2024年税收理论与实务期末复习指导.doc

8578税收理论与实务期末复习指引（含复习题及答案）（10月）四次平时作业，一次网上考试。单项选择题1. 税收的目标是（ ）A.实现国家职能和任务服务B.增加国家财政收入C.巩固国家政治权力D.增加单位和个人的收入答案:A2.税收凭借的伎俩是（ ）。A.财产权力B.按照法定标准，借助法律形式实行C.实现国家的职能和任务D.政治权力答案：D3.国家财政收入的最重要的形式是（ ）。A.债务B.税收C.利润D.收费答案：B4.税收的物质内容包括（ ）A.实物B.货币C.实物和货币D.以上都不是答案：C5.税收起源于（ ）A.人类出现B.国家出现C.原始公社阶段D.阶级出现答案：B6. ( ）是税收的核心特性。A.强制性B.免费性C.固定性D.广泛性答案:B7.依照周礼，周有“九赋”，包括（ ）。A.贡助之赋B.井田之赋C.初税之赋D.山泽之赋答案:D8.公元前594年，（ ）实行了“初税亩”的农业税制。A.秦国B.鲁国C.齐国D.燕国答案:B9.税收的主体包括（ ）A.国家B.法人C.个人D.国家、单位和个人答案:D10.中国历史上，最早以“税”的名义征收的是（ ）A.关市之赋B.初税亩C.贡助彻D.租赋捐答案：B11. 全国人民代表大会及其常务委员会制定并公布（ ）A.行政法规B.税收法律C.部门规章D.以上都是答案：B12. 速算扣除数等于（ ）。A.全额累进税率计算的应纳税额-超额累进税率计算的应纳税额B.百分比税率计算的应纳税额-定额税率计算的应纳税额C.累进税率计算的应纳税额-定额税率计算的应纳税额D.百分比税率计算的应纳税额-累进税率计算的应纳税额答案:A13.（ ）属于税收法律。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国企业所得税法实行条例D.增值税暂行条例实行细则答案：B14.在税收法律关系中，课税对象属于（ ）。A.主体B.征税主体C.客体D.纳税主体答案:C15.在税收法律关系中，征税主体是（ ）A.义务主体B.客体C权利主体D.主体答案：C16.按照经济性质分类，可将纳税人分为（ ）A.工业、农业、交通运输业等B.法人和自然人C.国有经济、集体经济、私有经济等D.企业、企业、居民个人等答案：C17.国家要求的征税的依据是（ ）A.税目B.税源C.税率D.课税对象答案：D18.对超出10万元的所得额都按45%的税率征收，这属于（ ）税率。A.百分比税率B.累进税率C.定额税率D.超额累进税率答案：B19.增值税、消费税、营业税属于（ ）A.资源课税B.财产课税C.流转课税D.所得课税答案：C20. 购进固定资产进项税额（ ）从销项税额中抵扣。A.按使用年限逐年B.一次性C.不准D.部分答案:C21.销售旧货、旧机动车时，按（ ）的征收率计算增值税额。A.4%B.4%再减半C.13%D.17%答案:B22.一般纳税人的增值税基本税率是（ ）。A.17%B.13%C.6%D.4%答案:A23.增值税与消费税实行（ ）征收。A.平行征收模式B.交叉征收模式C.特殊调整模式D.普遍征收模式答案:B24.增值税与营业税实行（ ）征收。A.交叉征收模式B.平行征收模式C.普遍征收模式D.特殊调整模式答案:B25.理论上，增值额等于（ ）。A.销售额B.收入总额C.成本总额D.利润总额答案:A26.法定增值额和理论增值额的关系是（ ）A.法定增值额理论增值额B.法定增值额理论增值额C.法定增值额=理论增值额D.以上关系都存在答案：D27.增值额不能够采取（ ）税率A.百分比B.累进C.定额答案：B28.某化工厂为一般纳税人，上月份销售化工原料取得货款收入52万元，其中逾期的包装物价款为3.6万元，该包装物不随同产品销售，采取收取押金的方式。上月份清理出1年以上没有退还的含税押金收入2.34万元。计算上月份化工厂发生的计税销售额是（ ）A.52万元B.48.4万元C.50.4万元D.50万元答案：C29.某商业小规模纳税人，本月购进小食品、饮料等，支付货款2.89万元，取得进货发票。零售商品取得零售收入5.20万元。购置税控收款机0.147万元。该小规模纳税人本月应纳增值税税额是（ ）A.5.20万元B.0.18万元C.2.89万元D.0.147万元答案：B30.（ ）准予从销项税额中抵扣的进项税额A.购进固定资产的进项税额。B.用于集体福利购进货物。C.