新梅小学财务管理.docx

新梅小学财务管理

2007年6月
财务工作管理制度
一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及学校制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。
二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。
三、根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划预算，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报(决算)。
四、组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧回收，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必需的开支应按审批手续办理。
五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会匡有关部门做好经济核算和管理工作。
六、学校对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和校领导批准，任务完成后及时办理结账撤销手续。
七、会计人员要及时清翠债权、债务，防止拖欠，避免呆账。
八、财分科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、教学仪器等资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。
九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。
十、每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账款相符。
十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。
十二、当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。
现金管理制度
一、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私牟挪用公款和借支私用，不准白条顶库。 ‘
二、派人到外地采购教学设备、仪器、学生用书，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。
三、预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，框算出所需金额，由出差人员填制借据，校长审签后借支。
四、对已办妥的收付凭证：要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。
五、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。
六、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资申扣除。
支票管理制度
支票由出纳项或校长指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，较长批准签字，然后将支票按批准金额加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用瘁土签字备查。
二、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签宇、会计核对(购置物品由保管员签字)、校长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号：原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
财务人员月底清账时凭“支票领用单，，转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完成报账手续后再作补发工资处理。
四、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第三条规定处理。
五、款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应报告校长。
六、学校财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须校签字。校长外出应由财务人员设法通知，征得同意后可先付款后补签。
原始凭证管理制度
g 、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制，a租子编号；接
二、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。”经领子人、验收·。
人、经办人签字后；及时送支财务部门。， ． · · ，：．·：，·，
三、财务部门·对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业
务和内容是否填写齐全，数字计算是否正矶，手续是否完备，书
．·写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写)F：、全<计算有
