2024年税收理论与实务期末复习指导.doc

8578税收理论与实务期末复习指引（含复习题及答案）
（10月）

四次平时作业，一次网上考试。
单项选择题
1. 税收的目标是（ ）
A.实现国家职能和任务服务
B.增加国家财政收入
C.巩固国家政治权力
D.增加单位和个人的收入
答案:A

2.税收凭借的伎俩是（ ）。
A.财产权力
B.按照法定标准，借助法律形式实行
C.实现国家的职能和任务
D.政治权力
答案：D

3.国家财政收入的最重要的形式是（ ）。
A.债务
B.税收
C.利润
D.收费
答案：B

4.税收的物质内容包括（ ）
A.实物
B.货币
C.实物和货币
D.以上都不是
答案：C

5.税收起源于（ ）
A.人类出现
B.国家出现
C.原始公社阶段
D.阶级出现
答案：B

6. ( ）是税收的核心特性。
A.强制性
B.免费性
C.固定性
D.广泛性
答案:B

7.依照《周礼》，周有“九赋”，包括（ ）。
A.贡助之赋
B.井田之赋
C.初税之赋
D.山泽之赋
答案:D

8.公元前594年，（ ）实行了“初税亩”的农业税制。
A.秦国
B.鲁国
C.齐国
D.燕国
答案:B

9.税收的主体包括（ ）
A.国家
B.法人
C.个人
D.国家、单位和个人
答案:D

10.中国历史上，最早以“税”的名义征收的是（ ）
A.关市之赋
B.初税亩
C.贡助彻
D.租赋捐
答案：B

11. 全国人民代表大会及其常务委员会制定并公布（ ）
A.行政法规
B.税收法律
C.部门规章
D.以上都是
答案：B

12. 速算扣除数等于（ ）。
A.全额累进税率计算的应纳税额-超额累进税率计算的应纳税额
B.百分比税率计算的应纳税额-定额税率计算的应纳税额
C.累进税率计算的应纳税额-定额税率计算的应纳税额
D.百分比税率计算的应纳税额-累进税率计算的应纳税额
答案:A

13.（ ）属于税收法律。
A.中华人民共和国增值税暂行条例
B.中华人民共和国个人所得税法
C.中华人民共和国企业所得税法实行条例
D.增值税暂行条例实行细则
答案：B

14.在税收法律关系中，课税对象属于（ ）。
A.主体
B.征税主体
C.客体
D.纳税主体
答案:C

15.在税收法律关系中，征税主体是（ ）
A.义务主体
B.客体
C权利主体
D.主体
答案：C

16.按照经济性质分类，可将纳税人分为（ ）
A.工业、农业、交通运输业等
B.法人和自然人
C.国有经济、集体经济、私有经济等
D.企业、企业、居民个人等
答案：C

17.国家要求的征税的依据是（ ）
A.税目
B.税源
C.税率
D.课税对象
答案：D

18.对超出10万元的所得额都按45%的税率征收，这属于（ ）税率。
A.百分比税率
B.累进税率
C.定额税率
D.超额累进税率
答案：B

19.增值税、消费税、营业税属于（ ）
A.资源课税
B.财产课税
C.流转课税
D.所得课税
答案：C

20. 购进固定资产进项税额（ ）从销项税额中抵扣。
A.按使用年限逐年
B.一次性
C.不准
D.部分
答案:C

21.销售旧货、旧机动车时，按（ ）的征收率计算增值税额。
A.4%
B.4%再减半
C.13%
D.17%
答案:B

22.一般纳税人的增值税基本税率是（ ）。
A.17%
B.13%
C.6%
D.4%
答案:A

23.增值税与消费税实行（ ）征收。
A.平行征收模式
B.交叉征收模式
C.特殊调整模式
D.普遍征收模式
答案:B

24.增值税与营业税实行（ ）征收。
A.交叉征收模式
B.平行征收模式
C.普遍征收模式
D.特殊调整模式
答案:B

25.理论上，增值额等于（ ）。
A.销售额
B.收入总额
C.成本总额
D.利润总额
答案:A

26.法定增值额和理论增值额的关系是（ ）
A.法定增值额>理论增值额
B.法定增值额<理论增值额
C.法定增值额=理论增值额
D.以上关系都存在
答案：D

27.增值额不能够采取（ ）税率
A.百分比
B.累进
C.定额
答案：B

28.某化工厂为一般纳税人，上月份销售化工原料取得货款收入52万元，其中逾期的包装物价款为3.6万元，该包装物不随同产品销售，采取收取押金的方式。上月份清理出1年以上没有退还的含税押金收入2.34万元。计算上月份化工厂发生的计税销售额是（ ）
A.52万元
B.48.4万元
C.50.4万元
D.50万元
答案：C