购置货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。D.用于非应税项目标购进货物或者应税劳务的进项税额。答案：C31.某白酒厂3月份销售粮食白酒2.3吨，取得含增值税销售额153 600元。定额税率0.5元/斤，百分比税率20%，计算该厂2月份应纳的消费税税额为（ ）。A.29456.41元B.26256.41元C.33920元D.33290元答案:C32.3月，国家对消费税征收范围进行了调整，如下（ ）调整是错误的。A.取消了原税目中护肤护发品。B.将原税目中的汽油、柴油两个税目合并C.修订了小汽车税目D.调整了粮食白酒的税率，又本来的25%调整为15%答案:D33.消费税征税范围不超出1015种货物类别的属于（ ）消费税。A.中间型B.有限性C.限制性D.延伸型答案:B34.我国目前开征的消费税属于（ ）。A.一般消费税B.特种消费税C.一般消费税D.特殊消费税答案:B35.消费税（ ）减免税要求。A.除出口产品外，一般没有B.有C.视情况而定D.没有答案：A36. 消费税税率采取（ ）两种形式。A.百分比税率和定额税率B.百分比税率和累进税率C.累进税率和定额税率D.全额累进税率和超额累进税率答案：A37.我国选择了5种类型的（ ）种消费品列入消费税的征税范围。A.11B.14C.10D.20答案：B38.某烟花厂12月份销售烟花600箱，鞭炮1000箱，取得含增值税的销售收入424000元。该厂当月应纳的消费税税额为（ ）A.63660.00元B.63600.00元C.54358.97元D.53584.00元答案：C39.3月，我国进行消费税改革，研究将严重污染环境产品纳入征收范围，取消（ ）税目。A.小汽车B.一次性木筷C.化装品D.汽油答案：C40.消费税实行（ ）A.价外税B.价内税C.价税合一D.价内税和价外税均可答案：B41.营业税按期纳税的起征点为月营业额（ ）元。A.1000-5000B.5000-0C.200-800D.200-500答案:C42.（ ）不属于营业税的征税范围。A.流通领域中的劳务活动B.转让无形资产C.生产领域的货物销售D.销售不动产答案：C43.营业税结合不一样行业、类别实行有差异的（ ）A.百分比税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率答案：A44.某汽车运输企业6月份客运收入为0元，价外收取各种费用5000元，货运收入50000元，该企业6月份应纳营业税税额是（ ）A.2550元B.5000元C.2250元D.12750元答案：C45.（ ）不能够减免营业税A.残疾人员个人为社会提供服务B.医院提供医疗服务C.营业额未达成起征点的个人纳税人D.未单独核算的营业额答案：D46. 印花税的计税依据包括（ ）。A.按金额计税B.按数量计税C.按金额和数量计税D.营业税、消费税和增值税税额计税答案:C47.印花税的税率形式包括百分比税率和（ ）。A.累进税率B.等额税率C.超额累进税率D.全额累进税率答案:B48.（ ）不属于城市维护建设税核算实际缴纳税额的对象。A.增值税B.消费税C.关税D.营业税答案：C49.某市一企业本月实际缴纳增值税00元，消费税50000元，其应缴纳的教育费附加额为（ ）A.1500元B.6000元C.1400元D.7500元答案：D50.城镇职工按要求第一次购置公有住房（ ）契税。A.免征B.按税率5%征收C.按税率3%征收D.按税率5%再减半征收答案:A51.房产税的减免税政策包括( )A.国家机关、人们团体的出租房产B.事业单位的从属工厂、商店C.宗教寺庙、公园自用房产D.个人拥有的营业用房、出租用房答案：C52.企业改造过程中，对不变化投资主体和出资百分比改建成的企业制企业承受原企业土地、房屋权属的，（ ）A.征收部分契税B.免征契税C.征收契税D.可征可不征收契税答案：B53.依照法律要求，两个或两个以上的企业，一个企业续存，其他企业解散的，称之为（ ）A.新设合并B.产权合并C.吸取合并D.资源重组答案：C54.企业合并过程中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属的，（ ），免征契税。A.合并前各方为不一样投资主体B.合并前各方为相同投资主体C.合并后各方为不一样投资主体D.合并后各方为相同投资主体答案：B55.下列车船，（ ）免征车船税。