审计学随堂练习.docx

第一章 审计主体一、单项选择题1、以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的是（）。A.财务报表审计的目标是合法性和效益性B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任D.查错防弊已不是财务报表审计的目标2、根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列理解中不恰当的是（）。A.审计是一个系统过程B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现3、内部审计与注册会计师审计的主要差异表现在（）。A.审计目标B.审计手段C.审计内容D.审计方法4、注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（）。A.在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B.在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C.在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况D.在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用5、政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。A.审计所依据的准则B.审计要实现的目标C.对内部审计的利用D.审计中取证的权限6、注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同7、市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2010年财务决算审计工作进行公开招标。中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于（）。A.政府审计B.经营审计C.注册会计师审计D.内部审计二、多项选择题1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容有（）。A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定B.被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为C.被审计单位是否具有持续经营的能力D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量2、下列关于审计方法的表述中，正确的有（）。A.账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计B.制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计C.风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整3、以下有关审计方法的表述中，正确的有（）。A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心4、注册会计师提供的审计业务可以分为（）。A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.政府审计5、以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有（）。A.内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活B.内部审计的独立性通常比注册会计师审计强C.内部审计与注册会计师审计的目标通常不同D.内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同6、政府审计与注册会计师审计的下列表述中，不正确的有（）。A.二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B.二者相对于被审计单位而言均属外部审计C.二者的审计依据基本相同D.注册会计师必须接受国家审计机关的领导7、下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的有（）。A.由于政府审计机构属于国家机关，所以较注册会计师审计更具有独立性B.注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同的C.注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于内部审计而言，具有较强的独立性D.注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：选项A，“效益性”应改为公允性。选项C，根据会计法的规定，对已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任的是被审计单位的负责人。选项D，查错防弊虽然不是现代财务报表的主要目标，但属次要目标。 【该题针对“注册会计师审计的性质”知识点进行考核】 2、【正确答案】：C【答案解析】：在选项C中，注册会计师只能合理保证财务报表与编制标准在重大方面的“符合”，不能确保相同。 【该题针对“注册会计师审计的性质”知识点进行考核】 3、【正确答案】：A【答案解析】：内部审计主要是对内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果所开展的一种评价活动；注册会计师审计主要对被审计单位财务报表的合法性和公允性进行审计。 【该题针对“注册会计师审计与内部审计的关系”知识点进行考核】 4、【正确答案】：C【答案解析】：内部控制是内部审计的工作对象，这一原因使注册会计师审计与内部审计之间有了密切的联系。 【该题针对“注册会计师审计与内部审计的关系”知识点进行考核】 5、【正确答案】：C【答案解析】：任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行研究，并考虑是否利用工作成果。 【该题针对“注册会计师审计与政府审计”知识点进行考核】 6、【正确答案】：D【答案解析】：注册会计师审计是依据注册会计师法和注册会计师审计准则进行的，而政府审计是依据审计法和国家审计准则进行的，正因为二者依据的审计准则不同，因此对同一审计事项进行审计最终形成的审计结论可能存在差异。 【该题针对“注册会计师审计与政府审计”知识点进行考核】 7、【正确答案】：C【答案解析】：从执行审计的主体来看，本次审计的主体是会计师事务所，因此属于注册会计师审计。对财务决算工作进行审计，仍属财务报表审计，而非经营审计。 【该题针对“注册会计师审计与政府审计”知识点进行考核】 二、多项选择题1、【正确答案】：AD【答案解析】：选项AD是审计准则关于审计目标的表述。选项B，注册会计师并不需要对于被审计单位是否存在重大舞弊和违法行为发表意见，除非这些行为有可能导致财务报表出现重大错报，相关内容可参看注册会计师审计准则第1101号。选项C，除非被审计单位的持续经营能力存在重大不确定性，否则注册会计师不需要在审计报告中对持续经营能力发表意见。 