所得税附表18.docx

附表一
销售（营业）收入明细表
纳税人名称： （公章） 金额单位：元
行 次
项 目
金 额
1
一、基本业务收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）

2
（1）工业制造业务收入

3
（2）商品流通业务收入

4
（3）施工业务收入

5
（4）房地产开发业务收入

6
（5）旅游饮食服务收入

7
（6）运输业务收入

8
（7）邮政通信业务收入

9
（8）金融保险业务收入

10
（9）其他基本业务收入

11
二、其他业务收入（12+13+14+15+16+17+18）

12
（1）销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的收入

13
（2）技术转让收入

14
（3）无形资产转让收入

15
（4）固定资产转让收入

16
（5）出租、出借包装物的收入（含逾期押金）

17
（6）自产、委托加工产品视销售的收入

18
（7）其他

19
销售（营业）收入合计（1+11）

附注：

填 报 说 明
一、《销售（营业）收入明细表》填报销售（营业）收入的具体构成项目。企业应根据主营（基本）业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第１行“销售（营业）收入”。
二、附表一有关项目填报说明
1．第２行“工业制造业务收入”：包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。
2．第３行“商品流通业务收入”：包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。
3．第４行“施工业务收入”：包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租凭收入。
4．第5行“房地产开发业务收入”：包括建设场地（土地）的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服务收入；出租房租金收入。
5．第6行“旅游、饮食服务收入”：包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。
6．企业的运输业务、邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。

附表二
投资所得（损失）明细表
金额单位：元
行

次
投资资产种类
被投
资企
业所
在地
占被
投资
企业
权益
比例
投
资
成
本
投
资
所
得
被投
资企
业实
现利
润或
亏损
被投资
企业适用企业所得税税 率
应补
税的
分回
投资
收益
应补税的投资收益已纳企业所得税
投资
转止
价格
投资
转让
成本
投资
转让
利得
或损
失
合计

1
一、短期投资

2

3

4

5

6

7

8

…

…

1
二、长期投资

2
（一）长期股权投资

3

4

5

6

7

8

…

…

1
（二）长期债权投资

2

3

4

5

6

7

8

…

…

填 报 说 明
本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细帐分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、32行。