A.非机动驳船B.载货汽车C.捕捞、养殖渔船D.摩托车答案：C56.个人因工作调动而转让原有自用住房，经税务机关报批，凡居住满3年未满5年，（ ）征收土地增值税。A.免予B.减半C.按累进税率表要求D.以上都不对答案:B57.现行资源税只限于对（ ）征收A.矿产品资源和森林资源B.矿产品资源和水资源C.矿产品资源和盐资源D.森林资源和盐资源答案：C58.为保护我国资源，合理开发资源产品，我国进口（ ）资源税。A.不征B.征收C.按照协议，视情况征收D.按照资源类型，视情况征收答案：A59.（ ）不属于资源类税。A.资源税B.成品油C.城镇土地使用税D.耕地占用税答案;B60.单位和个人经同意暂时占用耕地时间超出1年，不满2年的（ ）征收耕地占用税。A.全额B.不C.减半征收D.按5%再减半征收答案：C61.（ ）第十届全国人民代表大会第五次会议通过了新的中华人民共和国企业所得税法，实现了“两法合一”。A.1月1日B.10月18日C.3月16日D.3月16日答案：C62.企业所得税的基本税率是（ ）A.33%B.25%C.20%D.17%答案：B63.在中国未设置机构、场所，或虽设置场所、机构，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业合用（ ）的企业所得税率。A.10%B.25%C.20%D.33%答案：C64.在进行计税收入的时候，（ ）为不征税收入。A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。D.特许权使用费收入答案：C65.核算所得额时，准予从收入中扣除的项目是（ ）A.税收滞纳金B.各种赞助支出C.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出D.未经核定的准备金支出答案：C66.核算所得额时，不得从收入中扣除的项目是（ ）A.企业所得税款B.工资、薪金支出C.成本D.公益性、救助性捐赠支出答案：A67.按照直线法计算折旧时，应当提取折旧的固定资产有（ ）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.已提足折旧继续使用的固定资产C.破产关停企业的固定资产D.季节性停用和大修理停用的机器设备答案：D68.按照直线法计算折旧时，不得提取折旧的固定资产有（ ）A.房屋、建筑物B.按照要求提取维简费的固定资产C.在用的机器设备、运输设备D.以融资租赁方式租入的固定资产答案：B69.自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（ ）A.5年B.C.D.2年答案：C70.某小型商业企业，本年发生的成本、费用支出为9.4万元，税务机关核定的应税所得率为10%。则该企业本年应缴纳的企业所得税税额是（ ）A.1.04万元B.2600元C.1.3万元D.1.26万元答案：B71.1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了（ ）。A.有关修改的决定B.中华人民共和国城镇个体工商户所得税暂行条例C.中华人民共和国个人收入调整税暂行条例D.中华人们共和国个人所得税法答案：A72.目前我国个人所得税免征额是（ ）。A.800元B.1600元C.3500元D.5000元答案：C73.在我国境内，有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，称之为个人所得税的（ ）A.非居民纳税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.居民纳税人答案：D74.个人所得税税率按应税项目采取（ ）A.超额累进税率和定额税率B.全额累进税率和百分比税率C.超额累进税率和百分比税率D.定额税率和百分比税率答案：C75. 我国公民李某每个月工资3 200元。10月份被派往国外从事一项技术工作，对方国家支付李某劳务费5 000美元，李某缴纳了40美元的个人所得税（假设人民币外汇牌价为1：6.8），同时在国内又领取了本月工资，20天后回国。12月份又在本单位领取了整年奖金50 000元（月工资扣除费用均按2 000元计）。依照以上资料，计算李某整年应缴纳的个人所得税为（ ）。A.14163B.13164C.16143D.11463答案:C76.