废票处理。
C、 上缴县级税务机关。
D、 上缴地（市）级税务机关。
答案：A
13、未填用的出口货物专用缴款书及完税分割单等特种票证需要销毁的，必须逐级上缴，由（ ）负责销毁。[b级]
A、国家税务总局 B、省级税务机关
C、地（市）级税务机关 D、县级税务机关
答案：B
14、对丢失不能追回的票证，应在发生损失后（ ）月内填写“呈请处理损失票证（税款）报告书”，按核销权限上报。[c级]
A、一个 B、两个 C、三个 D、四个
答案：C
15、能够使用税收罚款收据的单位（人）是（ ）。[c级]
A、税务机关 B、扣缴义务人
C、委托代征单位（人） D、财政机关
答案：A
16、办理税收票证交接手续所需填写的“交接清单”应一式（ ）份。[b级]
A、两份 B、三份 C、四份 D、五份
答案：B
17、税收票证装订份数，本着易订、美观、整齐的原则，一般每册不超过（ ）份。[a级]
A、100 B、200 C、250 D、300
答案：B
18、山东省国家税务局印制的新版税收票证从1999年（ ）起启用。[a级]
A、 1月1日 B、6月1日
C、 7月1日 D、10月1日
答案：C
19、山东省国家税务局2000年4月1日新启用的“税收定额完税证”共有（ ）联。[a级]
A、一 B、二 C、三 D、四
答案：C
20、税法规定的扣缴义务人使用的专用税票是（ ）。[b级]
A、定额完税证 B、税收完税证
C、代扣代收税款凭证 D、当场处罚罚款收据
答案：C
二、多项选择题（每题1分，共计 分）。
1、下列税收票证哪些应视同现金管理（ ）。[b级]
A、税收通用完税证 B、出口货物缴款书
C、税收通用缴款书 D、代扣代收税款凭证
答案：A、 B 、D
2、税收完税凭证包括（ ）。[b级]
A、完税证 B、缴款书 C、印花税票 D、扣税凭证
答案：A、B、C、D
3、税收定额完税证用于（ ）。[b级]
A、 征收固定纳税户缴纳的小额税款。
B、 征收临时经营等流动性零散税收。
C、 扣缴义务人代扣税款。
D、 委托代征单位代征税款
答案：B、D
4、委托代征单位代征税款，并自行向银行汇总缴款，可以使用的税收票证是（ ）。[c级]
A、税收完税证 B、代征代扣税款凭证
C、税收汇总专用缴款书 D、税收通用缴款书
答案：A、C
5、税收票证填开质量的好坏，直接影响着（ ）。[a级]
A、 档案的升级
B、凭证的法律效力
C、税款缴库的及时性、准确性
D、税收会计、统计核算的准确性
答案：B、C、D
6、各级税务机关和票证填用人员在领发填用票证时，如
发现原包、原本、原份和原联多出、短少、污损、残破、
错号、印刷字迹不清及联数不全等印制质量不合格情
况，应（ ）。[c级]
A、及时查明字轨、号码、数量
B、全包、全本、全份作为废票清点登记
C、从中挑选质量合格票证使用
D、按规定要求集中上缴地（市）级税务机关或印制机关
答案：A、B、D
7、在填用过程中因填写错误而作废的票证，应（ ）。
[b级]
A、在该份废票各联注明“作废”字样和作废原因
B、全份保存
C、按期与已填用票证一起办理结报缴销手续
D、自行销毁
答案：A、B、C
8、因被盗、被抢原因丢失票证时，应及时查明丢失票证
的字轨、号码和数量，并（ ）。[b级]
A、 立即报告上级税务机关
B、 报请当地公安机关协助查辑
C、 对经查实不能追回的票证应声明作废
D、 对经查实不能追回的票证应按规定权限报请核销
答案：A、B、C、D
9、审核税收票证的依据是（ ）。[c级]
A、税法规定
B、国家预算管理制度、金库管理制度
C、税收会计制度
D、税收票证管理制度
答案：A、B、D
10、使用税收完税证可以向纳税人收取（ ）。[a级]
A、现金税款 B、转帐税款
C、滞纳金 D、罚款
答案：A、C
11、税收票证档案包括（ ）。[a级]
A、已填用的票证 B、票证帐簿
C、票证报表 D、票证领用计划表
答案：A、B、C、D
12、税收票证的使用规范基本要求是（ ）。[c级]
A、 用票时前，必须先检查票证联次、号码、品质等印刷质量，按合格票填开。
B、 专票专用，先领先用，严格按票号顺序填开。