误、手续不完备二书写不清楚妁-原始凭证，会计人员应拒纬付款二
报销或执行。：对于弄虚作假、营私舞弊伪造涂改凭证等违法乱
纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。
四、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭卒，严肃认真、
实事求是地记录各项经济业务屿真实情况，并做到计算正确＼真
实可靠。
出纳工作制度
学校出纳在总务主任领导下，负责学校现金收支、银行结算和
票证的管理：
一、严格按照财务制度的规定，办理好预算内外资金柄收付工作知常的报销手续；
二、按时做好工资和学校岗位津贴、职务补贴及奖励等发放工作。
三、根据规定，设置银行日记账、现金日记账，做到日清月结，准确无
四、严格审核各种报销或支出原始凭证，对凭证不实，手续不全者，应予以拒付。
五、认真执行银行结算制度的货币管理制度，加强银行支票管理．不
六、加强存款和现金的管理，及时核对银行存款，做到账款相符，对库存现金要逐步盘点，库存现金不得超过人民银行核定的限额。
七、每天下班前，严格检查保险柜的上锁情况，妥善保管好钥匙。
八、加强学习，不断提高业务水平，与会计人员密切配合，做好工作。
学校出纳业务处理基本步骤如下：
一、对于转账投资有价证券业务，根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账。
二、根据审核无误的收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。
三、现金日记账的余额与库存现金每天核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账余额与银行存款总分类账定期进行核对，银行存款，记账的全部记录与开户银行出具的银行对账单进行核对(至少每月一次)；有价证券明细分类账与库存有价证券定期进行核对。
四、根据现金日记账、银行存款日记账和相关明细账的记录等，定期或不定期地编制出纳报告，提供出纳核算信息。对原始单据的一般要求
1．发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
2．内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要致，涂改无效。
3．印章要齐全，须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须走税务部门统一印制的收据。
4．自制单据购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填齐全。
5．从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。
二、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由校长签字后，再由财务科长签字，财务科方可付款。
三、差旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填土，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。
四、购买仪器、设备、材料等各种物品，由总务处按计划统一购买。库存现金管理工作制度
一．库存现金管理的基本规定
1．严格遵守库存现金限额，必须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时送存银行，如库存现金不足限额，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。
2．严禁私设“小金库”和用“白条”抵库
3．单位的库存现金，不准以个人名义存入银行
4．加强安全防范，确保现金的安全和完整。
二、库存现金的保管
1．单位的库存现金必须存放在专凋的保险柜保险柜钥匙一般由财务负责人授权，出纳负责管理使用。
2．库存现金要分类保管各单位的出纳对库存现金要按票币面额，以及整数(大数)和零数(小数)分类整理后保管。
3为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，各单位应经常对库存现金进行核对清查。库存现全的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定蝴的清查。
三、空白支票、空白收据和印章的保管。
1．空白支票
支票是一种支付赁证，一旦填写了有关内容，并加盖留存在银行的印鉴后，即可直接从银行提取现全，或与其他单位进行结算。因而，存有空白支票的单位，对空白支票必须严格管理，明确指定专人负责保管，空白支票和印章不得由南一人负责保管，并设置“重要空白凭证登记簿”，认真办理领用和注销的手续。
2．空白收据
空白收据一般应由主管会计人员保管，与支票一样，也应设置重要空白凭怔登记簿”，认真填写领用日期、单位等，并由领用人签字；用完后，要及时办理归还和注销手续。空白收据不得带出单位使用，不得转借、赠送或实卖；作废的收据庄加盖“作废”印鉴，并连用存根厶起保管，不得撕毁丢失。
3．印章
出纳使用的印章必须妥善保管，严格按照规定的用途使用，不得将印章随意存放或带出工作单位。用于签发支票的各种预留银行印鉴章不能由出纳一人保管，一般应由主管会计人员或其他指定人员保管，各种印章的保管应与现金的管理相同，以防违法乱纪人员有机可乘，给国家和单位造成不必要的经济损失。
学校财产管理制度