【该题针对“注册会计师审计的性质”知识点进行考核】 2、【正确答案】：BCD【答案解析】： 【该题针对“注册会计师审计的性质”知识点进行考核】 3、【正确答案】：ACD【答案解析】：风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估和应对为导向，将审计风险降低至可接受的低水平，而不是对审计风险的防止、发现或纠正，故选项B不正确。 【该题针对“注册会计师审计的性质”知识点进行考核】 4、【正确答案】：ABC【答案解析】：注册会计师提供的审计业务可以分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。 【该题针对“注册会计师审计的性质”知识点进行考核】 5、【正确答案】：AB【答案解析】：选项A，注册会计师审计通常为定期审计，没有内部审计的时间安排灵活。选项B，注册会计师同时独立于被审计单位的管理层和委托人，而内部审计为组织内部服务，独立性较弱。 【该题针对“注册会计师审计与内部审计的关系”知识点进行考核】 6、【正确答案】：ACD【答案解析】：选项A，注册会计师没有和国家审计机关一样的调查取证权。选项C，国家审计的依据主要是审计法和国家审计准则，而注册会计师审计的主要依据是注册会计师法和独立审计准则。选项D，国家审计机关和注册会计师行业直接不存在领导与被领导关系。 【该题针对“注册会计师审计与政府审计”知识点进行考核】 7、【正确答案】：BC【答案解析】：政府审计体现为很强的单向独立，而注册会计师审计则体现为双向独立，因此注册会计师审计较政府审计更具独立性，所以选项A错误；政府审计依据审计法和国家审计准则，注册会计师依据的是中华人民共和国注册会计师法和中国注册会计师审计准则，所以选项D错误。 【该题针对“注册会计师审计与政府审计”知识点进行考核】 第二章审计主体一、单项选择题1、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括（）。A.财务报表审计业务B.税务代理业务C.保险精算业务D.验资业务2、下列业务中属于注册会计师从事的鉴证业务的是（）。A.参与企业筹建，起草投资协议B.进行破产清算，代编清算报表C.审查内部控制，提出管理建议D.审核内部控制，出具审核报告3、注册会计师所从事的相关服务业务的范围，不包括（）。A.担任某企业的常年会计顾问B.对企业内部控制情况进行审核C.对企业会计政策的选择和运用提供建议D.代企业编制会计报表4、下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（）。A.预测性财务信息审核B.年度财务报表审计C.财务报表审阅D.对财务信息执行商定程序5、下列说法中正确的是（）。A.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限B.申请设立有限责任会计师事务所，应当有3名以上的股东C.如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师D.注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等6、参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求。A.加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验B.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上C.从事会计或审计工作两年以上D.加入会计师事务所并具有两年以上工作经验二、多项选择题1、注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。具体来说，这方面的审计内容包括（）。A.企业按照收付实现制基础编制的财务报表B.企业的流动负债，应收账款或抵押物的保值情况C.企业与银行签订的借款协议遵循情况D.企业编制的简要资产负债表和简要利润表2、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。A.验资业务B.内部控制审核C.预测性财务信息审核D.网域认证3、在以下各项中，属于注册会计师提供的其他鉴证业务的有（）。A.盈利预测审核B.注册资本审验C.对财务信息执行商定程序D.系统鉴证4、注册会计师能够提供的相关服务业务中不包括（）。A.管理咨询B.税务服务C.审阅业务D.验资5、纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要的组织形式有（）。A.普通合伙会计师事务所B.独资会计师事务所C.有限责任合伙会计师事务所D.有限责任会计师事务所6、下列关于注册会计师及相关管理的相关表述中，正确的有（）。A.根据注册会计师法的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所B.注册会计师不得以个人名义为被审计单位提供编制财务报表等专业服务C.中国注册会计师协会的会员有个人会员、团体会员和名誉会员三种D.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所并具有两年以上的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：除选项C外，选项ABD三项的业务都可以包括在注册会计师业务范围内。选项AD均属于鉴证业务，选项B属于相关服务中的税务服务。 【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】 2、【正确答案】：D【答案解析】：进行破产清算属会计服务业务，对清算报告进行审计属于注册会计师法定审计业务；任何具备条件的中介机构或个人都可接受委托，对内部控制进行审查，出具管理建议书，管理建议书也不是鉴证报告，但审核内部控制，出具审核报告是注册会计师一项专门的鉴证业务。 【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】 3、【正确答案】：B【答案解析】：对企业内部控制进行审核属于鉴证业务范畴，不属于相关服务业务。 【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】 4、【正确答案】：A【答案解析】：注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务称为其他鉴证业务，常见的有内部控制审核和预测性财务信息审核，选项A属于其他鉴证业务。 【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】 5、【正确答案】：A【答案解析】：选项B，申请设立有限责任会计师事务所，应当有5名以上的股东；选项C，取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验是成为注册会计师的基本条件，如果具备这两个条件，但出现了不予注册情形的，也不能被批准注册；选项D，预测性财务信息审核属于其他鉴证业务，并不属于相关服务业务。 【该题针对“会计师事务所组织形式”知识点进行考核】 6、【正确答案】：A【答案解析】：根据注册会计师法的规定，参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。 【该题针对“注册会计师的注册”知识点进行考核】 二、多项选择题1、【正确答案】：ACD【答案解析】：选项B抵押物的保值情况不属于审计范围。 