29.某商业小规模纳税人，本月购进小食品、饮料等，支付货款2.89万元，取得进货发票。零售商品取得零售收入5.20万元。购置税控收款机0.147万元。该小规模纳税人本月应纳增值税税额是（ ）
A.5.20万元
B.0.18万元
C.2.89万元
D.0.147万元
答案：B

30.（ ）准予从销项税额中抵扣的进项税额
A.购进固定资产的进项税额。
B.用于集体福利购进货物。
C.购置货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。
D.用于非应税项目标购进货物或者应税劳务的进项税额。
答案：C

31.某白酒厂3月份销售粮食白酒2.3吨，取得含增值税销售额153 600元。定额税率0.5元/斤，百分比税率20%，计算该厂2月份应纳的消费税税额为（ ）。
A.29456.41元
B.26256.41元
C.33920元
D.33290元
答案:C

32.3月，国家对消费税征收范围进行了调整，如下（ ）调整是错误的。
A.取消了原税目中护肤护发品。
B.将原税目中的汽油、柴油两个税目合并
C.修订了小汽车税目
D.调整了粮食白酒的税率，又本来的25%调整为15%
答案:D

33.消费税征税范围不超出10~15种货物类别的属于（ ）消费税。
A.中间型
B.有限性
C.限制性
D.延伸型
答案:B

34.我国目前开征的消费税属于（ ）。
A.一般消费税
B.特种消费税
C.一般消费税
D.特殊消费税
答案:B

35.消费税（ ）减免税要求。
A.除出口产品外，一般没有
B.有
C.视情况而定
D.没有
答案：A

36. 消费税税率采取（ ）两种形式。
A.百分比税率和定额税率
B.百分比税率和累进税率
C.累进税率和定额税率
D.全额累进税率和超额累进税率
答案：A
37.我国选择了5种类型的（ ）种消费品列入消费税的征税范围。
A.11
B.14
C.10
D.20
答案：B

38.某烟花厂12月份销售烟花600箱，鞭炮1000箱，取得含增值税的销售收入424000元。该厂当月应纳的消费税税额为（ ）
A.63660.00元
B.63600.00元
C.54358.97元
D.53584.00元
答案：C

39.3月，我国进行消费税改革，研究将严重污染环境产品纳入征收范围，取消（ ）税目。
A.小汽车
B.一次性木筷
C.化装品
D.汽油
答案：C
40.消费税实行（ ）
A.价外税
B.价内税
C.价税合一
D.价内税和价外税均可
答案：B

41.营业税按期纳税的起征点为月营业额（ ）元。
A.1000--5000
B.5000--0
C.200--800
D.200--500
答案:C

42.（ ）不属于营业税的征税范围。
A.流通领域中的劳务活动
B.转让无形资产
C.生产领域的货物销售
D.销售不动产
答案：C

43.营业税结合不一样行业、类别实行有差异的（ ）
A.百分比税率
B.定额税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
答案：A

44.某汽车运输企业6月份客运收入为0元，价外收取各种费用5000元，货运收入50000元，该企业6月份应纳营业税税额是（ ）
A.2550元
B.5000元
C.2250元
D.12750元
答案：C

45.（ ）不能够减免营业税
A.残疾人员个人为社会提供服务
B.医院提供医疗服务
C.营业额未达成起征点的个人纳税人
D.未单独核算的营业额
答案：D

46. 印花税的计税依据包括（ ）。
A.按金额计税
B.按数量计税
C.按金额和数量计税
D.营业税、消费税和增值税税额计税
答案:C

47.印花税的税率形式包括百分比税率和（ ）。
A.累进税率
B.等额税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
答案:B

48.（ ）不属于城市维护建设税核算实际缴纳税额的对象。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.营业税
答案：C

49.某市一企业本月实际缴纳增值税00元，消费税50000元，其应缴纳的教育费附加额为（ ）
A.1500元
B.6000元
C.1400元
D.7500元
答案：D

50..城镇职工按要求第一次购置公有住房（ ）契税。
A.免征
B.按税率5%征收
C.按税率3%征收
D.按税率5%再减半征收
答案:A

51.房产税的减免税政策包括( )
A.国家机关、人们团体的出租房产
B.事业单位的从属工厂、商店
C.宗教寺庙、公园自用房产
D.个人拥有的营业用房、出租用房
答案：C

52.企业改造过程中，对不变化投资主体和出资百分比改建成的企业制企业承受原企业土地、房屋权属的，（ ）
A.征收部分契税
B.免征契税
C.征收契税
D.可征可不征收契税
答案：B