分类编号，登记建账。根据学校财产种类繁多、规格不一的特点，按照一定的标准，把校产分为固定资产、材料和低值易耗品等三大类，固定资产不论是购入、自制、调拨的，在使用前必须进行验收编号，逐项登记、造表册。建立固定资产总账、分类账及明细账。坚持每月底会计根据保管员的验收入库单及报销单登记入账，做到账物相符。
二、材料和低值易耗品，用量较大，又要保持一定的库存数量。
三、建立《库存材料明细账》，进行核算管理，月底会计与保管员核对余额，并互相签字负责。
四、购物验收制度。凡购进货物，需带实物和发票经保管员验收登记签字，领导·审批，出纳才能付款，以防弄虚作假。
五、领发登记制度。凡领物必须办理领物登记手续并签字，以明责任，防止校产的漏洞和遗失，掌握校产的去向及用途。
六、保管责任制度。各组室需要的办公用具，电工、炊事等必需的工具，学生的课桌凳，寝室的床铺、玻璃等均应在期初办理交接手续。把保管责任落实到班组、室及个人。
七、赔偿制度。凡是损坏、遗失校产者，决不姑息迁就，一定照价赔
八、学校财产主要分为固定资产和低值易耗品。
固定资产是指使用时间较长，单位价值较大，并在使用过程中基本保持其原有实物形态的物质资料。
学校物资供应管理制度
一．坚持计叫供应，适别集中，方便领用，服务教学。学校物资供应，一定要坚持各教研组、各处室根据业务任务提出物资需要计划，经举领导集周研究审定批准i总务部汀才能购置。
二．坚持质量第一的原则。学校物资供应的目的是促进学校工作质量和产品质量创造，保证学校多出人才、由好人才。因此，学校管理者在物资购置工作中要坚持质量第一的原则，对各种设备、材料、回定资产和低值易耗品等物资要仔细挑选，切不可粗心大意，注重质量，防止受骗上当。否则，将劳民伤财，贻误教育教学工作，影响人才培养。
三．加强财务会计核算。抓好物资计、供、管、修、用等环节，加强对
物资设备的会计核算，做到少花钱，多办事，把事办好。制定有
效地物资管理规章制度，围绕教育教学需要，购置与使用物资设
备，以有效地发挥物资设备的效能。
四．以冬济管理方法供好、管好、用好学校物资设备，尤其是通过目
标管理方法，以提高物资供应与管理的经济效益。
学校物资财产管理制度
加强学校财产物资管理，必须运用科学管理手段和方法，做艰苦细致的工作。学校管理者必须达到以下四方面的要求：
建立专门管理机构、健全管理制度，做到权责结合。学校财务会计部门、节务物资管理部门和使用单位都必须建卓健全财产—物资管翠与使用的各种规章制度与具体措施，明确各自分管的权限，各可共职，各负其责，特别是使用的教研组与单位不仅有使用权，还应负有爱护与维修保养的责任。
坚持以教学为主轴，保证教学手段现代化，保障供应，讲究实效。学校在财产物资的建造、购置工作中，必须围绕教学需要，保证改革教学方法、教学手段。保证教学方法与教学手段现代化的需要，但又必须讲究实际效果，既要注意数量，又要保证质量，既要注意不要过于昂贵，又要注意适用、耐用，还必须注意纠正只管买不管用的行为。
从学校实际出发，把需要与可能结合起来，厉行节约，物尽其用。购置、建造财产物资时，要从学校实际情况出发，即学校经费承受力，要坚持自己动手，修旧利废，勤俭办学，挖掘潜力的原则。认真解决其“供”与“求”的矛盾，使学校有限的经费真正用于急需的设备、仪器与教学用房的建造和购置土，以提高每件财产物资的最大经济效果。
财产物资管理要账实相符，家底清楚。学校对财产物资的种类、名称、规格、数量、性能、用途、存放地点、保管人、使用以及购进、调出、报废、清理等增减变动情况，作好详细记载并登记入账卡，还应经常检查、核对，如有溢缺，要及时查明原因，妥善处理，做到账卡相符，账实吻合，账据无误。低值易耗品管理制度
一、学校低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。
二、学校低值易耗品是指文具和纸张，还有各项维修配件，节假日用
品，如党旗、国旗、彩旗、横幅及劳保生活用品等等。
三、结合当年学校经费的可能和库存情况，在认真调查研究 的基础上，作出采购计划，报校领导审批后购买。年度内各月份的低’值易耗品的购置，可在批准的年度预算或储备定额内组织采购。
四、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收，办理入库手续。验收时必须注意质量的检查；验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出，及时办理退换或赔补手续。
五、库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。
六、严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。
七、建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。盘点内容一般包括收发有无错误、账物是否相符、物品有无变质及损坏情况。
八、清查盘点多年不用的积压、呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理退料手续。
九、建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。仓库保管应做文；到账、屯物相符。
十、对管理不善造成国家财产浪费、损失，私自挪作它用的部门或个人按有关规定处罚。学校预算执行制度
现代学校预算能否顺利实现，关健在于学校管理者如何组织学校预算的执行。学校预算执行的根本任务是保证其预算圆满实现。
其具体任务有：
一、按政策积极组织经费收入，挖掘潜力，开源节流。
