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基础会计模拟考试班级：姓名：成绩： 1．宏盛有限公司2011年8月31日的总分类账户余额如表1：表1 宏盛有限公司账户余额表 2011年8月31日会计科目金额会计科目金额库存现金 11 400 短期借款 200 000 银行存款 436 564 应付账款 130 000 应收账款 131 000 其他应付款 7 000 其他应收款 7 000 应付职工薪酬 12 830 原材料 353 836 应交税费 3 830 生产成本 250 000 应付利润 5 000 库存商品 546 000 实收资本 1 500 000 固定资产 1 400 000 资本公积 130 000 累计折旧 -487 000 盈余公积 310 300 无形资产 180 000 本年利润 836 400 利润分配 -306 560 合计 2 828 800 合计 2 828 800 2．2011年9月份发生以下经济业务：（1）2日，开出转账支票交纳展销会场地费6 000元，收到宏志公司发票；（2）3日，到新星百货公司购买办公用品4 000元，货款以现金支付；（3）4日，向新能公司销售甲产品10套，单价12 000元，增值税税率17%，产品已发出。收到新能公司的转账支票并送存银行；（4）5日，从银行提取现金240 000元，备发本月职工工资；（5）5日，用现金发放本月职工工资；（6）8日，生产甲产品领用钢板1.5吨，单价7 500元；（7）10日，收到南康加工厂前欠货款56 160元，收到转账支票并送存银行；（8）12日，向东升木器厂销售甲产品8套，单价12 000元，增值税税率17%，产品已发出，货款尚未收到；（9）15日，财务部到开户银行购买支票等结算凭证，支付工本费150元；（10）18日，根据订货合同向宝华公司销售甲产品12套，单价12 000元，增值税税率17%，产品已发出，收到转账支票并送存银行；（11）25日，分配本月应付职工工资240 000元，其中：生产工人177 500元，车间管理人员2 000元，行政管理人员33 500元，专职销售人员27 000元；（12）25日，计提本月固定资产折旧7 000元，其中：生产车间4 700元，管理部门2 300元；（13）25日，用银行存款支付本月短期借款利息1 800元；（14）25日，用银行存款支付本月财产保险费10 000元；（15）30日，开出转账支票向中国红十字总会为四川地震灾区捐献50 000元；（16）30日，结转已销甲产品30套的生产成本198 000元；（17）30日，本月应纳增值税额21 200元，按7%的税率计算应交城市维护建设税，按3%计算应交教育费附加；（18）30日，月末结转收入类账户发生额；（19）30日，月末结转费用支出类账户发生额；（20）计算本年利润，按25%的税率计算企业所得税；（21）计算净利润，按10%的比率计提法定盈余公积。 3．要求：（1）登记期初余额（如表3，采用“T”型账户）；（2）根据以上经济业务进行账务处理，如表2；（3）根据记账凭证登记相关总账，如表3，并于期末结账；（4）编制资产负债表和利润表，如表4、表5。表2 记账凭证简表序号年凭证摘要会计科目借方金额贷方金额 √ 月日种类号数表3 “T”型账户（总账）借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方表4 资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：　　货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本(或股本) 开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计表5 利润表会企 02 表编制单位：年月单位：元项目行次本期金额上期金额一、营业收入 1 减：营业成本 2 营业税金及附加 4 销售费用 5 管理费用 6 财务费用 7 资产减值损失 8 加：公允价值变动损益（损失以“－”号填列） 9 （略）投资收益（损失以“－”号填列） 10 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 11 二、营业利润 12 加：营业外收入 13 减：营业外支出 14 　其中：非流动资产处置损失 15 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 16 减：所得税费用 17 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 18

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