《税法》单元设计王萍.docx

广州科技职业技术学院
课程单元教学设计

（ 税法 ）课程
（ 2013-2014学年第二 ）学期

系部： 管理系
专业： 会计
教研室： 会计
教师： 王萍

课程单元教学设计
授课班级
2013级5班
上课时间
2015年3月11日
上课地点
2609房
教学目标
通过学习纳税会计基础知识，税收概念、特征，税收构成要素及税务登记管理办法，激发学生对纳税会计学习的兴趣。让学生掌握纳税会计的概念、目标，熟悉税务登记管理办法。
能力(技能)目标
通过学习纳税会计基础知识，让学生学会税收概念、八类税种、掌握税务登记管理办法，能够在各类企业从事会计、税务工作。培养学

生的实践能力。
知识目标
1. 了解纳税会计的基本概念、税收概念、特征，税收构成要素及税务登记管理办法；
2..发票的基本内容及使用。
重点难点解决方案（方法）

重点：掌握税收概念、特征，熟悉税收的三大要素。
难点：税法中的税收减免的专用术语。
解决方法：教学做一体化、多媒体演示..

参考资料与媒体
1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月
2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《中国税务出版社》2013年
3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《中国税务出版社》2013年
4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006年

教学条件

课室、多媒体设备、教学PPT；

步骤
教学内容
教学手段
学生活动
时间分配
导入

知识回顾

讲授新课
问题：你了解税吗？
当政府投入大量资金建造广州图书馆，广东博物馆时，我们免费借书,免费进公园，免费参观博物馆，这些都是税收带来的利益。另外，我们天天消费，个人工作收入，都在给国家纳税。事实上，消费即纳税。每个人从出生时喝的奶粉到离别时的葬礼，税始终相伴、无处不在。

列举日常商品中的含税份额

企业在生产经营过程中也会涉及各种各样的税，作为企业的会计，当企业发生涉税业务时需要负担多少税额？如何进行账务处理？何时以何种方式缴纳税款？这些问题都将在企业纳税会计的学习中为大家揭晓！

企业纳税会计做什么？
为什么学习企业纳税会计？
如何学好企业纳税会计？

知识回顾之一：税收制度及其构成要素

知识回顾之二：我国现行税制体系

一、纳税会计的概念
1.概念
本质：一种税收管理活动。
任务：对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳过程进行核算和监督。
目的：为了保证税款正确、及时地缴入国库。
2.产生前提：税收的征收
3.税与费的区别

二、纳税会计的目标
1.依法纳税，履行纳税义务
2.正确进行纳税会计核算，认真协调与财务会计的关系
3.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
【例】 某企业(非房地产开发企业)准备将一处房地产转让给另一家企业乙，房地产公允市价为5 000万元，城建税及教育费附加分别为7%和3%。企业面临两种选择：一种是直接将房地产按照5 000万元的价格销售给乙企业;另一种是将房地产作价5 000万元投入乙企业，然后将持有的股权以5 000万元转让给乙企业的母公司，站在节税减负角度，哪种方式更适合(不考虑土地增值税，假定印花税税率为0.5‰)?

【例】某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，预计每年可实现含税销售收入500万元，同时需要外购棉布200吨。现有甲、乙两个企业提供货源，其中甲为生产棉布的一般纳税人，能够开具增值税专用发票，适用税率17%，乙为生产棉布的小规模纳税人(2009年起小规模纳税人增值税征收率3%)，能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票，甲、乙两个企业提供的棉布质量相同，但是含税价格却不同，分别为每吨2万元、1.5万元，作为财务人员，为降低增值税应纳税额应当如何选择?

三、纳税会计与财务会计的区别
1.联系
（1）核算原理相同
两者都使用了会计的基本核算原理
（2）税务会计以财务会计为基础
税务会计的核算以财务会计的核算为依据，并监督其是否符合税法规定
2.区别
(1)目标不同
(2)对象不同
(3)核算基础不同
(4)计量标准不同

四、税务登记管理办法
主要内容包括：设立登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。
1、设立登记
办理程序：
（1）申请（2）审核受理（3）交费（4）领证
2、变更登记
办理程序：
（1）提出书面申请，并提供资料
（2）填写《税务变更登记表》
（3）税务机关审核、发证
（4）交费、领证
3、停业、复业登记
办理程序：
(1)提出书面申请，并提供资料
(2)领取并填写《停业登记表》(或《复业单证领取表》)
(3)税务机关审核、批准
4、注销登记
办理程序：
(1)提出书面申请，并提供资料
(2)填写《注销税务登记申请审批表》
(3)税务机关审核、批准
5、外出经营报验登记
6、证照管理
7、非正常户处理

