纳税基础与实务练习题.docx

《纳税基础与实务》任务一
一、单项选择
1 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00）
A、768.4元
B、587.6元
C、520元
D、 657.2元
参考答案：C
2 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）（难度系数：1.00）
A、供电局销售电力产品
B、银行销售金银
C、典当业销售死当物品
D、 房屋中介公司提供中介服务
参考答案：D
3 、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
参考答案：C
4 、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00）
A、2000 – 5000
B、5000 – 10000
C、5000 – 20000
D、 10000 – 20000
参考答案：C
5 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）（难度系数：1.00）
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、 计算缴纳增值税4640元
参考答案：B
6 、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00）
A、课税对象是区分不同税种的主要标志
B、税目是征税对象的具体化
C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D、 纳税义务人即纳税主体
参考答案：C
7 、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）（难度系数：1.00）
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、 适用3%的征收率
参考答案：A
8 、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额（ ）元（难度系数：1.00）
A、100 – 200
B、150 – 200
C、200 – 300
D、 300 – 500
参考答案：D
9 、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、固定业户在其机构所在地
B、非固定业户在其居住所在地
C、进口货物向报关地海关申报纳税
D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
参考答案：B
10 、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。（难度系数：1.00）
A、该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元
B、该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元
C、该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元
D、 该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元
参考答案：A
11 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00）
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、 5261.36元
参考答案：C
12 、税收采取的是（）方式。（难度系数：1.00）
A、强制征收
B、有偿筹集
C、自愿缴纳
D、 自愿认购
参考答案：A
13 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00）
A、1500 – 3000
B、2000 – 5000
C、5000 – 20000
D、 10000 – 20000
参考答案：C
14 、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车
C、用于本企业接送员工的班车
D、 向汽车贸易公司销售汽车
参考答案：D
15 、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）（难度系数：1.00）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于非增值税应税项目
C、将自产的货物用于集体福利
D、 将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人
参考答案：A
二、判断
1 、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：A
2 、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：A
3 、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：B
4 、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
5 、某公司销售自己2010年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售，价税合计241280元，则该企业转让设备行为应计算增值税销项税35057.78元（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：A
6 、房地产开发公司销售房屋需要缴纳增值税（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：B
7 、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：B
8 、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，但不包括随同运费支付的建设基金、装卸费、保险费等其他费用（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：B
9 、国家征税的目的是为了满足国家获得公共产品的需要（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：B
10 、某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：B
三、多项选择
1 、作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：银行存款 贷：应付账款 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
C、借：主营业务成本 贷：代理业务资产或受托代销商品
D、 借：代理业务负债或受托代销商品款 贷：应付账款
参考答案：A, D
2 、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（（难度系数：1.00）
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、 免税
参考答案：B, C, D
3 、税收的职能包括（）（难度系数：1.00）
A、组织收入
B、收入分配
C、资源配置
D、 宏观调控
参考答案：A, B, C, D
4 、下列哪些业务需交纳增值税（ ）（难度系数：1.00）
A、自来水公司销售自来水
B、房地产公司销售房地产
C、修理电视机
D、 广告公司为客户进行广告设计
参考答案：A, C
5 、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）（难度系数：1.00）
A、用于生产免税产品
B、用于装修办公楼的会议室
C、转售给其他企业
D、 用于对外投资
参考答案：A, B
6 、混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ）（难度系数：1.00）
A、货物销售
B、增值税应税劳务
C、非增值税应税劳务
D、 不动产和无形资产转让
参考答案：A, C
7 、因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
D、 借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
参考答案：A, C, D
8 、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ ）（难度系数：1.00）
A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车
C、用于本企业接送员工的班车
D、 向汽车贸易公司销售汽车
参考答案：A, B, C
9 、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天
B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天
C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天
D、 将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
参考答案：A, B, C
10 、下列项目中，属于免征增值税的有（ ）（难度系数：1.00）
A、农业生产者销售的自产农产品
B、外国政府无偿援助的进口设备
C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
D、 直接用于科学研究的进口仪器
参考答案：A, B, C, D
四、案例分析选择
引语：天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）新建厂房领用外购钢材1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙设备一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：
1 .1 、业务（1）的账务处理应为（ ）。（难度系数：1.00）
A、不进行账务处理
B、借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000
C、借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）68000
D、 借：银行存款 458120 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）58120
参考答案：C
1 .2 、业务（2）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：应付职工薪酬 140400 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）20400
B、借：应付职工薪酬142440 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440
C、借：应付职工薪酬154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440
D、 借：应付职工薪酬120000 贷：库存商品 120000
参考答案：C, D
1 .3 、业务（3）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500
B、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500
C、借：在建工程 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税费—应交增值税（销项税额）9350
D、 借：在建工程 50000 贷：库存商品 50000
参考答案：A
1 .4 、业务（4）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 7020 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1020
B、借：在建工程 7122 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1122
C、借：在建工程 7722 贷：主营业务收入 6600 应交税费—应交增值税（销项税额）1122
D、 借：在建工程 6000 贷：库存商品 6000
参考答案：B