（ ）不用缴纳个人所得税。A.转让境内上市企业的股票所得B.转让土地使用权的所得C.转让有价证券的所得D.转让境外上市企业的股票所得答案:A77.，张某将市区一处闲置房屋出租给王某居住，租期2年。每个月收取租金1200元，按要求缴纳了营业税、房产税等。张某每个月应缴纳的个人所得税为（ ）A.39.6元B.48元C.31.24元D.不用缴纳个人所得税答案：A78.（ ）暂免征个人所得税。A.保险赔款B.福利费、抚恤金和救助金C.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而取得的奖金D.购置彩票中奖奖金答案：C79.有两处或两处以上任职、受雇单位的，（ ）所在地主管税务机关申报个人所得税。A.选择任一单位B.选择并固定一处单位C.不用选择单位，自行到本人常常居住地D.不用到单位或本人户籍答案：B80.中华人民共和国行政处罚法于（ ）开始实行。A.3月1日B.1994年1月1日C.1996年1月1日D.1996年10月1日多项选择题1.税务行政处罚的标准包括（ ）。A.依法处罚标准B.公正、公开标准C.以事实为依据标准D.适度性标准E.监督标准答案:A|B|C|D|E2.（ ）属于个人所得税应税项目。A.工资、薪金所得B.劳务酬劳所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁、转让所得E.偶然所得答案:A|B|C|D|E3.个人所得税中居民纳税人的判定标准包括（ ）。A.中国境内有住所B.中国境内无住所C.中国境内无住所而居住满1年D.中国境内无住所不居住答案:A|B4.企业所得税的计税收入总额包括（ ）。A.生产经营收入B.财产转让收入C.特许权使用费收入D.接收捐赠的收入E.租金收入答案:A|B|C|D|E5.房产税的征税范围包括（ ）。A.城市房屋B.县城房屋C.建制镇房屋D.工矿区房屋E.农村房屋答案:A|B|C|D6.城市维护建设税是国家对缴纳“三税”的单位和个人，按其缴纳的税额的一定百分比计算征收的，此三税包括（ ）。A.增值税B.所得税C.消费税D.关税E.营业税答案:A|C|E7.关税按照征税的计税标准不一样分为（ ）。A.进口税B.复合关税C.出口税D.选择关税E.滑动关税答案:B|D|E8.关税按照货物的不一样流向分为（ ）。A.进口税B.复合关税C.出口税D.选择关税E.滑动关税答案:A|C9.（ ）属于营业税征税范围。A.交通运输业B.服务业C.金融保险业D.文化体育业E.销售不动产答案:A|B|C|D|E10.消费税按照征税范围的大小分为（ ）类型。A.有限性消费税B.奢侈品型消费税C.中间型消费税D.限制性消费税E.延伸型消费税答案:A|C|E11.消费税按照开征目标分类分为（ ）类型。A.限制性消费税B.奢侈品型消费税C.有限性消费税D.替代使用费型消费税E.特定调整型消费税答案:A|B|D|E12.消费税的基本特性包括（ ）。A.宏观调控目标明确B.征税范围具备灵活性和选择性C.聚财功效强D.纳税步骤集中E.一般没有减免税要求答案:A|B|C|D|E13.增值税的税率类型包括（ ）A.基本税率B.百分比税率C.高税率D.低税率E.出口退税率答案:A|C|D|E14.依照增值税暂行条例要求，增值税纳税人分为（ ）。A.扣缴义务人B.一般纳税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人E.小规模纳税人答案:B|E15.增值税征税范围包括（ ）步骤。A.生产B.批发C.进口D.供应E.零售答案:A|B|C|E16.增值税与其他流转课税配合征收模式有（ ）A.交叉征收模式B.没有固定模式C.平行征收模式D.普遍征收模式E.特殊调整模式答案:A|C17.增值税的类型包括（ ）类型。A.生产性增值税B.利润型增值税C.收入型增值税D.成本型增值税E.消费型增值税答案:A|C|E18.增值额包括（ ）。A.不变资本B.劳务价值C.生产资料成本D.剩余价值E.C+V+M答案:B|D19.（ ）属于流转课税。A.增值税B.房产税C.营业税D.关税E.消费税答案:A|C|D|E20.税率按相对量形式要求的征收百分比划分，其包括（ ）。A.极差税率B.百分比税率C.超额累进税率D.全额累进税率E.定额税率答案:B|C|D21.税收的法律规范包括（ ）三种形式。A.税收法律B.宪法C.行政法规D.