2024年浙江财经学院财政学复习资料版.docx

浙江财经学院财政学复习资料精心整顿版

名词解释：

机械论政府观：政府、法律及国家都是社会组员为实现各自个人目标而达成的契约。

有机论政府观：社会是个有机整体。国家及政府是核心。社会发展目标由核心制定并组织实行。

实证分析：实证分析超越一切价值判断，只描述、解释实证研究对象的各种现象，研究其内在规律或检查有关理论，并用理论结构模型，分析并预测人们在一定条件下的行为趋势或概率。

规范分析:规范分析是以一定的价值判断为基础作为分析的起点，首先提出一个标准，再论证研究对象是否符合这一标准，变化趋势是否接近或远离所设定的标准，以及怎样才能达成所期望的成果。

罗尔斯主义:社会福利的高低取决于社会上境况最差的人的效用。

公共决议: 公共决议是指公共组织在管理社会公共事务过程中所做出的决定，它是公共管理的首要步骤，贯通于整个公共管理过程的一直。

公共产品:公共产品就是一个共同消费的商品，即每多一个人对这种商品的消费不会导致其他人对这种商品消费数量的减少。

混合产品:就是介于纯公共产品和纯私人产品之间的产品。其中比较经典的有排他性公共产品和拥挤型公共产品。

外部性:是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响其他个体，却没有为之负担对应的成本或没有取得应有酬劳的现象。

科斯定理:私人之间能够通过讨价还价的措施来处理外部性问题，即在一个零交易费用的世界里，只要初始权利是明确界定的，那么无论初始权利怎样界定，各方之间的谈判最后会形成一个帕累托有效的配备。

购置性支出:是指政府从个人和企业购置原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出，又称消耗性支出。

转移性支出:是指政府在公民之间再分派购置力的支出。

社会保障:是指政府通过立法，采取强制伎俩对国民收入进行分派和再分派而形成的专门社会保障资金，对社会组员在生老病死残丧失劳动力或因自然灾害面临生活困难时予以物质上的协助，以确保社会安定的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。

税收转嫁:指的是税法要求的纳税人将自己应负担的税款所有或部分转嫁给他人的过程。

拉姆齐法则：要使税收的总体超额负担最小，税率确实定应当使征税后的每个商品需求量按相同百分比下降。

公债：公债是公共债务或公共部门债务的简称，详细指各公共部门以公共信用方式举措的各类债务。

政府预算：是通过法定程序核准的具备法律效力的政府年度财政收支计划。

复式预算：它是指在预算年度内将所有预算收支按经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的预算，以特定的收入起源确保特定的支出项目，并使二者具备相对稳定的对应关系的预算形式。

计算

前五章计算题计算：★公共产品部分

公共债务？

画图

负外部性(P99)

税收转嫁：完全竞争：对需求方(P208)和对供应方(P209)

完全垄断：对垄断者(P210)

简答：

1、混合经济中政府与市场的关系（该题自己写，如下是缺陷）

市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”。市场失灵问题包括如下几个方面：（1）公共产品（2）外部性（3）垄断（4）不完全市场（5）不完全信息（6）分派不公（7）宏观经济失衡。

政府失灵表目前诸多方面。首先，政府决议受信息充足程度的影响。其次，政府干预有效往往受政府控制经济能力的影响。再次，政府干预的有效程度还受其决议能否得到有效执行的影响。最后政府干预还受政治过程所影响。

2、税收转嫁含义、形式

所谓税负转嫁，就是纳税人不实际负担国家课于他们的税收，而通过购入或卖出商品价格的变动，将所有或部分税收转移给他人负担的过程。

税负转嫁的类型：包括前转、后转、混转、輾转转嫁、税收资本化、消转

3、帕累托最优

指资源分派的一个理想状态，即假定固有的一群人和可分派的资源，从一个分派状态到另一个状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，也不也许再使某些人的处境变好。换句话说，就是不也许再改进某些人的境况，而不使任何其他人受损。