《纳税基础与实务》任务一
一、单项选择
1 、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（　）以下的，为小规模纳税人。（难度系数：1.00）
A、30万元（含）
B、50万元（含）
C、80万元（含）
D、 100万元（含）
参考答案：C
2 、一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。（难度系数：1.00）
A、保险费
B、装卸费
C、运输费
D、 其他杂费
参考答案：C
3 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）（难度系数：1.00）
A、16500
B、16500/（1+17%）
C、（16500÷5）/ （1+17%）
D、 不征税
参考答案：B
4 、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。（难度系数：1.00）
A、3%
B、4%
C、5%
D、 6%
参考答案：A
5 、在税负不能转嫁的条件下，纳税人与（）是一致的.（难度系数：1.00）
A、实际负税人
B、代扣代缴义务人
C、代收代缴义务人
D、 法人
参考答案：A
6 、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。（难度系数：1.00）
A、课税对象
B、税率
C、纳税人
D、 税目
参考答案：A
7 、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ ）。（难度系数：1.00）
A、3万元
B、50万元
C、47万元
D、 53万元
参考答案：B
8 、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（ ）（难度系数：1.00）
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、 免税
参考答案：A
9 、下列属于流转税的是（）（难度系数：1.00）
A、增值税
B、企业所得税
C、资源税
D、 印花税
参考答案：A
10 、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00）
A、2000 – 5000
B、5000 – 10000
C、5000 – 20000
D、 10000 – 20000
参考答案：C
11 、国家征税的目的在于（）。（难度系数：1.00）
A、为制止违法行为的发生
B、增加企业收入
C、减少货币发行
D、 筹集必要的资金
参考答案：D
12 、进口货物增值税的组成计税价格是（ ）（难度系数：1.00）
A、关税完税价格+关税
B、货物到岸价格+关税+消费税
C、成本×（1+成本利润率）
D、 关税完税价格+关税+消费税
参考答案：D
13 、某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）
A、61025.64元
B、65384.62元
C、73500元
D、 76500元
参考答案：B
14 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00）
A、768.4元
B、587.6元
C、520元
D、 657.2元
参考答案：C
15 、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
参考答案：B
二、判断
1 、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：A
2 、因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
3 、按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
4 、根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
5 、流转税是以收益额为课税对象的一个税种（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
6 、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额150 – 200元（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
7 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
8 、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
9 、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B

10 、小规模纳税人适用6%的征收率（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
三、多项选择
1 、以下适用13%税率计算增值税的项目有（ ）（难度系数：1.00）
A、商店销售食用植物油
B、农民销售自产粮食
C、盐厂销售的食用盐
D、 书市销售的音像制品
参考答案：A, C, D
2 、下列项目中，属于免征增值税的有（ ）（难度系数：1.00）
A、农业生产者销售的自产农产品
B、外国政府无偿援助的进口设备
C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
D、 直接用于科学研究的进口仪器
参考答案：A, B, C, D
3 、下列不得抵扣的进项税额有（ ）。（难度系数：1.00）
A、非正常损失的购进货物
B、用于非应税项目的购进货物
C、用于集体福利的购进货物
D、 用于应税项目的购进货物
参考答案：A, B, C
4 、增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（ ）扣除率（难度系数：1.00）
A、7%
B、10%
C、13%
D、 17%
参考答案：A, C
5 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（）（难度系数：1.00）
A、768.4元
B、587.6元
C、520元
D、 657.2元
参考答案：A, B, D
6 、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（（难度系数：1.00）
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、 免税
参考答案：B, C, D
7 、某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，下列关于该业务的应纳增值税的计算不正确的有（ ）（难度系数：1.00）
A、61025.64元
B、65384.62元
C、73500元
D、 76500元
参考答案：A, C, D
8 、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。下列关于该商店当月销售这批童装应纳增值税的计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、428.16元
B、441元
C、832.08元
D、 882元
参考答案：B, C, D
9 、关于税收的特点，以下说法不正确的有（）（难度系数：1.00）
A、税收的强制性主要体现在征税过程中
B、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的
C、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价
D、 征税主体可随意征税
参考答案：B, C, D
10 、下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）（难度系数：1.00）
A、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
B、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
C、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
D、 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
参考答案：A, D
四、案例分析选择
引语：某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：
1 .1 、业务（1）的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）
A、0
B、52000
C、58120
D、 68000
参考答案：D
1 .2 、业务（2）的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）
A、0
B、19179
C、20400
D、 22440
参考答案：D
1 .3 、业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）
A、0
B、7265
C、8500
D、 9350
参考答案：C
1 .4 、该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。（难度系数：1.00）
A、81750
B、81940
C、84564
D、 98940
参考答案：D

