2024年纳税筹划形考一答案.doc

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税收筹划的目标是（ ）
选择一项：
A. 企业价值最大化 
B. 成本最小化
C. 企业利润最大化
D. 税负最小化
题干

如下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）
选择一项：
A. 超率累进税率
B. 超额累进税率
C. 全额累进税率
D. 定额累进税率 
题干
税收筹划是在纳税人（   ）对有关事项的安排和规划。  
选择一项：
A. 纳税义务发生之后
B. 纳税义务发生之前 
C. 生产经营行为发生后
D. 生产经营行为发生后
题干
税务筹划的主体是（ ）
选择一项：
A. 征税对象
B. 税务机关
C. 计税依据
D. 纳税人 
题干
 税收三性是指（ ）
选择一项：
A. 政策性、强制性、免费性
B. 免费性、固定性、强制性 
C. 免费性、自觉性、灵活性
D. 广泛性、强制性、固定性
题干
下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（  ）。
选择一项：
A. 依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 
B. 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设置机构、场所，但有起源于中国境内所得的企业
C. 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
D. 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设置机构、场所的企业
题干
依照世界各国税法的一般做法及我国税法的一般要求，下列有关子企业与分企业税收待遇的论述正确的是（  ）。
选择一项：
A. 子企业不是独立的法人实体，在设置企业的所在国被视为居民纳税人，一般要负担与该国的其他居民企业同样的全面纳税义务
B. 分企业是独立的法人实体，在设置分企业的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总企业合并计算，即人们通称的“合并报表”
C. 母企业所在国的税收法规对子企业同样具备约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的要求
D. 分企业与总企业经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分企业所在的东道国，照样要对归属于分企业自身的收入课税 
题干
下列说法不正确的是（  ）。
选择一项：
A. 对于实际管理机构的判断，应当遵照实质重于形式的标准
B. 对于实际管理机构的判断，应当遵照实质重于形式的标准
C. 合作企业不属于企业所得税的纳税人
D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 
题干
如投资者为个人，企业税后利润向个人分派时，个人应按“股息、红利所得”项目（  ）的税率计算缴纳个人所得税。
选择一项：
A. 20% 
B. 15%
C. 5%
D. 10%
题干
对于跨国企业在他国设置子企业，一般会被设置的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
选择一项：
A. 享受所在国其他税收优惠政策。
B. 履行与该国其他居民企业同样的全面纳税义务
C. 享受所在国为新设企业提供的免税期
D. 履行与该国其他非居民企业同样的有限纳税义务 
信息文本
二、多项选择题（5道，共30分）
题干
税务筹划有哪些基本特性（ ）
选择一项或多项：
A. 预期性 
B. 风险性 
C. 目标性 
D. 合法性 
题干
有关间接抵免，下列选项正确的是（ ）
选择一项或多项：
A. 我国允许间接抵免 
B. 我国不允许间接抵免
C. 适合用于跨国母子企业之间的税收抵免 
D. 间接抵免只能以“视同母企业间接缴纳”而予以抵免处理 
题干
下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（   ）
选择一项或多项：
A. 个人独资企业当年留存的利润 
B. 个人独资企业对外投资分回的股息
C. 投资者个人从个人独资企业领取的工资 
D. 个人独资企业分派给投资者个人的所得 
题干
下列符合小型微利企业条件的有 （   ）。
选择一项或多项：
A. 其他企业，年度应纳税额不超出10万元，从业人数不超出50人，资产总额不超出100万元
B. 其他企业，年度应纳税所得额不超出30万元，从业人数不超出80人，资产总额不超出1 000万元 
C. 工业企业，年度应纳税额不超出30万元，从业人数不超出150人，资产总额不超出2 000万元
D. 工业企业，年度应纳税所得额不超出30万元，从业人数不超出100人，资产总额不超出3 000万元 
题干
实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的措施是（   ）
选择一项或多项：
A. 尽也许将销售企业设在低税区，而实际管理机构设在高税区
B. 尽也许减少某些收入与实际管理机构之间的联系 
C. 尽也许使某些收入与实际管理机构保持联系
D. 尽也许将实际管理机构设在避税地或低税区 
信息文本
三、判断题（10道，共30分）
题干
递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。
选择一项：
对 
错
题干
从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。
选择一项：
对
错 
题干
企业开展税收筹划时要尽也许充足利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。
选择一项：
对 
错
题干
自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。
选择一项：
对
错 
题干
依照我国税法要求, 居民纳税人对于起源于我国境内的所得缴纳个人所得税。
选择一项：
对
错 
题干
在经营期间，境外企业往往出现亏损，分企业的亏损能够冲抵总企业的利润，减轻税收负担。
选择一项：
对 
错
题干
假如总企业所在地税率较高，而从属机构设置在较低税率地区，设置分企业后应独立纳税，由此分企业所负担的是分企业所在地的较低税率，总体上减少了企业所得税税负。
选择一项：
对 
错
题干
假如总企业内部有甲、乙分企业，甲分企业为盈利企业,而乙分企业为亏损企业,则在汇总纳税时，甲、乙分企业盈亏不能互抵，不能产生很好的亏损抵税效应。
选择一项：
对
错 
题干
子企业是在中国境内设置不具备法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
选择一项：
对
错 
题干
要防止成为居民纳税人身份，核心在于要明确中国对企业、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的措施是：首先要尽也许将实际管理机构设在避税地或低税区；另首先也要尽也许减少某些收入与实际管理机构之间的联系。
选择一项：
对 
错
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