4、社会福利函数的内涵及其经典形式

假设社会福利函数取决于每个人的效用水平，并且，社会中的每一个组员地位是相同的，在社会其他组员效用不变的情况下，任何一人效用的增加，社会福利就会增加。

经典形式：功利主义、罗尔斯主义、折衷主义、平均主义

5、公共决议标准

一致通过标准多数票标准互投赞成票中间投票人定理阿罗不也许定理

6、公共决议过程中不一样的参加主体及其动机。

政治家（政治支持最大化，详细视为取得选票最大化）

选民（通过参加政治取得预期效用最大化）

特殊利益集团

官僚（使支配预算规模达成最大）

7、了解公共产品的基本特性，并能辨别公共产品和混合产品

非竞争性、非排他性

排他性公共产品、拥挤性公共产品

8、外部性的含义及其私人对策。

外部性:是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响其他个体，却没有为之负担对应的成本或没有取得应有酬劳的现象。

私人对策：科斯定理合并社会习俗

9、外部性的公共对策。

庇古税，向污染的企业征税规制，颁布排污标准创造市场，颁发可转让排污许可证

10、公共支出分类

按政府职能分：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出

按经济性质分：购置性支出、转移性支出

按预算科目支出分类：1、支出功效15项 2、支出经济12项（详细见书）

11、西方有关财政支出规模增加理论（代表人物、重要观点）。

政府活动扩张法则瓦格纳

公共支出之因此会不停增加，是因为伴伴随工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。为维护社会和经济正常秩序；纠正外部效应等市场失灵；文化、教育、福利等公共支出项目标增加都需要政府增加公共支出。

梯度渐进增加理论皮考克魏斯曼

（1）内在原因：公众可容忍税收水平的提升，是公共支出增加的内在原因。公众可容忍的税收负担是财政支出的最高程度。

（2）外在原因：社会动荡，导致公众所能接收的税收水平提升，成果是政府支出的预算约束也随之提升，使得整个财政支出在逐渐上升的过程中出现较大幅度的增加。

经济发展阶段增加理论马斯格雷夫

财政支出数量的变化，是伴随不一样时期财政支出作用的变化而变化的。早期阶段：基础设施等政府投资比重较大。中期阶段：政府投资比重有所下降。成熟阶段：环境、交通、教育、通讯等政府投资比重加大。

非均衡增加理论鲍莫尔

政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不停扩大。

12、我国公共支出控制的措施有哪些？

要实行部门预算，提升预算的透明度

要实行零基预算，提升预算的准确性

要实行国库单一账户制度，提升财政资金使用效率

深入完善政府采购制度

依法理财，硬化预算约束

13、政府大力支持教育的理论依据。

诸多教育具备公共产品性质，具备很强的正外部性；教育是促进社会公平的重要途径；资我市场不完善（由政府提供教育服务或为教育贷款提供担保、补贴，协助经济困难学生完成学业是一个重要原因）