附表三
销售（营业）成本明细表
纳税人名称： （公章） 金额单位：元

行次
项 目
金 额

行次
项 目
金 额
工

业

制

造

业

务
1
一、工业制造业务销售成本（6+2-3+4-5）

房
地
产
开
发
业
务
45
(2)耕地占用税

2
期初产成品盘存

46
（3）劳动力安置费

3
期末产成品盘存

47
（4）地上、地下附着物拆迁补偿净支出

4
加：其他

48
（5）安置动迁用房支出
（6）

5
减：其他

49
（6）其他

6
（一）产品成本（11+7-8+9-10）

50
2．前期工程费

7
期初在产品盘存

51
3．建筑安装工程费（52+53）

8
期末在产品盘存

52
（1）出包支付的建筑安装工程费

9
加：其他

53
（2）自营方式发生的建筑安装工程费

10
减：其他

54
4．基础设施费

11
（二）制造成本（20+14+13+12）

55
5．公共配套设施费

12
（三）制造费用

56
6．加：其他

13
（四）直接人工

57
7．：减：其他

14
（五）直接材料（15+16-17+18-19）

58
（二）开发间接费

15
期初存料

旅
游
饮
食
服
务
业
务

59
五、旅游、饮食服务业务的营业成本
（60+64+65+66+67+68）

16
本期进料净额

17
期末存料

60
（一）旅行社的营业成本（61+62+63）

18
加：其他

61
1．直接材料

19
减：其他

62
2代收代付费用

20
（六）间接原材料（21+22-23+24-25）

63
3．其他

21
期初存料

64
（二）饭店、宾馆、旅店的营业成本

22
本期进料净额

65
（三）酒楼、餐厅等饮食业务的营业成本

23
期末存料

66
（四）理发、浴池、照相、洗染、修理等服务业务的营业成本

24
加：其他

25
减：其他

67
（五）游乐场、歌舞厅的营业成本

商
品
流
通
业
务
26
二、商品流通业务销售成本（27+28-29+30
-31）

68
（六）度假村的营业成本

其
他
业
务
成
本
69
六、运输业务的营业成本（请附明细表说明）

27
期初存货

70
七、邮政通信业务的营业成本（请附明细表说明）

28
本期进货净额

29
期末存货

71
八、金融保险业务的营业成本（请附明细表说明）

30
加：其他

31
减：其他

72
九、中介服务业务的营业成本

施

工

业

务
32
2233
三、施工业务的营业成本（33+40）

73
十、其他业务成本

33
（一）直接成本（34+35+36+37+38-39）

其
他
业
务
成
本
74
（一）销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的成本

34
1．人工费

35
2．材料费

75
（二）技术转让支出

36
3．机械使用费

76
（三）无形资产转让支出

37
4．其他直接费

77
（四）固定资产转让、清理支出

38
5．加：其他

78
（五）出租、出借包装物的成本

39
6．减：其他

79
（六）自产、委托加工产品视同销售的成本

（六）自产、委托加工产品视同销售的成本

40
（二）间接成本

合计
80
纳税人销售（营业）成本
（1+26+32+41+59+69+70+71+72+73）

房
地
产
开
发
业
务
41
四、房地产开发业务的营业成本（42+58）

42
（一）开发直接成本（43+50+51+54+55+56
-57）

表中有关项目附注

43
1．土地征用及拆迁补偿费（44+45+46+47
+48+49）

44
（1）土地征用费

填 报 说 明
本附表填报与销售（营业）收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有关会计帐户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务、邮政通信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明。
附表四
工资薪金和职工福利等三项经费明细表
金额单位：元
行次
项 目
应付工资
薪金总额
职工
福利费
职工工
会经费
职工教
育经费
1
2
3
4
5
6
2
生产成本

3
制造费用

4
销售（营业）费用

5
管理费用

6
在建工程

7
职工福利费

8
职工工会经费

9
合 计

10
实际发放工资总额或实际提取的三项经费

11
准予税前扣除金额

注：
纳税人本期职工人数：
工资薪金项目纳税调整额：
职工福利费等三项经费纳税调整额：

填 报 说 明
（一）本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。
（二）本附表第3列第2-9行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。其中第3列的第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。
（三）第3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”借方发生额的合计填报。第4列的第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。
（四）本附表与主表的逻辑关系为：
第3列的第4+5行=主表的第18行；
第4列的第10行-第4列的第2、3、6行=主表的第19行的职工福利费；
第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的职工工会经费+职工教育经费；
第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；
第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第10行×1.5%；
“非工效挂钩企业”第3列的第10行-第3列的第11行=主表的第45行（如果余额为正数）；
“非工效挂钩企业”（第4列的第10行-第4列的第11行）+（第5列的第10行-第5列的第11行）+（第6列的第10行-第6列的第11行）=主表第46行（如果结果为正数）；
“工效挂钩企业”第10行第3、4、5、6列与第11行第3、4、5、6列分别相等；
“工效挂钩企业”第3列的第9行-第3列的第10行=主表第45行“工资薪金纳税调整额”，如为负数，则在主表第62行填报。

附表五
资产折旧、摊销明细表
纳税人名称： （公章） 金额单位：元
行

次
资产类别
上年
底资
产原
价或
摊余
价值
上年
资产
折旧
或摊
销额
本年增
加资产
本年减
少的
资产
本年
资产
折旧
或摊
销
资产
重估
多计
提的
折旧
或多
摊销
额
计入
制造
费用
的折
旧或
摊销