【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】 2、【正确答案】：ABCD【答案解析】：鉴证业务分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。验资业务属于审计业务，内部控制审核、预测性财务信息审核和网域认证均属于其他鉴证业务。 【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】 3、【正确答案】：AD【答案解析】：选项B属于审计业务，选项C属于相关服务。 【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】 4、【正确答案】：CD【答案解析】：审阅业务与验资业务属于注册会计师鉴证业务，并不属于相关服务业务。 【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】 5、【正确答案】：ABCD【答案解析】：目前会计师事务所的组织形式主要有四种，即：独资会计师事务所、普通合伙会计师事务所、有限责任会计师事务所和有限责任合伙会计师事务所。 【该题针对“会计师事务所组织形式”知识点进行考核】 6、【正确答案】：BD【答案解析】：选项A，注册会计师法不容许设立个人独资会计师事务所；选项C，中国注册会计师协会的会员有个人会员和团体会员，个人会员又分为执业会员和非执业会员。 【该题针对“注册会计师的注册”知识点进行考核】 第七章 审计目标一、单项选择题1、以下关于职业怀疑态度表述错误的是（）。A.职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序B.注册会计师在审计工作中，应当保持职业怀疑态度，要假设管理层是不诚信的，要依据审计证据“说话”C.职业怀疑态度要求，注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项D.职业怀疑态度要求，注册会计师不能仅凭管理层声明书代替应当获取的充分、适当的审计证据2、按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担的责任是（）。A.监督财务报告的过程B.选择适用的会计准则和制度C.选择和运用恰当的会计政策D.做出合理的会计估计3、注册会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，下列程序中恰当的是（）。A.年前开出的支票是否均在年前已入账B.应收账款是否确实属实C.存货的跌价损失是否已足额确认D.存货是否用作抵押4、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是（）。A.结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确B.实地检查固定资产C.获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录D.检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额计算是否正确，以及会计处理是否正确5、注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是（）。A.存货主要种类和计价基础已揭示B.存货的抵押或转让已揭示C.存货项目的总计数与总账一致D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类6、注册会计师在检查固定资产实物时，对一台大型锻造设备产生了怀疑，于是对其历史成本进行追查，这主要是为了证实管理层的（）认定。A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊7、财务报表审计属于鉴证业务。注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在（）。A.提高财务报表的可信赖程度B.合理保证被审计单位未来的生存能力C.为财务报表提供绝对保证D.提高被审计单位的经营效率、经营效果8、甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是（）。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.截止9、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。A.发生B.存在C.完整性D.计价和分摊10、XYZ会计师事务所在对ABC股份有限公司2010年度财务报表进行审计时，决定把存货作为重要财务报表项目。在考虑如何对存货进行审计时，有下列提法，不正确的是（）。A.对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序B.对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序C.按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围D.对存货进行计价审计，可以采用分层抽样法二、多项选择题1、在评价财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制时，注册会计师应当考虑（）。A.选择和运用的会计政策是否符合适用的财务报告编制基础，并适合于被审计单位的具体情况B.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质C.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性D.管理层作出的会计估计是否合理2、管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。A.选择适用的会计准则和相关会计制度B.选择和运用恰当的会计政策C.作出合理的会计估计D.健全与财务报表编制相关的内部控制3、注册会计师在审计时，应保持一定的职业怀疑态度是指（）。A.不能假设管理层是完全诚信的B.完全不能相信获得的证据C.不能完全相信管理层所作的认定D.不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项4、对存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是（）。A.存货入账的期间是恰当的B.存货项目的合计数与总账一致C.存货的所有权是明确的D.可变现净值减少时已作适当冲减5、注册会计师对于被审计单位存货的分类和可理解性，应提请其做到（）。A.账簿中登记的存货均是真实存在的B.存货主要种类和估价基础已揭示C.存货项目以恰当的金额在财务报表中反映D.存货的抵押已作揭示6、被审计单位在其财务报表附注中对累计折旧方法的改变进行了适当说明，并对存在的应收账款的抵押、担保情况进行了充分披露，除此之外，附注中再没有其他内容。则以下认定中的（）属于隐含式表达。A.坏账准备的计提方法没有改变B.应收票据被用作担保、抵押C.固定资产的分类方法发生了变化D.存货发出的核算方法没有变更7、截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已计入恰当的会计期间。该程序可能与管理层对财务报表的（）认定相关。A.存在B.完整性C.截止D.分类和可理解性8、注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的（）认定存在问题。A.发生B.准确性C.计价和分摊D.