C、 急用等特殊情况下，可以互相暂借票证填开。
D、 多联复写式票证必须一次全份复写或打印。
答案：A、 B、 D
13、税收票证领发的基本要求是（ ）。[c级]
A、专人领发，不得委托他人代领。
B、当面认清票种，点明数量，核准字别和起止号码。
C、控制领发数量，防止积压、丢失和浪费。
D、发现票证长短，应及时查明原因和上报处理。
答案：A、 B、 C、 D
14、税收票证结报缴销的应遵循的原则是（ ）。
[b级]
A、 及时性 B、连续性
C、准确性 D、完整性
答案：A、 B、 C
15、税收票证填写的具体要求是（ ）。[c级]
A、 一次全份复写或打印，栏目齐全，字迹端正清晰。
B、 各种章戳必须加盖齐全。
C、 不能漏填、简写、省略、编造、涂改、挖补。
D、 填写错误或发生污迹时，应全联作废，按时缴销。
答案：A、B、C、D
16、对各级税务机关税收票证清查的时间要求是（ ）。
[c级]
A、 基层税务机关每季必须进行一次全面的票证清查。
B、 县级税务机关必须每半年组织一次票证检查。
C、 地市级税务机关每半年至少要组织一次票证抽查。
D、 省级税务机关每年要组织一次票证抽查。
答案：A、B、C、D
17、税收票证检查的基本方法是（ ）。[b级]
A、自查 B、互查 C、抽查 D、重点检查
答案：A、B、C、D
18、税收票证是（ ）。[c级]
A、纳税人缴纳税款和收取退还税款的证明
B、税务机关征收或退还税款的凭据
C、税务机关进行会计核算的原始凭证
D、税务机关进行税务检查管理的依据
答案：A、B、C、D
19、税收票证核算的基本要求是（ ）。[b级]
A、准确 B、规范 C、及时 D、完整
答案：A、C、D
20、税收票证审核的形式主要包括（ ）。[b级]
A、自审 、普审 B、抽审、复审
C、互审、 全审 D、调换票证审核
答案：A、B、D
三、填空题（每题1分，共计 分）。
1、 税收完税凭证是指各种（ ）、缴款书、（ ）、扣税凭证。[a级]
答案：完税证 印花税票
2、 负责领发税收票证的县级税务机关必须配备（ ）人员。[a级]
答案：专职票证管理
3、 使用税收票证的税务机关的票证管理工作由（ ）负责，扣缴义务人、代征代售单位（人）必须（ ）负责税收票证管理工作。[c级]
答案：税收会计 指定专人
4、 税务机关自收现金税款，向银行汇总缴纳税款时使用的专用缴款书是（ ）。[a级]
答案：税收汇总专用缴款书
5、 税收完税证是税务机关和代征单位自收（ ）时使用的一种通用收款凭证。[a级]
答案：现金税款
6、 税法规定的扣缴义务人向纳税人扣收税款时使用（ ）。[b级]
答案：代扣代收税款凭证
7、 税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从（ ）退还给纳税人的一种（ ）凭证。[a级]
答案：国库 退库专用
8、 《税收票证管理办法》规定基层税务机关保管票证必须配备（ ），税务人员外出使用税收票证要有票证专用包袋。[b级]
答案：票证保险专用箱柜
9、 为保证国家税款入库的准确性，税收汇总专用缴款书的填写仍坚持“（ ）”的原则。[b级]
答案：一税一票
10、 各级税务机关对结存的税收票证必须按规定进行盘库和清点，保证结存票证与（ ）一致，如发现不符，应及时查明原因，并报告（ ）查处。[a级]
答案：帐簿数字 上级税务机关
11、 《税收票证管理办法》规定，对扣缴义务人每次损失票证的处罚金额不超过（ ）元，对代征代售单位（人）损失票证的处罚，按（ ）规定办理。[c级]
答案：1000 代征代售合同
12、 对利用税收票证混库、（ ）挪用和（ ）税款及不遵守税收票证管理办法而造成税款损失的，要严肃查处。[c级]
答案：积压 贪污
13、 《税收票证管理办法》自（ ）起实施。[a级]
答案：1998年7月1日
14、 税收票证监制章由（ ）负责统一设计。[a级]
答案：国家税务总局
15、 税收定额完税证由（ ）负责统一设计。[a级]
答案：省级税务机关
16、 当场处罚罚款收据由（ ）部门制定。[c级]
答案：财政
17、 各级税务机关刻制的征税专用章、退库专用章都必须在（ ）留底归档备查。[b级]