二、按预算及时、合理、节约地安排与有效地使用经费，做到先预算计划者坚决不予开支，努力使经费直接或间接地运用于教育教学之中。
三、加强对学校预算的管理，正确有效地组织学校预算的实施工作。
四、抓好预测监督，对不按预算计划办事与违反财经纪律的现象，应及时纠正和处理。
学校财务活动分析制度
一、分析学校贯彻国家与地方政府的方针、政策以及重大政治、经济改革措施，对学校教育教学及其管理的影响和执行政策的情况，以做到令行禁止。
二、结合学校教育、教学、生产、科研和经营管理．目标与任务以及学校事业计划，分析预算的执行情况，促进学校正确实现国家地方财政预算，促进学校教育质量提高和教育事业发展的绩效。分析学校对财务制度、财经纪律的执行情况以及学校各项财务管理情况，认识与掌握学校财务活动规律，促进学校财务管理水平不断提高。
四、为教育行政主管部门和地方财政部门提供学校经费情报和信息，为国家确定教育投资水准提供依据。
学校财务年度决算制度
一、年末核对预算指标，核对各项拨款、交款数字，与开户银行核对、所有班户伞额，本珥奉达款项，应即追查处理，发现串户账款应即调整，使各账户与银行保持一致。
二、清理预算和预算外各项资金，串户的应予调整，该作预算收支的应调作预算收支。预算资金节余，按规定可提奖的应提出转入学校基金户。食堂等部门管理费的节余，按规定缴回部分应冲减相应支出。各项代管经费应与主管部门核对无误。
三、清理各往来款项，·对于年内在外人员和无法取得报销凭证的暂付款，应与经办人核对，井备案以查，其余一律收回。对确属呆账者，经审批后，办理核销手续。各项暂存款要查明性质和用途，长期挂账又没有必要存放者，应清理退回；确系无法查清或属无主账款，应报批后上缴财政。
四、对学校各项固定资产和库存物资，应在年终前进行认真清点盘存，并进行账物、账账核对，出现盈亏者，按学校物资管理办法作账务处理，做到账实相符、账账相符。对应报损和折旧的固定资产应按审批权限申报，经批准后作账务处理。
五、对各项财务基本数字应认真核对，如有出入，应在调查的基础土予以调整，保证数字准确无误。
六、对学校教育事业成果、教育教学研究成果和教育科研成果，以及工作能反应成效的，要有关部门提供确切文字资料与可靠数据。
七、汇总各会计账户，作出试算工作初表，进行决算的账务处理，结
清预算和预算外支出等账户。
学校预算外资金管理制度
一、学校财务部—门要对预算外资金统一管理＼认真进行会计核算。预算外经费不管数额大小、项目多少，都要全额入账，不得只将收支相抵后的余额入账，记账凭证要完备统一，内容真实，数字 准确，记账要及时。
二、建立健全预决算报告制度。尽管预算外资金学校有收支自主权，但它是国家和地方财政资金的组成部分，是国家和地方政府预算的必要补充。为使国家与地方政府切实加强预算外资金的计划管理，学校财务部门要积极主动和认真负责地编制预算外资金的年度收支计划、季度执行计划，并应按规定在年初向教育行政主管部门、财政部门报送预算，年终报送决算，季度报送执行情况报表。
三、学校预算外资金按照基本建设程序申报并经批准安排基本建设，资金要存入指定银行，坚持先存后用、先收后支。接受指定银行的监督。
四、认真进行预算外资金的财务活动分析，严格执行财政制度和财务制度，实行财务监督。
出纳工作的交接制度
一．出纳工作交接的作用
出纳人员因故不能在原出纳岗位工作时，必须按有关规定和要求办理好工作的交接手续，搞好工作的移交。通过交接，可以明确工作责任，便于接办的出纳人员熟悉工作，也有利于发现和处理出纳工作和资金管理工作中存在的问题，预防经济责任事故与经济犯罪的发生。
二．移交前的准备工作
为了使出纳工作移交清楚，防止遗漏，保证出纳交接工作顺利进行，移交的出纳人员在办理交接手续前，要做好以下准备工作：
1．已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
2．尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
3．整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4．出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与 实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。如有不符，要找出原因，弄清问题所在，加以解决，务求在移交前做到相符。
5．编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。
三、移交的内容
由于各单位的具体情况不同，所以，出纳交接的具体内容也不可能完全一样。但是，从大的方面来看，出纳的交接应包括以下一些基本内容：
1．会计凭证(原始凭证、记账凭证)、会计账簿(现金日记账、银行
存款日记账等)、相关报表(出纳报告等)。
2．现金、银行存款、金银珠宝、有价证券和其他一切公有物品。
3．用于银行结算的各种票据、票证、支票簿等。
4．各种发票、收款收据。包括空白发票、空白收据、已用或作废的发票或收据的存联等。
5．印章，包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等业务专用章。
6．各种文件资料和其他业务资料，如银行对账单，应由出纳人员保管的合同、协议等。
7．办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。
8．本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。
9．经办未了的事项。