53.依照法律要求，两个或两个以上的企业，一个企业续存，其他企业解散的，称之为（ ）
A.新设合并
B.产权合并
C.吸取合并
D.资源重组
答案：C

54.企业合并过程中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属的，（ ），
免征契税。
A.合并前各方为不一样投资主体
B.合并前各方为相同投资主体
C.合并后各方为不一样投资主体
D.合并后各方为相同投资主体
答案：B

55.下列车船，（ ）免征车船税。
A.非机动驳船
B.载货汽车
C.捕捞、养殖渔船
D.摩托车
答案：C

56.个人因工作调动而转让原有自用住房，经税务机关报批，凡居住满3年未满5年，（ ）征收土地增值税。
A.免予
B.减半
C.按累进税率表要求
D.以上都不对
答案:B

57.现行资源税只限于对（ ）征收
A.矿产品资源和森林资源
B.矿产品资源和水资源
C.矿产品资源和盐资源
D.森林资源和盐资源
答案：C

58.为保护我国资源，合理开发资源产品，我国进口（ ）资源税。
A.不征
B.征收
C.按照协议，视情况征收
D.按照资源类型，视情况征收
答案：A

59.（ ）不属于资源类税。
A.资源税
B.成品油
C.城镇土地使用税
D.耕地占用税
答案;B

60.单位和个人经同意暂时占用耕地时间超出1年，不满2年的（ ）征收耕地占用税。
A.全额
B.不
C.减半征收
D.按5%再减半征收
答案：C

61.（ ）第十届全国人民代表大会第五次会议通过了新的《中华人民共和国企业所得税法》，实现了“两法合一”。
A.1月1日
B.10月18日
C.3月16日
D.3月16日
答案：C

62.企业所得税的基本税率是（ ）
A.33%
B.25%
C.20%
D.17%
答案：B

63.在中国未设置机构、场所，或虽设置场所、机构，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业合用（ ）的企业所得税率。
A.10%
B.25%
C.20%
D.33%
答案：C

64.在进行计税收入的时候，（ ）为不征税收入。
A.股息、红利等权益性投资收益
B.国债利息收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
D.特许权使用费收入
答案：C

65.核算所得额时，准予从收入中扣除的项目是（ ）
A.税收滞纳金
B.各种赞助支出
C.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出
D.未经核定的准备金支出
答案：C

66.核算所得额时，不得从收入中扣除的项目是（ ）
A.企业所得税款
B.工资、薪金支出
C.成本
D.公益性、救助性捐赠支出
答案：A

67.按照直线法计算折旧时，应当提取折旧的固定资产有（ ）
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.已提足折旧继续使用的固定资产
C.破产关停企业的固定资产
D.季节性停用和大修理停用的机器设备
答案：D

68.按照直线法计算折旧时，不得提取折旧的固定资产有（ ）
A.房屋、建筑物
B.按照要求提取维简费的固定资产
C.在用的机器设备、运输设备
D.以融资租赁方式租入的固定资产
答案：B

69.自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（ ）
A.5年
B.
C.
D.2年
答案：C

70.某小型商业企业，本年发生的成本、费用支出为9.4万元，税务机关核定的应税所得率为10%。则该企业本年应缴纳的企业所得税税额是（ ）
A.1.04万元
B.2600元
C.1.3万元
D.1.26万元
答案：B

71.1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了（ ）。
A.《有关修改<中华人们共和国个人所得税法>的决定》
B.《中华人民共和国城镇个体工商户所得税暂行条例》
C.《中华人民共和国个人收入调整税暂行条例》
D.《中华人们共和国个人所得税法》
答案：A

72.目前我国个人所得税免征额是（ ）。
A.800元
B.1600元
C.3500元
D.5000元
答案：C

73.在我国境内，有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，称之为个人所得税的（ ）
A.非居民纳税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.居民纳税人
答案：D

74.个人所得税税率按应税项目采取（ ）
A.超额累进税率和定额税率
B.全额累进税率和百分比税率
C.超额累进税率和百分比税率
D.定额税率和百分比税率
答案：C

75. 我国公民李某每个月工资3 200元。10月份被派往国外从事一项技术工作，对方国家支付李某劳务费5 000美元，李某缴纳了40美元的个人所得税（假设人民币外汇牌价为1：6.8），同时在国内又领取了本月工资，20天后回国。12月份又在本单位领取了整年奖金50 000元（月工资扣除费用均按2 000元计）。依照以上资料，计算李某整年应缴纳的个人所得税为（ ）。
A.14163
B.13164
C.16143
D.11463
答案:C