提问法

提问法

讲授法

案例分析

对比法

小组讨论

8分钟

10分钟

17分钟

5分钟

15分钟

5分钟

25分钟
小结
巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。

5分钟
作业

P11课后思考题

教学后记

课程单元教学设计
授课班级

上课时间

上课地点

教学目标
教学内容：发票概述、纳税申报与税款征收方式

使学生熟悉发票的领购、开具与保管，掌握纳税会计核算的基本内容。
能力(技能)目标
能够领购、开具和保管发票
知识目标
1.熟悉发票的领购、开具与保管；
2.掌握纳税会计核算的基本内容。
重点难点解决方案（方法）: 重点、难点、方法
重点：纳税会计核算的基本内容
难点：税款征收方式
解决方法：多媒体演示、列举实例

参考资料与媒体
1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月
2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006
教学条件
多媒体设备；
教师：教学PPT；
学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。
步骤
教学内容
教学手段
学生活动
时间分配
知识回顾

讲授新课
纳税会计的概念
纳税会计的目标
纳税会计与财务会计的区别与联系

一、发票的基本内容及领购
1、概念
2、基本内容
3、领购程序

二、发票的使用
1.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；
2.未经税务机关批准，不得拆本使用发票；
3.不得自行扩大发票的使用范围。
4.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。
5.任何单位和个人未经批准不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
6.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
7.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

三、发票的保管和检查
1.开具发票的单位和个人，应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年。
2.对从境外取得的与纳税有关的发票、凭证，税务机关在纳税审查有疑义时，可以要求企业提供境外公证机构或注册会计师的确认证明，经税务机关认可后，方可作为记账凭证。违反发票管理法规的，要依法承担有关法律责任。

四、纳税申报
1.概念
2.对象
3.内容
4.申报方式

五、税款征收方式
1.自核自缴
2.查账征收
3.查定征收
4.查验征收
5.定期定额征收
6.代扣代缴
7.代收代缴
8.委托代征

六、案例分析

案例分析：李琴是某高职院校的07届毕业生。2008年5月,她在人才交流会上看到一家企业在招聘税务会计，前去应聘，由于李琴对税务会计这门专业课掌握的很扎实,所以当场被单位录用。在收到单位的录用通知后，李琴于2008年7月1日报到。会计主管刚好要去税务部门办理企业新成立的一个分公司的税务登记，便叫了李琴一起去，让她学习开业登记的具体工作流程。并告诉李琴，以后这个分公司的税务会计由她来担任。当李琴接过这个任务后，她应该如何来办理这个新公司的税务登记呢？