10。实行会计电算化的，还应包括会计软件及密码、磁盘、磁带等
有关电算化的资料、实物。
四、纳交接手续
出讷的交接，必须在规定的期限内；向接交人页移交清楚三办理交接手续时，一般应由本单位领导监督进行。监督交接人员主要负责监督双方认真交接和履行交接手续，协调交接工作。具体交接时，监交人必须在场。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接交人员应认真按移交清册逐项核对点收。
1．现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。观金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。
2．会计凭证、会计账簿等会计资料必须完整无缺。尤其在账簿交接时，接交人应着重核对账账、账物是否一致，核对无误后，交接双方还应在账簿的“经管人员一览表”上签章，并注明交接的年、月、日。
3．银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符。如经调整，余额仍然不符，应及时查明原因，明确责任。银行存款余额调节表是为核对银行存款日记账和银行对账单是否一致而编制的表格。各单位在逐笔核对银行存款日记账和银行对账单时，经常发现两者的余额可能不一致，究其原因主要有两种：①双方账目记 录发生错误；②双方记账都没有错误，但是卤于收、付款结算凭证的传递和双方入账时间的不同，造成一方已入了账而另一方却因没有及时收到有关的结算凭证，暂时还不能入账，即存在未达账项导致的差异。对于第一种原因，双方要及时查找，立即更正，但对于第二种原因，则可通过对未达账项的调整来消除影响。调整未达账项最常用的方法即是编制“银行存款余额调节表”。
各单位的未达账项大概可分为四种情况：
(1)银行已经收款记账，而学校尚未收款入账的款项；
(2)银行已经付款记账，而学校尚未付款入账的款项；
(3)学校已经收款记账，而银行尚未收款记账的款项；
(4)学校已经付款记账，而银行尚未付款记账的款项。
由于以上四种未达账项的存在，学校与银行双方的账面余额出现差异是正常的。
4．移交人经营的票据、印章和其他实物，也必须交接清楚。
5．保险柜密码，重要工作台、室的钥匙应先按实际情况进行交接，待交接完毕后，要重新更换保险柜密码和重要工作台、室的锁具。
6。实行电算化的单位，定期采用计算机打印活页账页现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细账的，在不能满页打印时，不可声奉苎举丝举奉下单行皋摹，庐帑账页打印瘟来，装订成册，再进行交接。
7．移交时，还应对工作计划和待办事项交待清楚。
移交人移交工作计划时，要由移交人详细地介绍计划执行情况以及在日后执行过程中可能出现的问题，以便接交人接管后能顺利地开展工作。移交待办事项时，移交人应将处理方法和有关注意事项向接交人交待清楚，以保证工作的延续性。
8．交接完毕，交接双方和监交人，要在移交清册上签名或盖章。移交清册一般一式三份，交双方各执一份，存档一份。在移交清册上必须填明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务和姓名，以及移交清册页数、份数和其他需要说明的问题和意见。
五、出纳交接应注意的事项
1．出纳人员进行交接时，一般应由会计主管人员监交，必要时，还可请上级领导一同监交。
2．监交过程中，如果移交人交代不清，或者接交人故意为难，监交人员应及时处理裁决。移交人不作交代，或者交代不清的，不得离职，否则，监交人和单位领导人均应负连带责任。
3．移交时，交接双方人员一定要当面看清、点数、核对，不得由别人代替。
4．交接后，接管的出纳员应及时向开立账户的银行办理更换出纳员印鉴的手续，检查保险柜的使用是否正常、妥善，保管现金、有价证券、贵重物品、公章等的条件和周围环境是否齐全，如不够妥善、安全，要立即采取改善措施。
5．接管的出纳人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。对于移交的银行存折和未用的支票，应继续使用，不要把它搁置、浪费，以免单位遭到损失。
6．交接后，移交人应对自己经办的已经移交的资料的合法性、真实性承担法律责任，不能因为资料已经移交而推脱责任。
债权债务结算制度
一、完善往来账的清查、收退及冲转手续，建立健全往皋账的核算账 簿记录，及时处理债权、债务
二、严楚苎制侮艮债务毖项钓发生—般债权须经有关部门签发，重大者须经校领导审批签字，同时要取得债务单位和个人的合法凭据。一般的债务由财务科与有关部门处理，重大者由领导签字或签订合同，办理正式手续。不得受理与本校无关的债权、债务业务。 ‘
三、各项往来款项，应及时进行清理结算，防止呆账的发生。预借的差旅费，须在返回后5日内结算。
四、债权、债务要由专人清理结算，专管人员要做到心中有数，记好往来账，及时进行清理。重大的和处理困难的，要及时通报财务科长或校长。

会计档案管理制度
一、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。
二、财务科的全部套许妇素，山妨夯科长指定专人负责装订、整理及造册，财务科长(或指定人员)负责保管1年，1年后移交档案室保管。
三、对记账凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订咸册，装盒
四、每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所
有会计报表按顺序装订成册，妥善保存。