《纳税基础与实务》任务一
一、单项选择
1 、国家征税的目的在于（）。（难度系数：1.00）
A、为制止违法行为的发生
B、增加企业收入
C、减少货币发行
D、 筹集必要的资金
参考答案：D
2 、下列不征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00）
A、货物期货
B、自产货物用于投资
C、自产货物无偿赠送他人
D、 转让无形资产
参考答案：D
3 、某机床生产厂销售价值50000的机床，同时送货上门，单独收取运费1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。（难度系数：1.00）
A、51000元
B、50000元
C、49000元
D、 1000元
参考答案：A
4 、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）
A、428.16元
B、441元
C、832.08元
D、 882元
参考答案：A
5 、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
参考答案：B
6 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00）
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、 5261.36元
参考答案：C
7 、销售退回正确的会计处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、冲减销售收入不冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、 不冲减销售收入也不冲减销项税
参考答案：C
8 、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）（难度系数：1.00）
A、7%
B、10%
C、13%
D、 17%
参考答案：A
9 、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额（ ）元（难度系数：1.00）
A、100 – 200
B、150 – 200
C、200 – 300
D、 300 – 500
参考答案：D
10 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00）
A、768.4元
B、587.6元
C、520元
D、 657.2元
参考答案：C
11 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（　）以下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）
A、30万元（含）
B、50万元（含）
C、80万元（含
D、 100万元（含）
参考答案：B
12 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）（难度系数：1.00）
A、16500
B、16500/（1+17%）
C、（16500÷5）/ （1+17%）
D、 不征税
参考答案：B
13 、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
参考答案：C
14 、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）（难度系数：1.00）
A、简单型税制
B、复合型税制
C、直接型税制
D、 间接性税制
参考答案：B
15 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00）
A、1500 – 3000
B、2000 – 5000
C、5000 – 20000
D、 10000 – 20000
参考答案：C
二、判断
1 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
2 、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：B
3 、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力郭厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：A
4 、非固定业户在其销售所在地纳税，未在销售地纳税的，回机构所在地或居住地补纳。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：A
5 、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用允许计算抵扣进项税额（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：B
6 、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：A
7 、将自产的货物分配给股东，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：B
8 、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：A

9 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销项税额为8790.60（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
C、
参考答案：A
10 、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
参考答案：B

三、多项选择
1 、税收的基本特征的是（）（难度系数：1.00）
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、 固定性
参考答案：A, B, D
2 、以下关于课税对象的描述，正确的有（）（难度系数：1.00）
A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
B、课税对象是区分不同税种的主要标志
C、课税对象是国家据以征税的依据
D、 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
参考答案：B, C, D
3、下列属于间接税的有（）（难度系数：1.00）
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、 企业所得税
参考答案：A, B, C
4 、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）（难度系数：1.00）
A、年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
B、专门销售免税货物的企业
C、某人批发果品，年销售额为200万元
D、 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
参考答案：A, D
5 、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、年销售额在60万元以上，财务核算健全的工业企业
B、专门销售免税货物的企业
C、某人批发果品，年销售额为200万元
D、 某电子配件厂年销售额70万元，财务核算健全，其总公司年销售额为600万元
参考答案：A, D
6 、下列哪些业务需交纳增值税（ ）（难度系数：1.00）
A、自来水公司销售自来水
B、房地产公司销售房地产
C、修理电视机
D、 广告公司为客户进行广告设计
参考答案：A, C
7、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）（难度系数：1.00）
A、家具厂销售板式家具的同时负责安装的业务
B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
D、 批发企业销售货物并实行送货上门
参考答案：A, D
8 、某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂，下列关于此笔业务的应税销售额的计算不正确的有（ ）（难度系数：1.00）
A、51000元
B、50000元
C、49000元
D、 1000元
参考答案：B, C, D
9 、以下符合现行增值税规定的有（ ）（难度系数：1.00）
A、增值税对单位和个人规定了起征点
B、纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
C、销售货物的增值税起征点，为月销售额5000~20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000~20000
D、 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300~500元
参考答案：C, D
10 、包装物随同货物销售收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：其他应付款 贷：其他业务收入
C、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D、 借：其他应付款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
参考答案：B, C, D

四、案例分析选择
引语：某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙产品一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：
1 .1 、业务（1）的账务处理应为（ ）。（难度系数：1.00）
A、不进行账务处理
B、借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000
C、借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）68000
D、 借：银行存款 458120 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）58120
参考答案：C
1 .2 、业务（2）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：应付职工薪酬 140400 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）20400
B、借：应付职工薪酬142440 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440
C、借：应付职工薪酬154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440
D、 借：主营业务成本120000 贷：库存商品 120000
参考答案：C, D
1 .3 、业务（3）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
A、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500
B、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500
C、借：在建工程 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税费—应交增值税（销项税额）9350
D、 借：在建工程 50000 贷：库存商品 50000
参考答案：A
1 .4 、业务（4）