存在三、简答题1、请根据认定的种类与具体审计目标的内容填列下表： 认定各类认定的含义各类认定对应的具体审计目标发生确认已记录的交易是真实的准确性与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录截止交易和事项已记录于正确的会计期间存在记录的资产、负债和所有者权益是存在的权利和义务确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务分类和可理解性财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚2、根据管理层认定与具体审计目标之间的关系，完成下面表格。管理层的认定具体审计目标发生完整性与所审计期间各类交易和事项相关与期末账户余额相关与列报和披露相关准确性截止分类存在权利和义务计价和分摊发生以及权利和义务分类和可理解性准确性和计价答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：注册会计师在审计工作中，应当保持职业怀疑态度，但是并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，也不能假设管理层的诚信毫无疑问，所以选项B不正确。 【该题针对“财务报表审计目标与审计责任”知识点进行考核】 【答疑编号10172410】 2、【正确答案】：A【答案解析】：选项BCD均属于公司管理层应当承担的责任。 【该题针对“财务报表审计目标与审计责任”知识点进行考核】 【答疑编号10172409】 3、【正确答案】：A【答案解析】：截止目标就是要求各项交易应计入恰当的会计期间。选项B涉及存在认定；选项C涉及计价和分摊认定；选项D涉及权利和义务认定。 【该题针对“审计过程与审计目标的实现”知识点进行考核】 【答疑编号10172448】 4、【正确答案】：B【答案解析】：选项B“实地检查固定资产”能够直接证明固定资产的“存在”认定；选项ACD均证明固定资产的“计价和分摊”认定。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172432】 5、【正确答案】：C【答案解析】：选项C属于是计价和分摊认定推论出的审计目标。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172431】 6、【正确答案】：D【答案解析】：对于固定资产历史成本进行审查属于总值估价的问题，所以影响的是计价和分摊。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172430】 7、【正确答案】：A【答案解析】：财务报表审计业务的目的是提高财务报表的可信赖程度，由于审计存在固有限制，所以对财务报表整体不存在重大错报提供合理保证，但并不是对被审计单位的生存能力提供合理保证，对于被审计单位未来的生存能力或管理层经营效率、经营效果不提供任何保证。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172428】 8、【正确答案】：C【答案解析】：固定资产在确定入账价值时，漏记了运费，表明该资产在资产负债表上列示的金额不正确，违反了计价和分摊认定。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172426】 9、【正确答案】：C【答案解析】：因为本题针对的是应收账款的认定，所以主要与期末账户余额相关的认定有关，选项A是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，所以错误；选项B是不存在的资产、负债和所有者权益记录了，是多记，而不是漏记，与题干意思不符；选项D是资产、负债和所有者权益所记录的金额不正确，强调的是金额的恰当。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172425】 10、【正确答案】：C【答案解析】：对于截止至12月31日，“单到货未到”的在途物资，因为相应的负债已记入本年账内，因此应纳入盘点范围。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172423】 二、多项选择题1、【正确答案】：ACD【答案解析】：选项B属于评价公允性应该考虑的内容。 【该题针对“财务报表审计目标与审计责任”知识点进行考核】 【答疑编号10172416】 2、【正确答案】：ABCD【答案解析】：以上均是管理层对编制财务报表应负的责任。 【该题针对“财务报表审计目标与审计责任”知识点进行考核】 【答疑编号10172415】 3、【正确答案】：ACD【答案解析】：保持职业怀疑态度并不等于完全不相信获取的审计证据。 【该题针对“财务报表审计目标与审计责任”知识点进行考核】 【答疑编号10172414】 4、【正确答案】：BD【答案解析】：选项A与截止认定对应，但存货项目没有这一认定；选项C与“权利和义务”认定对应。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172441】 5、【正确答案】：BD【答案解析】：选项A涉及的是存货的存在认定；选项C涉及的是存货的计价和分摊认定。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172439】 6、【正确答案】：AD【答案解析】：被审计单位如果存在选项BC列示的情况，应进行明确的说明，不属于隐含表达。选项AD均无文字说明，但财务会计制度对其有具体的规定，应属于隐含表达。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172438】 7、【正确答案】：ABC【答案解析】：如果交易记录的归属期不正确，比如将应记入本期的业务推迟至下期入账，则势必同时导致本期记录不完整和下期记录不真实。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172436】 8、【正确答案】：CD【答案解析】：选项AB是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，本题存货项目违反的是与期末账户余额相关的认定。账面与盘点存货差异，可能是金额上记录错误，也可能是凭空虚增的，这两点分别与选项CD相关。 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172434】 三、简答题1、【正确答案】： 认定各类认定的含义各类认定对应的具体审计目标发生记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关确认已记录的交易是真实的准确性与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录已记录的交易是按正确金额反映的截止交易和事项已记录于正确的会计期间接近于资产负债表日的交易记录已计入恰当的期间存在记录的资产、负债和所有者权益是存在的记录的金额确实存在权利和义务记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务分类和可理解性财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚【答案解析】： 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172445】 2、【正确答案】： 