14、政府介入基础设施领域的原因

基础设施时经济增加的前提；有些基础设施规模经济明显，具备自然垄断性；基础设施普遍存在外部效应；减轻贫困，促进公平；基础设施支出是政府调控经济的一个重要伎俩

15、政府介入社会保障的理由

社会保障均等化体现了对公民基本权利的保障

克服保险市场存在的逆向选择的需要

实现收入分派公平的需要

家长主义的体现

16、社会保障的含义及内容。

社会保险、社会福利、社会救助、社会优抚、小区服务

17、税收的三个特性及其内涵。

（1）强制性：税收是以法律法规的形式强制课征的，无论纳税人是否乐意，只有符合税

法标准，就应履行纳税义务，否则就要受到法律的制裁。体目前征税过程中。

（2）固定性：国家征税预先要求了统一的征税标准，包括纳税人，课税对象，税率，纳

税期限，纳税地点等。包括两层涵义：第一，税收征收总量的有限性。第二，税收

征收详细操作对象确实定性。

（3）免费性：个体纳税人享受的公共利益与其缴纳的税款并非一对一的对等，但就纳税

人整体来说是对等的，税收的免费性体现为个体的免费性，整体的有偿性，表面上

的免费性，但实质上的有偿性。

18、税收制度的组成要素

纳税人、征税对象、税目、税率、计税措施、纳税步骤、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。

19、我国财政收入形式。

除税收外，财政收入一般还包括各种收费收入，罚没收入，国有资产收入，公债收入等。

20、最优税收和最优税制的评价标准各是什麽？

最优税收---公平，效率，即税收符合公平标准，同时对资源配备产生的负面影响 (税收的超额负担)最小。

最优税制：从效率，公平和管理的难易程度等方面来考虑。

21、怎样了解公债的概念、本质及其形式特性？

公债是公共债务或共部门债务的简称，详细指各公共部门（重要指政府部门）以公共信用方式举借的各类债务。公债的本质是一个公共信用。公债的形式特性指公债所特有的外在体现，具备自愿性，有偿性，灵活性特性。也存在一定的关联性。

22、什么是政府预算？政府预算的标准有哪些？

政府预算是反应政府公共部门所有经济活动的预算。广义上包括政府收支预算，国有企事业单位和机构的财务预算。狭义上是指政府自身的预算。就公共财政而言，政府预算是通过法定程序核准的具备法律效力的政府年度财政收支计划，是政府组织和管理财政分派的工具，是宏观调控的重要伎俩。

标准：（1）公开性。要求政府预算的编制，审批和执行都要按照法律要求规范有序进行。

（2）完整性。政府预算应全面完整的反应政府财政活动的所有内容，政府的所有财政收支都应反应在预算中，在预算外的另设预算，虽然是经立法机关同意的非预算收支也应在预算中反应并接收预算管理监督。

（3）统一性。

（4）可靠性。要求政府预算中每一收支项目标数字指标必须依照充足确凿的资料进行科学

计算。性质不一样的预算收支项目应严格列出，分类列出。

（5）年度性。要求政府预算必须严格按照法定预算年度（政府预算收支起止的有效期，一般为一年）编制。

（6）法律性。政府预算必须经国家立法权力机关审批后方能生效，是国家重要的法律文献。

23、掌握中国政府预算体系组成

我国政府预算体系由各级政府预算和机构预算组成，政府预算分为中央预算和地方预算。机构预算包括部门预算和单位预算。

24、预算调整的伎俩有哪些？

（1）动用预备费。各级预算的预备费是为了处理预算执行过程中某些暂时急需和事先难以

预料的重大开支而设置的备用资金。

（2）预算追加，追减。在原核定预算收支总额的基础上，增加，减少预算收入或支出数额。

（3）经费流用。在不突破原定预算支出总额的前提下，因为预算科目之间调入，调出和改

变资金使用用途而形成的预算资金再分派，详细对不一样的支出科目数额进行调整。

（4）预算划转。因为行政区划或企事业，行政单位从属关系的变化，在变化财务关系的同

时对应办理预算划转，将其所有预算划归新接管地区和部门。

25、复式预算

是将国家的所有财政收支按其经济性质聚集编入两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。复式预算的经典形式是双重预算，即按经济性质把财政收支分别编入常常预算和资本预算。

26、国库类型有哪些？

(1)独立国库制。国家专门设置的国库。专门办理政府预算收支的出纳业务。芬兰

（2）委托国库制。国家不专门设置的国库。委托中央银行代理或经理国库业务。中，美，

英，法，德，日，韩等国。

（3）银行制。国家不专门设置独立国库，也不委托央行代理制国库，而是由财政部门在商

业银行开立专门的账户，由商业银行办理预算收支业务。

27、利用政府观原理、公共产品原理、公共决议原理、外部性原理分析对应的问题。

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