答案：省级税务机关
18、 税收票证核算的基本要求是准确、（ ）、完整。[a级]
答案：及时
19、 税收票证是税务机关组织税收收入的工具，是纳税人履行纳税义务的（ ）。[c级]
答案：证明
20、 目前我省使用的三联式定额完税证分为壹圆、叁圆、伍圆、拾圆、贰拾圆、（ ）圆和（ ）圆七种。[b级]
答案：伍拾 壹佰
四、判断题（对打“√”,错打“X”。每题1分，共计 分）。
1、票证的“填发日期”栏必须填写填开票证当天的日期。（ ）[a级]
答案：√
2、票证的“预算科目级次”是指根据地方财政实行分级管理的要求，将预算收入按地方政府所需划分归属的名称。（ ）[b级]
答案：X
3、票证的“品目名称”栏应填写税法规定的课税对象具体品目名称。没有规定税目名称的，填写计税项目或具体计征对象的名称。（ ）[b级]
答案：√
4、票证的“课税数量”栏是填从价计征的计税金额或计征金额；“计税金额或销售收入”栏是填从量计征的应税产品或应税项目的数量及其计量单位。（ ）[c级]
答案：X
5、税法规定的扣缴义务人向纳税人扣收税款时使用代扣代收税款凭证。（ ）[a级]
答案：√
6、纳税人直接到银行缴纳税款的应使用税收通用完税证。（ ）[a级]
答案：X
7、税收票证在填用以前，大都属于无价证券，部分属于有价证券。（ ）[b级]
答案：√
8、在税收票证的日常管理中，一般要求填票的“废票率”不超过3%；错票率不超过1%。（ ）[b级]
答案：√
9、税收票证是税务机关组织税款、罚款等项收入时使用的法定收款和退款凭证。（ ）[a级]
答案：√
10、税收票证的填写，“两费”收入预算科目名称填“专用发票收费”；品目名称按“税务行政性收费收入 ”、“普通发票收费”、“税务登记证收费”分别填写；入库级次填“中央级100%。”（ ）[c级]
答案：X
11、税收票证保管的“三禁”是指持票人员外出征收税款严禁票证离身；严禁带票回家；严禁带票参加与票证工作无关的一切活动。（ ）[b级]
答案：√
12、税收票证保管的“六防”是指防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬、防霉烂。（ ）[b级]
答案： X
13、“税收纳税保证金收据”是税务机关收取纳税保证金时使用的专用收款凭证。（ ）[a级]
答案： √
14、储蓄存款利息所得征收的个人所得税，用“税收（汇总专用）缴款书”缴库，缴款书中的品目名称按“利息、股息、红利所得”填写和统计，注册类型按“个体经营”填写。（ ）[c级]
答案：X
15、税收票证保管的“一清”是指票清离岗； “四专”是指专人保管、专库、专柜存放、专袋携带。（ ）[b级]
答案： √
16、以现金方式收取“两费”的收入，当地设有金库经收处的，在开具税收完税证的当日或次日；当地未设金库经收处的，在开具完税证的3日内或在收费金额达到1000元的当日，必须办理票款结报。（ ）[c级]
答案：√
17、收取“两费”税收票证的“课税数量”栏按所购发票的种类分行填写实购数量，领取税务登记证的不填；“税率或单位税额”栏按发票和税务登记种类分行填写单价。（ ）[c级]
答案：√
18、税务人员要严格执行填票“十不准”。其中：不准用白条子收税；不准收税不开票；不准跳号使用；不准互相借用票证。（ ）[c级]
答案：√
19、税务机关自收税款时，收款开票的顺序是：计算审核应纳税款、收款、开票、核对票款，将税收票证收据联交纳税人。（ ）[b级]
答案： √
20、“税收票款结报手册”的试算平衡公式是：本期期末结存=上期期末结存数+本期期末累计领取数-本期期末累计填用数-本期期末累计作废数-本期期末累计损失核销数-本期期末累计停用上缴数。（ ）[c级]
答案：√
五、问答题（每题5分，共计 分）
1、简述税收票证管理的重要意义。[c级]
答：加强税收票证管理，是加强税收征管工作和组织收入工作的需要；加强税收票证管理，有利于保证财税法规的正确执行和保护国家税款的安全完整；加强税收票证管理，对提高税收会计和统计核算质量有着极其重要的作用。
2、税收票证按填用人分类，国税系统与代征单位（人）共用票证是哪几种？[b级]