76.（ ）不用缴纳个人所得税。
A.转让境内上市企业的股票所得
B.转让土地使用权的所得
C.转让有价证券的所得
D.转让境外上市企业的股票所得
答案:A

77.，张某将市区一处闲置房屋出租给王某居住，租期2年。每个月收取租金1200元，按要求缴纳了营业税、房产税等。张某每个月应缴纳的个人所得税为（ ）
A.39.6元
B.48元
C.31.24元
D.不用缴纳个人所得税
答案：A

78.（ ）暂免征个人所得税。
A.保险赔款
B.福利费、抚恤金和救助金
C.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而取得的奖金
D.购置彩票中奖奖金
答案：C

79.有两处或两处以上任职、受雇单位的，（ ）所在地主管税务机关申报个人所得税。
A.选择任一单位
B.选择并固定一处单位
C.不用选择单位，自行到本人常常居住地
D.不用到单位或本人户籍
答案：B

80.《中华人民共和国行政处罚法》于（ ）开始实行。
A.3月1日
B.1994年1月1日
C.1996年1月1日
D.1996年10月1日

多项选择题
1.税务行政处罚的标准包括（ ）。
A.依法处罚标准
B.公正、公开标准
C.以事实为依据标准
D.适度性标准
E.监督标准
答案:A|B|C|D|E

2.（ ）属于个人所得税应税项目。
A.工资、薪金所得
B.劳务酬劳所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁、转让所得
E.偶然所得
答案:A|B|C|D|E

3.个人所得税中居民纳税人的判定标准包括（ ）。
A.中国境内有住所
B.中国境内无住所
C.中国境内无住所而居住满1年
D.中国境内无住所不居住
答案:A|B

4.企业所得税的计税收入总额包括（ ）。
A.生产经营收入
B.财产转让收入
C.特许权使用费收入
D.接收捐赠的收入
E.租金收入
答案:A|B|C|D|E

5.房产税的征税范围包括（ ）。
A.城市房屋
B.县城房屋
C.建制镇房屋
D.工矿区房屋
E.农村房屋
答案:A|B|C|D

6.城市维护建设税是国家对缴纳“三税”的单位和个人，按其缴纳的税额的一定百分比计算征收的，此三税包括（ ）。
A.增值税
B.所得税
C.消费税
D.关税
E.营业税
答案:A|C|E

7.关税按照征税的计税标准不一样分为（ ）。
A.进口税
B.复合关税
C.出口税
D.选择关税
E.滑动关税
答案:B|D|E

8.关税按照货物的不一样流向分为（ ）。
A.进口税
B.复合关税
C.出口税
D.选择关税
E.滑动关税
答案:A|C

9.（ ）属于营业税征税范围。
A.交通运输业
B.服务业
C.金融保险业
D.文化体育业
E.销售不动产
答案:A|B|C|D|E

10.消费税按照征税范围的大小分为（ ）类型。
A.有限性消费税
B.奢侈品型消费税
C.中间型消费税
D.限制性消费税
E.延伸型消费税
答案:A|C|E

11.消费税按照开征目标分类分为（ ）类型。
A.限制性消费税
B.奢侈品型消费税
C.有限性消费税
D.替代使用费型消费税
E.特定调整型消费税
答案:A|B|D|E

12.消费税的基本特性包括（ ）。
A.宏观调控目标明确
B.征税范围具备灵活性和选择性
C.聚财功效强
D.纳税步骤集中
E.一般没有减免税要求
答案:A|B|C|D|E

13.增值税的税率类型包括（ ）
A.基本税率
B.百分比税率
C.高税率
D.低税率
E.出口退税率
答案:A|C|D|E

14.依照《增值税暂行条例》要求，增值税纳税人分为（ ）。
A.扣缴义务人
B.一般纳税人
C.代扣代缴义务人
D.代收代缴义务人
E.小规模纳税人
答案:B|E

15.增值税征税范围包括（ ）步骤。
A.生产
B.批发
C.进口
D.供应
E.零售
答案:A|B|C|E

16.增值税与其他流转课税配合征收模式有（ ）
A.交叉征收模式
B.没有固定模式
C.平行征收模式
D.普遍征收模式
E.特殊调整模式
答案:A|C

17.增值税的类型包括（ ）类型。
A.生产性增值税
B.利润型增值税
C.收入型增值税
D.成本型增值税
E.消费型增值税
答案:A|C|E

18.增值额包括（ ）。
A.不变资本
B.劳务价值
C.生产资料成本
D.剩余价值
E.C+V+M
答案:B|D

19.（ ）属于流转课税。
A.增值税
B.房产税
C.营业税
D.关税
E.消费税
答案:A|C|D|E

20.税率按相对量形式要求的征收百分比划分，其包括（ ）。
A.极差税率
B.百分比税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
E.定额税率
答案:B|C|D