管理层的认定具体审计目标发生记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关完整性与所审计期间各类交易和事项相关所有应当记录的交易和事项均已记录与期末账户余额相关所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录与列报和披露相关所有应当包括在财务报表中的披露均已包括准确性与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录截止交易和事项已记录于正确的会计期间分类交易和事项已记录于恰当的账户存在记录的资产、负债和所有者权益是存在的权利和义务记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务计价和分摊资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录发生以及权利和义务披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关分类和可理解性财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表达清楚准确性和计价财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当【答案解析】： 【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】 【答疑编号10172444】 第八章 审计计划一、单项选择题1、ABC会计师事务所已与B公司签订合同，负责对B公司210年度财务报表进行审计，D公司为B公司的子公司，继B公司之后于211年1月10日自行委托ABC会计师事务所对其210年度财务报表进行审计。则下列说法中正确的是（）。A.ABC会计师事务所不再与D公司单独签订审计业务约定书B.ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书C.改变原审计业务约定书的内容D.B公司应当与ABC会计师事务所重新签订审计业务约定书2、注册会计师在审计测试中发现最近购入存货的实际价值为15 000元，但账面记录的金额却为l0 000元。因此，存货和应付账款分别被低估了5 000元，这里被低估的5 000元就是（）。A.判断错报B.推断错报C.累积错报D.己识别的对事实的具体错报3、在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）。A.评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系C.评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系4、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定5、如果某一审计项目的审计风险为5，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30，则检查风险应为（）。A.75B.16.67C.35D.206、下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。A.A公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.A公司控制环境薄弱C.A公司的生产成本计算过程相当复杂D.A公司持有大量高价值且易被盗窃的资产7、在下列情况下，注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是（）。A.分析性程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平B.再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平C.以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户D.评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平8、注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（）。A.与管理层的沟通函B.被审计单位的中期财务报表C.内部控制调查问卷D.计划实施实质性程序时确定的预期样本量9、在下列描述中，需要运用重要性原则的是（）。A.编写管理建议书B.接受业务委托C.评价审计结果D.签订审计业务约定书10、XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2010年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（）万元作为财务报表层次的重要性水平。A.11B.0C.10D.1211、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注12、计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划，以下关于总体审计策略和具体审计计划的说法中不正确的是（）。A.总体审计策略在具体审计计划之前，执行完前一项才可以更好的执行后一项工作B.注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标C.具体审计计划包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序D.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序13、总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，不应当考虑的因素是（）。A.重大的行业发展情况B.对内部控制重要性的重视程度C.信息技术对审计程序的影响D.重大错报风险较高的审计领域14、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。A.审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，而不是与委托人签订的B.审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同C.审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。约定书一经约定各方签字认可，即成为法律上生效的契约，对各方均具有法定约束力D.会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书二、多项选择题1、可能导致错报的事项包括（）。A.收集或处理用以编制财务报表的数据时出现错误B.管理层对会计估计作出不合理的判断或对会计政策作出不恰当的选择和运用C.由于疏忽或明显误解有关事实导致作出不正确的会计估计D.遗漏某项金额或披露2、检查风险是某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险不可能降低为零的原因有（）。A.注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和披露进行检查B.注册会计师可能选择了不恰当的审计程序C.注册会计师执行的审计过程不当D.注册会计师错误的解读了审计结论3、以下关于