答：国税系统与代征单位（人）共用票证是税收汇总专用缴款书、税收通用完税证、税收定额完税证、税收转帐专用完税证。
3、税收票证的基本要素是什么？[a级]
答：税收票证名称、票证字号和各联作用、当事人代码、名称、经济类型、票证所反映的税收经济内容、税务机关名称或章戳、开票单位章戳、开票人签章、开票日期等。
4、税收通用缴款书的适用范围是什么？[c级]
答：税收通用缴款书是纳税人直接向银行缴纳及扣缴义务人代扣代收后向银行汇总缴纳税款（固定资产投资方向调节税和出口货物税收除外）、基金、费用、滞纳金和罚款等各项收入时使用的一种通用缴款凭证。
对于缴款人持现金自行直接到各银行缴纳各项收入的，不管是否在银行开有结算存款帐户，也应使用税收通用缴款书。
5、按照《税收票证管理办法》规定，目前国税系统票证种类和列入票证管理的凭证、章戳各是什么？[b级]
答：税收票证是：税收通用缴款书、出口货物税收专用缴款书、税收汇总专用缴款书、税收通用完税证、税收定额完税证、税收转帐专用完税证、代扣代收税款凭证、税收罚款收据、税收收入退还书和小额税款退税凭证等十种。
列入税收票证管理的其他凭证有：出口货物完税分
割单、税票调换证、纳税保证金收据等三种。
列入税收票证管理的票证专用章戳有：税收票证监
制章、征税专用章、退库专用章等三种，与税收票证配套使用。
6、税收票证的概念是什么？[a级]
答：税收票证是指税务机关组织税款、基金及滞纳金、罚款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。
7、使用税收票证的税务机关票证主管人员的主要职责是什么？[b级]
答：1、负责本单位税收票证的领发和保管工作，确保税收票证及时供应和安全存放；2、指导和监督税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）正确填用票证和及时结报缴销税收票证；3、对税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）结报缴销的票证进行严格的审核；4、负责本单位税收票证的盘点和核算工作。
8、税收罚款收据与当场处罚罚款收据的共同点和不同点分别是什么？[c级]
答：共同点：是税务机关向纳税人或扣缴义务人收取税务违章罚款时使用的一种专用凭证，这两种罚款收据都是用于收取现金的收据。
不同点：税收罚款收据是税务机关印制，用于被罚款人事后向税务机关缴纳罚款；当场处罚罚款收据是被罚款人当场向税务机关执罚人员缴纳现金罚款使用的专用收款凭证。
9、税收票证填用“十不准”内容是什么？[c级]
答：不准用缴款书收取现金；不准用完税证代替缴款书；不准用其他凭证代替税收票证；不准用税收票证代替其他收入凭证；不准用白条子收税；不准开票不收税（赊税）；不准收税不开票；不准几本（同类）票证同时使用；不准跳号使用；不准互相借用票证。
10、税收票证的盘点要求是什么？[b级]
答：1、填票人员每日工作结束后，将剩余票证与“票款结报手册”相核对；2、各级税务机关票证管理人员要定期对本单位库存的票证进行盘点，并与帐簿结存数进行核对；3、基层税务机关的税收会计对税务人员和扣缴义务人、代征代售单位（人）所存票证，与“票款结报手册”进行清点核对，核对后在“票款结报手册”上互相签章；4、县级税务机关对下属各单位及所有填票人员的结存票证，每季至少要组织一次全面的盘库和清点。
11、视同现金管理的票证发生损失应如何处理？[c级]
答：1、因自然灾害等人力不可抗拒的事故造成票证损失时由受损单位及时组织清点核查。清查后票证没有发生丢失，仅发生毁损的，毁损残票报经有权核销的上级税务机关核实批准后，予以核销；2、因被盗、被抢或发生自然灾害等原因丢失票证时，应及时查明丢失票证的字轨、号码和数量，并立即报告上级税务机关和报请当地公安机关协助查辑。经查不能及时追回的票证，应及时声明作废，并按规定权限报请核销；3、票证损失残票和损失后又追回的票证，应封存保管，按规定直接销毁不作废票处理；4、丢失票证的，应查明责任，对责任人按有关规定责令其赔偿。
12、税收票证管理的概念是什么？[b级]