提问法

讲授法

案例分析

小组讨论
5分钟

10分钟

10分钟

10分钟

15分钟

20分钟

15分钟
小结
巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。

5分钟
作业
登陆广东省国税局网站——办税服务——中的“税务登记”、“申报纳税”、“发票管理”项目的场景式导航

教学后记

课程单元教学设计
授课班级

上课时间

上课地点

教学目标
教学内容：增值税概念、征税范围、税率、发票
使学生掌握增值税的基本理论。
能力(技能)目标
能够识别增值税的应税范围

知识目标

1.理解增值税的概念
2.掌握增值税的征税范围和税率
重点难点解决方案（方法）: 重点、难点、方法
重点：增值税的征税范围
难点：增值税的视同销售
解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题
参考资料与媒体
1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月
2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006
教学条件
多媒体设备；
教师：教学PPT；
学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。
步骤
教学内容
教学手段
学生活动
时间分配
导入
1954年，法国政府率先推行增值税，之后欧共体各成员国都先后采用了增值税。增值税以其特有的优势，截止到2008年底，已被120多个国家和地区采用，成为世界税收史上最耀眼的新星。
一、增值税的概念及特点
（一）增值税的概念
（二）增值税的特点
1、不重复征税，具有中性税收的特征。
2、逐环节征税，逐环节扣税，无论流转多少环节，每一流转环节都要征税。
1、 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
二、增值税的纳税义务人
（一）小规模纳税人的认定标准
1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人和以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元及以下的；从事货物批发或零售的纳税人和以批发或零售为主的纳税人，年应税销售额在80万元及以下的。
2、财务会计核算是否健全。小规模纳税人认定标准的关键条件是会计核算是否健全。对于年销售额在规定限额以下的，只要财务核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，经主管部门批准，可以认定为一般纳税人。
小规模纳税人不能领购和使用增值税专用发票，按简易办法计算应纳增值税额。能够认真履行纳税义务的小规模企业，经税务机关批准，其销售货物或提供应税劳务可由税务所代开增值税专用发票。
（二）一般纳税人的认定标准
年应税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，经认定作为一般纳税人。
三、增值税的纳税范围
（一）销售货物
1、视同销售行为。
主要包括以下几种情况。
（1）将货物交付其他单位或者个人代销或销售代销货物。
（2）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一个机构，但相关机构设在同一县（市）的除外。
（3）将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费。
（4）将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送给其他单位或者个人。
2、混合销售行为。
混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务的行为。
3、兼营货物销售、应税劳务与非应税劳务。
（二）提供加工、修理修配劳务
（三）进口货物
（四）属于增值税征收范围的其他项目
四、增值税的税率
（一）基本税率
增值税一般纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，除适用低税率和征收率外，税率一律为17%，称为基本税率。
（二）低税率
增值税纳税人销售或者进口下列货物，按13%税率计征增值税。
1、粮食、食用植物油；
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
3、图书、报纸、杂志。
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5、国务院规定得其他货物。
（三）零税率
纳税人出口货物税率为零，国务院另有规定的除外。
（四）征收率
小规模纳税人增值税征收率为3%。
纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额，未分别核算的，从高适用税率。
五、增值税的税收优惠
（一）起征点的规定
（二）免税规定
讲授法

5

10

20

35

10

10
小结
巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。

5分钟
作业

课程单元教学设计
授课班级

上课时间

上课地点

教学目标
增值税应纳税额的计算
能力(技能)目标
能够计算企业增值税的应纳税额

知识目标

掌握增值税的计算原理
重点难点解决方案（方法）: 重点、难点、方法
重点：增值税的计算原理
难点：增值税视同销售应纳税额的计算
解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题
参考资料与媒体
1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月
2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006
教学条件
多媒体设备；
教师：教学PPT；
学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。
步骤
教学内容
教学手段
学生活动
时间分配

增值税应纳税额的计算，按照纳税人的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算。
一般纳税人计算增值税实行抵扣的办法，其计算公式为：
当期应纳增值税=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=当期不含税的销售额×税率
如果当期进项税额大于当期销项税额，不足抵扣时，超出部分留待下期继续抵扣。小规模纳税人不实行抵扣制度，而实行简易计税的办法，其计算公式为：
当期应纳增值税=当期不含税销售额×征收率
一、一般纳税人应纳增值税的计算
对于增值税一般纳税人来说，当期应缴纳增值税的计算包括三个方面的内容：销项税额、进项税额的确定和应纳税额的计算。
（一）销项税额的计算
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
1、销售额确定的一般规定。
【例2-1】宏利公司（一般纳税人）当月销售货物取得不含税收入500 000元，销售时向购买方收取手续费、包装费1 170元，代购货方支付给承运部门运输费1 500元，取得运输费普通发票。当月计税销售额如何确定？
当期销售额=500 000+1 170÷（1+17%）=501 000（元）
2、销售额确定的特殊规定。
（1）折扣销售方式下的销售额。
常见的折扣销售方式有两种，一是商业折扣，二是现金折扣，
（2）以旧换新方式下的销售。
（3）以物易物方式下的销售。
（4）随同产品出售的包装物。
包装物押金是含税收入，在计税时应换算为不含税收入。
（5）售价明显偏低又无正当理由或无销售额。
税务机关可按下列顺序确定其销售额：首先，按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；其次，按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；最后，如果以上两种价格都没有，按组成计税价格确定。计算公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
或=成本×（1+成本利润率）+消费税税额
=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
【例2-2】友华商店为一般纳税人，本月开具专用发票销售货物，取得不含税收入200 000元，开具普通发票销售货物，取得收入9 360元，当月计税销售额为多少？
开具普通发票取得的收入为含税收入，须将含税收入换算为不含税收入。
当月销售额=200 000+9 360÷（1+17%）=208 000（元）

讲授法

案例分析

讲授法

案例法

20

10

30

25
小结
巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。

5分钟
作业

课程单元教学设计
授课班级

上课时间

上课地点

教学目标
增值税应纳税额的计算
能力(技能)目标
能够计算企业增值税的应纳税额

知识目标

掌握增值税的计算原理
重点难点解决方案（方法）: 重点、难点、方法
重点：增值税的计算原理
难点：增值税进项税额抵扣项目
解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题
参考资料与媒体
1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月
2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006
教学条件
多媒体设备；
教师：教学PPT；
学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。
步骤
教学内容
教学手段
学生活动
时间分配