部门规章E.暂行条例答案:A|C|E22.税收的标准包括（ ）。A.公平标准B.效率标准C.自愿标准D.强制标准E.稳定标准答案:A|B|E23.税收的职能包括（ ）。A.组织收入职能B.收入分派职能C.资源配备职能D.宏观调控职能E.资源利用职能答案:A|B|C|D24.税收的形式特性包括（ ）。A.免费性B.连续性C.强制性D.广泛性E.固定性答案:A|C|E25.中国奴隶制社会税收并不以税的名称出现，而是采取了（ ）的形式。A.贡B.助C.捐D.租E.彻答案:A|B|E26.税收资源配备职能包括（ ）方面。A.平衡产销供求关系B.调整供应结构C.促进资源的有效利用D.控制需求总量E. 促进经济结构合理答案：A|C|E27.税收负担的决定原因有（ ）A.经济发展水平B.政府职能范围C.财政收入结构D.微观经济政策E.宏观经济政策答案：A|B|C|E28.资源课税包括（ ）A.资源税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.耕地占用税E.城市维护建设税答案:A|B|C|D29.消费税的征税范围包括（ ）A.过度消费对人身健康、社会秩序、生态环境导致危害的特殊消费品B.非生活必需品中的某些奢侈品C.高能耗及高档消费品D.不可再生且不可替代的稀缺资源消费品E.税基广泛、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具备一定财政意义的消费品答案:A|B|C|D|E30.影响消费税税率设计的原因有（ ）几个方面。A.应当能够体现国家的产业政策和消费政策B.应当能够正确的引导消费方向，有效的限制超前消费的倾向C.应当具备一定的财政意义D.应当能够适应消费者的货币支付能力和心理承受能力E.应当适应考虑应税品目原有的负担水平答案:A|B|C|D|E31.营业税作为我国税制中的一个重要税种，其发挥着（ ）重要作用。A.组织财政收入的作用B.管理和监督纳税人生产经营活动的作用C.促进各行业协调发展的作用D.优化结构，完善课税体系E.缓解贫富悬殊答案:A|B|C32.营业税的起征点要求为（ ）A.按期纳税的起征点为月营业额200800元B.按次纳税的起征点为每次（日）营业额50元C.按期纳税的起征点为月营业额10005000元D.按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元E.按期纳税的起征点为月营业额50000元答案:A|B33.营业税的减免税标准是（ ）A.减免税权集中于国务院，任何部门和地区均无权决定减免税B.减免税权由地方税务机关决定C.只保存统一减免税，不以详细企业为对象实行减免税D.辨别国企和外资企业，实行有差异减免税政策E.尽也许减少统一减免税项目答案:A|C|E34.关税按照采取的政策不一样能够分为（ ）A.财政关税B.优惠关税C.复合关税D.出口关税E.保护关税答案:A|E35.关税法定减免的法律依据有（ ）A.中华人民共和国宪法B.海关法C.进出口关税条例D.进出口税则E.中华人民共和国税务征收条例答案:B|C|D36.印花税的征税范围包括（ ）A.各种经济技术协议及具备协议性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利许可证E.经财政部确定征税的其他凭证答案:A|B|C|D|E37.契税的征税范围一般包括（ ）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋互换答案:A|B|C|D|E38.作为企业所得税征税对象应符合（ ）标准A.必须是合法起源的所得B.是扣除成本、费用后的净收益C.货币形式的D.非货币的实物形式E.属于一个纳税年度的所得答案:A|B|C|D|E39.企业所得税核算收入总额中，如下（ ）为不征税收入。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.国务院要求的其他不征税收入答案:A|B|E40.企业所得税资产的税务处理过程中，固定资产按照直线法计算折旧，应当提取折旧的固定资产包括（ ）A.房屋、建筑物B.季节性停用和大修理停用的机器设备C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产E.以经营租赁方式租出的固定资产答案:A|B|C|E