21.税收的法律规范包括（ ）三种形式。
A.税收法律
B.宪法
C.行政法规
D.部门规章
E.暂行条例
答案:A|C|E

22.税收的标准包括（ ）。
A.公平标准
B.效率标准
C.自愿标准
D.强制标准
E.稳定标准
答案:A|B|E

23.税收的职能包括（ ）。
A.组织收入职能
B.收入分派职能
C.资源配备职能
D.宏观调控职能
E.资源利用职能
答案:A|B|C|D

24.税收的形式特性包括（ ）。
A.免费性
B.连续性
C.强制性
D.广泛性
E.固定性
答案:A|C|E

25.中国奴隶制社会税收并不以税的名称出现，而是采取了（ ）的形式。
A.贡
B.助
C.捐
D.租
E.彻
答案:A|B|E

26.税收资源配备职能包括（ ）方面。
A.平衡产销供求关系
B.调整供应结构
C.促进资源的有效利用
D.控制需求总量
E. 促进经济结构合理
答案：A|C|E

27.税收负担的决定原因有（ ）
A.经济发展水平
B.政府职能范围
C.财政收入结构
D.微观经济政策
E.宏观经济政策
答案：A|B|C|E

28.资源课税包括（ ）
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.土地增值税
D.耕地占用税
E.城市维护建设税
答案:A|B|C|D

29.消费税的征税范围包括（ ）
A.过度消费对人身健康、社会秩序、生态环境导致危害的特殊消费品
B.非生活必需品中的某些奢侈品
C.高能耗及高档消费品
D.不可再生且不可替代的稀缺资源消费品
E.税基广泛、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具备一定财政意义的消费品
答案:A|B|C|D|E

30.影响消费税税率设计的原因有（ ）几个方面。
A.应当能够体现国家的产业政策和消费政策
B.应当能够正确的引导消费方向，有效的限制超前消费的倾向
C.应当具备一定的财政意义
D.应当能够适应消费者的货币支付能力和心理承受能力
E.应当适应考虑应税品目原有的负担水平
答案:A|B|C|D|E

31.营业税作为我国税制中的一个重要税种，其发挥着（ ）重要作用。
A.组织财政收入的作用
B.管理和监督纳税人生产经营活动的作用
C.促进各行业协调发展的作用
D.优化结构，完善课税体系
E.缓解贫富悬殊
答案:A|B|C

32.营业税的起征点要求为（ ）
A.按期纳税的起征点为月营业额200—800元
B.按次纳税的起征点为每次（日）营业额50元
C.按期纳税的起征点为月营业额1000—5000元
D.按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元
E.按期纳税的起征点为月营业额5000—0元
答案:A|B

33.营业税的减免税标准是（ ）
A.减免税权集中于国务院，任何部门和地区均无权决定减免税
B.减免税权由地方税务机关决定
C.只保存统一减免税，不以详细企业为对象实行减免税
D.辨别国企和外资企业，实行有差异减免税政策
E.尽也许减少统一减免税项目
答案:A|C|E

34.关税按照采取的政策不一样能够分为（ ）
A.财政关税
B.优惠关税
C.复合关税
D.出口关税
E.保护关税
答案:A|E

35.关税法定减免的法律依据有（ ）
A.中华人民共和国宪法
B.海关法
C.进出口关税条例
D.进出口税则
E.中华人民共和国税务征收条例
答案:B|C|D

36.印花税的征税范围包括（ ）
A.各种经济技术协议及具备协议性质的凭证
B.产权转移书据
C.营业账簿
D.权利许可证
E.经财政部确定征税的其他凭证
答案:A|B|C|D|E

37.契税的征税范围一般包括（ ）
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋互换
答案:A|B|C|D|E

38.作为企业所得税征税对象应符合（ ）标准
A.必须是合法起源的所得
B.是扣除成本、费用后的净收益
C.货币形式的
D.非货币的实物形式
E.属于一个纳税年度的所得
答案:A|B|C|D|E

39.企业所得税核算收入总额中，如下（ ）为不征税收入。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.国债利息收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
E.国务院要求的其他不征税收入
答案:A|B|E

40.企业所得税资产的税务处理过程中，固定资产按照直线法计算折旧，应当提取折旧的固定资产包括（ ）
A.房屋、建筑物
B.季节性停用和大修理停用的机器设备
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
E.以经营租赁方式租出的固定资产
答案:A|B|C|E