一、一般纳税人应纳增值税的计算
（二）进项税额的确定
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务而向对方支付或负担的增值税，进项税额是与销项税额相对应的一个概念。
准予抵扣进项税额的只限于增值税一般纳税人，小规模纳税人不得抵扣；即使是增值税一般纳税人，如购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税额也不能从销项税额中抵扣。另外纳税人若违反了增值税专用发票管理的规定，或者会计核算不健全，进项税额也不能抵扣销项税额。
1、准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。
（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
（3）购买免税农产品进项税额的确定与抵扣。
税法规定，对使用经税务机关批准的收购凭证收购免税农产品的一般纳税人，允许按照买价的13%计算准予抵扣的进项税额。
（4）运输费用进项税额的确定与抵扣。
（5）一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票，可以专用发票上填写的税额为进项税额计算抵扣。
（6）混合销售行为和兼营行为，按规定应当征收增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合《增值税暂行条例》规定允许扣除的，准予从销项税额中抵扣。
2、不准抵扣的进项税额。
（1）纳税人购进货物或接受应税劳务，未取得上述凭证或取得凭证不符合上述规定的，进项税额不得抵扣。
（2）纳税人会计核算不健全或不能提供准确税务资料，以及符合一般纳税人条件，但未申请办理一般纳税人认定手续的。
（3）下列项目的进项税额不得抵扣：购进货物或应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费所支付的进项税额；非正常损失的购进货物或非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额。
（4）一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，经税务机关同意，
3、增值税进项税额的抵扣时限。
增值税一般纳税人申请抵扣的通过防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
（三）一般纳税人应纳税额的计算（见书例题）
应纳税额的计算公式如下：
当期应纳增值税=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=当期不含税销售额×税率
二、小规模纳税人应纳增值税的计算（见书例题）
应纳税额计算公式为：
应纳税额=当期不含税销售额×征收率
三、进口货物应纳增值税的计算（见书例题）
（一）凡是申报进入我国海关境内的货物，均应征收增值税，由海关代征。
（二）纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定税率（13%或17%，同国内货物）计算应纳税额。
应纳增值税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
如果进口货物不属于应纳消费税的消费品，则组成计税价格公式中消费税额为零。

讲授法

案例法

30

20

15

20
小结
巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。

5分钟
作业

课程单元教学设计
授课班级

上课时间

上课地点

教学目标
增值税会计核算

能力(技能)目标
能够进行增值税的会计处理

知识目标

深刻领会增值税的会计记录与报告
重点难点解决方案（方法）: 重点、难点、方法
重点：增值税的会计处理
难点：“应交税费-应交增值税”的明细账户设置
解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题
参考资料与媒体
1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月
2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006
教学条件
多媒体设备；
教师：教学PPT；
学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。
步骤
教学内容
教学手段
学生活动
时间分配

由于增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算方法上存在差异，因此增值税会计处理也不相同。
一、一般纳税人增值税的会计核算
（一）账户的设置
根据现行《企业会计准则》规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费-应交增值税”和“应交税费-未交增值税”两个明细账户。
1、“应交税费-应交增值税”二级账户。
在“应交税费-应交增值税”二级账户下，可设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税 额转出”、“转出多交增值税”明细账户。
（二）账务处理方法
1、进项税额的会计处理
（1）正常外购业务进项税额的会计处理。【见例题】
（2）接受投资转入货物进项税额的会计处理。【见例题】
企业接受投资者转入的货物，按取得增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”账户，按确定的货物价值（不含增值税）借记“原材料”等账户，按其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”或“股本”账户，按其差额贷记“资本公积”账户。
（3）接受捐赠货物进项税额的会计处理。企业接受捐赠的货物，应按会计规定确定的实际成本，借记“原材料”、“材料采购”、“库存商品”、“周转材料”等账户，一般纳税人如涉及可抵扣进项税额的，按可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”账户，按实际支付的相关款项，贷记“银行存款”等科目，按上述借贷方的差额，贷记“营业外收入”账户。【见例题】
（4）接受应税劳务进项税额的会计处理。一般纳税人接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”账户，按专用发票上注明的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”、“管理费用”等账户，按应支付或实际支付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。【见例题】
（5）进口货物进项税额的会计处理。【见例题】