答：税收票证管理是指税务机关按照规定的工作程序、要求、手续，对税收票证的设计和印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废和停用、盘点、损失处理、核算和检查等各环节进行的管理。
13、税收票证监制章、征税专用章和退库专用章的用途各是什么？[b级]
答：税收票证监制章是套印在税收票证上，用以表明税收票证制定单位和票证印制合法性的一种章戳。
征税专用章是税务机关办理税收征收和管理业务，填开税收票证时使用的征税业务专用章。
退库专用章是税务机关办理税收退库业务，填开退库凭证时使用的并在国库预留印鉴的退库业务专用章。
14、基层税务机关领取税收票证应履行什么手续？[c级]
答：基层税务机关领取税收票证时，必须由领、发人员当面共同清点领发数量和号码，双方清点核对无误后，在“票证领用单”或“交接清单”上登记各种票证的领发数量、字轨和起止号码、领发时间，然后加盖机关及领、发人员印章，办完手续后，领、发双方各执一联，双方据此作为登记票证帐簿的原始凭证。
15、用票人员到基层税务机关领取税收票证应履行什么手续？[b级]
答：税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）向基层税务机关领取税收票证时，必须持“票款结报手册”（领发双方各备一册），领发的票证清点完毕后，领发双方交换结报手册互为对方登记领发票证种类、数量、字轨号码及领发时间，然后在手册上双方共同签章。
16、税收票证保管“一清”、“三禁”的规定是指什么？
[a级]
答：“一清”是指票清离岗，用票人员发生工作变动，必须首先将所管票证交接清楚后，方可离岗。
“三禁”是指持票人员外出征收税款严禁票证离身；严禁带票回家；严禁带票参加与票证工作无关的一 切活动。
17、税收票证保管“四专”、“六防” 规定是指什么？
[a级]
答：“四专”是指专人保管、专库、专柜存放、专袋携带。
“六防”是指防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。
18、山东省国税局税收票证损失核销权限是如何规定的？[c级]
答：对完税证、罚款收据、代征代扣税收凭证、纳税保证金收据和其他视同税收完税证管理的票证，凡是一次丢失、毁损10份（含）以上的，报省局核销；10份以下的，由市地局核销。对各类缴款书，凡一次丢失、毁损50份（含）以上的，由省局核销，50份以下的由市地局核销。票证单联丢失的视同全份处理（税款已入库的除外）。
19、票款结报手册的试算平衡公式是什么？[c级]
答：本期期末结存=上期期末结存数+本期期末累计领取数-本期期末累计填用数-本期期末累计作废数-本期期末累计损失核销数-本期期末累计停用上缴数。
20、税收票证“五审”制度的内容是什么？[b级]
答：征收人员自审、税收会计和票证主管人员复审、分局（所）长抽审、县市局互审和调换票证审核。

以上出处均为国家税务总局国税发[1998]32号的《税收票证管理办法》、山东省国家税务局鲁国税发[1998]84号《税收票证管理办法补充规定》、山东省国家税务局计统处2001年10月出版《税收票证实用手册》。

税收票证知识题
出题范围、题量及易难分布情况
一、出题范围：
各题出处均为国家税务总局国税发[1998]32号的《税收票证管理办法》、山东省国家税务局鲁国税发[1998]84号《税收票证管理办法补充规定》、山东省国家税务局计统处2001年10月出版《税收票证实用手册》。
二、 出题类型、题量、分值：
单选、多选、填空、判断、问答题五个类型；每个类型20题，共100题；单选、多选、填空、判断题每题1分，问答题每题5分。
三、题型易难程度分布：
单选题A类9题、B类6题、C类5题；
易难占比例45%、30%、25%。
多选题A类3题、B类9题、C类8题；
易难占比例15%、45%、40%。
填空题A类10题、B类5题、C类5题；
易难占比例50%、25%、25%。
判断题A类5题、B类8题、C类7题；
易难占比例25%、40%、35%。
问答题A类4题、B类7题、C类9题；
易难占比例20%、35%、45%。