计入
营业
费用
的折
旧
计入
管理
费用
的折
旧或
摊销
计入
在建
工程
的折
旧或
摊销
允许
税前
扣除
的折
旧或
摊销
原

价
折
旧
或
摊
销
原

价
折
旧
或
摊
销
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
2
一、固定资产

3

4

5

6

…

…

1
二、无形资产

2

3

4

5

6

…

…

1
三、递延资产

2

3

4

5

…

…

填 报 说 明
（一）本附表填报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。企业应根据固定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当归类。
（二）企业应根据有关会计科目的明细帐分析填报本附表。企业应按资产分类填报合计的折旧、摊销数额。本附表的逻辑关系式为：第12列的合计数+第13列的合计=主表的第20或21行；第9列=第4列+第6列-第8列；有关资产的折旧、摊销合计（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企业应根据合计的折旧、摊销额减除第15列合计允许扣除的折旧、摊销额，求得折旧支出纳税调整额，如果是纳税调整增加额，应填入主表的第52行，如为纳税调整减少额，应合计填写列在主表的第62行。

附表六
坏帐损失明细表
纳税人名称： （公章） 金额单位：元
期初坏帐准备帐户余额

上年申报的坏帐准备纳税调整额

期初应收帐款余额

期末应收帐款余额

本期实际发生坏帐损失

本期收回已核销的坏帐

本期增提坏帐准备

本期按税法规定增提坏帐准备

期末坏帐准备帐户余额

本期申报的坏帐准备纳税调整额

行次
本期实际
发生的坏帐
应收帐款
到期日
无法收回
帐款原因
债务人名称
债务人详细地址
1

2

3

4

5

…

…

1
本期收回已
核销的坏帐
应收帐款
到期日
重新收回
帐款原因
债务人名称
债务人地址
2

3

4

5

…

…

主管税务机关审核意见：

填 报 说 明
一、本附表填报本期坏帐准备提取、冲销情况。
二、本附表的表头项目的填报：
1．采取直接冲销法的企业只需填写“本期实际发生坏帐损失”栏，收回已核销坏帐应作为其他收入在主表中反映。企业申报的坏帐损失与税务机关审核确认的坏帐损失的差额在主表的第53行填报。
2．采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为：
“本期增提的坏帐准备”=期末应收帐款余额×企业实际坏帐准备的提取比例-〔期初坏帐准备帐户余额（保留数）-本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐〕，如为负数表示减提的坏帐准备。
“本期按税法规定增提的坏帐准备”=期末应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提取比例-（期初应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提取比例-本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐）。
企业会计核算中实际增提的坏帐准备（主表第30行）大于按税法规定应增提的坏帐准备，或者企业应减提的坏帐准备（主表第30行用负数表示）小于按税法规定应减提的坏帐准备，均应调整增加应纳税所得，在本附表“本期申报的坏帐准备纳税调整额”中用正数填报，并填入主表的第54行。反之，应调减应纳税所得，在“本期申报的坏帐准备纳税调整额”中用负数填报，并填入主表第62行“其他纳税调整减少额”中，并在附表中加以说明。
三、表中实际发生的坏帐、收回已核销的坏帐应填报合计数

附表七
广告支出明细表
纳税人名称 ： （公章） 金额单位：元
行 次
项 目
广告发布者名称
广告发布者地址
金 额
1
一、广告

2
（一）广播电视台广告

3

4

5

…

…

1
（二）报刊杂志广告

2

3

4

5

…

…

1
（三）广告礼品

2

3

4

5

…

…

1
（四）其他

2

3

4

5

…

…

注：1．不得扣除的粮食类白酒广告支出：
2．税务机关审核意见

填 报 说 明
1．本附表填报本期发生的全部广告支出；
2．本附表可按不同产品归类填报；
3．用于做广告的礼品支出必须逐笔填报支出去向。

附表八
公益救济性捐赠明细表
纳税人名称： （公章） 金额单位：元
行次
用 途
非营利社会团体或国家机关名称、地址
受赠人的名称、地址
金 额
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

…

…

合 计

注：1．公益救济性捐赠扣除限额：
2．捐赠支出总额：
3．捐赠支出纳税调整额：
4．税务机关审核意见：

填 报 说 明
1．本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济性捐赠支出；
2．“用途”栏填报公益、救济性捐赠用途，可以按用途归类填报；
3．“公益救济性捐赠的扣除限额”=主表第43行“纳税调整前所得”×3%（金融企业按1.5%计算）；
4．“捐赠支出总额”填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出；
5．“捐赠支出纳税调整额”=“捐赠支出总额”-实际允许扣除的公益救济性捐赠额。