2、正常销售销项税额的会计处理【见例题】
3、视同销售行为销项税额的会计处理【见例题】
视同销售行为共有8种情况。这些行为，从实质上来看不是真正意义的销售，但在增值税法中，为了保证增值税计算的连续性或为了平衡各地区的税负，对它们必须视同销售来处理，按照税法规定确定销售额并计算销项税额。
4、以旧换新销售的会计处理【见例题】
5、混合销售行为销项税额的会计处理【见例题】
6、兼营行为销项税额的会计处理【见例题】
7、包装物销售及没收押金的会计处理【见例题】
二、小规模纳税人增值税的会计处理【见例题】
小规模纳税人采用简易办法计算增值税应纳税额，不实行进项税额抵扣制度。即使购进货物取得专用发票，也不能进行税款扣除，而应将专用发票上价款和增值税税款相加作为采购成本进行账户处理。
小规模纳税人购进货物或接受劳务，不论收到专用发票还是普通发票，在会计上均无须反映进项税额，按实际支付的款项，借记“原材料”、“库存商品”、“材料采购”等账户。

讲授法

案例法

15

30

20

20
小结
巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。

5分钟
作业

课程单元教学设计
授课班级

上课时间

上课地点

教学目标
教学内容： 增值税纳税申报

能力(技能)目标
能够进项增值税的纳税申报

知识目标

掌握增值税纳税申报表的填写
重点难点解决方案（方法）: 重点、难点、方法
重点：纳税申报表的填写
难点：纳税申报表的填写
解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题
参考资料与媒体
1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月
2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006
教学条件
多媒体设备；
教师：教学PPT；
学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。
步骤
教学内容
教学手段
学生活动
时间分配

一、增值税的纳税义务发生时间
纳税义务发生时间是税法规定的纳税人必须承担纳税义务的法定时间。
销售货物或应税劳务，为收讫销售款或取得索取销售凭证的当天。按销售结算方式的不同，具体规定如下：（见书）
二、增值税的纳税期限
根据暂行条例规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或 1个月或者1个季度，纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
三、增值税的纳税地点
为了保证纳税人按期申报纳税 ，税法具体规定了增值税的纳税地点。
四、增值税的纳税申报
一般纳税人的纳税申报
小规模纳税人的纳税申报

15

15

15

40
小结
巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。

5分钟
作业

课程单元教学设计
授课班级

上课时间

上课地点

教学目标
教学内容： 增值税纳税申报实训

能力(技能)目标
能够进行增值税纳税申报

知识目标

掌握增值税纳税申报要点
重点难点解决方案（方法）: 重点、难点、方法
重点：增值税纳税申报
难点：一般纳税人的纳税申报
解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题
参考资料与媒体
1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月
2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年
4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006
教学条件
多媒体设备；
教师：教学PPT；一般纳税人和小规模纳税人申报表
学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。
步骤
教学内容
教学手段
学生活动
时间分配

一、一般纳税人的纳税申报
某工业企业为一般纳税人，2013年5月有关会计资料如下：
（1）采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。
（2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。
（3）当月采购取得的非税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，销货方保证在下月10日前将货物发出。
（4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。
（5）、从农民手中购入农产品棉花，作为本企业的原料，支付价款11万元。
（6）、从国外购进一台机器，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。
要求：请计算该企业当月应纳增值税，并进行纳税申报。

二、小规模纳税人纳税申报
某企业为小规模纳税企业，适用的增值税税率为3％，其原材料按实际成本核算。该企业2012年9月份有关增值税业务如下：
（1）1日，向某一般纳税企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为264000元，增值税额为44880元，货款已用银行存款支付，材料已验收入库。
（2）5日，向另一小规模纳税企业购进材料一批，取得普通供货发票一张，上面注明的货款为88800元，款项未付，发生运杂费420元，以银行存款付讫，材料尚未到达。
（3）9日，开出应付票据一张，抵付所购材料的购货款88800元。
（4）15日，企业销售甲产品一批，全部货款为63600元，货款已收存银行。
（5）10日，销售乙产品一批，全部货款114480元，货款尚未收到。
要求：根据上述资料编制相应的会计分录，并填写纳税申报表。

讲授法

实训
25

25

35
小结
巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。

5分钟
作业
1.需要上交的作业
P65 (三)\(四)增值税缴纳的会计处理
2.课后抽查的作业 P56-64
(除(三)(四)增值税缴纳的会计处理)
3.课后阅读
《增值税暂行条例》
《增值税暂行条例实施细则》

课程单元教学设计
授课班级

上课时间